《财政税收与纳税人》课件

财政税收与纳税人财政税收是国家重要的收入来源，对国家发展和人民生活至关重要。纳税人作为税收的承担者，在国家经济建设和社会发展中发挥着重要作用。课程简介本课程旨在深入浅出地讲解财政税收的相关知识，并重点阐述纳税人在税收体系中的地位和作用。通过理论学习和案例分析，帮助学员理解税收的本质、功能和法律制度，掌握纳税的基本知识和技能，并提高税务风险防范意识。学习目标11.了解财政税收掌握基本概念、作用和分类，熟悉主要税种。22.认识纳税人了解纳税人的权利和义务，明白个人和企业的税务责任。33.学习税收相关法律法规熟悉税收征收管理流程，掌握税收优惠政策和风险防范方法。44.提升税务意识树立依法纳税的意识，学会合理避税和维护自身权益。什么是财政税收财政税收是国家财政收入的主要来源，是国家履行其职能的重要手段。它不仅是国家维持运转的经济基础，也是国家进行宏观调控、实现社会公平、促进经济发展的重要工具。通过征收税收，国家可以筹集资金用于公共服务、基础设施建设、社会保障、国防安全等方面，从而为社会经济发展提供保障。财政税收的作用国家财政收入财政税收是国家财政收入的主要来源。国家通过征收税收来筹集资金，用于公共服务、基础设施建设、社会保障等方面。调节经济政府可以通过税收政策来调节经济运行，例如，降低税率可以刺激经济增长，提高税率可以抑制通货膨胀。社会公平税收可以促进社会公平，例如，对高收入者征收更高的税率，可以缩小贫富差距。国防建设财政税收为国防建设提供资金保障，维护国家安全，保障国家利益。税收的概念国家强制性收入税收是国家为了实现其职能，依法强制征收的各种经济组织和个人应负的财政义务。公共财政收入税收是国家财政收入的主要来源，用于公共服务和社会福利支出，例如教育、医疗、基础设施建设等。法定依据税收的征收必须有法律依据，不能随意征收或增加税收。税收的特征强制性税收是国家凭借其权力强制征收的，纳税人必须依法履行纳税义务。无偿性纳税人缴纳税款不直接获得等价的报酬，而是国家提供公共服务。固定性税收的征收对象、税率、征收范围等都有明确的法律规定，具有相对稳定性。普遍性税收的征收对象是所有纳税人，不存在个别例外，体现税收的公平性。税收的功能国家财政收入来源税收是国家财政收入的重要来源，为政府提供资金支持，用于公共服务和社会福利支出。调节收入分配税收通过不同的税率结构，可以调节收入分配，实现社会公平，缩小贫富差距。促进经济发展政府通过税收政策引导和激励企业投资和创新，促进经济增长，推动产业结构优化升级。维护社会秩序税收作为一种强制性手段，可以约束不法行为，维护社会秩序，保障经济和社会稳定。税收的分类按税率划分比例税、累进税、累退税按征税主体划分中央税、地方税、共享税按征税对象划分所得税、财产税、流转税按征税目的划分调节税、目的税、行为税主要税种介绍中国主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、印花税、关税等。这些税种按征收范围分为中央税、地方税、中央与地方共享税。各税种都有其独特的征税对象、税率、税收优惠政策，对财政收入和经济发展起着重要作用。纳税人的定义11.缴纳税款主体是指依法负有纳税义务的单位和个人。22.税收法律关系主体指与国家在税收征纳关系中处于相对地位的经济组织或个人。33.承担税负的义务人指根据税法规定，需要缴纳税款的特定主体。纳税人的权利依法纳税合法经营，依法纳税，是纳税人的基本权利。法律保护纳税人的合法权益。申报权益纳税人有权选择适合自身情况的申报方式，享受便利的申报服务。咨询权益纳税人有权向税务机关咨询税收政策，并获得及时专业的解答。监督权益纳税人有权监督税务机关依法行政，维护自身合法权益。纳税人的义务依法纳税按照税法规定，如实申报纳税，缴纳应缴税款。维护税收秩序遵守税收法律法规，配合税务机关依法征税。提供相关资料及时、准确地向税务机关提供纳税申报资料。接受税务检查配合税务机关进行纳税检查，接受税务机关的监督。个人所得税个人所得税是针对个人收入征收的税收，是国家财政收入的重要来源。个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等。我国现行个人所得税法规定了七个级别的税率，从3%到45%不等，并设置了相应的起征点。个人所得税的征收有利于调节收入分配，促进社会公平，增强国家财力。增值税定义增值税是针对商品生产、流通、服务等增值环节征收的一种流转税。特点以商品或服务在生产和流通环节的增值额为征税对象。税率根据商品或服务的不同类型，增值税税率分为3%、6%、9%、13%、16%和17%等档次。企业所得税企业所得税是指对企业生产经营活动中取得的利润征收的税收，是国家重要的财政收入来源之一。企业所得税的征收范围包括在中国境内设立机构、场所的企业和在中国境内无机构、场所但取得来源于中国境内的所得的企业。25%税率企业所得税税率为25%20%减免针对高新技术企业，国家有相应的税收优惠政策10%纳税人企业所得税的纳税人是指在中国境内设立机构、场所的企业和在中国境内无机构、场所但取得来源于中国境内的所得的企业。5%征税企业所得税的征税对象是企业取得的应税所得房产税定义对房屋所有者征收的一种财产税。征税对象城镇居民住宅和非住宅。征税范围房产税主要征收范围包括城镇居民住宅、非住宅等。税率按房产原值或房产市场价值的固定比例征收。城市维护建设税城市维护建设税是一种地方税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况自行确定税率，并报财政部备案。城市维护建设税的税收收入归地方政府所有，主要用于城市基础设施建设和维护，例如道路、桥梁、公共交通、环境保护等方面的支出。城市维护建设税的征税范围包括在城市、县城、建制镇范围内从事生产、经营的单位和个人。缴纳城市维护建设税是每个公民的义务，也是促进城市发展的重要保障。印花税印花税是按照国家规定，对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税是一种行为税，是以特定的经济行为发生为征税对象，与纳税人的收入和利润没有直接关系。印花税的税率根据不同的凭证类型而有所不同，例如契约的税率为0.05%，营业账簿的税率为0.01%，权利、许可证的税率为0.05%。车船税税种名称车船税征税对象在中国境内行驶的汽车、摩托车、船舶等计税依据车船的排量、吨位等税率按车辆类型、排量或船舶吨位等分级设定的比例税率纳税人车船的所有人税收征收与管理1税收征收管理税收征收管理是国家税收制度的核心环节之一。它包括税收征收主体、税收征收客体和税收征收程序。2纳税管理纳税管理是国家税收制度的重要组成部分，其目的是确保税收的依法征收和纳税义务的履行。3税务稽查税务稽查是指税务机关依照法定程序，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务情况进行监督检查。4税收执法税收执法是指税务机关依法行使税收征收管理权，维护税收法律秩序。税收征收与管理是税收制度的执行过程。国家通过税收征收与管理，实现税收收入，并以此为基础，履行国家职能，促进社会经济发展。税务登记登记证纳税人必须申请税务登记，获得税务登记证。登记证包含纳税人信息，如名称、地址、经营范围等。税务局纳税人需要到当地税务局办理税务登记手续，并提供相关材料，例如营业执照副本、法人代表身份证等。登记系统税务局使用税务登记系统记录和管理纳税人信息。通过系统，纳税人可以查询自己的登记信息，并在线完成一些登记事项。发票管理发票类型发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等多种类型。开票流程纳税人需按照规定开具发票，并妥善保管发票，以便进行税务申报。发票管理系统税务部门提供在线开票、申报等功能，方便纳税人管理发票。发票的查验税务部门会对发票进行查验，防止假发票的出现。纳税申报11.确定申报期限了解不同税种的申报时间。22.收集申报资料包括发票、收入证明等。33.选择申报方式网上申报、上门申报等。44.提交申报资料按规定填写申报表。税收优惠政策减免税鼓励特定行业发展或支持困难群体。税收抵免允许纳税人直接从应纳税额中扣除一定数额。税收优惠针对特定商品或服务，降低税率或免征税款。税收假期新企业或特定项目可享受免税期限，促进投资和经济增长。税收风险防范税收风险识别了解企业经营中可能出现的税收风险，包括税务申报、发票管理、税收优惠政策等方面。企业应定期进行税收风险评估，及时识别和防范潜在风险。税收风险控制制定有效的税收风险控制措施，例如建立健全税收管理制度、加强税务人员培训、定期进行税收合规性审查等。企业应积极配合税务机关的检查和监督，确保税务合规，降低税收风险。税务稽查检查目的确保纳税人依法纳税，维护国家税收收入。检查内容纳税人的财务状况、税务登记信息、税收申报情况，以及相关税收凭证。检查方式实地检查、书面检查、抽查等方式，根据具体情况选择。检查结果根据检查结果，依法对纳税人进行处理，例如补缴税款、罚款、行政处罚等。税务行政复议11.申请主体纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议。22.申请期限纳税人应当自知道或者应当知道具体行政行为之日起六十日内提出申请。33.申请内容申请复议的具体内容包括申请事项、事实和理由。44.申请程序纳税人应向上一级税务机关申请复议，税务机关应在收到申请之日起六十日内作出复议决定。税务行政诉讼行政诉讼程序税务行政诉讼程序是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼，由人民法院依法进行审理并作出裁判的程序。诉讼主体税务行政诉讼的主体包括原告和被告。原告是提起诉讼的纳税人，被告是做出具体行政行为的税务机关。诉讼范围税务行政诉讼的范围包括税务机关作出的具体行政行为，如税务处罚、税款征收等。诉讼结果人民法院审理税务行政诉讼案件后，会作出判决，确认税务机关作出的具体行政行为是否合法，并依法做出相应的处理。案例分析与讨论通过真实的案例，深入理解财政税收与纳税人的关系。以案例分析为导向，激发讨论和思考，帮助学生掌握实际操作