印花税征收管理

演讲人：日期：印花税征收管理目录CONTENTS印花税基本概念与特点印花税征收流程与规范印花税监管与检查机制印花税改革动态及趋势分析印花税征收管理案例分享印花税宣传教育与普及工作01印花税基本概念与特点0102印花税定义及作用印花税的主要作用是通过对特定凭证的征税，加强凭证管理，促进经济行为的规范化和法制化。印花税是一种针对特定凭证征收的税种，这些凭证在经济活动和经济交往中具有法律效力。印花税的征收对象是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。征收范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等具有法律效力的凭证。但需要注意的是，自2022年7月1日起，国家知识产权局终止了印花税代征业务，因此“权利、许可证照”不再属于印花税征收范围。征收对象与范围税率及计税依据印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式，具体税率根据应税凭证的性质和种类而定。计税依据是应税凭证的计税金额或件数，对于不同种类的应税凭证，计税依据也有所不同。印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制和管理。纳税人在书立、领受应税凭证时，需要按照规定粘贴印花税票，以表示该凭证已经完税。未粘贴印花税票或者粘贴不完整的凭证，将不具备法律效力。印花税票与完税标志02印花税征收流程与规范纳税人书立、领受或者使用《印花税暂行条例》列举的应纳税凭证时，应在合同签订时、书据立据时、帐簿启用时和证照领受时贴花。纳税人可通过网上申报系统进行印花税申报，填写《印花税申报表》及相关资料。税务机关对纳税人提交的申报资料进行审核，确认应纳税额后，纳税人按照规定期限缴纳税款。申报缴纳程序03计税依据特殊规定若合同中未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。01从价计税情况下计税依据的确定实行从价计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。02从量计税情况下计税依据的确定实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。核定应纳税额方法按照《印花税暂行条例》规定，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本、财产所有人将财产赠给政府等免征印花税。法定减免财政部、税务总局发布公告规定的特定减免情形，如自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。特定减免遇有自然灾害等特殊情况，国家规定需要减免印花税的情形。临时减免减免优惠政策实施未按规定贴花或少贴的违章处理纳税人未按照规定贴花或者少贴的，税务机关除责令其补贴外，还可以处以罚款。纳税人未按照规定保存纳税凭证的，税务机关可以处以罚款。纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可以处以罚款，并可以提请有关部门吊销其营业执照或者许可证。纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关除追缴其税款外，还可以处以罚款，并可以提请有关部门吊销其营业执照或者许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。未按规定保存纳税凭证的违章处理拒绝接受税务机关检查的违章处理偷税、抗税、骗税的违章处理违章处理与处罚措施03印花税监管与检查机制负责制定印花税征收管理政策，指导和监督各级税务机关的印花税征收管理工作。国家税务总局地方税务机关相关部门协同监管负责具体实施印花税征收管理，包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等。财政、审计、市场监管等部门在各自职责范围内对印花税征收管理实施协同监管。030201监管部门职责划分税务机关定期对纳税人的印花税申报缴纳情况进行检查，发现问题及时处理。定期检查针对印花税征收管理中存在的突出问题，税务机关可组织开展专项整治行动，加强印花税征收管理。专项整治行动定期检查与专项整治行动纳税人应建立健全印花税内部管理制度，自行进行印花税申报、缴纳和核算工作。纳税人应定期对印花税申报缴纳情况进行自查，发现问题及时纠正并主动向税务机关报告。纳税人自查自纠要求纳税人可通过拨打税务机关举报电话，举报印花税征收管理中的违法违规行为。税务机关举报电话纳税人可通过税务机关网上举报平台进行举报，提供相关证据和资料。网上举报平台纳税人可通过信函方式向税务机关举报印花税征收管理中的违法违规行为。信函举报违法违规行为举报途径04印花税改革动态及趋势分析

历年改革回顾与总结印花税征收范围调整过去几年中，我国对印花税的征收范围进行了多次调整，逐步扩大了征收范围，并加强了对凭证的监管力度。税率及优惠政策变化随着税收政策的不断调整，印花税的税率和优惠政策也发生了变化，旨在更好地适应经济发展和市场需求。征收方式改进为提高征收效率和便利性，我国逐步推行了电子化征收方式，简化了纳税流程，降低了纳税成本。123自2023年8月28日起，我国实施了证券交易印花税减半征收的政策，这一政策将减轻投资者负担，促进证券市场健康发展。证券交易印花税减半征收根据《中华人民共和国印花税法》规定，权利、许可证照不再属于印花税的征收范围，这将减轻企业和个人的税收负担。权利、许可证照免征印花税最新政策的实施将对经济产生积极影响，有助于降低企业成本，提高市场竞争力，促进经济高质量发展。政策影响评估最新政策解读及影响评估未来，我国将继续根据经济发展和市场变化，适时调整印花税的征收范围，以更好地发挥税收调节作用。征收范围进一步调整为更好地适应市场需求和推动经济发展，未来我国可能会进一步优化印花税的税率和优惠政策，提高税收制度的公平性和合理性。税率及优惠政策优化随着科技的不断发展，未来我国将继续探索和创新印花税的征收方式，提高征收效率和便利性，降低纳税成本。征收方式持续创新未来发展趋势预测对金融行业的影响01印花税减半征收将直接减轻证券交易环节的税收负担，有助于提升金融市场的活跃度和投资者的信心。金融行业应抓住机遇，加强创新和服务，推动市场健康发展。对企业的影响02免征权利、许可证照印花税将减轻企业的税收负担，有助于降低企业成本，提高市场竞争力。企业应积极了解政策变化，合理规划税务筹划，充分利用税收优惠政策。应对策略03面对印花税改革带来的机遇和挑战，各行业和企业应加强政策学习和研究，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低税收成本，提高经济效益。行业影响及应对策略05印花税征收管理案例分享江苏省成功推行印花税电子申报系统通过优化流程、简化手续、提供便捷服务，实现了印花税申报、缴纳、证明全流程电子化，提高了征管效率，降低了纳税人成本。广东省加强印花税风险管理通过建立风险识别、评估、应对机制，对高风险行业和领域进行重点监控，有效防范了印花税逃漏税行为。上海市税务局与多部门联动打击印花税违法行为通过加强信息共享、联合执法等措施，形成了打击印花税违法行为的合力，维护了税收秩序。成功案例介绍及经验总结问题案例剖析及教训反思该地区在印花税征收管理过程中存在漏洞，导致部分纳税人逃避缴纳印花税，给国家税收造成了损失。教训是要加强征管制度建设，完善征管流程，提高征管人员的素质和能力。某地区印花税征收管理不规范导致税收流失该企业通过与关联方签订虚假合同，虚增成本、减少收入，从而达到逃避缴纳印花税的目的。教训是要加强印花税的审核和稽查力度，对虚假合同等违法行为进行严厉打击。某企业利用虚假合同逃避缴纳印花税建立全国统一的印花税征收管理信息平台通过该平台，各地税务部门可以实时共享印花税征收管理信息，加强跨区域合作与交流，提高征管效率。加强地区间印花税征管经验交流通过组织地区间征管经验交流活动，促进各地税务部门相互学习、借鉴先进经验，共同提高印花税征管水平。跨区域合作与交流模式探索通过采集、分析纳税人的相关数据，利用大数据技术建立风险识别与评估模型，对纳税人的印花税风险进行实时监测和预警。利用大数据技术进行印花税风险识别与评估通过开发移动办税APP、微信小程序等，为纳税人提供便捷、高效的印花税申报、缴纳服务，提高纳税人的满意度和遵从度。推广移动办税服务，提高印花税征收便捷性创新实践在印花税征收中应用06印花税宣传教育与普及工作明确纳税人的权利和义务向纳税人普及印花税的法律法规和政策规定，使其明确自身在印花税征收管理中的权利和义务，增强纳税自觉性。鼓励纳税人自愿申报和缴纳通过宣传教育和优惠政策引导，鼓励纳税人自愿申报和缴纳印花税，提高申报率和缴纳率。强调印花税的重要性和作用通过宣传教育，使纳税人了解印花税在国家税收体系中的地位和作用，提高其对印花税的认识和重视程度。提高纳税人意识和遵从度运用新媒体推广利用互联网、移动客户端等新媒体平台，制作和发布印花税的宣传视频、图文解读等内容，提高宣传效果。利用传统媒体宣传通过电视、广播、报纸等传统媒体，发布印花税的相关政策和解读，扩大宣传覆盖面。开展现场宣传活动在税务机关办税服务厅、纳税人集中区域等场所，设置宣传展板、悬挂宣传标语、发放宣传资料等，营造浓厚的宣传氛围。开展多渠道宣传活动针对企业财务人员、办税人员等不同群体，开展印花税政策和申报缴纳操作培训，提高其业务水平和操作能力。针对不同群体开展培训通过税务网站、12366纳税服务热线等渠道，为纳税人提供实时的印花税政策咨询和申报缴纳操作指导服务。提供实时咨询服务及时收集纳税人在印花税申报缴纳过程中遇到的问题和困难，建立问题反馈机制，