出纳工作职责与现金管理

出纳工作职责与现金管理演讲人：日期：FROMBAIDU出纳工作概述现金管理基础知识出纳日常工作职责银行存款结算管理票据及印章管理风险防范与内部控制目录CONTENTSFROMBAIDU01出纳工作概述FROMBAIDUCHAPTER出纳是负责办理现金收付、银行结算、管理库存现金、保管有价证券、财务印章及有关票据等工作的会计岗位。出纳定义出纳的主要职责包括办理现金收付和银行结算业务、管理库存现金和有价证券、保管有关印章和空白票据等。出纳职责出纳定义与职责出纳是财务部门中不可或缺的重要岗位，承担着现金管理和银行结算等关键任务。出纳需要与其他财务岗位如会计、审计等紧密协作，确保公司财务工作的顺利进行。出纳在财务部门角色与其他财务岗位协作财务部门重要岗位工作特点出纳工作具有频繁性、流动性、风险性等特点，需要出纳人员具备高度的责任心和严谨的工作态度。工作要求出纳人员需要具备良好的职业道德、扎实的专业知识、熟练的操作技能以及较强的沟通协调能力。同时，还需要严格遵守相关法律法规和公司规章制度，确保现金和票据的安全与完整。出纳工作特点与要求02现金管理基础知识FROMBAIDUCHAPTER现金定义现金是指企业库存的现金以及可以随时用于支付的存款，包括纸币、硬币和银行存款等。现金特点流动性强、风险性高、使用方便、易于控制等。现金概念及特点实行计划管理、保持最佳持有量、加速资金周转、确保现金安全等。现金管理原则在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率。现金管理目标现金管理原则与目标现金管理制度与流程现金管理制度企业应建立完善的现金管理制度，包括现金收支计划、现金保管制度、现金盘点制度、现金内部控制制度等。现金管理流程企业应制定规范的现金管理流程，包括现金收入流程、现金支出流程、现金保管流程、现金盘点流程等，以确保现金管理的规范化和有效性。03出纳日常工作职责FROMBAIDUCHAPTER严格按照国家有关现金管理的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核并办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记，以避免重收重付。办理现金收付业务登记现金日记账根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额，做到日清月结，账款相符。如有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对于库存现金要定期进行清查盘点，确保账实相符。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。保管库存现金及有价证券对每一笔经济业务，都要认真审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性。对不符合规定的原始凭证，应拒绝受理，并告知经办人员更正、补充。对符合规定的原始凭证，应及时办理报销手续，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。审核原始凭证及报销单据04银行存款结算管理FROMBAIDUCHAPTER根据公司需要，按照银行规定开设不同性质的银行账户，如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。负责办理银行账户的年检、变更、注销等相关手续，确保账户信息的准确性和合法性。妥善保管银行账户开户许可证、印鉴卡等重要资料，防止遗失和泄露。银行存款账户开设与注销

办理银行结算业务熟练掌握各种银行结算方式，如电汇、信汇、票汇、支票、本票、汇票等，能够根据业务需要选择合适的结算方式。负责办理公司日常的银行收付款业务，包括向供应商付款、收取客户款项、支付员工工资等。严格按照公司审批流程和相关规定办理银行结算业务，确保资金安全。根据银行收付款凭证，及时、准确地登记银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账单进行核对，确保银行存款日记账与银行对账单相符。及时发现并处理银行存款日记账中的异常情况，如未达账项、错账等。登记银行存款日记账03对调节表中的差异情况进行深入分析，查找原因并及时处理，确保账实相符。01每月初从银行获取上月银行对账单，并与公司银行存款日记账进行逐笔核对。02编制银行存款余额调节表，列明公司账面余额、银行对账单余额、差异原因及调节后余额等信息。核对银行对账单并编制调节表05票据及印章管理FROMBAIDUCHAPTER票据种类及使用规定汇票由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票包括现金支票、转账支票等，用于支付款项给收款人或提取现金。发票用于记录销售货物或提供劳务的凭证，作为收款和报销的依据。使用规定各类票据必须按照相关规定进行使用，严禁违规操作，如私自改写、涂改票据等。领用流程申请人填写票据领用单，经部门负责人审批后，到财务部门领取票据。签发流程出纳人员根据经审核无误的原始凭证签发票据，并确保票据内容完整、准确。核销流程票据使用完毕后，需将存根联交回财务部门进行核销，确保票据的完整性和安全性。票据领用、签发和核销流程保管要求财务印章及重要空白凭证必须存放在专用保险柜内，由出纳人员专人保管。保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并定期进行检查和维护。财务印章种类包括单位公章、财务专用章、发票专用章、法人章等。使用规定使用财务印章及重要空白凭证时，必须按照相关规定进行审批和登记，严禁私自使用或外借。保管财务印章及重要空白凭证建立票据管理制度01制定完善的票据管理制度，明确票据的领用、签发、核销等流程，确保票据的安全性和完整性。定期盘点和检查02出纳人员应定期对票据进行盘点和检查，确保票据数量与实际情况相符。如发现票据遗失或被盗用，应立即报告并采取相应措施。加强安全防范措施03采用防伪技术、加密技术等手段对票据进行保护，防止票据被伪造或篡改。同时，加强对财务印章及重要空白凭证的保管和使用监督，确保其安全性和完整性。防止票据遗失和被盗用措施06风险防范与内部控制FROMBAIDUCHAPTER现金管理风险票据管理风险银行业务风险内部控制风险识别并评估出纳工作风险点包括现金丢失、被盗、挪用等风险，需要建立健全的现金保管和交接制度。包括银行账户被非法使用、电子银行交易风险等，需加强与银行的合作与沟通，确保资金安全。涉及票据的遗失、伪造、变造等风险，应建立严格的票据管理制度和操作流程。出纳工作涉及多个环节和人员，需要建立完善的内部控制体系，防范内部舞弊和错误。合理设置出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，实现不相容职务相互分离。明确岗位职责根据出纳工作流程，制定详细的操作规范，确保各项工作有章可循。制定操作规范对重要出纳业务实行授权审批制度，确保业务合法合规。强化授权审批设立内部审计或监督部门，对出纳工作进行定期或不定期的检查和监督。建立监督机制建立完善内部控制体系出纳人员应定期进行自查自纠，及时发现问题并整改，确保工作规范有序。自查自纠专项审计整改落实单位应定期组织对出纳工作的专项审计，全面检查出纳工作的合规性和有效性。对审计发现的问题，应制定整改措施并督促落实，确保问题得到彻底解决。030201定期进行自查自纠和专项审计定期对出纳