《A县税收营商环境存在的问题及优化建议》5700字（论文）

A县税收营商环境存在的问题及完善对策研究摘要在我国的整体营商环境中，税收的营商环境是一个重要的环节，它的公平性将直接关系到地区的发展、企业的经营和投资的吸引力。尤其是在当前疫情防控、减税等形势下，我国经济发展面临的严峻挑战，政府财政面临的压力越来越大，因此，营造一个良好的税收营商环境就显得尤为重要。本文通过对国内外有关理论文献的整理，以A县为案例，结合A县税收营商环境的实际，就A县优化税收营商环境的实践、成效、存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。关键词：税收营商环境；减税降费；纳税服务目录19504前言 125824第1章相关概念及理论 210727第2章A县税收营商环境现状 31242.1A县产业发展和纳税情况 3212362.2A县优化税收营商环境的主要举措 3172353A县税收营商环境存在问题分析 5152463.1纳税服务体系不够完善 5135133.2干部队伍建设有待加强 5106293.3大数据和信息化建设程度低 6223934A县税收营商环境的优化建议 7247834.1完善纳税服务体系 792564.2加强税收人才队伍建设 7126034.3完善办税设备及系统，推进税收电子化 825884结论 922240参考文献 10前言财政是庶政之母，税为其财政之源，外部营商环境是否良好、健全，对营商生态系统的构建起着举足轻重的作用。从简化税权、优化服务、实施优惠政策等多方面入手，解决税收营商环境顽症，让纳税人安心、温暖、放心、舒心，这就是新时期我国税务工作、促进我国经济高质量发展的重要课题。在2022年2月，省委、省政府为企业解除了体制包袱，简化了发展道路，为企业提供了良好的创业环境。推动新的市场主体，提高经济的预期，把优化营商环境列为目前的“双一号工程”计划。县级税务部门能够直联系纳税人，直接负责纳税服务制度和政策法规的执行，也是最直接的纳税服务制度和政策法规执行的“最后一公里”。鉴于此，提高县域税收营商环境对经济发展具有重要的现实意义。从某种意义上说，它直接影响着各种税收政策的落实，也影响着个体工商户和个体工商户的生存环境。这就决定了我国在减税和降低成本的大环境下，是否能够成功地实现“水多鱼多”的良性循环。本文从A县的税收营商环境入手，对A县的税收营商环境进行了深入的剖析，希望能为其它地方的税收营商环境提供借鉴，从而提高A县的综合发展效果。第1章相关概念及理论1.1税收营商环境税收营商环境作为营商环境的一个重要环节，其质量和效益的好坏将直接和显著地影响到一个区域的营商环境。税收营商环境是指企业在依法纳税的情况下所面对的税务环境，其好坏取决于时间、次数、税负率、执法规范水平。“硬”环境是指影响税务征收管理的物质条件，包括税务机关的设置、队伍的构成、办税制度和装备；“软环境”是指税制、征管制度、服务效能、思想观念、作风、作风等方面的非物质要素。2.2新公共管理理论新公共管理理论抛弃了传统的官僚垄断模式，将“划桨”转变为“掌舵”，将竞争机制引入公共行政，实现清晰的业绩目标管理，以追求效率。这一理论与优化我国税收营商环境具有很好的契合之处。税收机关要立足于市场经济和社会环境的发展和变迁，坚持为人民服务，在税收、增长、发展、公平等方面发挥着积极的作用。要充分发挥大数据的应用系统，加强信息化建设，把税务大数据的优势运用到社会治理和经济发展中去。在新的思想指导下，税收征管制度得到了全方位的优化。从单一的、人工的税务征收到多元化、智能化的税务征管过程。税收机关要确保所有的税收都能按时缴纳，所有的优惠政策都能落实下去，使法律的严肃性得到了充分的保障。纳税人要提高纳税遵从性，使其在法律的框架内最大限度地发挥其最大的作用，并享有最方便的纳税服务和最全面的法律保障。最后是以客户为中心的税收服务保证。在“减税降费”的大背景下，税务机关要提高服务意识，拿出更加完善的服务措施，加强对税收的宣传，增强对税收政策的了解，使其更加坚定地推进征纳工作。第2章A县税收营商环境现状2.1A县产业发展和纳税情况A县有二十七万人左右，管辖面积一千三百多平方公里，下辖十个乡镇，两个街道，一个工业园区。A县经济总量为二十五亿元左右，占全市财政收入的百分之八十三，在全省经济发展综合评价中，A县八十四分左右，排名第七十二位；在全国的纳税指数中，以九十四左右的分数位居全省第八。总体上，A县经济总量、人口数量、地域面积在全省处于中等水平，以小型企业为主，营商环境对经济发展的影响较大。近年来，我国宏观经济发展压力加大，A县主体工业摆脱困境的速度较慢。在当前市场持续疲软的大环境下，我国的税源建设面临着严峻的现实问题。近几年，A县大力推动产业结构调整，以麻纺、光电信息为主、锂电、装备制造、新型建材为支柱的“2+3”现代产业体系。2021年度，A县的光电行业年税收总额达到两千九百多万元，较上年同期增加百分之四十五左右；麻纺产业年税收达一千九百多万元，比上年减少百分之七十一左右；装备制造企业所得税两千万元左右，比上年减少百分之十一左右；锂电行业年税收达八千八百多万元，较上年同期增加百分之五十五左右；新型建筑材料行业的年税收达到两万两千多万元，较上年同期增加百分之六十三左右。2.2A县优化税收营商环境的主要举措为了确保各项减税措施落实到位，A县在“减存量、防增量”的基础上，将“减存量、防增量”的政策协调起来。一方面，通过“金三”系统，对纳税人未按时、足额缴纳的税款、税款、增值税、企业所得税等相关减税降费政策，确保增值税、企业所得税等税费应退尽退、应缓尽缓。而另一方面，通过实地走访、微信群集中宣传、通过电话咨询、制作、播放、发放传单等形式，提高了宣传的覆盖面，提高了民众的知晓率。减少纳税人因不实申报而不享有税务优惠的机会。A县积极探索建立“网上办税、自助办税辅助、第三方代办、办税服务厅兜底”四位一体多元化办税模式，设立“线上工作室”和“网上云大厅”，持续引导辅导群众使用自助办税机和网上申报，建立了“数据多跑，群众少跑腿”、“24小时服务、365天在线、线上线下广覆盖”的办税缴费新格局。同时，依托在线云大厅，将普通事务由前台工作人员或行政人员直接处理，实行“一链式”办税、“不见面”审批，缩短审批时间，提高办事效率。3A县税收营商环境存在问题分析3.1纳税服务体系不够完善一是窗口引导税收的功能不强。“首问”次数最多的是导税岗，其在职员工以临时聘用为主。这些人的文化程度不高，缺乏专业知识和专业技能，难以为人们提供及时、专业、高效的导税服务和政策解读，使政府便利化的措施难以落实。导税员普遍超过四十岁，工作能力有限，超负荷工作时，很可能会影响工作态度。二是税收服务热线的设置存在一定的问题。对外公用电话设在机关处，而机关干部则是主管机关，不在第一线，对最新政策和业务细节不了解，很难为来访者提供及时、准确的政策解释和办税引导。而且，办税服务热线是由税务部门的兼职人员接听，接听人员无法24小时不间断地进行工作，如果他们在工作中突然离开，很可能会造成接听率下降，从而影响到热线的公信力和拨打率。三是评价制度不完善。在办税服务工作考评中，过于强调硬性指标，致使基层以简单、粗糙的方法来完成考核，忽视了为人民服务的宗旨和本质。四是我国税务宣传观念落后。在税务宣传方面，县级税务部门仍然是一种“先入为主”、“以我为中心”的工作态势。一般来说，在四月份，也就是“税务宣传月”和新政策发布的时候，就开始了对税务政策的宣传。很少从纳税人的角度来考虑老百姓的需要，利用互联网进行的宣传形式很难做到与时俱进，而且大量使用文字、文件等讲解方式，使得民众理解和记忆困难，不容易被接受。3.2干部队伍建设有待加强一是对青年人才的培养机制不够健全。由于公务员入职体制的限制，年轻税务干部的第一个工作地点是县税务局，他们的业务能力、综合素质还不够强，特别是在实际工作中缺少经验。但事实上，很多年轻干部在工作一年后就被调走了，不是被调到了单位，就是被调到了省局、市局，这就造成了很多年轻干部对税收工作很难有一个系统、准确的认识。很难站在第一线，思考问题，解决问题。二是人事制度不健全。县级税务机关领导班子成员中，80后干部比重较低，人员结构出现了一定的断层，存在着“老而少”的现象，为确保机关股室工作高效运行，县局党委会把主要精干力量配置在机关行政部门，导致一线业务部门力量薄弱、老龄化严重，工作主动性和积极性存在不足。为了解决一线部门的人手短缺问题，大量雇用临时工协助工作，但就实际情况来看，临聘人员的专业素质一般较低，工作质量很难得到保障。3.3大数据和信息化建设程度低首先，是行政审批的电子化水平不高，总体上仍然依靠纸质材料，信息的传输效率受到了一定的影响。其次，是没有配备自助服务设施。两个区、县局未配备自助办税设备，厅内自助办税设备数量少，故障率高，对信息化设备的利用造成了很大的影响。最后，是税务登记制度的稳定性不强。由于电子税务局等各种办税系统在瞬间负载能力不足，很容易出现卡顿、停机，系统运行稳定性差、操作简便、服务范围大等问题。不仅如此，而且系统的统计和分析能力不强，难以适应税务大数据的需求。4A县税收营商环境的优化建议4.1完善纳税服务体系新入职的税务人员以县为单位，新入职的公务员工作热情高、精力旺盛、工作经验不足。对工作经验不足三年的新来的税务干部，可以在税务服务一线工作，并安排经验丰富、政策掌握全面的老干部担任指导，形成办税服务岗位老带新的良好格局，挖掘青年干部的工作潜能。正式和临时聘用的人数比例达到1:1，并使之达到最大限度地发挥作用。在此基础上，进一步完善了税务机关的绩效考评和激励机制。首先，完善办税服务制度，对各项税务政策和业务流程进行全面梳理，实行“一次办好”清单，实现办税网络化、征管电子化等方面的优化。二是加强基于纳税信用评级的结果应用，按类别进行个性化服务，简化申报、办理税务手续。其次，宣传方式的创新。传承和发展传统的税务宣教方法，通过微信、微博、短视频等多种形式，优化线下培训的指导效果，以达到群众喜闻乐见的效果。另一方面，对培训的内容进行了梳理，分类，提高了税务辅导的针对性和“一企一策”，保证了政策的精准实施。4.2加强税收人才队伍建设把更多的精锐力量分配到基层执法、税务管理、纳税服务岗位，彻底改变了以前的“先轻后重”的配置模式。优化税务人员、税务执法人员的年龄构成，加强对老、中、青年的合理配置，提高税务执法的精确度和服务质量。同时，要把政治素质高、业务能力强、能处理复杂情况的优秀干部送到基层一线去，充分发挥他们的潜力，推动他们的发展。综合运用组织绩效、职级并行、人事任免、任免等措施，以达到激励和惩罚的目的。通过组织学习、考试、交流、研讨等形式，建立学习环境，同时实行奖励和惩罚机制，打造多岗位实习的工作平台，广泛调研走访的学习机会，全方位、立体式培养年轻干部成长成才。制订和实施“青蓝工程”的青年辅导员制度，安排业务能力、沟通能力等各方面素质较好的青年辅导员，一对一地指导青年学习业务，提高知识水平，帮助他们更好地融入工作环境、成长成才。4.3完善办税设备及系统，推进税收电子化利用照片、扫描等多种手段推动数据的电子化和传输，缩短了数据的传输周期，提高了税收管理的效率。构建符合国情的征管服务平台，真正做到让纳税人更便捷地完成纳税工作。要顺应科学技术的发展，从基层征管人员的需求出发，为一线的征管工作提供服务，提高征管的效率和质量。进一步加快电子政务服务大厅的建设，加大对自助办税设备的投资，对设备故障及时进行维修，增加设备的数量，并在两个区、县局、工业园区配备自助办税机，提高群众办税便利度。充分利用便民办税设施，通过微信群、广播、LED显示屏等形式，将办税大厅等候办税的人数告知，引导纳税人合理安排和采取其它形式的处理，减轻办税大厅的集中办税压力。一方面，要与系统后台建立有效的交流机制，使办税业务和业务疑难问题相互衔接，提高处理效率。同时，在总局、省局两级，要将22种现行的税收管理操作系统进行整合，使系统的应用程序更加统一，保证一般的税收管理系统如电子税务局、金三系统、税控2.0系统的稳定性，提高操作的便捷性。提高系统收集、筛选、处理和分析的能力，为纳税人提供税务基础信息，节约纳税人的时间。结论税务营商环境是一个综合性的系统工程，涉及到的各个方面都是十分重要的。优化税收营商环境，是一项长远的工作，不可能一蹴而就。通过对我国企业经营状况报告中的各项纳税指标得分的总结概括，分析了A县的税收营商环境状况，并根据A县的实际情况，在优化A县的税收营商环境方面采取了一系列措施并取得了很好的成效，纳税人满意度也有很大提升。但是，与发达国家的税收营商环境相比，我国的税制和营商环境仍有较大的差距，有待进一步完善。本文通过分析A县税收营商环境建设中的问题，提出了优化A县税收营商环境的途径。本文通过对A县税务营商环境的调研，发现其主要问题包括：税务服务制度不健全、干部素质不高、信息系统建设水平不高等。在此基础上，本文提出了优化A县税务营商环境的途径，包括：完善税务服务制度、强化税务人员队伍、健全办税设施和制度、推动税务电子化。参考文献[1]朱婧,李正雄,张洋.昆明打出监督“组合拳”助力优化营商环境[N].云南日报,2022-11-28(005).[2]黄玲.优化税收营商环境是改善地区发展大气候的关键抓手之一[J].中国商人,2022,(11):98-99.[3]汤荣汛.芜湖多举优化税收营商环境[N].芜