《白酒企业财务管理指南》

ICS03.100.60

CCSA02

T/RHDJ

团体标准

T/RHDJ004—2023

白酒企业财务管理指南

（征求意见稿）

2023-XX-XX发布2023-XX-XX实施

仁怀市代理记账行业协会发布

T/RHDJ004—2023

目次

前言.................................................................................II

1范围...............................................................................3

2规范性引用文件.....................................................................3

3术语和定义.........................................................................3

4总体要求...........................................................................3

5财务人员管理.......................................................................3

6会计管理...........................................................................4

7银行账户管理.......................................................................4

8货币资金管理.......................................................................4

9固定资产管理.......................................................................5

10筹资管理..........................................................................5

11预算管理..........................................................................5

12成本费用管理......................................................................6

13费用报销管理......................................................................6

14票据管理..........................................................................6

15印章管理..........................................................................6

16财务会计报告及分析................................................................7

17会计档案管理......................................................................7

参考文献..............................................................................9

I

T/RHDJ004—2023

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由仁怀市代理记账行业协会提出并归口。

本文件起草单位：仁怀市代理记账行业协会……

本文件主要起草人：……

II

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白酒企业财务管理指南

1范围

本文件规定了白酒企业财务管理的总体要求、财务人员管理、会计管理、银行账户管理、货币资金

管理、固定资产管理、筹资管理、预算管理、成本费用管理、费用报销管理、票据管理、印章管理、财

务会计报告及分析、会计档案管理。

本文件适用于白酒企业财务管理工作的开展。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

本文件没有需要界定的术语和定义。

4总体要求

企业应做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各

项资产。

各部门应完善内部经济责任制，严格执行各项财务开支范围和开支标准，如实反映经营情况，并

接受财务部门的检查监督。

财务管理工作应：

——明确财务管理工作目的；

——确定负责的工作内容；

——明确每项工作的责任人；

——保证财务管理所需要满足的质量要求；

——为完成财务管理提供资源保障；

——将财务管理过程中形成的相应文件存入相应载体。

5财务人员管理

企业应配备专职或兼职财务人员，难以配备专职人员的企业，可委托代理机构代理记账。

任何一项财务工作，应由两个或两个以上人员共同办理。

财务人员应具备相应的会计知识和技能资格，会计和出纳人员应实行岗位分设，会计不应兼任出

纳，出纳不应兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。使用电子财务系统管

理财务的企业，可让有经验的工作人员兼任出纳。

支票保管职务和财务印章保管职务应分离；支票审核职务和支票签发职务应分离，支票签发职务

由可由出纳担任，其他人员不应兼任；银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务应分

离，不应由一人保管支付款项所需的全部印章。

3

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财务人员工作调动时，应按办理财务移交手续。

6会计管理

会计核算

6.1.1企业应建立会计账簿，进行会计核算，按时编制财务报表。

6.1.2企业会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为基础，按照实际发生的交易或事项为依据进行

会计核算。

6.1.3企业设立、变更银行账号和刻制财务专用章等事宜应按规定报登记管理机关备案。

6.1.4企业所有财务收支应全部纳入本企业财务账户统一管理、统一核算，不应建立账外账。企业银

行账户只限本企业会计核算使用，不应核算与本组织无关的财务，或为其他个人、单位组织提供会计核

算服务。

会计稽核

6.2.1监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况，发现问题及时

反映。

6.2.2对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性准确性进行全面稽核督查。

6.2.3对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。

6.2.4对印鉴、印章的保管及使用情况进行专项稽核工作。

6.2.5根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中出现的问题进行

分析研究。

7银行账户管理

企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷、商业汇票办理和现金

收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、收入账户、专用存款账户和票据保证金账户。

企业应只开立一个银行基本存款账户，各项收支须全部纳入企业法定账户，不应坐支现金和账外

设账。

企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要应足于和银行发展长期的合作关系，不应因个人

关系随便转移。财务部门应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。

8货币资金管理

应加强货币资金管理，时刻关注资金管理风险。

应对资金业务建立授权批准制度和审核批准制度，明确审批人员对资金业务的授权批准方式、权

限、程序、责任和其他相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权

的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。

应坚持“钱账分管”的原则，建立现金日记账，做到日清、月清，账实相符。应按照《现金管理

暂行条例》规定，严格现金库存限额、使用范围和发放手续。不应现金坐支、套取现金和设立小金库。

财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取。

企业不宜采取以现金支付或者支票支付的方式，主要以银行存款支付资金。

4

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各有关部门或个人用款时，应提前向财务部提交资金支付申请，注明款项的用途、金额和支付方

式等内容，支付货款需要写明合同号。

会计应定期通过企业银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次，查

明未达账项及其原因并装订入册。

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、

担保函押金、票据保证金等各种其他货币资金应定期核算。

9固定资产管理

固定资产投资应纳入全面预算。

企业应建立健全固定资产管理制度，宜使用专用财务管理软件录入固定资产目录，完善固定资产

折旧、账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度，定期或不定期组织对固定资产进行清查盘点，保

证账物相符。

企业其他低值易耗品应按类别或品种设立明细账，建立验收、领发、保管、调拨和检查等管理制

度。

企业应在期末对固定资产逐项进行盘点清查，会计人员依据职业判断对出现减值迹象导致其可收

回金额低于其账面价值的固定资产，分单项或按资产组计提固定资产减值准备，同时确认为资产减值损

失。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不应转回。

企业至少应于每年年度终了对固定资产的使用寿命和折旧方法进行复核。若固定资产使用寿命的

预期数与原先的估计数有重大差异，应调整相应固定资产的使用寿命。

若与固定资产有关的经济利益实现方式有重大改变而应改变固定资产折旧方法的，应履行相关程

序报经批准后，按新的折旧方法计提折旧。

固定资产的报废，应由资产使用部门提出书面请示。报废固定资产在未进行处置或未移交之前，

由资产使用部门按实物原状封存管理。

10筹资管理

筹资原则

经济效益、安全使用、规范核算、时期得当。

资金需求量

年度开始时应根据年度全面预算，预测资金的合理需求量，预测方法有销售资金率法、项目预算法、

编制现金预算等。

资金成本

应包括资金筹集费和资金使用成本两部分。企业应充分利用财务杠杆效应，通过适当安排债务资金

与权益资金之间的比例，获取最高的税后自有资金利润率，合理筹集资金。

11预算管理

企业全面预算编制内容应包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算等。

企业全面预算编制应遵从统一指导、分级编制、逐级汇总，应加强部门间横向协作和上下纵向联

动，将主体责任落到相关业务部门，将预算编制逐级分解到企业各个层级。

5

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企业应强化预算执行过程中的财务指导，协调解决业务预算执行过程中出现的问题，对业务预算

推进不力的部门，应加强督导提醒。

财务部应加强预算执行分析，合理评估企业预算执行效果。

12成本费用管理

应加强成本、费用核算的各项基础工作。

成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出、权责发生制、实际发生、配比、谁受益谁承

担、可比性原则。

产品成本核算对象应遵循分别主次、区别对待、主要从细、一般从简原则，由企业财务部在年度

开始前编制成本计算对象一览表发给各部门，各部门应按照成本核算对象规范开展相关活动，不应自行

变更。

13费用报销管理

报销内容和报销票据应真实合规，不应超出制度范围。

报销事项应附件齐全：票据内容填制应完整、真实，品名、数量、金额应准确，商品单价应正常，

发票应有印章且位置正确，开票人、收款人与发票印章应一致。

报销审批手续应符合规定：经办人、部门领导、主管领导、总经理、财务负责人签批手续应齐全。

费用签字一般流程如下：

a)经办人签字；

b)部门领导签字；

c)主管领导签字；

d)总经理签字；

e)财务负责人签字；

f)会计报销；

g)经办人在记账凭证签字；

h)盖报销章；

i)其他会计复核记账凭证；

j)付款凭证转出纳。

14票据管理

企业应使用合法、规范的票据，并应建立健全票据管理制度，不应转让、出借,代开、买卖票据，

不应擅自扩大票据适用范围。

企业票据应专人管理，明确票据领用、保管、注销等环节的职责权限和程序，并专门记录登记。

开具票据应填写项目齐全、内容真实、字迹清楚。收据联应加盖单位财务专用章和收款人的签名。

15印章管理

财务印章主要包括事项印章、财务专用章和人名章。事项印章应由财务部门专人保管，财务专用

章应由财务部门负责人保管，人名章应由本人保管或授权他人保管，未经授权的人员不应接触、使用印

章。

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印章管理人员不应将印章转借他人。印章若遗失、被盗或损毁，应立即上报有关部门，申明作废

并制作新的印章。

财务印章原则上不应带出企业，确实需要带出企业使用的，应说明事由并由经财务部门负责人批

准财务人员跟随方可带出。

16财务会计报告及分析

财务报告应如实反映企业的财务状况、业务活动情况和现金流量等信息，提供经济运行活动中的

重要信息，增强内部管理的实效性、针对性及对未来经营发展趋势的预见性，分析存在的问题及原因，

提出相应改进措施，促进企业经济效益提高。

财务报告分为月度报告和年度报告，分别包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益表。

财务分析内容包括主要预算指标完成情况简况、收入、利润、经济增加值、成本费用率情况、债

务风险情况、经营活动现金流情况、经营预测等。

17会计档案管理

会计档案库房应设置在远离火源、油库和污染源的地方，且应与办公室、阅览室分开设置。

会计档案和资料库房应配备有防火（有灭火器）、防盗（门窗加固）、防尘（用铁皮柜和卷盒装

档案、资料）、防虫（有防虫药）、防鼠（有防鼠药或防鼠器具）、防强光（用白炽灯、有窗帘）、防

潮措施，确保档案和资料的安全。

企业应按照《会计档案管理办法》加强对会计档案的管理，建立和完善会计档案的收集、整理、

保管、利用和鉴定销毁等管理制度，建立会计电子档案的立卷、归档、保管等管理制度，采取可靠的安

全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。

应进行归档的主要会计资料包括：

——会计凭证：包括原始凭证、记账凭证；

——会计账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；

——财务会计报告：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

——其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、

会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资

料。

会计档案的保管期限应从会计年度终了后第一天算起，保管期限为10年、30年或永久。

财务部门入档电子会计档案数据的备份盘时，备份盘应贴上保护标签并用印章或封条签封。各类

备份软盘均应标明类型、备份期间、备份时间、备份人员等有关标识。

单位应定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。

会计档案鉴定工作在鉴定领导小组的组织下进行，由档案人员、会计人员采用直接鉴定法进行。

鉴定领导小组由企业主管领导、审计部门、财务部门、档案部门组成。

经鉴定可以销毁的会计档案，由单位档案管理部门部门编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计

档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容；单位负

责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人