做账实操-室内健身房的账务处理

会计实操文库做账实操-室内健身房的账务处理一、初始投资1.资金筹集假设老板个人投入资金100,000元用于开办健身房，会计分录如下：借：银行存款100,000贷：实收资本老板姓名100,0002.场地租赁与装修租赁场地，签订租赁合同，一次性支付一年租金36,000元，会计分录为：借：预付账款租金36,000贷：银行存款36,000每月分摊租金，假设按直线法摊销，每月租金3,000元（36,000÷12），会计分录如下：借：主营业务成本场地租金3,000贷：预付账款租金3,000发生装修费用60,000元，通过银行转账支付，装修预计使用5年，无残值，采用直线法摊销。借：长期待摊费用装修费用60,000贷：银行存款60,000每月摊销装修费用，每月摊销1,000元（60,000÷5÷12）借：主营业务成本装修摊销1,000贷：长期待摊费用装修费用1,0003.设备采购购买健身器材，如跑步机、哑铃等，共计花费80,000元，通过银行支付，设备预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。借：固定资产健身设备80,000贷：银行存款80,000每月计提设备折旧，每月折旧1,333.33元（80,000÷5÷12）借：主营业务成本设备折旧1,333.33贷：累计折旧1,333.33二、日常运营1.会员销售销售年卡会员，一张年卡售价2,000元，某顾客购买一张年卡，现金收款，会计分录如下：借：库存现金2,000贷：预收账款会员费2,000每月确认会员收入，每月确认收入166.67元（2,000÷12）借：预收账款会员费166.67贷：主营业务收入会员费166.672.私教课程销售销售私教课程套餐，一套私教课程售价5,000元，顾客通过银行转账购买，会计分录如下：借：银行存款5,000贷：预收账款私教课程5,000假设私教课程共10节，每上完一节课确认收入，每节课确认收入500元（5,000÷10）借：预收账款私教课程500贷：主营业务收入私教课程5003.健身用品销售销售健身手套、蛋白粉等健身用品，售价共计800元，顾客刷卡支付，会计分录如下：借：银行存款800贷：主营业务收入健身用品销售800假设健身用品成本为500元，会计分录如下：借：主营业务成本健身用品成本500贷：库存商品健身用品5004.员工薪酬每月支付员工工资，包括教练、前台和保洁人员工资共计30,000元，通过银行转账支付，会计分录如下：借：主营业务成本员工薪酬30,000贷：银行存款30,0005.水电费及其他费用支付本月水电费2,000元，通过银行支付，会计分录如下：借：主营业务成本水电费2,000贷：银行存款2,000购买办公用品花费500元，现金支付，会计分录如下：借：管理费用办公用品500贷：库存现金500三、税务处理1.增值税假设该健身房为小规模纳税人，适用征收率3%。本月健身服务（会员费和私教课程）含税收入为30,000元，健身用品含税销售收入为800元。首先计算不含税收入：健身服务不含税收入=30,000÷(1+3%)≈29,126.21元健身用品不含税收入=800÷(1+3%)≈776.70元本月应缴纳增值税=(29,126.21+776.70)×3%≈897.09元借：应交税费应交增值税897.09贷：银行存款897.092.所得税假设本月利润总额为（为简化计算，暂不考虑其他调整事项）：主营业务收入（会员费166.67+私教课程500+健身用品800）主营业务成本（场地租金3,000+装修摊销1,000+设备折旧1,333.33+健身用品成本500+员工薪酬30,000+水电费2,000）管理费用（办公用品500）=26,866.66元（亏损）由于本月亏损，不需要缴纳企业所得税。如果盈利，则按照适用税率计算缴纳企业所得税。四、财务报表编制1.利润表编制根据上述账务处理，编制利润表。利润表主要项目包括：营业收入（会员费、私教课程收入、健身用品销售收入）、营业成本（场地租金、装修摊销、设备折旧、健身用品成本、员工薪酬、水电费）、管理费用（办公用品）、利润总额（营业收入营业成本管理费用）等。2.资产负债表编制资产部分包括：银行存款（初始投资减去各项支出后的余额）、库存现金、固定资产（健身设备净值）、长期待摊费用（装修费