审计学第四章课件

审计学第四章目录CONTENTS审计证据审计工作底稿审计报告内部控制审计风险管理审计01审计证据CHAPTER审计证据的定义审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。其他信息包括被审计单位提供的非财务信息，如销售合同、采购订单、会议记录等。环境证据包括对被审计单位经营环境、内部控制环境的观察记录等。口头证据包括与被审计单位人员、客户的访谈记录等。会计记录包括各种与被审计单位经营活动相关的文件和记录，如日记账、明细账、总账、以及财务报告等。审计证据的种类通过阅读相关文件和记录，获取审计证据的方法。审阅法盘点法询问法分析法通过实地盘点被审计单位的资产，获取相关资产存在性和完整性的审计证据。通过询问被审计单位相关人员，获取有关内部控制、经营环境等方面的信息。通过对被审计单位的财务数据进行分析，获取有关财务状况、经营成果等方面的信息。审计证据的获取方法02审计工作底稿CHAPTER输入标题02010403审计工作底稿的定义审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，用于记录审计过程、收集审计证据、编写审计报告等。审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表进行独立审查的依据，也是审计机构对被审计单位财务报表进行审计的基础。审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表进行独立审查的依据，也是审计机构对被审计单位财务报表进行审计的基础。审计工作底稿是审计人员对被审计单位财务报表进行独立审查的依据，也是审计机构对被审计单位财务报表进行审计的基础。审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计证据和结论等必要内容，确保信息的全面性和完整性。内容完整审计工作底稿应提供充分的证据支持审计结论，包括相关文件、凭证、记录等，确保信息的可靠性和说服力。证据充分审计工作底稿应按照规定的格式和要求进行编制，包括标题、日期、页码、目录等，确保信息的清晰度和可读性。格式规范审计工作底稿应准确记录审计过程和结果，避免遗漏或错误，确保信息的准确性和可靠性。记录准确审计工作底稿的编制要求审计工作底稿应经过复核程序，确保其内容完整、准确、规范和合法。复核人员应对底稿进行逐页审查，并签字确认。复核经过复核的审计工作底稿应按照规定的归档程序进行整理和归档，以便后续查阅和使用。归档时应分类清晰、标识明确，并建立索引和目录。归档审计工作底稿的复核与归档03审计报告CHAPTER审计报告的定义：审计报告是审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动及财务报表的公允性、一致性及合法性而出具的书面文件。审计报告的作用提供审计证据，对财务报表的合法性、公允性和一致性发表意见；沟通审计结果，向财务报表使用者传达被审计单位的财务状况和经营成果；保证审计质量，对被审计单位财务报表的可靠性提供合理保证。0102030405审计报告的定义与作用说明审计目的、范围和审计责任；引言包括被审计单位的经营活动和财务报表的描述、审计意见和建议；正文对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一致性发表意见；结论包括财务报表、附注及相关资料。附件审计报告的基本内容审计报告应客观公正地反映被审计单位的经营活动和财务报表情况，避免主观臆断和偏见；客观公正审计报告应条理清晰、语言简洁明了，方便财务报表使用者理解和使用；清晰简洁审计报告应充分披露被审计单位的经营活动和财务报表情况，以便财务报表使用者做出合理判断；充分披露审计报告应符合相关法律法规和会计准则的要求，确保合法合规。合规合法审计报告的撰写要求04内部控制审计CHAPTER定义内部控制审计是对企业内部控制制度的设计、实施和监督进行评价的过程，旨在识别和评估企业内部控制的风险和弱点，并提出改进建议。目标确保企业内部控制制度的有效性和合规性，提高企业风险管理和治理水平，保障企业资产安全和财务报告的可靠性。内部控制审计的定义与目标了解和描述内部控制制度、评估内部控制制度的设计和执行效果、确定控制缺陷、提出改进建议、出具审计报告。访谈、问卷调查、穿行测试、控制矩阵、风险评估等。内部控制审计的程序与方法方法程序VS审计范围、审计目标、被审计单位概况、内部控制制度描述、风险评估结果、控制缺陷及改进建议、审计结论等。格式标题、引言、正文（包括上述内容）、结论、附录等。内容内部控制审计报告的内容与格式05风险管理审计CHAPTER风险管理审计是对组织的风险管理、控制或治理过程进行独立评价，以确保其有效性、效率和符合性，帮助组织实现其目标的活动。通过评估风险管理过程，提供关于风险控制、治理和应对措施的独立意见，以帮助组织改进风险管理，降低风险损失，实现可持续发展。定义目标风险管理审计的定义与目标程序制定审计计划确定审计目标和范围风险管理审计的程序与方法风险管理审计的程序与方法010203评估风险管理过程的有效性和合规性形成审计结论和建议收集和分析数据风险管理审计的程序与方法01编制审计报告02方法访谈法：与相关人员面谈，了解风险管理过程和存在的问题。03通过问卷调查收集数据和意见。问卷调查法实地观察组织的运作和风险管理过程。观察法利用数据分析工具对收集的数据进行深入分析。数据分析法风险管理审计的程序与方法风险管理审计报告的内容与格式简要介绍审计背景和目的。引言描述使用的审计程序和方法。方法结果详细阐述审计发现，包括优点、不足和建议。建议针对审计结果提出具体的改进措施和方案。结论总结审计结果，提出改进意见。风险管理审计报告的内容与格式标题页包括审计报告