做账实操-装修公司成本核算的实例

会计实操文库做账实操-装修公司成本核算的实例一、项目基本信息装修公司承接了一个住宅装修项目，合同总价为50万元。项目预计工期为3个月，从2024年1月1日开始施工。二、成本项目及核算过程1.材料成本1月采购木材花费8,000元，瓷砖12,000元，油漆5,000元，水电材料3,000元等，总计28,000元，均取得增值税普通发票（假设不能抵扣进项税额）。会计分录：借：原材料木材8,000原材料瓷砖12,000原材料油漆5,000原材料水电材料3,000贷：银行存款28,0002月因设计变更，额外采购装饰线条3,000元，以现金支付。会计分录：借：原材料装饰线条3,000贷：库存现金3,0003月材料盘点，剩余少量木材价值500元，其余材料均已用于项目。材料实际使用成本=28,000+3,000500=30,500元会计分录：借：合同履约成本材料成本30,500贷：原材料木材7,500（8,000500）原材料瓷砖12,000原材料油漆5,000原材料水电材料3,000原材料装饰线条3,0002.人工成本1月支付装修工人基本工资15,000元，加班补贴2,000元，共计17,000元。会计分录：借：劳务成本基本工资15,000劳务成本加班补贴2,000贷：银行存款17,0002月工人完成部分关键工序，发放绩效奖金5,000元，同时支付当月基本工资16,000元。会计分录：借：劳务成本基本工资16,000劳务成本绩效奖金5,000贷：银行存款21,0003月项目收尾，支付工人尾款8,000元。会计分录：借：劳务成本尾款8,000贷：银行存款8,000整个项目人工成本总计=17,000+21,000+8,000=46,000元会计分录：借：合同履约成本人工成本46,000贷：劳务成本基本工资39,000（15,000+16,000+8,000）劳务成本加班补贴2,000劳务成本绩效奖金5,0003.设备及工具租赁成本1月租赁施工设备，如电钻、电锯等，月租金3,000元，支付一个月租金。会计分录：借：合同履约成本设备租赁3,000贷：银行存款3,0002月继续租赁该设备，租金3,000元，同时租赁脚手架，租金2,000元，均以银行转账支付。会计分录：借：合同履约成本设备租赁3,000合同履约成本工具租赁（脚手架）2,000贷：银行存款5,0003月项目提前完工，设备和脚手架提前归还，按实际租赁天数计算，设备租金2,500元，脚手架租金1,500元，退回多付租金1,000元已到账。会计分录：借：银行存款1,000合同履约成本设备租赁2,500合同履约成本工具租赁（脚手架）1,500贷：银行存款5,000（之前支付的两个月租金）设备及工具租赁总成本=3,000+5,0001,000=7,000元4.间接费用1月支付施工现场水电费1,500元，以现金支付。会计分录：借：制造费用水电费1,500贷：库存现金1,5002月项目经理报销差旅费2,000元，办公费1,000元，均以银行存款支付。会计分录：借：制造费用差旅费2,000制造费用办公费1,000贷：银行存款3,0003月对间接费用进行分摊，假设按照直接人工成本比例分摊到项目中。本月直接人工成本为46,000元，13月间接费用总计5,500元。分摊率=5,500÷46,000≈0.1196应分摊到项目的间接费用=46,000×0.1196≈5,500元会计分录：借：合同履约成本间接费用5,500贷：制造费用水电费1,500制造费用差旅费2,000