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文档简介

会计实操文库做账实操-颗粒剂药厂账务处理实例一、原材料采购1.采购中药材和辅料假设颗粒剂药厂采购一批中药材,金额为200,000元,增值税税率为13%,同时采购辅料(如淀粉、蔗糖等)金额为50,000元,增值税为6,500元,款项通过银行转账支付。计算进项税额:中药材进项税额=200000*13%=26000元,辅料进项税额为6,500元,总共进项税额为32,500元。会计分录如下:借:原材料中药材200,000原材料辅料50,000应交税费应交增值税(进项税额)32,500贷:银行存款282,500二、生产环节1.领用原材料生产一批颗粒剂药品,领用中药材150,000元,辅料30,000元。会计分录如下:借:生产成本直接材料中药材150,000生产成本直接材料辅料30,000贷:原材料中药材150,000原材料辅料30,0002.计算并分配人工成本假设生产这批颗粒剂药品的工人工资为60,000元,通过银行转账支付。会计分录如下:借:生产成本直接人工60,000贷:应付职工薪酬工资60,000借:应付职工薪酬工资60,000贷:银行存款60,0003.分摊制造费用假设本月制造费用(包括车间设备折旧10,000元、水电费8,000元、车间管理人员工资15,000元等)共计33,000元,按照生产工时比例分配到这批产品中。假设这批产品的生产工时占总生产工时的70%,则分配到这批产品的制造费用为33000*70%=23100元。会计分录如下:借:生产成本制造费用23,100贷:制造费用设备折旧10,000制造费用水电费8,000制造费用车间管理人员工资15,0004.产品完工入库这批颗粒剂药品完工,生产成本共计263,100元(150000+30000+60000+23100),验收入库。会计分录如下:借:库存商品颗粒剂药品263,100贷:生产成本直接材料中药材150,000生产成本直接材料辅料30,000生产成本直接人工60,000生产成本制造费用23,100三、销售环节1.销售颗粒剂药品假设将一批颗粒剂药品销售给医药批发商,售价为400,000元,增值税税率为13%,款项尚未收到。计算销项税额:400000*13%=52000元会计分录如下:借:应收账款医药批发商452,000贷:主营业务收入400,000应交税费应交增值税(销项税额)52,000同时,结转销售成本。假设这批产品的成本为263,100元,会计分录为:借:主营业务成本263,100贷:库存商品颗粒剂药品263,1002.收到销售款项医药批发商通过银行转账支付货款452,000元。会计分录如下:借:银行存款452,000贷:应收账款医药批发商452,000四、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为30,000元,通过银行转账支付,办公场地租金为20,000元,也通过银行转账支付。会计分录如下:借:管理费用工资30,000管理费用房租20,000贷:银行存款50,0002.销售费用假设参加医药展会,支付展会费用12,000元,通过银行转账支付,同时支付销售人员工资25,000元。会计分录如下:借:销售费用展会费用12,000销售费用工资25,000贷:银行存款37,000五、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额为52,000元,进项税额为32,500元。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=5200032500=19500元会计分录如下:借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)19,500贷:应交税费未交增值税19,5002.计算本期利润主营业务收入为400,000元,主营业务成本为263,100元,管理费用为50,000元,销售费用为37,000元。本期利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=4000002631005000037000=59900元会计分录如下:借:主营业务收

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