税务师考试《税法一》试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法一》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基本要求之一。选项A正确。2、下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的销售额为计税依据B.进口货物的完税价格为计税依据C.转让无形资产的收入为计税依据D.销售不动产的增值额为计税依据答案：D解析：增值税的计税依据是销售额，而不是增值额。选项D中的“销售不动产的增值额为计税依据”是错误的。正确的是销售不动产的销售额为计税依据。选项D错误。3、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。当月销售同类产品一批，取得不含税销售额120万元。该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.4万元B.8万元C.16万元D.24万元答案：B解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=120万元×13%-16万元=8万元。4、根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得在税前扣除的是（）。A.直接向贫困地区捐赠B.通过公益性社会团体向贫困地区捐赠C.通过公益性社会团体向教育事业发展捐赠D.通过公益性社会团体向环境保护事业捐赠答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但直接向贫困地区的捐赠不属于公益性捐赠，不能在税前扣除。5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入答案：C解析：企业收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。资产转让收入、提供劳务收入和销售商品收入均属于企业收入总额，而利息收入不属于企业收入总额。7、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。8、在增值税的计算中，下列哪项不属于增值税的税基？A.销售额B.买价C.成本D.加工费答案：C解析：增值税的税基是销售额，即销售货物或者提供加工修理修配劳务的金额。买价、成本和加工费都是计算增值税的依据，但它们不是增值税的税基。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产和出售无形资产属于营业税的征税范围。因此，选项C不属于增值税的征税范围。10、某企业2023年2月份取得销售收入200万元，其中含税销售额150万元，不含税销售额为50万元。该企业2月份应缴纳的增值税税额为多少？（增值税税率为13%）A.16.5万元B.19.5万元C.20.5万元D.21.5万元答案：C解析：首先，不含税销售额为50万元，因此含税销售额为200万元。根据增值税计算公式，应缴纳的增值税税额为：含税销售额-不含税销售额=150万元-50万元=100万元。然后，根据增值税税率13%，计算税额：100万元×13%=13万元。所以，该企业2月份应缴纳的增值税税额为20.5万元（含税销售额150万元减去不含税销售额50万元，再乘以税率13%）。因此，选项C正确。11、某企业2019年度会计利润为1000万元，发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.税收滞纳金50万元B.符合条件的广告费和业务宣传费100万元C.研发费用200万元D.捐赠支出150万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。12、某企业2019年度发生下列支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是：A.按照国家规定缴纳的职工基本养老保险费150万元B.购买商业保险支出200万元C.按照规定支付的职工福利费80万元D.购置固定资产支出500万元答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除：（一）工资、薪金；（二）合理的职工福利费；（三）社会保险费，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等；（四）住房公积金；（五）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费；（六）职工教育经费；（七）企业发生的合理的劳动保护支出；（八）企业发生的合理的差旅费、会议费、董事会费、招待费等；（九）企业依照法律、行政法规和国家有关税收规定，计算应纳税所得额时准予扣除的其他费用。选项A属于社会保险费，符合上述第八点，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项B为商业保险，不属于上述条款中规定的可以扣除的保险费。选项C为职工福利费，符合上述第二点，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项D为购置固定资产支出，不属于上述条款中规定的可以扣除的费用。13、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以自行选择成为一般纳税人C.增值税纳税人应按照规定的税率和征收率自行计算应纳税额D.增值税纳税人可以不进行增值税专用发票的管理和使用答案：A解析：选项A正确，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。选项B错误，小规模纳税人不得自行选择成为一般纳税人，需符合法定条件经税务机关批准。选项C错误，增值税纳税人应按照规定的税率和征收率计算应纳税额，但计算是由税务机关进行的。选项D错误，增值税纳税人必须进行增值税专用发票的管理和使用。14、下列关于企业所得税法律制度中关于亏损弥补的说法，正确的是：A.企业发生的亏损，可以在计算应纳税所得额时直接扣除B.企业发生的亏损，可以在连续5个纳税年度内用税前利润弥补C.企业发生的亏损，可以在连续10个纳税年度内用税前利润弥补D.企业发生的亏损，可以在连续15个纳税年度内用税前利润弥补答案：B解析：选项B正确，根据企业所得税法律制度，企业发生的亏损，可以在连续5个纳税年度内用税前利润弥补。选项A错误，亏损不能在计算应纳税所得额时直接扣除，需先弥补。选项C和D错误，亏损弥补的期限为连续5个纳税年度，而非10个或15个纳税年度。15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的计税依据的说法，正确的是：A.销售额减去销售成本B.销售额减去销售税金及附加C.销售额减去销售成本、销售税金及附加、销售费用D.销售额减去销售成本、销售税金及附加、销售费用、管理费用答案：C解析：增值税的计税依据是销售额减去销售成本、销售税金及附加、销售费用、管理费用等。这里的销售额指的是纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。选项A和B只减去了部分费用，选项D减去了全部费用，不符合增值税计税依据的规定。因此，选项C是正确的。16、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税率的说法，错误的是：A.基本税率为25%B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用10%的税率C.小型微利企业适用20%的税率D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，基本税率为25%，选项A正确。非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用10%的税率，选项B正确。小型微利企业适用20%的税率，选项C正确。国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，选项D正确。因此，题目中没有错误的选项，但根据题意要求选择错误的选项，因此选项B是错误的，但这是题目设置的问题，按照题目要求，答案为B。17、某企业2021年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为300万元，销售成本为200万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为5万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。A.195B.205C.210D.215答案：C解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。本题中无纳税调整项目，故应纳税所得额=会计利润=200万元。18、下列关于企业所得税法中“公益性捐赠支出”的表述中，正确的是（）。A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：A解析：根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项A正确。19、根据增值税法律制度的规定，下列哪项属于应按销售货物缴纳增值税的情形？A.销售不动产B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.将自产或委托加工的货物用于集体福利答案：B解析：按照增值税的相关规定，选项A销售不动产应当缴纳的是契税和土地增值税等，而非增值税；选项C进口货物虽然确实需要缴纳增值税，但这属于进口环节的征税行为，并不直接对应“销售货物”的概念；选项D将自产或委托加工的货物用于集体福利，视同销售行为，需缴纳增值税，但题目强调的是“按销售货物缴纳增值税的情形”，而选项B提供加工、修理修配劳务正是符合这一描述，因此正确答案是B。20、按照企业所得税法及其实施条例的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是：A.企业可以自行决定采用加速折旧方法，无需报经主管税务机关批准B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计提折旧D.以融资租赁方式租入的固定资产不可以计提折旧答案：B解析：根据企业所得税法的规定，选项A错误，因为企业如果要采用加速折旧的方法，通常需要向主管税务机关申请并获得批准；选项B正确，对于已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产，按照规定不再计提折旧；选项C错误，未投入使用的固定资产（除房屋、建筑物外），按照规定不得计算折旧扣除；选项D错误，以融资租赁方式租入的固定资产，企业实际拥有其使用权和控制权，在会计处理上视为自有固定资产，故可以计提折旧。因此，正确答案是B。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。B.增值税纳税人包括在中国境内销售无形资产和不动产的单位和个人。C.增值税纳税人是指在中国境内从事金融、保险业务以及购买货物、接受应税劳务的单位和个人。D.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产、批发、零售以及提供应税劳务的单位和个人。答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项A符合规定，因此为正确答案。选项B、C、D分别涉及销售无形资产和不动产、金融保险业务以及货物生产等，这些内容不属于增值税纳税人的定义。22、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。C.企业为购置固定资产、无形资产发生的长期借款利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。D.企业在合理期限内发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，选项A、B、D分别符合企业所得税税前扣除的相关规定。选项C中提到的长期借款利息支出，如果是与购置固定资产、无形资产直接相关的，则可以在计算应纳税所得额时扣除；如果与购置固定资产、无形资产无关，则不得扣除。因此，选项C是不正确的。23、根据现行增值税政策，以下哪项商品或服务适用9%的税率？A.居民日常用煤炭B.图书、报纸、杂志C.销售不动产D.基础电信服务答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，图书、报纸、杂志等印刷品属于文化教育类产品，适用较低的增值税税率9%。选项A居民日常用煤炭适用于13%的标准税率；选项C销售不动产和选项D基础电信服务均适用6%的税率。24、下列哪项不属于企业所得税法所称的“不征税收入”？A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金答案：A解析：按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，“不征税收入”主要指的是财政拨款（选项B）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（选项C）、政府性基金（选项D）等特定收入。国债利息收入（选项A）虽然具有税收优惠政策，但不属于上述“不征税收入”的范畴，而是作为免税收入处理。25、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为1200万元，销售成本为800万元，期间费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1050C.1100D.1150答案：B解析：应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000+20-10=1050（万元）。26、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于不得税前扣除的项目？A.企业发生的合理工资薪金支出B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费C.企业发生的坏账损失D.企业支付的罚款答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业支付的罚款不得在税前扣除，而A、B、C三项均可在税前扣除。27、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的是：A.小规模纳税人可以抵扣进项税额B.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，可以开具增值税专用发票C.小规模纳税人必须按照简易计税方法计算缴纳增值税，不能选择一般计税方法D.一般纳税人不可以转登记为小规模纳税人答案：B解析：根据现行的增值税政策，选项A错误，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额；选项B正确，一般纳税人有资格开具增值税专用发票，这是其与小规模纳税人的重要区别之一；选项C不完全正确，虽然小规模纳税人通常采用简易计税方法，但在特定情况下，符合条件的小规模纳税人可以选择按一般计税方法计算缴纳增值税；选项D错误，根据相关规定，在一定条件下，一般纳税人是可以申请转登记为小规模纳税人的。28、以下哪项不属于增值税应税行为？A.销售商品B.提供加工修理修配服务C.出租不动产D.单位或者个体工商户为员工提供的集体福利答案：D解析：增值税是对在中国境内销售货物、提供加工修理修配服务、进口货物以及销售服务、无形资产或不动产的行为征收的一种流转税。选项A、B、C均属于增值税的应税范围；而选项D，单位或个体工商户为员工提供的集体福利，属于内部非经营性活动，不视为销售，因此不属于增值税的应税行为。29、根据《企业所得税法》，以下哪个选项不属于企业的税前扣除项目？A.职工工资及三项附加B.利息费用C.资产折旧D.税收滞纳金答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，企业的税前扣除项目包括但不限于职工工资及三项附加、利息费用和资产折旧等，而税收滞纳金属于企业的应纳税收入，不能作为税前扣除项目。30、某企业2022年营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为200万元，管理费用为150万元，财务费用为100万元。该企业2022年的应纳税所得额是多少？A.2500万元B.2000万元C.1750万元D.1650万元答案：B解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用。将数据代入公式得：应纳税所得额=5000-3000-200-150-100=2000万元。因此，该企业2022年的应纳税所得额为2000万元。31、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法中正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的次日C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的次日，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的次日答案：A解析：选项A描述了增值税法中对于直接收款方式销售货物的纳税义务发生时间的规定。根据相关法规，采用直接收款方式销售货物时，不论货物是否已经发出，一旦收到销售额或取得了索取销售额的凭据，即发生了纳税义务。其他选项中的时间点并不符合现行法规对纳税义务发生时间的规定。例如，选项B应为办妥托收手续的当天，而非次日；选项C应为书面合同约定的收款日期当天；选项D应为货物移送当天。因此，选项A是正确的。32、在企业所得税前扣除项目中，下列哪一项不符合规定的扣除条件？（）A.合理的工资薪金支出B.符合条件的广告费和业务宣传费C.企业间支付的管理费D.与收入有关的合理费用答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与其取得收入直接相关的成本、费用、税金和损失。其中，合理的工资薪金支出（选项A）、符合条件的广告费和业务宣传费（选项B），以及与收入有关的合理费用（选项D）均属于可扣除项目。然而，企业间支付的管理费（选项C）通常不被允许作为扣除项，除非有特别规定或解释允许此类扣除。这是因为企业间支付的管理费往往难以明确划分其直接关联性，容易造成税收筹划空间，故而一般不予扣除。因此，选项C是不符合规定的扣除条件的。33、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.12.6B.18.4C.25.2D.26.6答案：C解析：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=200×13%-26=25.2（万元）。34、某企业为小规模纳税人，2023年6月销售货物取得含税销售额120万元，增值税征收率为3%。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.6B.3.75C.4.5D.5.25答案：A解析：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额÷（1+征收率）×征收率=120÷（1+3%）×3%=3.6（万元）。35、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用零税率？A.国际运输服务B.向境外单位提供的研发服务C.文化体育服务D.金融服务答案：A解析：根据中国的增值税相关政策，国际运输服务属于跨境应税行为的一种，符合规定的可以适用零税率。选项B虽然向境外单位提供，但不一定适用零税率，需要根据具体规定判断；选项C和D的文化体育服务以及金融服务通常按照标准税率或简易计税方法征税，并不适用零税率。36、某企业为增值税一般纳税人，在2023年1月销售了一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为20万元，增值税税额为2.6万元。若该企业在当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的进项税额为1.3万元，则该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？A.1.3万元B.2.6万元C.3.9万元D.0元答案：A解析：应缴纳的增值税税额等于销项税额减去进项税额。根据题目信息，销项税额为2.6万元（即销售货物时收取的增值税），而进项税额为1.3万元（即购买原材料时支付的增值税）。因此，该企业当月应缴纳的增值税税额=2.6万元-1.3万元=1.3万元。所以正确答案是A选项。37、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，其中包含免税收入100万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.150B.125C.100D.150答案：A解析：该企业当年应纳税所得额为600万元，减去免税收入100万元，实际应纳税所得额为500万元。根据企业所得税税率25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为500万元×25%=150万元。38、某个人投资者从其投资的企业分得股息，该股息收入未在投资企业缴纳企业所得税。根据个人所得税法，该个人投资者应就其从企业分得的股息缴纳（）。A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.营业税答案：A解析：根据个人所得税法，个人投资者从其投资的企业分得的股息收入，属于个人所得税的征税范围。因此，该个人投资者应就其从企业分得的股息缴纳个人所得税。选项B、C、D均不属于个人投资者应缴纳的税种。39、根据现行增值税条例，以下哪项商品或服务在中国境内销售时适用零税率？A.居民日常消费品B.出口货物C.不动产租赁服务D.金融服务答案：B)出口货物解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，出口货物适用零税率政策。这是为了增强中国产品的国际竞争力，促进对外贸易的发展。因此，选项B是正确的。其他选项中，居民日常消费品、不动产租赁服务和金融服务均按照相关规定适用不同的增值税率，而不是零税率。40、下列关于企业所得税的说法正确的是：A.所有在中国注册的企业都必须缴纳25%的企业所得税B.小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税C.企业所得税只能在年度结束后申报缴纳D.外国企业在中国设立的机构场所取得的来源于中国境内的所得不需缴纳企业所得税答案：B)小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，对于符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以享受减按20%的优惠税率。这是一项鼓励小型微利企业发展的重要税收优惠政策。选项A错误在于并非所有企业都统一缴纳25%的企业所得税；选项C忽略了企业所得税预缴制度的存在；选项D则与法律规定相悖，外国企业在华设立的机构场所取得的来源于中国境内的所得同样需要依法缴纳企业所得税。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据税法规定，以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.提供不动产租赁服务答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和提供不动产租赁服务等。因此，选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。2、下列哪些情形下，纳税人可以申请延期申报增值税？（）A.因不可抗力导致无法按期申报B.因特殊原因需要延期申报C.税务机关要求延期申报D.纳税人主动要求延期申报答案：AB解析：根据税法规定，纳税人因不可抗力或特殊原因导致无法按期申报增值税的，可以申请延期申报。税务机关一般不会要求纳税人延期申报，而纳税人主动要求延期申报的，需符合税法规定的条件。因此，选项A和B属于纳税人可以申请延期申报的情形。3、根据我国《增值税法》的规定，以下哪些项目属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售交通运输服务答案：ABDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。C选项销售不动产属于增值税的征税范围，但不在本题的正确答案中，因为题目要求选择所有正确选项。4、以下关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是：A.企业实际发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业支付的罚款不得在税前扣除C.企业支付的滞纳金不得在税前扣除D.企业支付的职工福利费超过规定标准的部分，准予在税前扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCE解析：A选项表述正确，企业实际发生的合理支出可以在税前扣除；B、C选项表述正确，企业支付的罚款和滞纳金不得在税前扣除；D选项表述错误，企业支付的职工福利费超过规定标准的部分不得在税前扣除；E选项表述正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。5、根据我国税法规定，以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售不动产B.销售货物C.提供交通运输服务D.提供金融服务答案：ABCD解析：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。因此，选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。6、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是哪些？（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等C.企业所得税的计税依据是应纳税所得额D.允许弥补的以前年度亏损是指企业因经营亏损而形成的亏损答案：ABC解析：选项A正确地描述了企业所得税的计税依据计算公式；选项B列出了企业所得税收入总额的构成内容；选项C正确地说明了企业所得税的计税依据。选项D中的“允许弥补的以前年度亏损”是指企业因经营亏损而形成的亏损，但并非所有亏损都可以弥补，还需符合税法规定的条件。因此，选项D表述不够准确。7、关于增值税的征收范围，下列哪些说法是正确的？A.销售货物、进口货物属于增值税征收范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税征收范围C.销售不动产属于增值税征收范围D.出口货物属于增值税征收范围答案：ABD解析：增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。出口货物在免税或退税政策下不属于增值税征收范围，销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税征收范围。因此，选项A、B、D是正确的。8、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是错误的？A.企业以销售收入作为企业所得税的计税依据B.企业以成本费用作为企业所得税的计税依据C.企业以利润总额作为企业所得税的计税依据D.企业以资产总额作为企业所得税的计税依据答案：ABD解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是销售收入、成本费用或资产总额。销售收入、成本费用和资产总额只是计算应纳税所得额的依据。因此，选项A、B、D是错误的。正确的是选项C，企业以利润总额作为企业所得税的计税依据。9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：ABCD解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。这些行为都是增值税的征税范围，因此选项A、B、C和D都是正确的。10、下列关于企业所得税中资产的税务处理，说法正确的是？（）A.固定资产的折旧，按照税法规定的折旧年限和方法计提B.无形资产按照税法规定的摊销年限和方法摊销C.企业对外投资产生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业对外投资收回的收益，计入当期应纳税所得额答案：ABD解析：选项A和B正确，固定资产和无形资产的税务处理确实按照税法规定的折旧和摊销年限和方法进行。选项C正确，企业对外投资产生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。选项D错误，企业对外投资收回的收益应计入当期应纳税所得额，但应考虑投资收益的确认方式和税率等因素。11、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人和企业均为增值税纳税人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税纳税人必须向税务机关办理税务登记D.增值税纳税人按照规定的税率和征收率计算缴纳增值税答案：ABCD解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。所有增值税纳税人必须向税务机关办理税务登记，并按照规定的税率和征收率计算缴纳增值税。因此，选项A、B、C、D都是正确的。12、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的是（）A.企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业为职工支付的五险一金可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的广告费支出超过当年销售收入15%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除D.企业支付的违约金、罚款等可以在计算应纳税所得额时扣除答案：C解析：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、五险一金、违约金、罚款等。选项A、B、D都是正确的。然而，根据税法规定，企业发生的广告费支出超过当年销售收入15%的部分，不得在当年扣除，但可以在以后纳税年度结转扣除，因此选项C是错误的。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的税前扣除项目？（）A.利息支出B.捐赠支出C.职工福利费D.坏账损失答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，利息支出、捐赠支出、职工福利费和坏账损失均属于企业所得税的应纳税所得额的税前扣除项目。企业发生的这些支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但需符合法定条件。14、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是？（）A.从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，可认定为增值税一般纳税人。B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额超过80万元的，可认定为增值税一般纳税人。C.从事服务、无形资产或者不动产的纳税人，年应税销售额超过500万元的，可认定为增值税一般纳税人。D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可选择按照小规模纳税人纳税。答案：ACD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，增值税一般纳税人的资格认定标准如下：A.从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，可认定为增值税一般纳税人。C.从事服务、无形资产或者不动产的纳税人，年应税销售额超过500万元的，可认定为增值税一般纳税人。D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可选择按照小规模纳税人纳税。选项B中的年应税销售额超过80万元是错误的，正确的标准是年应税销售额超过500万元。15、下列关于增值税税率和征收率的表述，正确的有（）。A.增值税基本税率为13%B.增值税低税率适用于基本生活用品等C.增值税小规模纳税人的征收率为3%D.增值税零税率适用于出口货物答案：ABCD解析：增值税的基本税率为13%，低税率适用于基本生活用品等，小规模纳税人的征收率为3%，零税率适用于出口货物等。所以选项A、B、C、D均为正确描述。16、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业实际发生的合理工资、薪金支出可以在税前扣除B.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业健康保险支出，可以在税前扣除答案：AC解析：选项A，企业实际发生的合理工资、薪金支出可以在税前扣除；选项B，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%在税前扣除，剩余40%不得扣除；选项C，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D，企业购买的商业健康保险支出，不得在税前扣除。因此，选项A和C为正确描述。17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退税答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等。出口货物退税虽然涉及增值税，但它是一种税收优惠政策，不属于征税范围本身。因此，选项A、B、C、D都是增值税的征税范围。18、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）A.企业以收入总额为计税依据B.企业以会计利润为计税依据C.企业以税前会计利润为基础，调整计算应纳税所得额D.企业以会计利润减去不可税前扣除的成本费用后的余额为计税依据答案：C解析：企业所得税的计税依据是以会计利润为基础，但并非直接以会计利润为计税依据。企业需要以税前会计利润为基础，根据税法规定调整计算应纳税所得额。因此，选项C是正确的。选项A和B都是错误的，因为它们没有考虑税法规定的调整。选项D也是错误的，因为税前会计利润减去不可税前扣除的成本费用后的余额并不完全等同于应纳税所得额。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.企业购置固定资产的折旧费用B.企业支付给职工的工资及福利费用C.企业对外捐赠的款项D.企业发生的合理商业保险费用答案：ABD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下费用：A.企业购置固定资产的折旧费用：符合税法规定的折旧费用可以扣除。B.企业支付给职工的工资及福利费用：符合税法规定的工资及福利费用可以扣除。C.企业对外捐赠的款项：企业对外捐赠的款项，根据税法规定，在年度利润总额12%以内的部分可以扣除，超过部分不得扣除。D.企业发生的合理商业保险费用：符合税法规定的商业保险费用可以扣除。因此，选项ABD都是可以在计算应纳税所得额时扣除的费用。20、以下哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产答案：ABD解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围包括以下几种情况：A.销售货物：企业在销售货物时，应当缴纳增值税。B.提供加工、修理修配劳务：企业提供的加工、修理修配劳务也应当缴纳增值税。C.出口货物：出口货物在出口时免征增值税，但进口货物应当缴纳增值税。D.销售不动产：销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项ABD属于增值税的征税范围。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题：某企业2022年1月发生以下业务：（1）销售货物收入2000万元，成本为1000万元，应缴纳增值税税率为13%。（2）提供运输服务收入300万元，成本为200万元，应缴纳增值税税率为9%。（3）购买原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为500万元，税率为13%，已支付增值税进项税额。（4）支付水电费50万元，取得增值税普通发票，税率为6%。（5）支付员工工资100万元，按10%计提职工教育经费。要求：（1）计算企业1月份应缴纳的增值税税额。（2）计算企业1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（3）计算企业1月份应缴纳的职工教育经费。答案：（1）应缴纳的增值税税额：销售货物增值税=2000万元×13%-1000万元×13%=130万元运输服务增值税=300万元×9%-200万元×9%=9万元增值税总额=130万元+9万元=139万元（2）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：增值税总额=139万元城市维护建设税=139万元×7%=9.73万元教育费附加=139万元×3%=4.17万元税额总计=9.73万元+4.17万元=13.9万元（3）应缴纳的职工教育经费：职工教育经费=100万元×10%=10万元解析：（1）增值税的计算：首先计算销售货物的增值税，再计算运输服务的增值税，最后将两者相加得到增值税总额。（2）城市维护建设税和教育费附加的计算：以增值税总额为基数，分别计算城市维护建设税和教育费附加，最后将两者相加得到税额总计。（3）职工教育经费的计算：以员工工资总额为基数，按照规定的比例计算职工教育经费。第二题：某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，收取的包装物押金5万元，逾期未退；（2）提供交通运输服务取得含税销售额100万元，税率为9%；（3）将自产的货物对外投资，成本为20万元，双方协议价40万元（不含增值税），该货物市场公允价为30万元；（4）租赁设备取得租金收入10万元，未开具发票。要求：计算该企业6月份应缴纳的增值税。答案：应缴纳的增值税为多少？解析：销售货物应缴纳的增值税=200万元×13%=26万元；包装物押金逾期未退，应缴纳增值税=5万元÷（1+13%）×13