枇杷汁饮料建设项目建设可行性研究报告

（1）拟建地点：莆田市常太镇。常太镇地处莆田市区西南与仙游县游洋镇、钟山镇、榜头镇、盖尾镇交界，南与华亭镇、凤凰山街道毗连，东接龙桥街道，东北与荔城区西天尾镇、涵江区白沙镇接壤。现有一座600吨果疏气调保鲜库，大小山峰106座，还有东圳水库。并授予“中国枇杷第一乡”的称号（2）建设规模与目标：本项目建设规模为年产枇杷汁一千吨，厂区总用面积50000平方米，厂区建筑面积51000平方米，工艺设备总数98套。预计年利润达到750万。本项目的实施将促进莆田市食品饮料行业的快速健康发展，帮助果农拓展销路具有重大意义。a)交通便利：莆田市水陆交通十分便捷，形成了以市区为中心，以福厦路、福厦高速公路和三郊路为骨干道，以秀屿，三江口、枫亭三大港口为门户的水陆交通网络，内航可b)气候条件优越：莆田境内地形复杂，有高山、溪谷、平原、丘陵和沿海、岛屿等，具有明显的立体气候特征，同一品种在不同的地区成熟期会相差20～30天，可以利用这些小环境条件，发展早熟或晚熟枇杷。c)品种资源丰富（选育种）：丰富的品种资源，是进行常规育种及创新育种的宝贵的基因库。据不完全统计，我市现有30多个品种、品系和优良单株。红肉系有解放钟、早钟6号、莆选1号、大五星、东湖早、香钟11号等；白肉系有白梨、乌躬白、常白1号、大洋晚钟、白茂木等。d)栽培历史悠久（经验丰富莆田枇杷历史至少在1000年以上，宋代文学家赵彦励编选的《莆田县志》载：“枇杷夏初成熟，色黄味酸。e)栽培面积大（产业化2004年世界枇杷年产量约25万吨，其中我国占80％，我省当年产量11.62万吨，占全国约占全国产量的32%。（4）主要技术经济指标表1主要数据及技术经济指标序序号一、主要数据27345000027345000051000982734新增新增新增年产量人2厂区建筑面积34345678工艺设备总数项目总投资年产品销售收入年销售税金及附加年利润总额二、主要技术经济指标财务内部收益率23234542.1342.5841.6449.359.7%%%%%年投资利润率盈亏平衡点(BEP)投资回收期二、项目建设的必要性(1)项目建设的宏观必要性。随着市场经济的迅果汁饮料行业逐步成为一个朝气蓬勃的产业，也已发展成一个利润较为可观的行业。目前全球果汁市场主要集中在美国、德国、日本等国家，其需求量仍保持10%的速度稳步增长，同时俄罗斯、南非、中国等发展中国家市场已经启动，将成为未来果汁市场需求的新增长点，果汁成为畅销的产品受到全球消费者的青睐和追捧，已成为世界消费的一大热点和世界经济的新靓点，果汁行业前景十分看好，统计数字表明，美国人年均消费果汁为50公升，德国为46公升，日本和新加坡为16-19公升，世界人均消费量达7公升，而我国人均年消费量仅1公升，国内果汁市场的增长空间很大。从在目前我国的果汁饮料市场上，活跃在一线的品牌有统一儿”、汇源的“真鲜橙”、农夫山泉的“农夫果园”，“湖发展果蔬汁及果蔬汁饮料是我国食品工业"十五"规划的重点发展产业,也是农业产业化的重点支持领域,特别是各个果品生产大省都出台了相应的扶持政策,结合人们消费观念的变化,生活水平的提高,及对下一代成长的重视等因素,我国果汁市场将从启动阶段进入高速成长阶段。同时随着经济的发展，果蔬汁的主要消费人群是上班族、儿童和中老年人。经济的发展使上班族手中有了更多的支配资金。因为产品的特点和市场定位不同，各品牌的饮用者各具特色。从性别比例来看，超过60%的女性喝儿童饮用纯天然食品，这是因为纯天然饮料即营养又有美容养颜的功效。从年龄结构来看，超过50%的35岁以上的中老年人更注重健康，喜欢饮用天然饮品，而年轻人则更倾向于追求新潮和口味。市场上的产品中果蔬汁饮料正好抓住了人们的诉求点，满足人们的需要。（2）项目建设的微观必要性。我国现在栽培的枇杷，约有100多个品种，以福建、浙江、江苏等地最多，分白沙和红沙两个品系，白沙为上品，以江苏太湖洞庭山的“照钟”最佳，浙江塘栖的“软条”白沙也很驰名。红沙果大皮厚，肉红质细，以福建莆田的“大钟”最佳，浙江塘栖的“大红袍”也颇具盛名。枇杷营养丰富，据测定，每100克批杷果克、钙54毫克、磷28毫克、铁0.4毫克、胡萝卜素1.5毫克。此外，枇杷中还含有丰富的维生素A、B、C及果胶。枇杷果除鲜食和加工制成果汁、果酱、果酒、果脯、罐头等食品外，还可入药。《本草纲目》说它“气味平，无毒，具有止咳、止渴、止吐、利肺，主上焦热，调五脏”之功。枇杷叶可清肺和胃、降气化痰，多用于治疗因风热燥火、劳伤虚损而引起的咳嗽、呕呃、饮食不下及夏季消暑。枇杷花可治伤风感冒。核仁能祛痰镇咳。木白皮可降胃逆止呕吐。鲜树根能治疗传染性肝炎和关节疼痛。而用枇杷的果汁和冰糖熬成批杷膏，更是清肺、宁咳、解燥、健胃的若充分利用我县丰富的枇杷资源，将果肉、叶、核进行深度加工，提高产品的附加值，对增加农民收入、改善生态环境具有深远的社会效益和生态效益。因此年产1万吨枇杷汁饮料项目具有很强的必要性。本项目的实施对促进莆田市食品饮料行业的快速健康发展，帮助果农拓展销路具有重大三、环境评估（1）产品市场供应预测据CPANEL消费者固定样组10城市数据显2002年果饮市场集中程度（前四位企业相加所占市场份额）分别为49.85%、49.79%、51.27%，远远低于其他各类竞争态饮料的市场集成度。以此数据初步分析，果饮市场尚处于分散型的初现行业阶段，其市场结构应从属于垄断竞争。垄断竞争的市场结构，说明该行业的市场份额集中在多家企业手中，同时排在前位的企业地位也不很稳固，很可能会被别的垄断企业或有实力的新兴企业所取代。从目前的市场竞争格局来看，果饮市场主要活跃着四大主力。专业洋品牌：日本三得利、澳大利亚金环、丹麦SANQUICK、香港果汁先生等；传统品牌：汇源、露露、都乐、茹梦、大湖、椰树、新奇士等；新锐主力：鲜橙多、酷儿、每日C、娃哈哈、农夫果园、健力宝等；中小品牌：数量众多，战略上以跟随竞争为主，是果饮市场的侧翼旁众。因而未来几年引动果饮市场变局的将主要集中在洋品牌、新锐品牌、传统品牌三大主导（2）产品市场需求预测①国际需求分析：消费量稳中有升,美欧是主力。果汁饮料在欧美等国销量最大,人均消费量40公斤/年。西欧1994年消费量7439.3百万升,年增长率10%。英国果汁1997年有10亿英镑的市场。根据AC尼尔森的统计数据,以纯净水、果汁以及茶饮料为代表的非碳酸饮料的市场增长幅度十分里每年将达到10%以上的增幅。②国内需求分析：发展果蔬汁及果蔬汁饮料是我国食品工业"十五"规划的重点发展产业,也是农业产业化的重点支持领域,特别是各个果品生产大省都出台了相应的扶持政策,结合人们消费观念的变化,生活水平的提高,及对下一代成长的重视等因素,我国果汁市场将从启动阶段进入高速成长阶段。国际和国内需求分析结果显示在今后3~5年间果汁消费量将有较大增长,据专家预测我国果汁消费将以每年10%~15%的速度增长,我国目前的生产能力远不能满足需求。（3）产品目标市场分析①目标市场确定为年龄在15—29岁之间的、家庭月收入5000元以下、偏女性消费者。枇杷汁饮料的特点可以归纳为"三低"：低热量、低脂肪、低糖，具有天然、健康、解富含营养成分。果汁饮料开始得以畅销的原因之一在于以20多岁～30多岁的人士为中心收入水平获得提高。但随着消费者观念的改变，人们认为既然掏钱购买，营养成份越高越划算。②市场占有份额的分析。我国的果汁生产业普遍存在着也只不过占国内市场份额的10%左右,余下的90%大市场,却被洋果汁,特别是各地的"杂牌军"瓜而分之。而澳大利亚仅一家贝利公司却占据着该国70%的果汁市场份额,差距显而（4）价格现状与预测。果汁由于其所含营养价值高,价格也较高,以中外合资的大湖果汁为例,其价格约为同量可（5）市场竞争力分析①主要竞争对手的情况。近年来,国际饮料业的并购活动频繁,百事可乐在1988年并购了纯品康纳,又于去年收购了桂格,使企业坐拥世界果汁业的著名品牌；可口可乐正在与雀巢合作开发果汁饮料。与此同时,因为看到中国果汁市场的巨大潜力,海外果汁生产厂商纷纷滩滩中国。外商如日本的麒麟、三得利,美国的百事可乐,英国的亚洲财务集团,原美国施格兰有限公司（现已与法国威望迪公司合并）等大举进军我国果汁市场,这类大型企业不仅具有生产上的规模经济,而且在品牌经营方面也有独特优势。现如今,一些外资品牌"都乐"、"茹梦"、"大湖"等现已在中国果汁饮料市场上占据了大部分市场份额。国内几家主要的果汁饮料企业也在走向更大更强。汇源集团一方面先后在上海、成都投资建厂,扩大企业经营规模,最近与新疆屯河投资股份有限公司合作,尤引人注目。另一方面汇源果汁集团也积极加强国公司达成强强合作协议。此外,露露集团与万象集团也达成了有关股权方面的协议,今后,万象集团将进一步支持露露由于果汁加工业的未来前景看好,目前深沪两市中除了承德露露、赣南果业两家上市公司主要从事的是果汁加工外,目前还有一些公司诸如顺鑫农业、秦丰农业、禾嘉股份以及新疆屯河等纷纷介入这一领域,企望在果汁市场中分得一块②产品市场竞争力优势：以枇杷作为原料，凭借它的天然、健康、解渴的特性以及随着研发力度的不断加大，加上消费市场稳步开拓，枇杷汁产品的市场将十分广阔。另外，果汁饮料产品对于原料的依赖性强，企业竞争力正逐步由产品的竞争转移到产业链条的竞争，因此将厂址选劣势：在国内市场上还没有形成自己的品牌，作为行业的新进入者面临着很多挑战。华，这个年龄阶段的女性最在乎的是美丽，枇杷富含维生素和果胶，这些营养元素的及时补充会让女性的肤色更加滋润有很高的医疗价值，具有清肺解渴的功效。果汁饮料大众化产品市场竞争的加剧促使企业转向细分产品市场的开发和竞争，因此产品链条短、产品组合单一的企业面临着市场风险。同时产品的竞争越来越趋向于品质品牌的竞争，由于外资饮料巨头原有品牌效应强，品牌效应有利于其产品迅速打开国内市场，而国内这些品牌建设乏力且品牌维护不强的企业则会在激烈的市场中淘汰出局。有关部门根据对我市主产区生产情况根据对及市场的调查显示，目前全市种植有枇杷栽培面积约28万亩，今年由于气候较好，枇杷在开花坐果期间不受气候影响，产量预计超过8万吨，较去年增产50%左右。（2）资源的品质情况莆田市具有1500多年的悠久枇杷栽培历史，以果实特大、外观艳丽、肉多味甜、早熟、耐贮运等特点而闻名，主梨”等，单果重为全国最大。（1）建设规模：本项目建设规模为年产枇杷汁一千吨，厂区总用面积50000平方米，厂区建筑面积51000平方米，工艺设备总数98套。（2）产品方案：以枇杷为原料榨汁。（1）地点与地理位置：莆田市常太镇。常太镇地处莆田市区西北部，距莆田城区5公里。在东圳水库附近，地势起伏不大，有利于厂区的建设。（2）气候条件：全市年平均气温15.5℃~20.7℃之间，降水量也自东南沿海向中部、西北方向递增。年均降水量沿海岛屿为800～1100毫米，兴化平原在1100～1600毫米之间，北部和西北部山区降水量在1600毫米以上。莆田常太镇属南亚热带海洋性气候，四季如春，雨量充，盛产着名优水果--"常太枇杷"。该果品生长于得天独厚的东圳水库（库（3）交通运输条件：莆田市水陆交通十分便捷，形成了以市区为中心，以福厦路、福厦高速公路和三郊路为骨干内航可达全国各大港口。（4）公用设施社会依托条件：在东圳水库附近，为制作饮料提供充足的水资源以及电力资源。①平面布置。全厂分为四大区：办公区、生活区、生产区、仓储区。用地北侧布置技术检测中心，与厂外道路相衔接；南面布置滑道，建筑防火间距为24米，厂区道路宽度②竖向布置。竖向设计根据工厂生产工艺、物料输送及场地排水的要求，结合厂区地形、工程地质、水文地质等条件情况进行综合考虑。a)场地竖向设计的采用平坡式和混合连接。b)厂区排水采用生活污水与雨水合流方式，暗管排c)道路系统呈垂直网状结构。道路为城市型双坡立道牙混凝土路面。主要道路宽度为8m、次要道路宽度为6m，建筑物室内外地坪高差为0.15~0.45m，车间引道及入户道路宽度与大门及楼梯间相适应。确定厂区设计标高遵循的原则：——尽量使填、控方量达到或接近平衡；——当建(构)筑物地坪标高高于最高洪水位2米；——保证车间之间交通运输方便，车间标高的确定，还应与厂区道路、排水设施等连接点的标高相呼应；——有利于降低造价、当场地的地下水位较高时，则车间的地坪标高应尽可能提高，以避免地下室或设备基础等的防水工程造价增加和引起施工的困难。③总平面布置主要指标表表2总图主要数据及技术经济指标表工程量工程量新建规划合计1总用地面积m25000050000合75亩3）绿化占地m2225022504）其他占地2总建筑面积3建筑密度4容积率5绿地率（2）公用辅助工程%%mm21155100021155100054.9a)水源、水压水源来自于东圳水库，能满足厂区生产、生活及消防供东圳水库，其水质满足生活饮用水水质标准，能满足一般生产、生活用水水质要求。c)用水量表用水名称全厂用水量估算表3/h)3/d)3/a)0.0520.628.450.0520.628.4531.25658007852650379.7417.72生活用水3绿化、道路浇洒x10%4未预见水量x10%8637925L/S8637925L/S消防用水288m3/6②排水工程a)排水量：生活污水和雨水b)排水方式：室外排水为生活污水与雨水分流制，系统由暗管组成.室外雨水根据厂区地形坡度，分片区就近接入厂区外雨水系统.生活污水排入厂区污水系统，主干管DN300mm，经厂区生活污水处理设备处理达标后排入市政污水系统。厂区雨水、生活污水排水管采用高密度螺旋缠绕管，专用管件连接，聚胺脂密封胶密封。2)供电工程高压配电系统采用单母线不分段方式供电。高压配电设备采用KYN28型移开式金属封闭开关设备。低压配电设备选用GCL型固定分隔式开关柜，变电设备选用SC10型带IP4x保护外壳、冷却风机、温控箱式干式变压器。10kV进线柜设置过流、速断保护；变压器保护柜设置过流、速断、温度保1.1生产工艺流程1.1.1工艺流程：原料→洗涤→破碎榨汁→筛滤→加热→调配→装罐→排气→封口→杀菌→冷却→包装→成品。①原料选择：采用成熟的新鲜枇杷，或部分生产糖水楷杷选出的碎果肉，但必须新鲜卫生。②洗涤：原料先用流动水冲洗果子外表尘土等，然后用0.5％的高锰酸钾溶液浸泡1分钟，以达到消毒杀菌的作用。③破碎榨汁：用筛板孔径1.5～2.5毫米的打浆机打出0.02%~0.04％的抗坏血酸，以防止果汁氧化，并迅速进行热处理以④加热：榨出的果汁在加入0.02％～0.04％的抗坏血酸后，迅速置于蒸气中加热，使原汁的中心温度达85～90℃,⑤筛滤：上述果汁趁热通过绢布过滤，或以高速离心分离机分离出粗粒及粗纤维，再以绢布过滤，滤除粗纤维和碎⑥调配：过滤后的原汁按果汁饮料的规格要求及感官需求加入糖、水、柠檬酸制成天然饮料。⑦装罐、排气、封口：调整好的饮料装瓶，加热排气，控制果汁饮料的中心温度为90℃,保持1～2分钟，取出后⑧杀菌、冷却：装瓶好的饮料在蒸气中加热15分钟杀菌后迅速冷却至室温，即为成品。为了防止果汁饮料的褐变，整个生产过程中要尽量减少果汁与空气的接触及尽量避免果汁与金属材料直接接触。1.2工作制度和年时基数工作制度：全年300天，二班工作制。年时基数：设备：7200h，工人：7200h。1)采用成熟、可靠的备料和工艺，生产线能适合层状结晶硅酸钠的生产，工艺水平与生产纲领相适应，并在保证产品质量的前提下，力求降低工艺投资。2)各分设备、管线尽量排成一条直线，以使物流短捷顺畅。减少物流量，降低生产成本。3)充分考虑设备配置的生产能力，挖掘设备潜力，提高设备的利用率，满足生产需要，降低投资。4)本次设计主要工艺设备的选用充分考虑技术的先进、5)本车间建成后，其工艺及装备达到国内同规模行业的1.4技术检测中心⑴根据生产车间的特点和工厂的性质，设置主要实验室和相关的辅助部门。主要实验室有：纤维实验室、非金属物理实验室、机械性能实验室、化学实验室等。⑵采用先进的检测手段，提高整体检测水平。⑶设备选型立足于国内，采用高精度、高效率、数控、综合检测仪器。但对于国内无法满足要求的设备，可适当考根据生产车间的特点和工厂的性质，设置主要测量室和相关的辅助部门。主要测量室有：基准室、精密测量室、量具工装检定室、仪器鉴定室等。⑴充分利用现场地形地貌及用地形态，最大限度地提升用地的使用价值,注重建筑设计的综合经济效益。⑵选择合理的平面形式，充分满足各功能用房的使用要求及工艺物流要求，建筑设计贯穿以人为本的设计理念，通过中心绿地的设置，意在营造一个人性化的，舒适的工作环境，体现对人的终极关怀。注重改善和协调厂区内外部整体环境。⑷力求表现工业建筑现代、简洁、朴实的特征，又考虑与工艺要求相适应。通过虚实变化、体量塑造来体现现代工根据总体布置，结合场地特点，充分利用地形地貌，满足各单体建筑的使用功能，确定每幢建筑的平面形式。⑴厂房厂房由生产车间、技术检测中心、动力中心等组成，均个18米跨，建筑面积为2008m2，为门式轻钢结构，单层轻钢厂房,屋架下悬高11.4m，建筑高度13.75m,生产火灾危险等级为丁类，工程等级二级。混凝土框架结构，建筑高度11.85m，耐火等级为二级，工程动力中心为单层，混凝土框架结构，火灾危险等级为丁⑵交通组织设计及物流分析交通组织及物流在总体布局上保障各栋厂房四周形成环形通道，以便于物流及人流组织。生产车间、技术检测中心、动力中心等出入口位置及总体布局充分考虑了工艺流程的衔接与人物分流的使用要求。厂房的端部设置出入口。1.5.3建筑立面造型该厂区力求表现工业建筑现代、简洁、朴实的特征，又考虑与工艺要求相适应。尽量利用构件本身的雕塑感，通过虚实变化、体量塑造来体现现代工业建筑之美。1.5.4建筑剖面设计生产车间为门式轻钢结构，单层轻钢厂房,屋架下悬高10.0m，建筑总高度为11.75m；技术检测中心为三层钢筋混凝土框架结构，层高一层为4.2m，二至三层层高3.6m，建为5.4m，建筑总高度为6.75m。1.5.5场地特征及适宜性环境良好，适宜建设。1.5.6基本风压为0.4KN/m2抗震等级为四级1.5.8建筑结构安全等级：二级a)生产车间为单层轻钢结构厂房，安全等级二级，生b)技术检测中心、动力中心等为钢筋砼框架结构，安全等级二级，生产类别为丁类。1.5.10拟采用主要基础类型各个子项基础型式暂定为采用柱下独立基础和挖孔桩a)混凝土强度等级：C20～C50b)砖砌体和砂浆强度等级：MU10；M5～M7.5。c)钢筋混凝土预制构件：选用国标图集。级，CRB550级(用于板钢筋)本项目主要外购件及供应商详见表4。表4部分物料供应表供应商1枇杷2重庆力宏精细化工有限公司3软化剂重庆三阳化工有限公司4发电机组南昌柴油机有限责任公司5锅炉湖北孝威锅炉厂6重庆整流设备厂7海星灯具电器公司8扬州光明电缆公司3.1设计依据公用、土建等各专业提供的相关资料。3.2设计范围厂区内以及相应的公用设施的节能设计。3.3主要设计原则3.3.1贯彻执行《中华人民共和国节约能源法》；3.3.2贯彻执行JBJ14-2004《工业行业节能设计规范》；3.3.3能源品种的选用，根据国家能源方针，结合重庆地3.3.4能源管理机构的设置按《化学工业节约能源管理暂行规定》的要求进行确定。3.4主要节能措施3.4.1建筑节能(1)建筑单体主要节能措施a)选用合适的外窗尺寸和窗墙比，使其传热系数符合《公共建筑节能设计标准》GB50189-2005的相关规定。门窗洞口的开启位置有利于自然采光和自然通风。b)原则上减少建筑物外表面积。选用合适的建筑体型系数，建筑的体型系数不超过0.35，满足《公共建筑节能设计标准》GB50189-2005的相关规定。c)单面采光房间增大采光面；d)屋面、外墙表面采用浅色处理；e)楼梯间采用可开启式外窗；f)加强楼地面、分户墙的保温隔热处理。在满足基本的承重、安全围护、防水、防潮功能外，考砖、加保温层的复合墙板等；拟采用外墙外保温体系,以满足相应建筑节能设计标准的相除满足基本的采光、通风和安全围护作用外，还应从以下及各方面来考虑门窗的节能特性，以满足相应建筑节能设b)门窗应具有良好的密封性能。a)采用集防水、保温于一体的屋面防水做法；b)在防水层上设保温层，形成倒置式屋面；(5)对于围护结构个别部位满足“节能标准”有较大困难时，将在施工图设计阶段进行建筑物全年耗电量的综合性能指标计算，通过调整构造，使该指标以满足相应建筑节能设变配电所靠近用电负荷中心，选用SC10型低损耗节能变压器损耗和无功损耗，从而节省能源。而且可减少输电线路的有色金属消耗，节省投资。照明灯具采用高效节能的金属卤化物灯具和节能型荧光灯，分别采用分区集中控制和分散控制，不仅可提高工作区照度，获得较高的照明质量，而且可降低能耗。本工程生产厂房照明功率密度值为8w/m2；技术中心等办公用房功率密度值为10w/m2。库房照明功率密度值为4w/m2。照明灯具均自带补偿，补偿后功率因数达到0.9。3.4.3设备节能3.4.4机械设备节能设计a)设计中执行有关节能设计标准的强制性条文。b)采用国家有关部门推荐的节能设备。a)选用节水型卫生洁具及配水件。b)各用水点均设置水表进行计量收费。c)凡能循环给水的部门均建立冷却循环给水系统。d)控制给水支管水压小于0.35MPa。20112011年2012年调研准备工作编制项目建议书项目征地编制可研报告初步设计初设审批施工图设计土建工程公用系统安装项目竣工验收2.1投资估算依据建设期2年，投产期1年，第4年达到设计产量，计算2.2建设投资估算2.2.1建筑工程费⑴土建根据近期同类工程的造价资料进行测算。⑵公用配套设施由各公用专业按工艺要求，结合工艺布置和项目的实际情况，根据有关的概算指标编制。⑶设备基础费按同类设备基础的造价资料进行测算。2.2.2设备及安装工程⑴设备原价按近期设备制造厂或供应商的询价进行测算。⑵设备运杂费、安装费由工艺专业根据相关的概算指标进行测算。2.2.3其他费用⑴建设单位管理费：根据莆田市的有关规定计算。⑷施工图审查费：根据莆田市的有关规定计取。⑸招标代理服务费：根据计价格（2002）1980号文的有关⑹工程监理费：根据莆田市的有关规定计取。2.2.4预备费⑵涨价预备费根据国家计委颁发的计投资（1999）1340号文的规定，投资价格指数按零计算。2.2.5建设期利息本项目建设期利息为80万元。本项目固定资产投资估算额为2844万元。本项目无形单位：万元序号12345一车间二车间办公及生活其他工程和运输工具无形资产土地使用权技术专利开办费咨询调查费筹建费人员培训费预备费建筑工程558859778558设备购置21849650402184程994用28442050944365040436502.3流动资金测算流动资金采用分项详细估算法进行测算。扩大指标估算法参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金占用额进行粗略估分项详细估算法流动资金＝流动资产－流动负债流动资产＝存货＋应收账款＋周转现金流动负债＝应付账款存货:包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件外购材料、燃料占用金=年外购材料、燃料／年周转次数在产品占用资金=（年生产成本-折旧费）／年周转次数产成品占用资金=（年生产成本+管理费用-折旧、摊销费）/年周转次数应收账款：应收账款占用资金=年经营成本／年周转次数周转现金：周转现金=(年经营成本-外购材料、燃料及动力费-修理费)／年周转次数*1.05应付账款：应付账款=年外购材料、燃料及动力费／年周转例：达产后存货占流动资金估算为210.50万元。年外购原万元。现金约为41.31万元。各项流动资金的最低周转天数为：应收账款为15天，周转现金为30天，=1450.7/(360/15)=60.45(万元)（2）存货=210.50（万元）（3）现金=41.35万元=60.45+210.45+41.35=312.25（万元）（5）应付账款=年外购原材料、燃料及动力费/周转次数=207/(360/30)=17.25（万元）=312.25-17.25=295.00（万元）单位:万元天数345—101流动资产231.50312.25312.25应收账款44.4860.4560.45210.50210.50原辅材料56.7773.4373.43备品备件6在产品44.8366.1266.12产成品39.9855.9555.95周转现金35.4541.3541.352流动负债应付账款3流动资金220.00295.00295.004流动资金增加额220.0075.00本项目投资总额3823万元。其中，自由有资金2028万余资金75万元。说明：长期借款利率10%，借款当年计半年利息；流动资金借款利率8%，借款当年计全年利息。单位：万元12341投资总额2228建设投资2228流动资金22228020282.1.1甲方投资（40%）5204008112.1.2乙方投资（30%）02.1.3丙方投资（30%）0长期借款0流动资金借款项目盈余资金注：表中的甲方、乙方、丙方均为股东。（四）、财务评价及经济分析4.1基本数据4.2成本费用测算4.2.1外购原辅材料、燃料及动力：按产品的材料、燃料4.2.2工资及附加：根据项目所需人员及人均年工资和附4.2.3折旧及摊销：根据项目的固定资产，无形资产及其4.2.4流动资金借款利息：按年利率8%计。4.2.5长期借款利息：按年利10%计。4.2.6其他费用：根据企业及同行业的现有水平进行测算。4.3销售收入、销售税金本项目正常年的销售收入为2734说明：房屋及建筑物折旧年限30年，残值率25%，机器残值率0。本项目按直线法计算折旧。折旧费=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限（2）机器设备折旧费=2462*（1-10%）/8=276.98（万元）（3）运输工具折旧费=40*（1-0）/10=4（万元）单位：万元类项屋值5590590590859095905905555555物净575.560.545.531.516.501.486.472值5050器值24622462246224622462246224622设折276.276.276.276.276.276.276.989898989898985.8净2185800.523.值运原输值4040404040404040工折费44444444净8值固原2资折295.295.295.295.295.295.295.合费25002204摊销年限：土地使用权30年；专有技术8年；递延资产8年。按直线法摊销（1）土地使用权摊销=200/30=6.67（万元）（2）专有技术摊销=236/8=29.5（万元）无形资产与递延资产摊销估算表单位：万元3土土地使用权专有技术值值7575757575757553.559.0559.088.5值销50405040值516516516516516516516516516516516值摊46.摊46.46.46.46.46.46.42346.表11制造费用、销售费用、管理费用估算表单位：万元制造费用销售费用管理费用3281.253.44.84281.264.64.84434折旧费修理费办公费差旅费保险费公司经3636费333费费493.7570.94493.7570.9442222船税36.1736.1736.1736.17产摊销递延资产摊销经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出单位：万元340090492.68.049570.905570.906570.90总成本费用估算表7570.908570.909570.90570.9000000283.6046.609.609.609.60295.46.176980.99295.7346.177947295.46.176966.947295.46.1783.6929.947295.46.1746.6892.947295.46.179.6855.947295.46.179.6855.947295.46.179.6855.9474.4利润总额及分配根据委托方提供的资料，本项目所得税税率按33%计盈余公积金按照税后利润的10%提取，公益金按照税后利润的5%提取。第4年的可供分配利润先弥补上一年的亏损后作为单位：万元销售收入销售税金及附加销售利润所得税税后利3-91.70.00-91.727342734647.1684.1213.54225.75433.56458.3562734721.1237.9672734758.1250.178-102734795.1262.38483.14507.93532.72润盈余公积金043.3645.8448.3150.7953.27公益金021.6822.9224.1625.4026.64可供分配利润-91.7368.53389.60410.67431.74452.81股利分配0276.84389.60410.67431.74452.810083.05083.05未分配-91.7000004.5财务能力分析4.5.1财务现金流量分析甲方投资财务内部收益率为14.97%,财务净现值（ic=自有资金财务内部收益率为15.54%,财务净现值（ic＝12%）财务内部收益率均大于行业基准收益率和银行贷款利说明本项目在财务上是可以接受的。投资回收期均小于行业基准投资回收期，这表明项目的投资能及时回收。表14财务现金流量表（甲方投资）单位：万元资产清950.无形资58.6动40盈余公积金折旧与422.摊销现金支出520251240资520251240净现金-251-40-771-811现金流量折现系0.790.710.630.560.500.450.400.360.32数净现金-200-28.70.388.483.278.173.165.3364.流量现值47-663-691-621-532-449-371-298-230134.量现值P1=8.13年P2=9.64年单位：万元现金收入产品销售收入产余值流动资金回收现金流出建设投100020财务现金流量表（自有资金）2734273427342734273427342734295.2006流动资金（自流动资金（盈经营成本销售税金7777777所得税0213.225.237.250.262.262.262.5597职工福021.622.924.125.426.626.626.6利费支出8260444借款本金偿还借款利息支出47净现金-13现金流00量折现系0.8净现金-11流量现57值现金流57量现值P1=6.4年-628-49.-192-1970.790.71-500-35.-165-169P2=9.35年-16690.6355-1497407.-12620.56231.-1266NPV=365.430.-8300.50218.-1048454.43-3760.45205.56-842847.98471.580.4048-499847.980.36-1940.32563.1单位：万元32456789324567892734273427342734273427340027342734273427342734273400295.1574157427342734273427342734222828.357265.557265.557265.557265.557265.557265.557265.552.88-130-352-3350.890.790.7126.96-25720.635526.96854.-17180.5626.96854.-8460.5026.96854.-10.0.4526.96854.844.0.4026.96854.0.3626.960.32-115-177125.495.484.432.386.344.307.603.-115-293-280-231-182-139-100-663-355248.计算结果：I=0.12NPV=244.37IRR=13.75%Pb=7年P*b=9.6年4.5.2静态评价指标分析⑴投资利润率：42.13%⑵投资利税率：42.58%以上指标表明：本项目的投资利润率，投资利税率均高于同行业的平均指标，说明项目的经济效益较好。4.6清偿能力分析说明：长期借款利率10%，借款当年计半年利息；流动资金借款利率8%，借款当年计全年利息。（1）建设期利息（年序3）=1600*10%/2=80（万元）（2）长期借款付息（年序4）=1680*10%=168（万元）（年序5）=1480*10%=148（万元年序6）=1110*10%=110（万元）（3）流动资金借款付息=120*8%=9.6（万元）单位：万元33付息初欠长期借款0初欠流动资金借款借长期借9.609.60流09.609.609.609.609.60资9.609.609.609.609.609.602003703703703702003703702003703703703704.7.1各财务报表之间的关系投资估算表投资估算表投资计划与资金筹措表折旧与摊销估算表销售收入及税金估算表成本费用估算表损益表资金来源与应用表借款及还本付息表资金负债表现金流量表4.7.2投资项目不确定性分析（1）项目投资决策中收益与风险的权衡（2）主要的不确定性分析方法盈亏平衡分析：确定盈利与亏损的临界点敏感性分析：分析不确定因素可能导致的后果概率分析：对项目风险作直观的定量判断4.7.3、投资项目风险类别资产风资产风险权益/债务经营风险财务风险非系统风险系统风险内部风险外部风险非系统风险指随机发生的意外事件有关的风险；系统风险指与一般经营条件和管理状况有关的风险；内部风险指与项目清偿能力有关的风险；外部风险指与获取外部资金的能力有关的风险。4.7.4项目投资决策中收益与风险的权衡益水平%CB投资者的无差异曲线O风险水平（达到希望收益率的概率）4.7.5、销售收入及成本与产量之间的关系销售收入(B)、产品价格(P)与产品产量(Q)之间的关系BB0Q产品产量(Q)之间的关系Cf4.7.6投资项目盈亏平衡分析图销售收入、总成本和产品产量之间的关系4.7.7投资项目盈亏平衡分析4.7.8、盈亏平衡分析示例单位产品变动成本Cv=(7800-3000)/3=1600元/件盈亏平衡产量Q*=(3000×104)/(3000-1600)=21400件盈亏平衡价格P*=1600+(3000×104)/(3×104)=2600元/件盈亏平衡单位产品变动成本Cv*=3000-(3000×104)/(3×104)=2000元/件4.7.9经营杠杆设项目固定成本占总成本的比例为S，则固定成本Cf=C*SdI/dQ=P-C(1-S)/Qc=P-C/Qc+S/Qc