做账实操-医用材料厂账务处理实例

会计实操文库做账实操-医用材料厂账务处理实例一、原材料采购1.采购医用原材料（如无纺布、胶水等）假设医用材料厂采购无纺布，采购金额为100,000元，增值税税率为13%，胶水采购金额为30,000元，增值税为3,900元，款项通过银行转账支付。计算进项税额：无纺布进项税额=100000*13%=13000元，总共进项税额为16,900元。会计分录如下：借：原材料无纺布100,000原材料胶水30,000应交税费应交增值税（进项税额）16,900贷：银行存款146,900二、生产环节1.领用原材料生产一批医用口罩，领用无纺布80,000元，胶水20,000元。会计分录如下：借：生产成本直接材料无纺布80,000生产成本直接材料胶水20,000贷：原材料无纺布80,000原材料胶水20,0002.计算并分配人工成本假设生产这批医用口罩的工人工资为40,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬工资40,000借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,0003.分摊制造费用假设本月制造费用（包括车间设备折旧8,000元、水电费6,000元、车间管理人员工资12,000元等）共计26,000元，按照生产工时比例分配到这批产品中。假设这批产品的生产工时占总生产工时的70%，则分配到这批产品的制造费用为26000*70%=18200元。会计分录如下：借：生产成本制造费用18,200贷：制造费用设备折旧8,000制造费用水电费6,000制造费用车间管理人员工资12,0004.产品完工入库这批医用口罩完工，生产成本共计158,200元（80000+20000+40000+18200），验收入库。会计分录如下：借：库存商品医用口罩158,200贷：生产成本直接材料无纺布80,000生产成本直接材料胶水20,000生产成本直接人工40,000生产成本制造费用18,200三、销售环节1.销售医用材料（医用口罩）假设将一批医用口罩销售给医院，售价为220,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。计算销项税额：220000*13%=28600元会计分录如下：借：应收账款医院248,600贷：主营业务收入220,000应交税费应交增值税（销项税额）28,600同时，结转销售成本。假设这批产品的成本为158,200元，会计分录为：借：主营业务成本158,200贷：库存商品医用口罩158,2002.收到销售款项医院通过银行转账支付货款248,600元。会计分录如下：借：银行存款248,600贷：应收账款医院248,600四、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为30,000元，通过银行转账支付，办公场地租金为18,000元，也通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用工资30,000管理费用房租18,000贷：银行存款48,0002.销售费用假设参加医疗器械展会，支付展会费用12,000元，通过银行转账支付，同时支付销售人员工资22,000元。会计分录如下：借：销售费用展会费用12,000销售费用工资22,000贷：银行存款34,000五、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额为28,600元，进项税额为16,900元。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=2860016900=11700元会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）11,700贷：应交税费未交增值税11,7002.计算本期利润主营业务收入为220,000元，主营业务成本为158,200元，管理费用为48,000元，销售费用为34,000元。本期利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=2200001582004800034000=20200元（亏损）会计分录如下：借：主营业务收入2