商业保理的流程解析

目录

第一章企业管理机构设置及人员配置............................................2

第二章拟开展商业保理业务状况................................................2

第三章基本业务流程及操作规范................................................3

第四章设置企业风险控制制度阐明..............................................4

第五章小结....................................................................5

附件1：保理业务管理措施.....................................................7

第一章总则...............................................................7

第二章应收账款的范围和条件..............................................7

第三章融资金额、期限、利息及费用........................................9

第四章保理业务条件及操作流程...........................................10

第五章附则..............................................................12

附件2：保理过程管理流程....................................................13

第一章保理业务的技术操作要点与原理.....................................13

第二章保理业务的过程管理...............................................24

附件3：保理业务风险审查管理措施...........................................62

第一章企业管理机构设置及人员配置

保理企业注册地为天津滨海新区。管理机构设置如下:

评审委员会：由各部门负责人和保理企业内外专家构成口勺专门为项目评估而设置的机构。

融资部：负责企业融资业务，准备融资资料，对企业发展进行融资支持。

业务部：重要负责客户开发、维护、从事保理业务。

财务部：负责管理、监督、处理企业的财务。

综合管理部：处理企业平常行政管理、人事、人才培训、人才开发与招聘管理事务。

我企业董事会组员：；总经理：；监事：；财务总监：。

第二章拟开展商业保理业务状况

（一）保理业务的盈利模式

保理业务日勺盈利模式一般为向客户收取利息以及保理费。保理费包括:

（1）手续费：进口俣理商根据买方的信用风险程度确定，将通过报文予以答复其手续

费原则。作为出口保理商，将在其报价的基础上加一定的费率。此外，有的保理商会收取单

据的处理费，一般几美元/发票或者贷项清单。

（2）融资利息：出口保理商根据提供的融资得金额和期限来收取，一般为libor利率加

点。

第三章基本业务流程及操作规范

保理业务重要具有如下特点：卖方企业不承担因赊铛带来H勺账期；卖方企业向保理商发

售应收账款，获得货巾资金，加速资金周转；保理商负责应收账款管理和催收工作，承担付

款人到期不能足额支付应收账款的信用风险。

商业保理基本业务流程如下：

（1）销售商提出叙作保理业务H勺申请后，业务部门根据核查买卖双方的贸易协议、财

务报表、银行贷款卡、结算发票、银行结算单和实地走访企业状况,以确认合作贸易的【直实

性、买卖双方日勺企业信用、付款节点确认的方式等问题，编写详细调查分析汇报，制定切实

可行的业务操作方案，按规定权限报批。

（2）经评审委员会审核通过后，融资部与销售商签订保理协议，并在人民银行应收账

款抵押转让登记系统登记转让H勺应收账款登记信息、。

（3）融资部对资料和手续进行核规审核确认。

（4）财务部根据约定预付比率发放融资款项。

（5）销售商或保理商按应收账款约定在收款日前向购货商催收应收账款。

（6）购货商按应收账款约定付款。

抵御能力。

商业保理企业实际上是以自身为主体将资金先垫付出去日勺一种商业模式。假如买卖双方

运行正常，理论上保理业务就没有风险，虽然是有也是由于买卖双方经营不善而导致日勺，是

被动型欧I风险，不应当付有关社会责任。商业保理企业是垫付应收账款流动资金的J,每笔业

务资金规模不会很大，一旦出现风险的I影响面很小，产品还可以打折处理减少损失。因此,

保理企业抗单笔业务风险的能力很强，同步,保理企业从法律上是对买卖双方均有追索权H勺,

对于•一种大型关键企业按贸易协议中约定已经收到卖方的产品并完毕交易，按法就应当按协

议结算，很少大型企业乐意通过法律手段处理小笔账款结算问题，同步，供货商为了保持和

大型关键企业长期的合作关系，也会积极还款。即便是一旦的过蕾丝记录的客户，保埋企业

也会放弃或谨慎与之合作，并在系统中会对买卖双方留下不良记录信息。

保理企业项目的关键风险是：

1）贸易的真实性：

2）付款记录和买卖双方的企业信用；

3）其他风险规避措施。原则上是与供应链链条上的关键企业发生关系，同步，保理业

务的应收账款已经实际交易完毕，不存在资金挪用和携款外逃等不良社会道德影响事件的发

生。商业保理企业是基于关键企业的信用、真实长期合作的贸易背景、优质对以事实形成的

有效应收账款为基础，加上完善的风控体系来有效控制和规避风险II勺。

保理企业的风险管理制度，详见附件3：保理业务风险审查管理措施

第五章小结

商业保理行业的社会效益如下:

1、扩大内需，加强内、外贸中小企业成长和增长财政税收日勺有效方式

保理企业能成倍提高贸易过程中现金流日勺周转速度和使用效率，大大减少了企业的财务

风险和采购成本,使社会商品流动加紧，扩大和发明社会就业机会，也使中小企业利润倍增，

加紧了产品升级和品牌提高。同步，也是地方财政收入的放大器。

2、推进国内、国际贸易，加速天津港保税区国际化形象

中国企业产业链延伸的控制和竞争，离不开贸易金融服务，同样，天津港保税区的国际、

国内贸易的强劲发展，也离不开国内、国际保理现代贸易金融服务业的服务与支持。

总之，商业保理企业实际上是一种中小企业和外贸出口型企业流动资金融资瓶颈的处理

方案。

附件1:保理业务管理措施

为加强国内保理业务的管理，增进业务健康有序发展，规范业务操作，防备业务风险,

特制定本措施。

第一章总则

第一条国内保理业务是指境内销货方（债权人）将其向境内购货方（债务人）销售商品、

提供服务或其他原因所产生口勺应收账款转让给我司，由我司为销货方提供应收账款融资及商

业资信调查、应收账款管理日勺综合性金融服务。

第二条办理保理业务必须以真实、合法日勺交易和债友债务关系为基础，遵照平等自愿、

互惠互利、公平诚信的原则。

第三条保理业务纳入统一授信管理。

对有追索权保理业务，销货方须缴纳金额为销货方的授信额度。

第二章应收账款的范围和条件

第四条可办理保理业务口勺应收账款范围：

（一）因向企业法人销售商品、提供服务而形成的应收账款；

（二）由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成H勺应收账款；

政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团体组织根据《中华人民共和国政府采购

法》，使用财政性资金采购依法制定H勺集中采购目录以内的或者采购限额原则以上H勺货品、

工程和服务FI勺行为。

（三）由军队军级（含）以上单位R勺采购部门统一组织H勺军队采购行为而形成的应收账

款;

军队采购行为是指中国人民解放军及其所属专业部队根据《军队物资采购管理规定》，

使用国防专题资金采购集中采购目录以内的或者采购限额原则以上的货品、工程和服务的行

为。

（四）销货方因向学咬、医院等事业法人销售商品、提供服务（政府采购行为除外）而

形成的应收账款；（五）我司认定日勺其他可以办理保理业务时应收账款。

第五条应收账款必须符合如下条件：

（一）应收账款权属清晰，没有瑕疵，销货方未将其转让给任何第三人，也未在其上为

任何第二人设定任何质权和具他优先受偿权；

（-）销货方与购货方在协议中未约定应收账款不得转让的J条款；

（三）应收账款还款期限一•般应在1年以内，最长不超过2年。

第六条如下应收账款不得办理保理业务：

（一）己到期的J应收账款：

（-）因个人或家庭消费而产生时应收账款；

（三）波及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收

账款；

（四）销货方计划提供或约定提供（但目前尚未提供）商品或服务，估计将于未来产生

的应收账款。

（五）我司认定的其他不适宜办理保理业务U勺应收账款。

第七条办理保理业务一般不必另行提供担保。但我司认为有必要的，也可规定另行提供

担保。

第三章融资金额、期限、利息及费用

第八条保理融资金额应综合考虑购销双方资信状况、应收账款质累、构造、期限、付款

进度安排及前提条件、预期坏账比率、购销协议约定义务的履行状况、违约事项及违约金等

原因合理确定。融资本息一般不超过发票实有金额日勺

90%；对■购销双方资信状况良好、购销关系稳定、应收账款质最优良的，最高可放宽至

100%o

应收账款发票实有金额是指发票金额扣除销售方已回笼货款后H勺余额。

第九条保理融资期限应根据应收账款还款期限、合理在途时间等原因确定，融资到期口

自购销双方约定的应收账款还款口起，且不得晚于应收账款还款后来3个月。保理融资到期

后不得办理展期和再融资,

第十条有追索权保理融资可根据客户资信状况及需求采用预扣利息或后收利息日勺方式。

（一）对顶扣利息的，采用如下方式确定融资利率：

在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定。如融资提前收回或销货

方以自有资金提前偿还融资的，保理商应将多收日勺利息及时退还销货方。

（二）对后收利息H勺，在人民银行规定日勺同期限档次的I贷款基准利率基础上合理确定融

资利率。

第十一条无追索权保理融资利息须在融资发放前扣除，采用如下方式确定融资利率：

在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定。

如融资提前收回或销货方以自有资金提前偿还融资的，保理商应将多收H勺利息及时退还

销货方。

第十二条保理业务手续费在融资发放前•次性收取。

第四章保理业务条件及操作流程

第十三条办理保理业务应具有如卜条件•：

（一）销货方生产经营正常，产品质最和服务很好，与购货方有良好稳定的业务往来,

履约记录良好；对应收账款日勺管理能力较强，应收账款账龄构造合理，坏账比例较低；具有

回购应收账款的能力。

（-）购货方经营管理规范，现金流量充足，偿债能力较强；无恶意拖欠销货方货款及

其他不良信用记录。

第十四条销货方向我司申请办理保理业务，需提供如卜.资料：

（一）保理业务申请书；

（二）营业执照、机构代码证、税务登记证等资质类文献；

（三）购销协议；

（四）商业发票；

（五）我司规定的其他资料。

第十五条销货方开户行受理销货方保理业务申请后,须对销货方和购货方资信及交易状

况进行调查与审查，重点分析如下内容：

（一）应收账款及购销双方与否符合本措施规定欧J条件•：

（二）购销双方资信状况，有无不良信用记录；

（三）购销双方日勺购销关系与否良好稳定，购销双方产生的应收账款的账龄构造、重要

产品构成、周转率、坏账率等状况，购销双方的经营及财务状况，判断购货方的付款意愿、

付款能力以及销货方的回购能力；

（四）购货方与否确实收妥货品，并确认债务：购销协议、应收账款发票和购货方验货

证明等资料H勺真实性与合法性，必要时还应索取出库单、发货单、提货单等单据，判断本笔

交易和应收账款的真实性；

（五）应收账款发票所对应货款时已回笼状况，核算应收账款发票实有金额；

（六）对购倘协议约定U勺双方权利义务（尤其是付款进度安排及前提条件）、违约事项

以及违约金等进行审查分析，判断应收账款发票实有金额及时足额回笼的也许性：

（七）应收账款与否存在部分或所有出质、转让或异议登记等情形，判断俏货方与否反

复融资；

（A）为关联企业之间的应收账款办理保理业务时，要从严审查交易背景真实性、合理

性和定价H勺公允性，并要关注购货方的最终商品销售后能否真正实现现金回笼；

（九）对因提供服务、承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款办理保理业务

的，还应对其交易的真实性、定价的合理性等从严审查。

第十六条经有权审批行审批同意后，我司根据授权与销货方签订保理业务协议，向购货

方书面告知有关保理事项及我司指定收款账户：办理隐蔽保理，可不将应收账款债权转让事

实告知购货方。

第十七条我司根据审批成果贯彻融资发放前提条件,包括但不限于查询应收账款质押登

记系统、移交有关法律文献等。

第十八条融资后管理

（-）我司将销货方留存U勺发票原件交运行管理部门代保管（确因多种原因无法获得发

票原件的除外），并将加盖销货方公章的发票复印件及应收账款明细表等有关资料入信贷业

务档案库保管。

（二）我司业务人员应与客户及时沟通，理解客户账户的款项汇入状况，并及时与客户

查对到账资金，按照约定收取融资本息。

（三）我司须关注购销双方的股东、高管人员、经营状况、财务状况日勺变动状况，判断

其生产经营与否正常，与否具有到期偿还债务日勺能力。

（四）应收账款到期前15天，我司应及时提醒购货方到期付款，同步告知俏货方；隐

蔽保理由销货方提醒购货方付款，如销货方与我司约定的条件发生或我司认为必要时，我司

应及时向购货方书面告知应收账款债权转让事宜，并提醒其到期付款。

（五）收妥货款，扣除融资本息（含逾期罚息及有关费用等，下同）后，将剩余款项退

还销货方。若收到日勺货款局限性以支付我司融资本息时，对有追索权保理业务，我司须规定

销货方按协议约定对未收回的应收账款进行回购；对无追索权单保埋业务，我司须采用多种

措施向购货方积极催收。

（六）融资本息足额收回后，我司应将代保管U勺发票原件退还销货方，并在应收账款明

细表上注明。

第五章附则

第十九条对需向销货方提供商业资信调查、应收账款催收管理等服务日勺国内保理业务,

我司可根据客户需求设计对应H勺服务方案，自行与客户协商办理。

第二十条对不符合本措施规定，确需办理国内保理业务日勺，须报经评审委员会同意或尤

其授权后方可办理。

第二十一条本措施由企业总部负责制定、解释与修订。

第二十二条其他波及国内保理业务而本措施未详细规定的，须遵照有关规定执行。

附件2：保理过程管理流程

第一章保理业务的技术操作要点与原理

保理业务是一种综合性的金融服务产品。对的全面系统日勺认识和把握保理业务的技术要

点，是维护保理业务健康发展日勺基础。保理业务四项基本服务功能，分别是资金融通、销售

分户帐管理、应收帐款催收和坏帐担保。

一、保理业务的准备与开始

1、卖方客户考察

保理业务•般是以卖方为关键服务对象H勺业务，因此，选择适合保理业务H勺卖方是至关

重要时。对卖方的考察重要从两个方面入手：一是从企业自身入手进行考察，包括对企业财

务报表的考察分析；对企业销伐分户帐口勺分析；与企业管理层口勺面谈等。二是从企业外部进

行考察，包括从卖方重要往来客户获得有关信息及其对美方日勺评价；从专业机构理解卖方所

属行业的基本状况；以及通过对卖方客户（买方邢J考察印证买卖双方所建立口勺业务关系等。

2、需求分析与保理品种选择

在对卖方基本状况进行考察口勺基础上，业务部门要协助卖方整顿出确切的业务需求，可

以通过对如下问题的分析做出结论：

•与否需要更多口勺现金来支撑业务的继续扩张；

•与否需要增强现金流；

•与否需要提局规划现金流的能力；

•与否需要开辟新的市场（含国内、国外）；

•与否需要借助保理商B勺专业能力来改善企业日勺管理和优化人员日勺使用；

•与否需要增进与客户（买方）口勺供应关系；

•与否存在别的筹资渠道以满足自身的J需要：

•与否需要保理商控制信用风险方面的服务；

•与否需要信用控制方面的I征询服务等。

业务部门通过考察撰写《需求分析与保理业务品种选择汇报》提交业务经理审核，以确

定业务人员做出的结论与否可以满足客户的实际需求，尤其针对复杂的贸易背景，原购产品

难以应对的时候，业务经理可以协助进行业务方案口勺设计。

精确U勺需求分析构成选择恰当保理业务品种U勺主线根据。有些客户也许并未意识到自己

的业务需求，也有某些客户则是主线不理解保理所可以带来的业务功能。这种需求分析的过

程往往可以实现双方有价值的沟通，有助于企业更好地认识保理商的服务价值，从而借助保

理商的服务获得最佳的I服务效果。

需求分析除了可以作为选择保理品种的根据外，还是确定企业融资需求最、信用担保额

度和保理商确定收费的根据。

在业务经理审核通过业务方案后，业务人员需提交如下几种材料给审批部门进行决策。

•《卖方整体状况调查汇报》；

•《需求分析与保理业务品种选择汇报》：

・《企业应收帐款汇报》；

・《企业买方付款记录》；

•杓代表性的I《贸易协议》；

•卖方的财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表；

审批部门将会对上述材料进行审核，并做出与否与卖方进行保理业务合作日勺最终决定。

3、业务谈判与保理协议

当审批部门决定与卖方合作，保理商应向卖方发出《保理业务要约函》（一式两份），栽

明如卜内容：

•业务品种及其所包括的）各项服务内容；

•保理商收取的各项费用及详细口勺费率；

•保理商规定卖方在签订保理协议前需要完毕的辅助担保措施等。

卖方在收到《保理业务要约函》后，首先会就有关保理业务安排的某些商业条件与保理

商进行谈判，另首先，也会按照保理商提出U勺规定去贯彻有关辅助担保方面的措施。

此外，双方也会同步开始进行保理协议的起草与签订工作。

4、保理商建立销售分户账

一旦双方签订了保理协议，首先需要做口勺工作是保理商要为卖方客户建立销售分户账。

建账工作一般是以卖方客户将其既有日勺应收帐款并帐后一次性转让给保理商日勺方式来完毕

的，这是未来保理商进行销售分户帐管理的基本根据。保理协议一般都会对账户转移工作做

出详细的I规定，例如账户转移的详细口期、账户转移的方式以及账户转移过程中双方应当完

毕的详细工作等。账户转移日勺过程大体如卜.：

首先，卖方客户需要洛其既有日勺所有应收帐款进行并帐，根据不一样的买方填制《未结

发票清单》，提供会计帐务及原始凭证，并将通过并账处理后的I应收帐款一次性地转让给保

理商。由保理商H勺单据处理部门对应收账款进行检查，剔除逾期的、未发货的、买方破产的J、

债权不完整H勺、存在争议的发票，保证转让的应收账款全面精确的反应卖方现实的业务状况。

然后，保理商根据审核后的应收账款在保理系统中为卖方建立对应的销售分户账和融资帐户,

处理平常日勺保理业务并进行帐务处理。

并帐和建立销售分户帐日勺工作，是在账户经理日勺协助和指导下完毕的。帐户经理还要负

责平常记账和维护工作，管理应收账款，记录保理商、卖方、买方三方之间的债权债务变动

状况，控制额度使用，并根据账户的体现和变化趋势提供对账单和有关的销售和财务分析报

表。

二、发票处理

发票的处理包括如下内容：

1、发票转让与转让告知

卖方履行贸易协议，发货并出具发票，代表应收账款成立。根据保理协议的安排，卖方

应将发票代表的应收账款债权转让给保理商，规定卖方在出票的同步，向买方出具《应收账

款债权转让告知》，以表明该笔应收帐款的债权已转让给保理商，买方只有向保理商付款才

可以解除债务。根据法律规定，债权转让告知是债权转让对债务人发生效力的条件，即假如

债权转让未告知债务人，则该转让对债务人不会产生任何约束力。因此，债权转让告知在保

理业务中是非常重要的，它直接影响到保理商H勺债权人地位，以及保理商相对于债务人所拥

有的权利。此外，我国的法律规定，债权转让需由卖方（原债权人）履行告知义务，债权的

受让人对债务人所进行的告知往往不具有上述法律效力。因此，在保理业务中，债权转让告

知都是以卖方的名义进行的。

卖方要向保理商提供内容完全相似的发票或发票副本，其作用重要是为了完毕应收帐款

向保理商日勺转移和作为保理商记账的根据。

2、发票列表

卖方提交发票时同步应提交《保理业务申请书》，内含发票列表，列明所提交发票的细

节，包括买方名称、发票号、金额、赊销期限、价格条款及合计金额，格式•般由保理商预

先提供。

保理商在收到发票及发票列表后应认真日勺进行查对，减少卖方出错的几率。保理商将每

周应向卖方提供《发票及贷项清单汇报》。

3、接受转让或拒绝

保理商收到卖方的发票列表后，会对发票列表以及所附的发票进行必要的审核。审核的

要点重要有：发票列表与所附发票内容与否一致；发票列表与否经有权签字人签发；发票与

否过期；发票的金额、币别记载与否对的，货品、付款条件与否与卖方平常的交易一致；与

否存在反复开票或虚开发票II勺也许；与否进行了应收帐款债权的转让告知。

保理商对发票进行必要的审核后，将会确认发票所代表的应收帐款债权，接受卖方的转

让并将发票逐笔记入各个买方的账户中o

三、保理商收款

帐户经理在月末会向每个买方提供《应收账款月报》，标明尚未到期但即将到期以及已

经到期或已经逾期未付日勺应收账款，它可以起到对帐作用并提醒买方恰当安排未来的资金,

从而对买方打勺应付账款管理起到一定的辅助作用，在一定程度上有预先催收的性质。

业务部门根据《应收账款月报》，在应收账款到期前一周内提醒买方付款，针对大额和

集中到期日勺发票应尽早与买方沟通，作出还款的J时间安排。

假如买方没有将款项直接付给保理商，而是付给了卖方。这种现象被称为间接付款。发

生这种状况，保理商应规定卖方将收到的款项立即支付给保理商，假如是票据形式的收款,

卖方应将票据背书转让给保埋商。由于买方的政忽会发生，应提醒买方注意保埋业务H勺安排,

防止这种状况的再次发生。假如叙做业务日勺过程中买方忽然没有遵照规定或者频繁发生间接

付款现象，保理商应注意防备卖方潜在的风险。

对间接付款的管理包括两个方面：

1.预先采用措施尽量的J防备和防止发生间接付款。

（1）保证买方充足已知保理业务H勺安排：卖方签发《保理业务导入函》，提醒买方转让

时应收账款必须支付给保理商方能解除债务上日勺法律责任。

（2）履行有效的转让告知：在每一次卖方转让应收账款的时候，都应保证卖方要向买

方发出《应收账款转让告知书》，明确买方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款账号。

（3）业务部门随时与卖方保持联络，尤其是在应收账款临近到期前及与客户合作初期，

以便尽早得知任何不利的付款信息。

（4）业务部门应根据《应收账款月报》随时对帐，及时发现间接付款，针对大额发票

和集中到期发票，必要时应提前一周提醒买方事先做出资金安排。

（5）应逐笔检查付款时原始凭证，保证买方直接付款，及时发现间接付款。付款的原

始凭证副本应存档保留。

2.已发生间接付款后口勺管理。

（1）业务部门检查付款时原始凭证及入账凭证，发现间接付款后，应考虑正常的清算

时间，考察付款时间与入账时间与否吻合，及时发现卖方在收到货款后与否存在违反《保理

业务协议》中有关发生间接付款时卖方应立即将款项偿还我司的J规定。

（2）业务人员应督促企业将款项付至保理商口勺帐户内，并规定企业与买方进行协调，

保证此后应遵照保理商的规定支付，不出现类似日勺现象。同步，业务人员进行深入调查，确

定发生间接付款的原因，填写《异常业务状况调查表》提交给业务经埋备直。

四、应收帐款的催收

催收是从发票到期开始日勺。催收方式以及催款周期往往要考虑卖方的需要，根据买方的

资信状况，买卖双方日勺交易记录与交易关系，当地日勺交易习惯与行业习惯、事态的发展状况

与严重程度等多种原因对不一样的买方采用不一样的催款周期。此外，对买方所采用的催收

态度也要充足考虑卖方客户关系管理方面的需要。虽然是对于那些非常顽固的I买方，究竟应

当是温和欧J或强硬催收态度也必须顾及卖方H勺需求。

保理商会以事先与卖方约定的方式向买方进行催收。一般II勺流程是，发票到期而买方仍

未付款时，保理商会向买方发出一份《逾期发票付款催收函》，列明已到期的发票内容，并

合用恰当的文字体现提醒买方应当及时付款。第一份催收函发出后，假如买方仍未付款，保

理商会在一定的时间后（例如10天）发出第二份催收函。第二份催收函所使用U勺文字表述

会较此前有所加重，以深入催促买方付款。除r进行书面催收以外，保理商还会根据‘实际业

务状况，进行催收或必要时走访。

假如持续发出三份催收函买方仍未付款日勺话，保理商会考虑借助法律手段进行收款，这

是最终的I处理方式。一般状况下，保理商会起草一封最终的催收函，一般在指示律师采用行

动之前发出。在发出之前，保理商会事先将其副本发给卖方。假如卖方反对采用法律行动,

绝大多数保理商会立即撤销对该应收帐款已做出H勺核准并将该应收帐款反转让给卖方。需要

尤其注意的），在无追索权保理业务中，真正的合法债权人不是卖方。当事态发展到需要采使

用方法律手段来进行收款的时候，买卖双方日勺客户关系己经不再重要。保理商保护自身的I合

法权益才是当务之急。假如卖方反对采用法律行动，卖方就应当赎回已转让时应收帐款并赋

予保理商保证融资安全的I权利。这种权利会在保理协议中做出明确日勺约定。

向买方催收并收款是保埋业务中的一项非常重要的服务，这不仅仅是债权清算的问题，

还波及对买方的信用管理,卖方的客户关系管理等，构成企业赊销管理日勺•种重要构成部分。

保理商必须可以对应收帐款债权进行清晰日勺管理，具有受好日勺通讯条件和训练有素的职工,

此外，还规定掌握充足而精确日勺信息，同步，获得卖方的配合，提供有关的重要信息。

三、销售分户账时平常运转

销售分户帐口勺管理

在保理业务中，销售分户帐的记账与管理是整个保理业务日勺关键。这种记账维护工作包

括：

•围绕着应收帐款的转让，记录卖方与保理商之间以及保理商与买方之间11勺债权债务

的变化状况；

•管理应收帐款债权，到期向买方收款和催收；负责向卖方付款和提供贸易融资：

•定期或不定期向卖方提交未结清应收帐款汇报以及其他有关应收帐款债权分析、

融资状况以及争议状况等多种分析汇报。

四、争议时处理

在现实贸易中，买卖双方就商品或服务以及基础协议R勺履约状况发生争议是十分常见的

现象。在保理业务中，假如发生争议，将会影响应收帐款的I价值，也动摇了保理商融资的基

础。因此，恰当地处理争议成为保理商信用控制和有效收款日勺一种重要的原因。

1）发生争议的原因包括：

•卖方没有履行基础贸易协议的规定。例如没有按期发货；货品品质存在缺陷；货品

品种或数量与协议不符等；

•卖方H勺管理不妥导致发票口勺错误，例如金额、卖方名称地址、付款期限错误等；

•杓H勺商品自身的特性轻易使买卖双方出现争议，例如易变质商品、服装等时尚消费

品、季节性商品及带有质量担保条款的商品等；

•虚假争议，即买方提出争议作为迟延付款日勺借口。

但在无追索权保理业务中，仅限于卖方在履行了基础协议义务方面出现日勺问题才构成有

效争议。从更深的层面上讲，无追索权保理业务中的争议并不是指的J是一般意义上买卖双方

的协议纠纷，而是对保理商所买入的应收帐款与否有效成立日勺争议。应收帐款与否可以合法

有效成立的I关键是卖方与否有效地履行的基础协议义务,假如卖方有效地履行了基础协议义

务，一般状况下，应收帐款就可以合法成立；反之，则也许直接波及应收帐款与否可以足额

成立的问题。因此，在无追索权保理业务中，假如买卖双方发生纠纷的事由主线就不波及应

收帐款成立的基础，则往往基于这种事由所产生U勺纠纷不能构成有效的争议。

2）争议所产生的影响

发生争议会对保理业务的融资及保理商的坏帐担保责任产生一定I向影响和后果。按照商

业通例，发生争议会对正常的保理业务产生一系列的影响或效果:

1.发生争议H勺应收帐款会由合格日勺应收帐款变为不合格H勺应收帐款。

保理商对卖方进行融资日勺基础是已经转让给保理商的合格日勺应收帐款的整体余额。假如

某一笔发票发生了争议，就使融资的基础受到了动摇，从而影响到保理商日勺资金安全。因此，

当发生争议时，保理商会收回对应时融资，即所谓日勺融资赎回(chargeback)。

在实际业务中，融资赎回并不意味着保理商要从卖方那里直接受回融资款。一般状况下，

保理商会采用停止向卖方继续融资或付款的方式来赎回融资。即当发生争议后，应收帐款中

适合于融资日勺合格应收帐款会因争议而变为不合格日勺应收帐款，这就会使得合格H勺应收帐款

余额被减少，假如融资款项所占合格的应收帐款余额的比例仍在约定的融资比例口勺限额之内,

一般保埋商不会采用任何行动来赎回融资。不过假如发生争议导致融资比例超过了约定的融

资比例，保理商会要采用•定日勺措施来维护正常日勺融资比例，以保证融资的安全。

这种措施有：•是从买方收到的款项不再向卖方付款而直接偿还融资款，这样就可以减

少融资比例，直到抵达正常的融资比例范围之内；二是停止继续向卖方进行融资，由于融资

比例已经超过了正常的范围，已经没有理由继续向卖方进行融资：三是接受卖方转让新的发

票，以补充合格的应收帐款余额，从而到达减少融资比例的效果；四是规定卖方直接以现金

形式偿还一定的融资款。

2.发生争议的应收帐款会由已核准时应收帐款变未核准时应收帐款。

假如发生争议时应收帐款属于未经核准的部分，显然，保理商不会就该应收帐款承担坏

帐担保责任，发生争议时，保理商直接将该应收帐款反转让给卖方即可。但假如应收帐款已

经被核准，发生争议后，这种已经核准时应收帐款会变为未被核准的应收帐款，以等待争议

的处理，有些保理协议中甚至会明确规定发生争议时应收帐款将被视为从未核准过。在处理

争议的期间内，保理商临时免于担保付款的责任。不过，假如争议处理后，卖方的权益得到

了承认，保理商有义务重新核准该应收帐款并恢复对应收帐款H勺担保付款责任。

3.卖方在发生争议期间承担积极作为H勺义务和向保理商日勺告知义务。无论采用何种方

式来处理争议，卖方都应当积极努力地去处理争议并及时向保理商通报争议处理口勺进展状况。

4.假如从管理的角度来看，争议意味着更多日勺东西。在现实业务中，出现争议几乎是

一种不可防止的正常的现象。不过，发生争议有时也也许预示卖方或买方的I经营活动出现了

某种危机。例如：卖方日勺产品与否不再适销对路；买方与否出现了严重日勺是资金短缺等等。

因此，保理商就必须对争议的性质做出精确的判断。一般状况卜，保理商对争议H勺管理是由

业务部门来负贲处理的。苜先要深入地理解争议的细节，确定判断争议日勺性质，并跟踪争议

的处埋过程；另首先还要对争议的发生频率进行监控，便于及时发现潜在的业务风险，这对

于保理商维护正常、安全的保理业务有着重要H勺意义。

3）争议的处理

保理商一般会发出《保理争议告知单》，将争议日勺细节告知卖方，并容许卖方在一定的

期限来处理争议。处理的方式有两种，协商处理和通过法律途径处理。

•买卖双方协商处理

协商处理的期限为90天。假如卖方在规定的时间内没有可以处理争议，也没有开始采

用司法处理争议方式的行动。保理商会将有关争议时应收帐款反转让:给卖方，由卖方自己直

接向买方收款，保理商也不再对该笔应收帐款承担担保，寸款及I责任。

假如卖方明确表达争议已经处理或是争议主线就不存在，保理商将会继续努力向买方收

款。在这种状况下，卖方一般需要向保理商提供有关争议性质U勺有关细节。

•采使用方法律手段处理争议

买卖双方可以采用仲裁或是诉讼的方式来处理，都被视为法律手段。约定法律手段处理

的期限，目日勺是为了敦促买卖双方尽快地处理纠纷。只要是在规定日勺期限内有了争议处理的

成果，保理商会按照仲裁或判决成果就已确认部分承担对应口勺坏账担保费任，将未被确认的

部分反转让给卖方。假如在约定的期限内，买卖双方没有完毕仲裁或诉讼，则保理商对这笔

交易不再承担担保付款的责任。

假如买卖双方首先采用协商口勺方式来处理争议，但大能使问题得到处理，买卖双方可以

改用司法手段来处理。采用司法手段处理问题的行动应当在协商处理争议的有效期间内开始,

并需告知保理商。

第二章保理业务的过程管理

一、保理业务的人员分工与职责

•业务部门口勺职责：

1.负责拓展业务，考察潜在客户口勺整体状况，出具《卖方整体状况调查汇报》，选择

合用于保理业务的客户。

2.协助客户整顿出确切的业务需求并选择适合口勺保理业务品种，出具《需求分析与保

理业务品种选择汇报》，提交业务理审核。

3.在业务经理审批操作方案后，业务人员提交如下材料审批：《卖方整体状况调查汇

报》、《需求分析与保理业务品种选择汇报》、《卖方客户清单》、《买方付款记录》和卖方的财

务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。

4.负责考察买卖双方的基础交易关系，必要时跟踪发货。

5.行使对卖方日勺平常口勺监督管理职能。负责与企业进行对帐，并进行拜访，关注企业

经营管理方面的变化，对整体风险状况做出评价，按月上很《保理业务客户调查状况反馈表》。

及时发现并处理间接付款及其他非正常现象，上报《异常业务状况调查表》。

6.监控买方日勺付款状况。向买方提供R勺《应收帐款汇报》，针对大额和集中到期H勺发

票，在到期前一周内，提醒买方付款；负责催收工作，及时发现并处理问题；搜集有关的内

部及外部信息，判断买方整体风险状况，出具《买方客户调查汇报》。

7.处理争议，填写《争议状况调查表》。

•融资部门的职责

1.协助业务部门拓展保理业务，审核客户经理提交的《需求分析与保理业务品种选择

汇报》，协助进行产品设L,确定产品操作方案，保障保理产品的对的使用。

2.指导并协助业务部门进行保埋业务协议的谈判，贯彻《保埋业务要约函》的内容和

有关的辅助担.保措施，保证保理业务协议的对的签订。

3.指导并贯彻《保理业务导入函》u勺制作和签发，使每一种买方客户理解保理业务的

安排，保证保理业务的正常开展。（假如卖方将既有的应收账款同步转让给保理商，规定卖

方在寄送《保理业务导入函》的同步，发出《有关XX企业已转让的应收帐款的告知》，使买

方明确应收账款的转让并确认记载的精确性。）

5.审查并监督业务部门在保理业务开展的过程中对买卖双方的管理工作，风险控制的

措施及对异常业务状况的处理方式。

6.负责并帐工作，确定帐户转移的时间、措施，以及双方详细的工作安排。

7.建立销售分户帐和资金帐户。

8,审核卖方提交的发票及发票清单，保证客户对应收账款进行了有效的转让告知。

9.根据发票/贷项清单记录销售分户帐的变动状况，接受应收账款的转让。

10.控制融资额度的使用，为客户提供预付款和付款。

11.处理买方的付款C

12.管理应收账款的债权，在每月月末出具《应收账款汇报》，使买方明确应收账款的

到期日，同步提醒客户经理进行必要的J催收。

13.发生买方迟付的时候，向买方发出《催收函》。

14.定期向卖方提交未结清应收帐款汇报、债权分析、融资状况以及争议状况等多种汇

报，协助企业管理应收账款。

二、重要业务环节的管理

（1）卖方考察阶段：业务部门出具《卖方整体状况调查汇报》；

（2）需求分析与保埋业务品种选择阶段：业务部门出具《需求分析与保埋业务品种选

择汇报》提交业务经理审核，并签订意见；

（3）审批阶段：业务部门将《卖方整体状况调查汇报》、《需求分析与保理业务品种选

择汇报》、《卖方客户清单》、《买方付款记录》和卖方的财务报表，包括资产负债表、损益表

和现金流量表提交对应机构审批。

（4）协议谈判与缔约阶段：业务经理协助业务人员发出《保理业务要约函》给客户，

并签订保理业务协议。

（5）建立销售分户帐阶段

（6）导入保理业务阶段：业务部门监督卖方签发《导入函》给买方。

（7）发票转让阶段：客户提供《保理业务申请书》，列明发票清单，连同发票、运送凭

证、协议及转让告知，记录应收账款的变动状况。《保理业务申请书》须核符签发人印鉴。

（8）保理商收款阶段：在《应收账款月报》（买方）到期前提醒买方，并监督买方付款。

（9）催收阶段：根据《催收函》，业务部门负责催收工作。

（10）保理融资：在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资。

（11）买方的平常风给控制：定期对卖方进行调查，出具《买方客户调查汇报》。

（12）必要的跟踪发货。在保理业务开展过程中，必要时应跟踪发货过程，以充足理解

基础交易状况。跟踪发货后，应填写《跟踪发货状况调查表》。

（13）争议日勺处理：融资部发出《保理业务争议告知单》给卖方。客户经理跟踪并负责

争议时处理过程，并填写《争议状况调查表》给融资经理，融资经理签订意见。

（14）保理业务的终止：保理商发出《保理业务终上告知书》给客户。

附件2-1卖方客户清单

2-2保埋业务要约函

2-3未结发票清单

2-4保理业务导入函

2-5保理,业务申请书

2-6保理业务客户调查状况反馈表

2-7跟踪发货状况调查表

2-8争议状况调查表

2-9异常业务状况调查

2-10应收账款转让三方协议

2-11应收账款转让清单

2-12应收账款转让明细表

2-13应收账款债权转让告知书

2-14应收账款回购告知书

2-15应收账款回购确认书

2-16应收账款提醒付款告知书

2-17逾期应收账款催收函

附件2-1卖方客户清单

卖方客户名称埴表日期:

买方地址联络合作年交赊销支付出票平均

名称（全人时间易额时间方式次数/月发票值

称）

填表人：企业签章：

附件2-2保理业务要约函

编号

致：企业

根据贵司的申请，我司同意向贵司提供保理产品，服务内容包括（）项。

1.贸易融资2.销售分户帐管理3.催收服务4.信用担保

担保额度详情如下：

买方名称信用担保额度额度类型（循环有效期

/单笔）

单笔信用担保额度，只合用于第（）号商务协议/订单下交易，不可循环使用。最迟装

运期为年月日。根据信用担保额度，我司核准贵司的融资额度及有关的条件如下：

融资额度：融资比例：融资利率：

手续费费率：单据处理费：/每笔付款期限：

上表中所列额度为总融资额度，针对任一买方的应收账款口勺融资额度根据其对应的信用

担保额度乘以融资比例确定。

请注意如下问题：

1.按照我司H勺有关规定办理保理业务，并提交有关单据；

2.请贵司即日起向我司一核准担保额度H勺上述买方发出我司格式的《导入函》，告知保

理业务的安排；

3.请贵司务必在出票E寸同步向买方发出我司格式的《应收账款转让告知》，明确该发票

代表的应收账款已转让给找司，只有对我司的付款方能解除债务。

4.辅助担保规定：

天津商业保理有限企业

（盖章）

年月日

企业意见：

（法人章或授权签章）

签收人：

年月日

本要约函一式二份，申请人和天津商业保理有限企业各持一份，具有同等法律效力，请

申请人签订意见后将其中一份退回我司。

附件2-3未结发票清单

卖方客户名称

买方客户名称填表日期：

发票号出票日金额未付金额期限到期日

填表人：企业签章:

附件2-4（卖方客户的函头纸）

保理业务导入函

致：企业

我企业一直致力于为客户提供最佳的服务，不停开拓市场和发展贸易。

我企业同天津商业保理有限企业签订了保理业务协议，由天津商业保理有限企业提供保

理服务，他们的服务将减轻我们在帐务管理方面的压力，从而可将更多的资源投入到生产销

售环节中。

根据保理业务协议我方将发票所代表的应收账款的债权转让给天津商业保理有限企业，

在每次出具发票的时候均会附有《应收账款的转让告知》。天津商业保理有限企业将取代我

方成为贵司的合法债权人，对应的付款应遵照他们的指示支付。请注意贵司的债务只有在对

天津商业保理有限企业付款后方能解除。

贵司收到货品后产生的任何质疑和规定应同步告知我方和天津商业保理有限企业。请相

信，我们彼此间仍然可以保持良好的贸易合作关系，并不会因保理业务的安排而发生任何变

化，这此程序上的变化将使我们共同受益，

请继续订购我企业的产品。贵司如有任何疑问请联络我方或天津商业保理有限企业皆可。

顺祝商祺

企业

年月日

附件2-5国内保理业务申请书（客户信息表）

致天津商业保理有限企业：

因我司拟向贵司申请办理保理业务，有关资料如下：单位：万元

（-）我司（卖方）资料

申请人全称

注册（经营）地址成立时间

经营范围企业性质

法定财务负责人联络

代表

人

营业注册资本实收资

执照本

号

申请人前年度总资产年销售收年利润流动资金应收账款

三年经营入平均占用周转速度

指标完毕

状况

一年以上未估计下年销售额

收回时应收估计下年赊销金额

账款总额

应收账款明细上年销占总俏售额重其中赊销结算方应收账逾期应

（按买方）售额比例要比例式款余额收款余

贸额

易

条

件

主营产品品名产品年销售额占总销售额产品瑕疵比产品退货

产品比例例率

或服

务

（二）重要应收账款债务人（买方）资料

买方1全称地址

联络人联络开户账

行号

近三年度总交易额其中赊购金额重要购置产有无逾期

年双方交品品名付款记录

易状况

买方2全称地址

联络人联络开户行账号

近三年双年度总交易额其中赊购金额重要购置产有无逾期

方交易状品品名付款记录

况

买方3全称地址

联络人联络开户行账号

近三年双年度总交易额其中赊购金额重要购置产有无逾期

方交易状品品名付款记录

况

买方4全称地址

联络人联络开户行账号

近三年双年度总交易额其中赊购金额重要购置产有无逾期

方交易状品品名付款记录

况

买方5全称地址

联络人联络开户行账号

近三年双年度总交易额其中赊购金额重要购置产有无逾期

方交易状品品名付款记录

况

申请人保证申请书所除说H勺各项内容及所提供H勺资科的真实性。

综上，同意以符合贵司规定的应收账款申请保理额度人民币万元，期限月。

申请人盖章：法定代表人或委托代理人签字：

年月日

附件2-6保理业务客户状况调查反馈表

单位：万元人民币

客户名称保理业务类型

（融资/担保）额度额度期限

一、发票稽核状况稽核日期

稽核措施企业自行对帐检查会计帐务检察原始凭证

稽核成果

L会计帐务记载与否精确完整：是（）否（）

2.原始凭证与否完备：是（）否（）

增值税发票出库单货运证明协议其他

稽核结论

应收账款记载精确，贸易背景真实，原始凭证完备；

应收账款记载存在错误和遗漏；

原因：管理疏忽现金流短缺其他

二、应收账款状况

应收账款总量出票次数发票平均额

1.与否存在大额发票：是（）否（）

2.与否存在集中到期发票：是（）否（）

3.与否已就上述发票与买方沟通，进行预催收：是（）否（）

4.与否存在更换发票现象：是（）否（）

原因：卖方管理疏忽导致出票错误正常的价格折扣

卖方未能履行贸易协议，给与买方口勺降价

5.与否存在争议现象：是（）否（）

原因：卖方管理疏忽导致出票错误卖方违反基础的贸易协议

产品自身特性虚假争仪

4.5两项H勺成果与否构成债权稀释，动摇了融资H勺基础：是（）否（）

6.买方采用何种方式付款：电汇支票银行承兑汇票其他

7.与否存在间接付款：是（）否（）

原因：买方的疏忽买方应卖方规定支付

与否阐明卖方存在现金流动性问题：是（）否（）

8.催收与否存在难度：是（）否（）

原因：

9.与否存在逾期：是（）否（）

逾期时间：（）天

10买方数量变化：无变化新增减少

请对详细状况进行阐明：

11.其他异常状况：

三，财务状况

1.总体指标

销售额销售收入利润总额

2.资产营运状况分析良好正常较差

总资产周转率应收账款周转率

3.偿债能力状况分析良好正常较差

资产负债率速动比率

4.发展能力状况分析良好正常较差

销售收入增长率

检查结论

卖方各项指标良好，财务风险较小

卖方各项指标正常

卖方财务指标有恶化均迹象，应关注潜在日勺财务危机

四、其他状况

1.与否存在销售方式内变化：是（）否（）

如存在，请详细阐明：

2.企业管理层与否有变动：是（）否（）

如有变动，请详细阐明：

3.与否存在集中到期内债务，与否有来自于债权人时压力：是（）否（）

如存在，请详细阐明：

4.其他任何值得关注向状况，请阐明：

5.客户H勺需求及意见:

客户日勺整体风险评价

良好正常关注

如已经发现潜在风险，提议的措施:

业务经理签字：

总经理签字：填表日期:

附件2-7跟踪发货状况调查表

填表时间:

卖方客户名称买方客户名称

保理业务类型保理协议编号

额度启用时间额度使用状况

基础贸易协议状况

协议号协议签订日期

货品名称单价

数量付款期限

协议总金额运送方式

最迟装运日验收规定

发货状况

发货方式：买方自行提货卖方自行发货第三方承运其他

如为第三方承运，请指明其身份：卖方H勺供应商公共承运人其他

出库时间出库数量

发货时间运送方式

起运地目的地

货届时间与否已验收入库

与否为该协议项下否此发货：是（）否（）

假如非初次发货，请列明前面若干次发货细节

发货时间发货数量承运人发票与否已结清

1.

2.

目前，协议余额：

单据状况

发票号发票金额

付款期限到期日

发货凭证：出库单运送发票提单/其他运送凭证签收单

验收凭证：其他O

发货流程的简朴描述

结论：贸易背景真实卖方切实履行协议义务买卖双方合作良好

存在的问题：

客户经理签字

支行行长签字（支行盖章）

产品经理意见：

附件2-8争议状况调查表

填表时间:

卖方客户名称买方客户名称

保理业务类型保理协议编号

额度起止时间额度使用状况

争议基本状况

发票号发票金额出票日

付款期限到期日

保理商获知争议的时间：

保理商获知争以的1途径；买方卖方

在何种状况下提出争议：卖方收到货品后货品验收过程中

发票到期日前夕保理商开始催收时

发票到期后（）天

卖方口勺反应：与否已知争议存在是（）否（）

与否承认争议存在是（）否（）

与否积极配合处理争议是（）否（）

争议发生原因

1.卖方未能履行基砒贸易协议的约定

质量品种数量价格发货时间包装条件其他

2.发票的错误

品名单价数量金额付款期限折扣条件买方名称地址其他

3.商品特性

易变质商品时尚消费品季节性商品含质量担保条件