绿康生化：浦城农村信用合作联社2023年度审计报告

审计报告福建衡益审字[2024]第1086号浦城县农村信用合作联社：我们审计了浦城县农村信用合作联社(以下简称贵单位)财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务制，公允反映了贵单位2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。四、管理层和治理层对财务报表的责任此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp://)进行查验。我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵单位不能持续经营。5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6.就贵单位中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。2中国注册会计师：(主任会计师)1听2024年03月23日中国注册会计师：2024年03月23日向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项实收资本(或股本)资本公积编甜单位：浦城县农村信用合作联士2023年12月31日单位：元向中央银行借款同业及其他金融机构存放款项实收资本(或股本)资本公积资产：贵金属以公允价值之计量且其变动计入当期买入返售金融资产*金融投资*债权投资*其他债权投资*其他权益工具投资固定资产长期待摊费用3、营业收(一)利息净收入利息支出(二)手续费及佣金净收入手续费及佣金支出(三)投资收益(损失以“”号填列)认产生的收益(损失以“-”号填列)(四)*净敞口套期收益(损失以“-”号填列)(五)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)(六)汇兑收益(损失以“-”号填列)(七)其他业务收入(八)资产处置收益(损失以“-”号填列)(九)其他收益二、营业支出(一)税金及附加(二)业务及管理费(五)资产减值提失(转回金额以“-”号填列)(六)其他业务成本三、营业利润(亏损以“”号填列)减：营业外支出四、利润总额(亏损以“-”号填列)1减：所得税费用2五、净利润(亏损以"-"号填列)3归属于母公司所有者的净利润456(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税71.以后不能重分类进损益的其他综合收益89(1)权益法下在被投资单位以后将重分类进(2)可供出售金融资产公允价值变动损益(3)持有至到期投资重分类为可供出售金融(4)*其他债权投资公允价值变动额(6)*其他债权投资信用损失准备(7)现金流量套期损益的有效部分(8)外币财务报表折算差额(9)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净领、营业收(一)利息净收入利息支出(二)手续费及佣金净收入手续费及佣金支出(三)投资收益(损失以“”号填列)认产生的收益(损失以“-”号填列)(四)*净敞口套期收益(损失以“-”号填列)(五)公允价值变动收益(损失以“-”号填列)(六)汇兑收益(损失以“-”号填列)(七)其他业务收入(八)资产处置收益(损失以“-”号填列)(九)其他收益二、营业支出(一)税金及附加(二)业务及管理费(五)资产减值提失(转回金额以“-”号填列)(六)其他业务成本三、营业利润(亏损以“”号填列)减：营业外支出四、利润总额(亏损以“-”号填列)1减：所得税费用2五、净利润(亏损以"-"号填列)3归属于母公司所有者的净利润456(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税71.以后不能重分类进损益的其他综合收益89(1)权益法下在被投资单位以后将重分类进(2)可供出售金融资产公允价值变动损益(3)持有至到期投资重分类为可供出售金融(4)*其他债权投资公允价值变动额(6)*其他债权投资信用损失准备(7)现金流量套期损益的有效部分(8)外币财务报表折算差额(9)其他(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净领(一)基本每股收益(二)稀释每股收益4—12345678三、筹资活动产生的现金流量：——12345678三、筹资活动产生的现金流量：—四、汇率变动对现金及现金等价物的影响一、经营活动产生的现金流量：995四、法定和任意盈余公积：123456789转增资本(或股本)分派现金股利或利润分派股票股利-五、一般准备：本年净利润(净亏损以“一”号填列)其他调整因素(如以前年度损益调整)本年利润分配其他减少项(增加以""号填列)四、法定和任意盈余公积：123456789转增资本(或股本)分派现金股利或利润分派股票股利-五、一般准备：本年净利润(净亏损以“一”号填列)其他调整因素(如以前年度损益调整)本年利润分配其他减少项(增加以""号填列)年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)本年增加数(减少以""号填列)一、实收资本(或股本):年初分制利润分配转入(即股金分红增加)新增资本(或股本)(增资扩股增加)其中：转增资本(或股本)其中：公允价值减少转出62023年12月31日一、本联社基本情况本联社是经中国银行业监督管理委员会福建监管局(闽银监局[2006]116号)批准设立的股份合作制社区性地方金融机构。于2006年12月26日取得浦城县工商行政管理局核发的《营业执照》,营业执照统一社会信用代码为913507228572339896,注册地经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款代理收付款项；代理与贷款业务相关的保险业务；经中国银行由财务报告的批准报出者汤勇明理事长，财务报告批准报出日期2024年03月23日。本联社财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则关规定(统称“企业会计准则”)编制。此外，本联社的财务报表同时符合《商业银行信息披露办法》(中国银行业监督管理委员会2007年7号令)有关财务报表及其附注的披露要求。本联社声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求1.会计年度本联社的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日2.记账本位币73.记账基础和计价原则4.根据财务报表列报准则的规定，本联社应当披露采用的重要会计政策和会计估(1)重要会计政策的说明①本联社执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》,包括基本准则、具体准则、应用指南和后续修订的相关规定；②自2023年1月1日起，福建农信正式启用新版会计科目，由统一会计核算系统(以下简称“核算系统”)基于新版会计科目进行会计核算和信息披露。同时，为确保财管系统(旧总账)向核算系统(新总账)顺利切换、无缝衔接，新、旧总账并行至2023年9月1日，即自2023年9月1日起，福建农信总账正式由财管系统(旧总账)切换为核算系统(新总账);③根据[闽农信(2023)515号]文件精神，2023年对外报送或披露的报表数据一律以统一会计核算系统产生的报表数据为准，由于报表取数口径变化，财务报表相关项目期初数据与2022年期末数据存在差异，我们对该差异予以追溯调整。该差异主要是资产负债表项目：存放同业款项、债权投资。(2)重要会计估计的说明(一)主要会计政策变更说明1.1本联社执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》,包括基本准则、具体准则、应用指南和后续修订的相关规定；1.2自2023年1月1日起，福建农信正式启用新版会计科目，由统一会计核算系统(以下简称“核算系统”)基于新版会计科目进行会计核算和信息披露。同时，为确保财管系统(旧总账)向核算系统(新总账)顺利切换、无缝衔接，新、旧总账并行至2023年9月1日，即自2023年9月1日起，福建农信总账正式由财管系8统(旧总账)切换为核算系统(新总账);1.3根据[闽农信(2023)515号]文件精神，2023年对外报送或披露的报表数据一律以统一会计核算系统产生的报表数据为准，由于报表取数口径变化，财务报表相关项目期初数据与2022年期末数据存在差异，我们对该差异予以追溯调整。该差异主要是资产负债表项目：存放同业款项、债权投资。2.会计政策变更的影响数上述变更对2023年1月1日资产负债表项目影响数汇总如下：单位：元资产负债表项目前2022年末余额会计政策变更调整后2022年末余额变动说明同业存单金融投资同业存单同业存单(二)会计估计变更本年度无会计估计变更。(三)会计差错更正本年度无会计差错更正。六、本联社重要项目说明的报表格式如下：1.现金及存放中央银行款项期末账面余额现金一一应收存放央行利息待结算财政款项92.存放同业款项期末账面余额存放系统内同业款项存放系统外同业款项存放同业存单款项应收存放同业利息减：坏账准备同口径还原年初数(减：同业存单)一注：(1)“存放系统内同业款项”期末账面余额8256.54万元，系存放省联社活期款项8256.54万元；(2)“存放系统外同业款项”期末账面余额19300万元，其中：①存放中国银行股份有限公司福州分行1000万元，②浙商银行股份有限公司福州分行10000万元，③渤海银行股份有限公司福州分行6000万元，④兴业银行股份有限公司福州分行2300万元。3.拆出资金期末账面余额--应收拆出资金利息 注：“拆出资金”账面价值12063.48万元。其中：拆放招联消费金融有限公司2000万元，拆放兴赢金融租赁有限公司1000万元，拆放兴业消费金融股份公司9000万元。4.买入返售金融资产期末账面余额买入返售债券类资产应计买入返售资产利息买入返售金融资产账面价值5.应收利息期末账面余额1、贷款类应收利息 2、非贷款类应收利息.. 6.贷款和垫款按担保方式分布情况期末账面余额一信用贷款一保证贷款一抵押贷款一质押贷款一其他加：应计利息7.贷款和垫款按行业分布情况行业分布比例(%)比例(%)建筑业交通运输、仓储和邮政业租赁和商务服务科学研究和技术服务水利、环境和公共设施管理业教育卫生和社会工作国际组织---减：贷款损失准备8.贷款损失准备本期因贷款转为抵债资产转出一本期已减值贷款确认收益转出--本期核销一其他因素导致的转回一-注：(1)本期因贷款转入抵债资产转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。(2)本期已减值贷款确认收益转出是指贷款发生减值后确认的收益而转出的贷款损(3)本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。9.可供出售金融资产 期末账面余额债权投资债权投资减值准备应收债权投资利息 其他债权投资一其他权益工具投资10.1债权投资国家债券中央银行债券-次级债券企业债券一地方政府债同业存单(年初数系同口径还原金额)一其他类资产应收债券利息一注：(1)投资国债期末净值为72940.50万元。其中：成本72000万元，利息调整51.93万元，应计利息888.56万元。(2)投资购买金融债券期末净值27288.06万元。其中：成本26000万元，利息调整537.99万元，应计利息750.07万元。(3)投资购买地方政府债券期末净值40099.00万元。其中：成本39600万元，利息调整129.09万元，应计利息369.91万元。(4)投资购买同业存单期末净值102175.02万元，其中：成本104000万元，利息调整-1824.98万元。10.2其他债权投资国家债券同业存单 ..一....-注：(1)投资购买国家债券期末净值16229.44万元。其中：成本16000万元，利息调整-0.11万元，应计利息220.18万元，国家债券公允价值变动9.37万元。(2)投资购买同业存单期末净值5994.78万元，其中：成本6000万元，利息调整-6.77万元，公允价值变动1.55万元。10.3其他权益工具投资期末账面余额其他权益工具投资其中：股权投资-入股省联社资金..一 一..一一 11.固定资产91、房屋建筑物1-2、器具、工具、家具类53、运输工具2一2645、持有待售一计91、房屋建筑物12、器具、工具、家具类53、运输工具22645、持有待售1、房屋建筑物2、器具、工具、家具类一3、运输工具5、持有待售四、固定资产账91、房屋建筑物12、器具、工具、家具类53、运输工具2一2645、持有待售一一12.在建工程期末账面余额 一13.使用权资产使用权资产一-使用权资产累计折旧注：“使用权资产”期末账面余额88.07万元，系浦城联社城郊信用社、富岭信用社、南浦分社、石陂信用社租赁房产的租金挂账。14.无形资产减：累计摊销注：“无形资产--土地使用权”期末原值112万元，系富岭信用社新建综合楼所支付土地出让金。15.长期待摊费用期末账面余额电子化经费一一经营租入固定资产改良支出一一注：“长期待摊费用一其他”期末账面余额385.61万元，系跨期分摊的费用挂帐。其中：①南浦分社网点装修工程款10.14万元；②古楼社网点物防装修改造工程款32.44万元；③医保信息化建设费117.67万元；④医保档案电子化管理一期服务费81.95万元；⑤医保档案电子化管理建设费65.19万元；⑥医保合作经费-档案信息化第三期工程款78.22万元。16.其他资产期末账面余额年初账面余额其他应收款减：其他应收款坏账准备清算资金往来应计其他利息应收未收利息减：应收利息坏账准备社内往来应收手续费及佣金固定资产清理合计注：“其他应收款”期末账面余额235.04万元。其中：代垫诉讼费2.19万元，应收贷卡费用45.27万元，其他应收款项-业务187.58万元(具体为临时垫付款15.42万元，代垫诉讼费和评估费172.16万元)。17.借入中央银行款项期末账面余额向中央银行借款 应付央行利息18.吸收存款按性质分析期末账面余额活期存款其中：单位客户个人客户定期存款(含通知存款)其中：单位客户个人客户 存款应付利息19.应付职工薪酬职工福利费一社会保险费工会经费职工教育经费-非货币性福利-辞退福利-注：社会保险费期末余额549.89万元，其中：失业保险统筹58.45万元；补充养老保险统筹288.82万元；补充医疗保险144.82万元，应付基本养老0.50万元；应付基本医疗57.30万元。期末账面余额年初账面余额营业税增值税城市维护建设税教育费附加所得税应交其他税金应交个人所得税应交股金红利个税应交代扣利息税一21.其他应付款期末账面余额久悬未取款项应付股金股息及红利一应付考核款项应付社保卡补卡费用其他应付款项(业务)贷款资金过渡款项 22.租赁负债期末账面余额年初账面余额租赁付款额租赁未确认融资费用注：租赁负债期末余额50.58万元，系城郊社房屋租赁费结余未摊的挂账款。23.预计负债期末账面余额开出银行承兑汇票信用减值准备 24.其他负债应付其他利息一管理部门统筹资金25.股金期末账面余额年初账面余额职工股非职工自然人股法人股26.资本公积其他资本公积 以权益结算的股份支付可供出售金融资产公允价值变动变动原制度资本公积转入 27.其他综合收益-贴现资产公允价值变动贴现资产减值准备28.盈余公积利润分配转入期末账面余额法定盈余公积任意盈余公积 一 注：2023年度法定盈余公积按本年度可分配利润10%计提，任意盈余公积按本年度可分配利润1%计提。浦城县农村信用合作联社29.一般风险准备期末账面余额计提比例提取一般风险准备其他一般风险准备注：2023年一般风险准备按本年度可分配利润30%计提，增加1331.25万元，期末余额8372.55万元。30.利润分配1、净利润加：年初未分配利润一般风险准备转入-2、可供分配的利润提取法定盈余公积一3、可供投资者分配的利润减：应付优先股股利一提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本的普通股股利注：2023年当年可供分配的利润为4437.49万元(4359.45+78.04=4437.49万元),按30%比例提取一般风险准备，按10%比例提取法定盈余公积，按1%比例提取任意盈余公积。浦城县农村信用合作联社2023年度财务报表附注一金融机构往来收入债权投资收益一其他债权投资收益一其他收入一一一其他一一金融机构往来支出32.手续费及佣金净收入手续费及佣金收入：一结算手续费—借记卡手续费一贷记卡手续费一代理手续费一电子银行手续费一债券借贷业务手续费一其他手续费手续费及佣金支出：一结算手续费—银联卡手续费一代理手续费—支付业务手续费一电子银行手续费一其他手续费浦城县农村信用合作联社2023年度财务报表附注交易性金融资产一持有至到期金融资产一可供出售金融资产一债权投资收益其他债权投资收益其他权益工具投资股利贴现资产投资收益本期发生额上期发生额1、职工薪酬2、广告宣传费3、业务招待费4、电子设备运转费5、钞币运送费6、安全防卫费7、固定资产折旧费8、低值易耗品摊销9、长期待摊费用摊销10、无形资产摊销11、修理费12、上缴管理费13、其他费用35.信用减值损失二、拆出资金信用减值损失-四、存出保证金信用减值损失五、贷款信用减值损失六、债权投资信用减值损失八、买入返售金融资产信用减值损失九、开出保函信用减值损失36.其他资产减值损失上期发生额一、坏账损失二、贷款损失准备 三、持有至到期投资减值损失 四、可供出售金融资产减值损失 五、应收款项类投资减值损失 六、长期股权投资减值损失 七、固定资产减值损失 八、在建工程减值损失 九、投资性房地产减值损失十、抵债资产跌价损失 十一、无形资产减值损失 十二、商誉减值损失 37.所得税费用当期所得税费用七、资产负债表日后事项本联社2023年末股金共165301815股，每股金额为人民币1元，股金余额为165301815元，股金分红方案将按最新的分红指导意见等相关规定执行。1.资本充足率期末数上期数核心资本核心资本扣减项一一核心资本净额附属资本一资本净额加权风险资产净额核心资本充足率资本充足率2.主要财务指标期末数上年末数资产利润率资本利润率不良贷款率存贷比流动性比例单一最大客户贷款比率最大十家客户贷款比率正常类贷款迁徙率关注类贷款迁徙率次级类贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率拨备覆盖率成本收入比注：拨备覆盖率=贷款损失准备金余额/不良贷款余额九、本联社风险提示1.控制贷款集中度风险2023年末，本联社最大十户贷款余额8200万元，比上年末减少了198.5万元，最大十户占资本净额的比例比上年末下降了1.82%。最大10户贷款单笔贷款的贷款余额都控制在资本净额的10%以内；资本净额比上年末增加3618.6万元；大额贷款单笔余额有所控制。第一，2023年全县最大十户情况如下：(1)陈剑贷款1461万元，贷款用途无还本续贷(进货),以房产、店面抵押和担保，目前贷款形态分类为正常。(2)杨少莉贷款838万元，贷款用途无还本续贷(进货),以房产抵押，目前贷款形态分类为正常。(3)福建乔宝陶瓷有限公司贷款800万元，贷款用途无还本续贷(进购原材料),以房产抵押和担保，目前贷款形态分类为正常。(4)福建省青峰园林发展有限公司贷款790万元，贷款用途无还本续贷(进苗木),以店面抵押和担保，目前贷款形态分类为正常。(5)浦城县荣华实验学校贷款756万元，贷款用途校舍装修，以保证形式，目前贷款形态分类为正常。(6)浦城海溢大酒店有限公司贷款750万元，贷款用途无还本续贷(酒店经营),以房产抵押，目前贷款形态分类为正常。(7)福建恒峰商贸有限公司贷款710万元，贷款用途无还本续贷(进购建筑材料),以房产抵押和保证，目前贷款形态分类均为正常。(8)浦城县浦安电子工程有限公司贷款700万元，贷款用于进购电子设备，以房产抵押和保证，目前贷款形态分类为正常。(9)浦城宇创贸易有限责任公司贷款700万元，贷款用于购买配套改置材料，以以房产抵押和保证，目前贷款形态分类均为正常。(10)福建兴浦浦城大酒店有限公司贷款695万元，贷款用于酒店装修，以房产抵押，目前贷款形态分类为正常。第二，相关系列贷款事项：(1)祝松建系列相关贷款为2830万元。其中：福建省青峰园林发展有限公司贷款790万元，贷款用途无还本续贷(进苗木),以店面抵押和担保，目前贷款形态分类为正常；福建恒峰商贸有限公司贷款710万元，贷款用途无还本续贷(进购建筑材料),以房产抵押和保证，目前贷款形态分类均为正常；吴正兰贷款620万元，贷款用途无还本续贷(原采购砂石料),以房产抵押，目前贷款形态分类为正常；张丽贷款540万元，贷款用途无还本续贷(进购工程材料),以房产抵押，目前贷款形态分类为正常；祝思倩贷款170万元，贷款用途进购建材，以房产抵押，目前贷款形态分类为正常。(2)福建和顺矿业化工有限公司系列相关贷款为1181万元。其中：马秀英贷款467万元，贷款用途进货，以房产抵押，目前贷款形态公司贷款397万元，贷款用途公司经营(进货、付电费、工资等),以担保，目前贷款形态分类为正常；雷和孙贷款317万元，贷款用途进货，以房产抵押，目前贷款形态分3.报告期末各项资产损失准备金提取情况(金额单位：人民币万元)ABCDEFG当年新提取冲销卖出资产转回1.贷款损失准备由实施旧会计准则的银行填报2.1可供出售金融资产减值准备2.5抵债资产减值准备备备由实施新会计