纳税检查 第2版 郝宝爱 课程标准

《纳税检查》课程标准一、课程类别、适用专业、学时、学分1、课程类别：专业核心课2、适用专业：财税大数据应用专业3、学时：514、学分：3（16-18课时为1学分）二、课程定位本课程是财税大数据应用专业的专业方向课程。其先修课程是《财务会计基础》、《纳税实务》，同步相关课程是《纳税筹划》，后续课程是《涉税风险与防控》。通过教学，树立学生依法纳税光荣、偷逃税款可耻的正确价值观，培养学生涉税风险意识和涉税风险防范能力，系统地掌握企业内部自查、中介机构代理审查、税务稽查等方面的基础知识和基本技能，让学生了解我国现行的各税种涉及的主要风险点及防范风险的主要方法，最终达到胜任纳税检查工作的目的，并为以后从事税务风险管理的学习和工作打下坚实的基础。三、设计思路本课程的总体设计思路是:从涉税风险点的一般方法表现及检查方法到具体各税种风险点的防范,把纳税人在涉税业务处理过程中可能产生的风险及与之相对应的检查、处理方法等必须的各项工作做为主要教学内容，由对企业涉税风险的了解到对企业涉税风险的防范过程中应采用的方法，由对涉税风险一般认知到税务风险防范体系的建立，以纳税人日常经济业务涉及的不同税种的不同风险点为导向，采用任务驱动，紧紧围绕检查内容及方法,从纳税人可能出现的税收风险到典型案例的思路设计教学，体现对纳税人进行风控管理宏观的、整体的思维。课程内容设计了纳税检查概述、纳税检查的基本技能与方法、纳税检查后处理办法、增值税、消费税、资源税、财产税、特定行为目的税、企业所得税、个人所得税检查等不同项目。课程考核注重理论与实践并重，采用考核方式多样化和易于操作的评价体系，以过程考核为主，借助学习成果测评软件，记录学习过程，科学评价学生的综合素质。课程思政设计理念是:选取典型税务稽查案例，融入纳税检查要素及原理，在每个环节的教学中锲入“不敢偷税、不能偷税、不愿偷税”的理念,从政府、企业、个人多角度讲述为国聚财、为民征税，人民至上的核心要义，将“依法纳税”烙印在学生心中。四、课程目标本课程是一门实践性较强的课程，通过学习，培养学生依据纳税人身份、业务范围、从事行业、财务核算情况等方面资料判断、查找涉税风险的能力，运用大数据分析、财务分析、调查询问的多种手段及办法准确查找问题的能力，依据税收实体法正确进行处理的能力；培养学生将税收风险管控融入企业财务会计、税务征收管理的宏观思维能力，树立并强化税务风险意识，提高风险防范能力；培养学生具备企业管理者的职业素养，使学生初步具有一定的职业判断能力。本课程的目标主要包括：了解各种税收违法行为所面临的税收风险，充分认识税收违法行为的危害性，具有正确的价值取向。了解纳税检查的基本要素。了解各检查主体实施纳税检查的基本职责及工作范围。3，了解并熟悉纳税人所在行业及不同业务涉税风险检查的基本方法，掌握对纳税人会计核算资料检查的基本技能。4.了解我国现行税收实体法涉税风险点及基本查处办法。5.具备全面处理纳税人涉税风险检查、处理能力，包括风险监控能力、风险分析能力、风险查找能力、风险处理能力等。6.具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德,具有良好的心理素质，具备管理者的职业意识和职业思维。7.具有强烈的涉税风险管控意识和管控能力，熟悉不同类型的税收风险查处策略。五、课程内容要求和课时分配序号课程思政容及要求教学内容知识内容技能内容与要求参考课时1◎以“遵从宪法税收法治与您同行”、“严格执法谨防陷阱”为主题，树立“依法纳税、执法为民、执法必严”的正确价值取向纳税检查基础知识和技能◎了解纳税检查的基本概念及内涵◎了解纳税检查权限及内容◎掌握纳税检查基本技能与方法◎掌握检查后账务调整的基本技能、方法◎能叙述企业自查、中介机构代理审查、税务机关税务稽查的职责并能分析三者的不同◎能叙述税务稽查权限◎能举例说明各种会计核算资料检查的侧重点◎能熟知纳税检查后进行账务调整的基本方法82◎通过适用增值税优惠范围检查，让学生从正面感受国家减税降费的力度，提升道路自信、理论自信、制度自信和文化自信，厚植爱国主义情怀。◎通过虚开增值税专用发票稽查案例进行警示教育，印入立诚信纳税意识。增值税的检查◎掌握增值税基本要素申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握增值税销项税额申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握增值税进项项税额申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握增值税简易计税申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握增值税申报优惠政策可能存在的问题及检查的方法◎能识别增值税纳税人、征税范围、税率◎能对增值税纳税人在纳税申报方面的风险进行查找、判断◎能运用增值税法规准确计算增值税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题◎能运用增值税减免税条款充分享受税收优惠带来的福利243◎通过消费税税目税率的检查要点的案例进行警示教育，明确税收违法的代价，潜移默化植入“莫伸手、伸手必被捉”理念。消费税的检查◎掌握消费税基本要素申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握消费税纳税税款计算、申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握消费税申报优惠政策可能存在的问题及检查的方法◎能识别消费税纳税人、征税范围、税率◎能对消费税纳税人在纳税申报方面的风险进行查找、判断◎能运用消费税法规准确计算消费税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题◎能运用消费税减免税条款充分享受税收优惠带来的福利24◎通过资源税税目税率的检查重点，结合我国进口矿产资源情况，领会国家对资源产品占位的战略意义。资源税的检查◎掌握资源税基本要素申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握资源税纳税税款计算、申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握资源税申报优惠政策可能存在的问题及检查的方法◎能识别资源税纳税人、征税范围、税率◎能对资源税纳税人在纳税申报方面的风险进行查找、判断◎能运用资源税法规准确计算资源税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题◎能运用资源税减免税条款充分享受税收优惠带来的福利25◎通过企业所得税优惠检查的内容展现我国是如何“减税降费让梦想更有力量”的，引导学生体会“税收法定，良法善治”，增强学生对政府执政的信任度。◎通过企业所得税成本费用检查的反面教育案例，将敬畏之心烙印在学生内心，提高依法纳税意识。企业所得税的检查◎掌握企业所得税基本要素申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握企业所得税收入总额申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握企业所得税扣除项目金额申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握资产的企业所得税处理申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握企业所得税申报优惠政策可能存在的问题及检查的方法◎能识别企业所得税纳税人、征税范围、税率◎能对企业所得税纳税人在收入总额、扣除项目金额、资产的税务处理等方面进行申报的风险进行查找、判断◎能运用企业所得税法规准确计算企业所得税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题◎能运用企业所得税减免税条款充分享受税收优惠带来的福利266◎从专项附加扣除的检查引导学生思考税收公平原则，思考老百姓幸福指数如何提升，如何体现幸福感、获得感◎从名人偷税案的热门案例讲解，使学生领会出偷逃税款的行为对社会、国民经济、纳税人的影响，了解偷逃税款的行为是如何直接或潜在地威胁我国财政收支平衡，社会分配公平，以及社会主义市场经济法制的。个人人所得税的检查◎掌握个人所得税基本要素申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握个人所得税全员全额申报中可能存在的问题及检查的方法◎掌握个人所得税应纳税额申报可能存在的问题及检查的方法◎掌握个人所得税申报优惠政策可能存在的问题及检查的方法◎能识别个人所得税纳税人、征税范围、税率◎能对个人所得税项目进行准确分类◎能运用个人所得税法规准确计算个人所得税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题◎能运用个人所得税减免税条款充分享受税收优惠带来的福利47◎通过耕地占用税的检查案例引导学生了解我国土地政策以及耕地对于维护粮食安全的重要性。其他税种的检查◎掌握土地增值税、房产税及城镇土地使用税、车船税、契税、印花税申报应纳税额中可能存在的问题及检查的方法◎能准确辨别土地增值税、房产税及城镇土地使用税、车船税、契税、印花税业务◎能运用土地增值税、房产税及城镇土地使用税、车船税、契税、印花税税法规准确计算个人上述各税应纳税额并与纳税人申报情况进行比对、分析，找出问题2合计68六、教学条件(一)师资条件1.专任教师（1）符合高校教师的资格条件，具备高校教师的基本素养和道德要求。（2）具有扎实的理论功底，熟悉纳税检查的基本内容和工作职责。（3）掌握财务会计、税法、纳税筹划、税务会计等必备的专业知识，对现行税制及纳税风险有过深入的研究，能培养学生逐步形成纳税检查的框架思维。（4）具备一定的教学技巧和课堂组织能力，掌握课堂讲授、任务驱动、情境式、启发式、案例式等教学方法，具备多种教学手段综合应用的能力。（5）能熟练使用网络课堂、网络教学平台，如蓝墨云、学习通、云课堂、智慧职教等现代化的教学技术和手段。2.兼职教师(1)熟悉企业财务（税务）岗位的经济师，或具有涉税业务操作实践经验的财务管理人员，具有大学本科以上学历，具有中级以上技术职务,能对纳税检查的相关内容进行组织教学。(2)税务机关中从事税务稽查的工作人员，能针对企业的实际经济业务情况进行税务风险提示、税务稽查等内容进行组织教学。(3)税务中介机构中中从事代理税务申报及审查人员，能对纳税人在进行纳税申报过程中可能产生的税务风险及防范等内容进行组织教学。(二)实践教学条件1.实训场所：配备能用于纳税风险防控的经济业务涉税业务的单项或综合实训室。2.实训设备：按班级学生数配备纳税风险防控教学所需的计算机，网络系统能宽带连接公网，能运行网络版教学软件。3.实训资料：配备能覆盖多种类型纳税人偷漏税款真实案例若干套，并配备《纳税检查实训指导手册》。4.有专职的实训指导老师。(三)教材及教学资源配备1.依据本课程标准以及项目任务设计编写教材，教材应充分体现纳税检查的任务引领和工作过程导向的设计思想。2.教材应贴近企业的实际工作，按照企业日常经济业务涉及的各税种风险点检查分解成若干典型的工作项目，按完成工作项目的需要组织教材内容。3.教材内容应体现先进性、通用性和实用性，要将纳税人新的涉税风险点检查及时纳入教材，使教材更贴近税收风险防范的实际需要。4.教材应通俗易懂，图文并茂，业务处理流程清晰准确，使用案例贴近实际并具有代表性，使用数据真实可靠。5.形成完善的新形态数字化教材。借助现代信息技术开发微课、视频等资源，可使用智能移动终端设备扫描学习，提高学生学习的主动性、积极性和创造性。6.配备课程网络教学资源。形成课程教学资源库，努力实现多媒体资源的共享,提高课程资源利用效率。七、教学方法和教学手段本课程应充分使用现代化教学手段，比如多媒体技术、仿真实训环境、可自动记录学习过程及评价的软件平台，以及可以在线学习答疑的智慧教室，有效地激发学生学习兴趣，提高课堂教学效果。（一）教学方法本课程使用的教学方法，主要有：1.课堂讲授法以教师的语言作为主要媒介系统，连贯地向学生讲授纳税检查的基础知识和基本技能，帮助学生理解并准确掌握纳税检查的方法、手段。2.任务驱动法以涉税风险点监控为驱动力，设计不同场景的项目任务来组织教学，从获取信息到确定各税种涉税风险点、横纵向比对分析、再到查实问题、处理问题、反思与评估，完成一个完整的工作过程。教师只扮演一个“咨询者”“协调者”和“观察员”的角色，引导学生自主学习，向学生提供资源、给予建议和操作指导，可加深学生对有关纳税检查基础知识和基本技能的掌握，也有助于学生职业判断能力、分析能力的提升和团队合作精神的培养。3.情境教学法在教学过程中，教师有目的地引入或采用虚拟企业、虚拟企业涉税职能部门、虚拟涉税业务税收风险等现代技术手段，将教学内容以动漫方式展示，提高学习的趣味性，引起学生一定的态度体验，激发学生的情感，使学生能够尽快适应、了解和掌握将来所从事的工作所必备的知识和技能，直至熟练应用纳税检查方法、手段，有效调动学生学习的主动性、积极性和创造性，培养学生各方面的综合能力。4.案例教学法教学案例包括讲解型案例和讨论型案例两种。讲解案例法,是将案例教学融入传统的讲授教学法之中的一种方法。教学中使用的案例，通常是针对课程知识体系中的重点、难点问题设计的，也称“知识点案例”。讨论案例法，是以学生课堂讨论为主，案例是学生讨论的主题，学生通过对案例的剖析，提出各自的解决方案，并予以充分讨论。5.启发式教学法启发式教学是根据教学目的和内容，通过设计启发、诱导型问题，引导学生养成多思考、善思考、勤思考的习惯，将问题解决贯穿于教学的每一环节,启迪学生思考，活跃学生思维，促进学生身心发展，提高学生学习的主动性、积极性和创造性，更好地激发学生的学习兴趣，加深对课程内容的理解。（二）教学手段本课程应结合教学内容，采用适合的、多样化的教学手段，主要包括：1.多媒体课件教学。比如电子课件、投影、视频、音频等，为学生提供直观的操作、演示过程，使学生对课程建立直观、全面的认识，也可按照演示的指引进行模拟操作。2.使用数字化教学平台。借助数字化教学平台，如蓝墨云、学习通、云课堂等，让学生随时随地访问数字化教学和课程资源，既可以使学生自主学习课程内容，也可以进行拓展学习，学习与