记账实操-证券经纪业务的会计处理分录

1/7会计实操文库记账实操-证券经纪业务的会计处理分录1.证券经纪业务案例客户开户与资金存入案例场景：客户李先生在证券公司开户，并向其证券交易账户存入资金20万元。账务处理：借：银行存款客户资金200,000贷：代理买卖证券款李先生200,000证券买卖及手续费收取案例场景：李先生通过证券公司平台购买了价值10万元的股票，证券公司按照交易金额的0.2%收取手续费。账务处理：手续费金额=100,000×0.2%=200元借：代理买卖证券款李先生200贷：手续费及佣金收入经纪业务手续费200客户资金支取与账户销户（假设客户销户支取全部剩余资金）案例场景：一段时间后，李先生决定销户并支取账户内剩余资金。假设账户内剩余资金（含股票卖出后的资金和利息）为20.5万元。账务处理：借：代理买卖证券款李先生205,000贷：银行存款客户资金205,0002.证券自营业务案例证券购入与持有期间公允价值变动案例场景：证券公司用自有资金购入一批债券，总成本为500万元。在持有期间，债券市场价格上涨，该批债券的公允价值变为530万元。账务处理：购入债券时：借：交易性金融资产债券（成本）5,000,000贷：银行存款5,000,000公允价值变动时：借：交易性金融资产债券（公允价值变动）300,000贷：公允价值变动损益300,000证券出售及收益确认案例场景：证券公司将上述债券全部出售，售价为540万元。账务处理：借：银行存款5,400,000贷：交易性金融资产债券（成本）5,000,000交易性金融资产债券（公允价值变动）300,000投资收益100,000同时，结转公允价值变动损益：借：公允价值变动损益300,000贷：投资收益300,0003.证券承销业务案例（代销）收到代销证券与开始代销案例场景：证券公司与一家公司签订代销协议，代销该公司新发行的股票，面值总额为3000万元。账务处理：借：代理承销证券某公司股票30,000,000贷：代理承销证券款某公司30,000,000代销部分股票及款项处理案例场景：在代销期间，成功代销了2000万元的股票，收到投资者的款项并存入银行。同时，按照代销金额的1.5%收取手续费。账务处理：收到代销款项：借：银行存款20,000,000贷：代理承销证券某公司股票20,000,000确认手续费收入：手续费金额=20,000,000×1.5%=300,000元借：代理承销证券款某公司300,000贷：手续费及佣金收入证券承销手续费300,000未代销完的证券处理及与发行人结算案例场景：代销期结束，剩余1000万元的股票未售出，将其退还给发行人，并结算代销款项（扣除手续费后的金额）。账务处理：退还未代销完的股票：借：代理承销证券款某公司10,000,000贷：代理承销证券某公司股票10,000,000结算代销款项：已代销部分扣除手续费后的金额=20,000,000300,000=19,700,000元借：代理承销证券款某公司19,700,000贷：银行存款19,700,0004.资产管理业务案例设立资产管理计划与募集资金案例场景：证券公司设立一个资产管理计划，目标是投资于各类证券，募集资金1000万元，资金存入托管账户。账务处理：借：银行存款托管账户10,000,000贷：代理业务负债资产管理计划10,000,000资产投资与估值调整案例场景：根据资产管理计划的投资策略，用募集资金购买了价值800万元的股票组合。在资产估值日，该股票组合的公允价值变为840万元。账务处理：购买股票组合时：借：代理业务资产股票投资8,000,000贷：银行存款托管账户8,000,000资产估值调整时：借：代理业务资产股票投资（公允价值变动）400,000贷：公允价值变动损益资产管理计划400,000收益分配与计划结束案例场景：资产管理计划到期，经过核算，扣除相关费用后，可供分配的收益为60万元。按照约定向投资者分配收益。账务处理：借：代理业务负债资产管理计划600,000