《财政概念和职能》课件

财政概念和职能财政是国家治理的基础和重要支柱，其概念和职能对于理解国家经济运行和社会发展具有重要意义。主要内容与学习目标主要内容本课程涵盖了财政学的基本概念，包括财政的定义、特征、职能，以及财政收入、支出、赤字、政策等。此外，还会探讨财政与经济发展之间的关系，并介绍中国财政体制改革的现状和趋势。学习目标了解财政的概念和基本特征。掌握财政的职能及其具体表现形式。理解财政收入、支出的基本原理和影响因素。熟悉财政政策工具和实施机制。了解中国财政体制改革的主要内容和发展方向。财政的定义和基本特征国家资金财政是国家以税收为主体筹集资金，并通过预算分配和使用资金的活动。公共需求财政资金用于满足公共需求，如国防建设、基础设施建设和社会福利。非盈利性财政活动不以盈利为目的，而是为了实现国家经济社会发展目标。强制性国家通过税收等方式强制征收财政资金，确保国家财政收入的稳定。财政的职能1资源配置财政可以为经济社会发展提供资金支持，帮助国家实现其目标。2收入分配通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，维护社会公平。3经济稳定财政政策可以调节经济运行，促进经济增长，抑制通货膨胀，维持经济稳定。4社会管理财政可以为公共服务提供资金，如教育、医疗、社会保障等，维护社会秩序，保障人民生活。财政职能的具体表现财政职能是国家财政活动中所发挥的作用，反映了国家财政与经济、社会发展之间的关系。财政职能主要包括以下几个方面：1资源配置通过预算安排、税收政策等手段，配置社会资源，促进经济发展。2收入分配通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，实现社会公平。3经济稳定通过财政政策，调节总需求，稳定经济运行，控制通货膨胀。4社会发展通过财政支出，支持教育、医疗、文化等社会事业发展，改善民生。财政收入税收税收是财政收入的主要来源，是政府为实现其职能而向公民和企业征收的强制性费用。非税收入非税收入包括政府收费、国有资产收益、罚没收入等，是政府除税收以外的收入来源。政府债务政府债务是政府为了弥补财政赤字或进行重大基础设施建设而举借的债务。税收的概念和特征强制性税收是国家凭借政治权力，对公民和法人强制征收的。无偿性国家征收税收不需要向纳税人支付任何报酬。法定性税收的征收必须有法律依据，国家制定税收法律法规，规范税收征收行为。普遍性税收的征收范围广泛，一般来说，所有公民和法人都有纳税义务。税收的分类按征税对象分类包括财产税，如房产税、土地税等；所得税，如个人所得税、企业所得税等；流转税，如增值税、消费税等；行为税，如车船税、印花税等。按税收负担分类包括直接税，由纳税人直接承担，如个人所得税、企业所得税等；间接税，由纳税人先缴纳，再转嫁给最终消费者，如增值税、消费税等。按税收管理权限分类包括中央税，由中央政府征收，如增值税、企业所得税等；地方税，由地方政府征收，如房产税、土地税等；共享税，由中央和地方政府共同征收，如个人所得税等。按税率形式分类包括比例税率，税率固定不变；累进税率，随着税基的增加，税率也随之提高；累退税率，随着税基的增加，税率随之降低。影响税收的因素经济发展水平经济快速增长，税收收入也随之增加。税收政策变化税率、税基、征管方式等变化会影响税收收入的增长或下降。财政政策变化财政政策的变化会影响经济活动，进而影响税收收入。收入分配结构收入分配越不平等，税收收入越低。社会保障基金1社会保障基金社会保障基金是用于支付社会保障支出的专项基金，为社会保障体系提供资金保障。2重要组成部分社会保障基金是社会保障体系的重要组成部分，也是社会稳定和经济发展的重要保障。3来源社会保障基金主要来源于政府财政拨款、企业和个人缴费、以及其他收入。4用途社会保障基金主要用于支付社会保险、社会救助、社会福利、优抚安置等社会保障支出。公共预算政府支出计划公共预算是一个国家或地区政府在特定时期内的收入和支出计划。财政管理工具公共预算作为财政管理的重要工具，能够帮助政府合理分配财政资源，实现财政目标。透明度和问责制公共预算的编制和执行必须公开透明，接受社会监督，确保财政资金的合理使用。预算的概念和作用预算的定义预算是一个详细的财务计划，它概述了政府在特定时间段内的收入和支出。预算的作用预算规划资源分配、控制支出、提高财务透明度，确保政府支出符合社会需求。预算的意义预算促进政府效率、提高公共服务质量，确保政府资金使用合理、经济、有效。预算的编制和审核1预算编制预算编制是政府根据经济发展规划和财政政策，对未来一个年度的财政收入和支出进行预测和安排的过程。这包括制定收入计划、确定支出规模、安排项目资金等。2预算审核预算审核是指政府有关部门对编制好的预算进行审查，确保预算符合国家政策、法律法规，以及财政管理制度的要求。审核主要内容包括预算的合法性、合理性和完整性。3预算执行预算执行是指政府根据审定的预算，在实际工作中收取财政收入、安排和使用财政支出，并对预算执行情况进行监督管理的过程。这涉及到资金的拨付、使用、管理和监督等环节。政府支出预算分配政府支出是根据预算分配的，用于提供公共服务，例如教育、医疗保健和基础设施。公共服务政府支出用于支持公共服务，包括教育、医疗保健、基础设施、社会福利和公共安全。经济增长政府支出通过投资和刺激需求来促进经济增长，例如基础设施建设和社会福利计划。社会福利政府支出用于资助社会福利计划，例如失业救济、退休金和残疾人补贴。政府支出的分类和效率分类政府支出主要分为经常性支出和资本性支出两类。经常性支出用于维持政府日常运转，例如公务员工资、办公费等。资本性支出用于增加政府资产，例如基础设施建设、教育投入等。效率政府支出效率是指政府支出带来的社会效益与支出成本之比。提高政府支出效率，需要科学合理的支出结构、严格的预算管理和高效的绩效评价。指标政府支出效率可以通过多种指标进行评估，例如公共服务质量、国民经济增长率、人民生活水平等。财政赤字与财政调控财政赤字的含义财政赤字是指政府在特定时期内支出超过收入的部分，通常以年度为单位。财政调控的必要性财政政策是政府通过调整财政收入和支出，影响经济运行的重要手段。财政赤字的影响财政赤字可以通过增加政府债务来弥补，但过大的赤字会增加政府的债务负担，影响经济可持续发展。财政政策的含义11.政府行为财政政策是政府通过调整收入和支出，来影响经济运行。22.宏观调控财政政策作为一种宏观调控手段，通过调节总需求和总供给，实现经济稳定增长。33.政策目标财政政策的目标包括促进经济增长、稳定物价水平、增加就业机会等。44.政策工具财政政策工具主要包括税收政策、政府支出政策和国债政策。主要的财政政策工具政府支出政府支出是财政政策最直接的工具之一。增加政府支出可以刺激经济需求，促进经济增长。政府支出可以用于基础设施建设、社会福利、教育等领域，对经济社会发展具有重要意义。税收政策通过调整税率、税收优惠等措施，可以影响企业的投资和消费行为，从而调节经济活动。例如，降低税率可以鼓励企业投资，增加消费，促进经济增长；提高税率可以抑制通货膨胀，稳定经济。政府债务政府可以通过发行国债等方式筹集资金，用于弥补财政赤字，实施重大项目，应对经济危机。政府债务的使用需要谨慎，避免过度借债，造成财政负担。货币政策货币政策是指中央银行通过控制货币供应量和利率等手段，调节经济运行的政策。财政政策与货币政策相互配合，可以更好地实现宏观调控的目标。财政政策对经济的影响GDP增长率失业率财政政策对经济的影响是多方面的，可以影响经济增长、就业、通货膨胀等因素。扩张性财政政策可以刺激经济增长，但会导致通货膨胀。紧缩性财政政策可以抑制通货膨胀，但会降低经济增长速度。财政分权与中央地方财政关系中央财政中央政府的财政收入和支出地方财政地方政府的财政收入和支出财政分权中央政府与地方政府之间财政权力的分配财政分权指的是中央政府将部分财政权力下放到地方政府，让地方政府拥有更多自主权。中央地方财政关系是中央政府与地方政府之间财政关系，涉及财政权力的分配、财政收入的分配、财政支出的管理等方面。财政管理11.财政预算管理包括预算编制、执行、监督和决算等环节。22.财政收入管理包括税收征管、非税收入管理等。33.财政支出管理包括政府采购、政府债务管理等。44.财政资产管理包括国有资产管理、财政资金管理等。财政管理的主要内容预算管理编制、执行和监督政府预算，确保财政资金的使用效率和效益。支出管理科学合理地安排政府支出，提高公共服务质量，满足社会发展需求。收入管理合理征收税收，优化税收结构，稳定财政收入来源。财务管理规范政府财务运作，加强内部控制，提高资金使用透明度。财政监督财政监督的含义财政监督是指国家权力机关及其专门监督机构，对国家财政活动的合法性、真实性、效益性进行的监督检查。财政监督是维护国家财政秩序、保障财政资金安全的重要手段。财政监督的主要内容监督财政收支的真实性、合法性，防止财政资金的浪费和损失。监督财政政策的执行情况，确保政策目标的实现。监督财政管理的效率和效益，提高财政资金的使用效益。财政会计核算与监督记录和反映国家财政资金的收支情况，并进行监督和管理。预算执行负责预算资金的收支管理，确保财政资金的合理使用和效益最大化。财务报表编制财政财务报表，向社会公开国家财政的收支状况。会计制度建立和完善国家财政会计制度，规范财政资金的管理和使用。国家财政收支的预决算制度预算编制明确政府收入来源和支出方向，保证政府资金使用合理合法。预算执行严格按照预算执行，确保资金分配和使用符合预算安排。决算审计对预算执行情况进行审计，评估财政收支的真实性、合法性、效益性。预算监督通过人大监督、审计监督、社会监督等方式，确保预算执行过程公开透明。财政体制改革优化资源配置财政体制改革旨在优化资源配置，提高政府资金使用效率，促进经济可持续发展。提升政府治理能力财政体制改革能提升政府治理能力，加强财政管理，提高公共服务水平，促进社会公平正义。地方财政体制改革权力下放地方政府拥有更多自主权，管理当地税收和支出，更好地满足地方发展需求。财权与事权相匹配赋予地方政府更多财政自主权，促进地方经济发展，提升公共服务质量。促进区域协调发展改革旨在缩小区域发展差距，推动城乡协调发展，实现共同富裕的目标。中国财政体制的发展历程1计划经济时期高度集中的财政管理体系，财政收入主要来自国有企业2改革开放初期财政体制改革初具规模，地方财政自主权逐步增强3市场经济体制建立建立社会主义市场经济体制，财政体制改革进入新阶段4新时代构建现代财政制度，完善预算制度，加强财政管理中国财政体制经历了从计划经济时期的高度集中到市场经济体制下