医疗机构内部审计准则

医疗机构内部审计准则合同编号：__________甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国审计法》及相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方委托乙方进行医疗机构内部审计的事宜，达成如下协议：一、审计目标1.乙方应当根据甲方的要求，对甲方医疗机构的财务报表、内部控制系统、业务流程、资产负债状况、收入支出情况等进行全面、详细的审计，确保甲方的财务报告真实、完整、准确。2.乙方应当对甲方医疗机构的内部控制制度进行评价，找出存在的问题和不足，并提出改进意见和建议，帮助甲方完善内部控制体系，防范经营风险。3.乙方应当对甲方医疗机构的财务管理和运营情况进行分析，提出优化方案，促进甲方提高经营效益和管理水平。二、审计范围和内容1.乙方应当对甲方医疗机构的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及对财务报表编制过程中涉及的重大事项进行核实。2.乙方应当对甲方医疗机构的内部控制制度进行全面审查，包括组织结构、职责分工、审批流程、财务核算、资产管理等方面，评估内部控制制度的有效性。3.乙方应当对甲方医疗机构的业务流程进行审查，包括医疗服务、药品采购、医疗耗材使用、财务收支等环节，分析业务流程中存在的问题，并提出改进措施。4.乙方应当对甲方医疗机构的资产负债状况进行审计，包括固定资产、无形资产、流动资产、负债等方面，核实资产负债的真实性和准确性。5.乙方应当对甲方医疗机构的收入支出情况进行审计，包括医疗收入、药品收入、财政补贴、支出项目等，分析收入支出的合理性和效益。三、审计时间和进度1.乙方应当在接受甲方委托后____个工作日内，制定详细的审计计划，并向甲方报告。2.乙方应当按照审计计划，合理安排审计人员，确保审计工作的顺利进行。3.乙方应当在中期审计阶段，向甲方报告审计发现的主要问题和风险，并与甲方进行沟通。4.乙方应当在审计结束前，向甲方提交完整的审计报告，包括审计结论、发现问题、改进建议等。四、审计费用和支付方式1.乙方向甲方提供审计服务，甲方应支付乙方审计费用，具体金额双方协商确定。2.甲方支付审计费用后，乙方应向甲方提供正式的发票。3.双方应当在本合同签订后____个工作日内，明确审计费用支付事宜。五、保密条款1.乙方在审计过程中获取的甲方医疗机构的财务数据、业务信息、内部资料等，应当予以严格保密。2.乙方不得将审计过程中获取的信息泄露给第三方，除非法律法规另有规定。3.乙方在合同终止后，仍应继续承担保密义务，直至甲方解除保密义务。六、违约责任1.乙方未按照约定时间完成审计工作，甲方有权解除本合同，并要求乙方支付违约金。2.甲方未按照约定时间支付审计费用，乙方有权解除本合同，并要求甲方支付违约金。3.双方违反本合同的其他约定，应当承担相应的违约责任。七、争议解决1.双方在履行本合同过程中发生的争议，应当通过友好协商解决。2.如协商不成，任何一方均有权向合同签订地的人民法院提起诉讼。八、其他约定1.本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。2.本合同一式两份，甲乙双方各执一份。甲方（委托方）：__________乙方（受托方）：__________签订日期：__________一、附件列表：1.甲方医疗机构的财务报表2.甲方医疗机构的内部控制制度文件3.甲方医疗机构的业务流程说明4.甲方医疗机构的资产负债表5.甲方医疗机构的收入支出明细表6.乙方审计计划和进度报告7.乙方审计报告8.乙方提供的正式发票9.保密协议10.违约金支付证明文件二、违约行为及认定：1.乙方未按照约定时间完成审计工作：指乙方未在合同约定的时间内完成审计任务，包括但不限于中期审计报告和最终审计报告的提交。2.甲方未按照约定时间支付审计费用：指甲方未在合同约定的时间内支付乙方应得的审计费用。3.双方违反其他约定：指双方在合同履行过程中，违反除上述两条外的其他合同条款。三、法律名词及解释：1.审计：指对一个实体的财务报表、内部控制系统、业务流程等进行全面、详细的检查和评价。2.内部控制：指一个组织为达到业务目标，通过制度、程序和措施对财务报告的真实性、完整性和准确性进行的控制。3.医疗机构：指依法取得医疗机构执业许可证，提供医疗服务的单位。4.违约金：指当一方未履行合同约定的义务时，按照合同约定向另一方支付的金钱。5.保密义务：指合同双方在合同履行过程中，对获取的对方信息予以保密的义务。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.审计过程中的信息不对称：乙方在审计过程中可能会遇到甲方不提供相关资料或提供不完整资料的情况。解决办法：乙方应积极与甲方沟通，要求甲方提供完整的审计资料；如甲方仍不配合，乙方有权终止合同，并要求甲方支付违约金。2.审计结果与甲方期望不符：乙方提交的审计报告可能指出甲方医疗机构在财务报告、内部控制等方面存在的问题，导致甲方不满。解决办法：乙方应主动与甲方沟通，解释审计结果，提供改进建议，协助甲方改进。3.甲方支付审计费用不及时：甲方未在约定时间内支付审计费用，影响乙方的审计工作。解决办法：乙方应提醒甲方支付审计费用，如甲方仍不支付，乙方有权终止合同，并要求甲方支付违约金。五、所有应用场景：1.甲方医疗机构需要对财务报告、内部控制等进行审计，以确保报告的真实、完整、准确。2.甲方医疗机构希望对内部控制体系进行评估，找