做账实操-光伏发电能源储存企业账务处理示例

会计实操文库做账实操-光伏发电能源储存企业账务处理示例一、初始投资与资产购置1.购置光伏电池板和储能设备假设企业购买光伏电池板，金额为1,000,000元，增值税税率为13%，购买储能设备500,000元，增值税为65,000元，款项通过银行转账支付。计算进项税额：光伏电池板进项税额=$1,000,000×13\%=130,000$元，总共进项税额为195,000元。会计分录如下：借：固定资产光伏电池板1,000,000固定资产储能设备500,000应交税费应交增值税（进项税额）195,000贷：银行存款1,695,0002.土地租赁与场地建设（如果有）假设企业租赁土地用于光伏电站建设，租赁期为20年，一次性支付租金200,000元。会计分录如下：借：长期待摊费用土地租金200,000贷：银行存款200,000每月摊销土地租金（假设直线摊销法）：$200000÷(20×12)≈833.33$元借：制造费用土地租金摊销833.33贷：长期待摊费用土地租金833.33二、生产运营能源储存环节1.光伏发电收入假设企业本月通过光伏电站发电，出售给电网公司的电量收入为300,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。计算销项税额：$300000×13\%=39,000$元会计分录如下：借：应收账款电网公司339,000贷：主营业务收入光伏发电300,000应交税费应交增值税（销项税额）39,0002.能源储存成本计算储能设备折旧。假设储能设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。本月折旧额=$500000÷(10×12)≈4166.67$元。会计分录如下：借：主营业务成本能源储存4166.67贷：累计折旧储能设备4166.67假设本月为储能设备维护和管理发生的人工成本为10,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本能源储存10,000贷：应付职工薪酬工资10,000借：应付职工薪酬工资10,000贷：银行存款10,000三、销售与服务1.销售储能系统及相关服务假设企业向其他企业销售一套储能系统，售价为800,000元，增值税税率为13%，同时提供安装和调试服务，服务收费100,000元，增值税为13,000元，款项尚未收到。计算总的销项税额：$(800000+100000)×13\%=117,000$元会计分录如下：借：应收账款[客户名称]917,000贷：主营业务收入储能系统销售800,000主营业务收入服务收入100,000应交税费应交增值税（销项税额）117,000同时，结转销售成本。假设这套储能系统的成本为400,000元（包括设备成本、运输成本等）。会计分录如下：借：主营业务成本储能系统销售400,000贷：库存商品储能系统400,000四、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为50,000元，通过银行转账支付，办公场地租金为30,000元，也通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用工资50,000管理费用房租30,000贷：银行存款80,0002.销售费用假设参加能源展会，支付展会费用20,000元，通过银行转账支付，同时支付销售人员工资40,000元。会计分录如下：借：销售费用展会费用20,000销售费用工资40,000贷：银行存款60,000五、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额为$39000+117000=156,000$元，进项税额为195,000元。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=156000195000=39000元（本期留抵税额）会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）39,000贷：应交税费未交增值税39,0002.计算本期利润主营业务收入=$300000+800000+100000=1,200,000$元，主营业务成本=$4166.67+10000+400000=414166.67$元，管理费用为80,000元，销售费用为60,000元。本期利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=1200000414166.678000060000=645833.33元会计分录如下：借：主营业务收入光伏发电300,000主营业务收入储能系统销售800,000主营业务收入服务收入100,000贷：本年利润1,200,000借