记账实操-文化产业发展有限公司账务处理示例

1/7会计实操文库记账实操-文化产业发展有限公司账务处理示例一、收入核算1.文化活动策划收入示例：公司为企业A策划一场文化活动，合同金额为300,000元（不含税），增值税税率为6%，活动结束后，企业A支付了全部款项。计算销项税额：销项税额=300,000×6%=18,000元账务处理：借：银行存款318,000贷：主营业务收入文化活动策划300,000应交税费应交增值税（销项税额）18,0002.文化产品销售（如艺术品、文化创意商品等）收入示例：销售一批文化创意商品，售价总计200,000元（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。计算销项税额：销项税额=200,000×13%=26,000元账务处理：借：银行存款226,000贷：主营业务收入文化产品销售200,000应交税费应交增值税（销项税额）26,000二、成本核算1.文化活动策划成本人力成本示例：为策划企业A的文化活动，参与策划的员工工资及福利共计100,000元。账务处理（计提工资等）：借：主营业务成本文化活动策划（人力成本）100,000贷：应付职工薪酬100,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬100,000贷：银行存款100,000物料及场地租赁成本示例：活动所需物料采购花费30,000元，场地租赁费用50,000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本文化活动策划（物料及场地成本）80,000贷：银行存款80,0002.文化产品成本采购成本示例：购进文化创意商品的成本为120,000元，已验收入库，款项通过银行转账支付。账务处理：借：库存商品文化创意商品120,000贷：银行存款120,000销售成本结转示例：销售上述文化创意商品后，结转销售成本。账务处理：借：主营业务成本文化产品销售120,000贷：库存商品文化创意商品120,000三、费用核算1.管理费用示例：公司行政部门发生办公费10,000元，水电费3,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：管理费用办公费10,000管理费用水电费3,000贷：银行存款13,0002.销售费用示例：为推广文化产品和活动策划服务，参加展会支付展会费20,000元，广告费用15,000元，均通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用展会费20,000销售费用广告费15,000贷：银行存款35,0003.研发费用（如果涉及文化创意研发）示例：公司投入文化创意产品的研发，本月研发人员工资20,000元，领用研发材料5,000元，通过银行转账支付外部技术咨询费3,000元。账务处理（工资计提）：借：研发支出费用化支出工资20,000贷：应付职工薪酬20,000领用材料时：借：研发支出费用化支出材料5,000贷：原材料5,000发生其他研发费用时：借：研发支出费用化支出其他3,000贷：银行存款3,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用28,000贷：研发支出费用化支出28,000四、资产核算1.固定资产购置（如办公设备、展示设备等）示例：购买办公用电脑10台，每台价值5,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限为3年，无残值，采用直线法计提折旧。计算固定资产入账价值和进项税额：固定资产入账价值=10×5,000=50,000元进项税额=50,000×13%=6,500元账务处理（购入时）：借：固定资产电脑50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500每月计提折旧：月折旧额=50,000÷(3×12)≈1,389元（保留整数）借：管理费用折旧费1,389贷：累计折旧1,389五、税务处理1.增值税示例：假设公司为一般纳税人，本月文化活动策划收入（不含税）300,000元，文化产品销售收入（不含税）200,000元，本月可抵扣进项税额包括购进文化创意商品15,600元（120,000×13%）、办公设备采购6,500元等。计算销项税额：文化活动策划销项税额18,000元+文化产品销售销项税额26,000元=44,000元计算应缴纳增值税：应缴纳增值税=44,000（15,600+6,500）=21,900元账务处理（计提时）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）21,900贷：应交税费未交增值税21,900实际缴纳时：借：应交税费未交增值税21,900贷：银行存款21,9002.企业所得税示例：公司全年利润总额为500,000元，企业所得税税率为25%。计算应缴纳企业所得税：应缴纳企业所得税=500,000×25%=125,