做账实操-农林牧渔企业要缴哪些税费

会计实操文库做账实操-农林牧渔企业要缴哪些税费1.采购环节增值税一般纳税人：在采购种子、种苗、农药、化肥、饲料、农机等农业生产资料时，若取得增值税专用发票，可抵扣进项税额。例如，购进农药，增值税税率为9%，如果购买金额为10000元（不含税），进项税额为10000×9%=900元。购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。如收购农产品用于加工食品，收购价格为20000元（不含税），可抵扣进项税额为20000×10%=2000元。小规模纳税人：采购环节通常不能抵扣进项税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其采购成本包含增值税额。例如，购买化肥花费1030元（含税），会计核算时全部计入成本。关税（进口业务时涉及）农林牧渔企业进口一些特殊的种畜、鱼苗、种子等，可能需要缴纳关税。例如，进口优质种牛，关税税率根据具体的品种和来源国等因素确定。如果进口种牛的完税价格为100000美元，关税税率为10%，需要缴纳关税（假设汇率为1美元=7元人民币）为100000×7×10%=70000元。印花税采购合同可能需要缴纳印花税。对于农林牧渔企业，如采购大量的饲料等物资签订的合同，按合同金额的一定比例计税。如果签订了一份100万元的饲料采购合同，印花税率为0.3‰，则需要缴纳印花税1000000×0.3‰=300元。不过，对农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税。2.销售环节增值税一般纳税人：销售自产农产品（如种植的蔬菜、水果，养殖的禽畜等）免征增值税。但销售经过加工的农产品（如将水果加工成果汁），适用相应的税率。如果销售的农产品加工品适用13%的税率，销售金额为100000元（不含税），销项税额为100000×13%=13000元。对于销售非自产的农业生产资料等，按适用税率计算销项税额。例如，销售农机，增值税税率为9%，销售金额为50000元（不含税），销项税额为50000×9%=4500元。小规模纳税人：销售农产品等，若月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），免征增值税。如果超过限额，适用3%的征收率。例如，小规模纳税人季度销售额为40万元（不含税），应缴纳增值税400000×3%=12000元。消费税（特定产品涉及）对于农林牧渔企业生产销售的部分应税消费品，如生产销售的木制一次性筷子、实木地板等，需要缴纳消费税。如果生产销售实木地板，消费税税率为5%，销售额为200万元（不含税），应缴纳消费税2000000×5%=100000元。城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。市区的城市维护建设税税率为7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。例如，企业在市区，当月实际缴纳增值税10000元，消费税5000元，城市维护建设税应纳税额为(10000+5000)×7%=1050元，教育费附加为(10000+5000)×3%=450元，地方教育附加为(10000+5000)×2%=300元。印花税（销售合同）销售产品签