工会的财务管理制度20篇

工会的财务管理制度20篇

工会的财务管理制度1

基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘

录）说明在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根据《中华

人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定，继续

摘录了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。

一、关于工会房屋、设备费用方面

1、《中华人民共和国工会》第45条：

各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开

展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

2、国家计划委员、国家建设委员、中华人民共和国财政

部、国家物资总局、中华全国总工会《关于妥善解决各级工会房

屋、设备问题的通知》（【79】财事字第426号工发总字【1979】

162号）：

产业公司工会和基层工会及所属职工集体文化、福利事业所

需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

二、关于工会专职人员费用方面

3、《中华人民共和国工会法》第41条：

企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、

奖金、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享

受本单位职工同等待遇。

4、全国总工会、财政部《关于〈工会法〉中有关工会经费

问题的具体规定》（工总财字【1992】19号）：

工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有

制企业、

事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖

励、补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员

有关经费的列支渠道相同。

5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职

生活费开支问题的复函》（【82】财企字第98号）：

关于企业基层工会工作人员的离退休费及退职生活费开支问

题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列

支。

三、关于工会开展活动有关费用方面

6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的

通知（工厅生字【1986】21号）：

基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政

劳动保护经费中支付，不能再工会经费中开支。

7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问

题的函》

[(80)劳护字18号工

“凡企业开展劳动保护宣传教育(包括装备劳动保护教育

室)所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四

项规定，在企业劳动保护措施经费中开支”。

第四项的规定为：

“购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、

标语、幻灯及电影片等。

举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。

安全操作方法的'教育训练及座谈会、报告会等，建立与贯

彻有关安全生产规程制度措施。

安全技术劳动保护的研究与实验工作，及其所需的工具、仪

器等。

8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负

的通知》【工财字(1981)29号】:

职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企

业负担。

四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、现金工

作者短期休养活动经费开支问题的通知》(工发财字【1982】100

号）:

组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食

补助和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金

或利润留成中列支；活动费、公杂费有组织活动的工会负担。

10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（［82］财

企字100号）：

职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因公负伤的，全

部企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职

工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职

工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不

得超过伙食费二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起

伙食费的，可酌量提高补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

工会的财务管理制度2

1、负责登记现金E记账和银行存款日记账。

2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存现金

核对相符。

3、定期和会计核去账目，做到账账相符。

4、安全保管库存现金和各种有价证券。

5、认真执行《现金管理暂行条例》各项规定。

6、不坐支现金。

7、不公款私存。

8、不白条抵库。

9、不挪用公款。

10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。

工会的财务管理制度3

为管好、用好工会经费，做到“用得合理，员工满意“，更

好地为员工群众服务，按照工会会计制度和上级工会的要求，根

据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制

度》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。

一、工会经费使用管理原则

1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算，合

理使用各项经费。

(1)经费报销时应填写清楚，由工会主席审批后方可报销。

⑵购买一次性低值易耗品发票应注明金额，由经办人、验收

人、工会主席审核签名。(3)商家出具的发票合法，内容完整。

2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算，做到

年初有预算，年终有结算。

3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开

支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略

有结余”的原则。工会经费支出应重点用于维护员工权益，开展

员工教育和员工群众性活动等。

5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约

开支，提高经费使用效益。

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6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的

开支。

7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。

定期公布账目，向“职代会”报告经费使用情况，接受代表和会

员监督。

二、工会经费开支范围

1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活

动、联欢会及其他集体活动的费用等；用于开展教育、文娱、体

育、宣传活动等方面的开支。

（1）员工教育：用于工会举办的员工教育、业余文化、技

术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；员工教育所需资

料、酬金；工会举办各种知识竞赛、培训等。

（2）文体活动：用于工会举办员工业余文艺体育活动、节

日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等；文体活动所需设

备、器材、用品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规

定开支的餐费等。

（3）宣传活动：用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲

座、报告会的酬金；工会组织技术交流、员工读书活动以及举办

展览、等所消耗的用品，重大节日工会组织活动的宣传费；工会

为基层工会配发的图书费等。

2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展

业务工作等方面的费用。如：工会干部培训所需教材、费用等；

评选、表彰优秀工会干部、工会积极分子；“巾帼建功”优秀女

工；文明员工、文明家庭等奖励；建家活动费用；维护员工合法

权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费

用；慰问困难员工的'费用；办公费、差旅费等费用。

三、工会会员会费收入、经费上缴规定

1、会费收入。根据会员岗位工资标准0.5%交纳会费，各单

位工会足额上缴至公司工会财务，所缴会员会费由各单位工会自

行开展活动，公司工会凭发票报销。

2、经费上缴。各单位按工资总额2%计提工会经费，及时上

缴公司工会。

四、专用基金使用管理

困难补助费。根据公司工会《员工住院、困难补助实施办

法》的要求，按照审批程序给予补助。慰问伤、病员工，必须做

到专款专用，不能作为其他开支。

五、固定资产管理

1、工会的固定资产实行专人管理。2、建立固定资产台帐。

六、附则

1、本制度的解释权属于—有限公司工会办公室。2、本制度

之下发之日起执行。

工会的财务管理制度4

为了科学地管理好使用好学校工会各项经费，加强核算，提

高财务管理水平，更好地为广大教职工服务，维护财经纪律，特

制定学校工会财务制度如下：

一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规

章制度，遵守财务纪律。

二、按照工会财务制度的规定，认真编制财务计划，做好

预、决算工作，按时上报上级工会。

三、坚持工会经费独立管理的原则，独立亓设银行账户，按

规定确立财务机构及会计人员，按上级工会规定管好用好校工会

经费，做到专款专用。

四、及时足额拨交工会经费。

五、工会财务管理由校工会主席一支笔负责，一切经费支出

均由校工会主席审批后执行。

六、工会经费不得用于非工会活动的.开支，不得支付社会

摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济

担保和抵押。

七、认真接受经费审查委员会和学校的财务审查，按时做好

财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时整理

归档。

八、在财务监督的共同合作下，管好、用好工会经费，各种

单据需有经办人、验收人（或审核人）签字，否则不得付款。

九、严格遵守现金管理制度，不定期进行所有现金检查。

十、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会

委员会报告经费使用情况，自觉接受会员群众和经审会的监督。

工会的财务管理制度5

第一章总则

第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工

会基本职责中的应有作用，根据《会计法》、《预算法》、《工会会

计制度》，结合实际制定本制度。

第二条遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和预、决

算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情

况。

第三条按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐

簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和经费审

查委员会报告各项经费的收支情况。

第四条每年向工会会员公布财务收支情况。

第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并

有工会领导负责监交。

第六条严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开

支，拒付管理。第七条工会财务工作人员必须认真履行职责、坚

持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、

数字准确、帐目清楚。

第二章工会经费收支预决算制度

第八条预算收支的编制原则

1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因

素，依法、真实、完整、合理地编制。

2、预算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工会工

作特点，优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工

会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围专款专用，不

得截留、挪用和改变资金用途。第九条预算收支范围

1、预算收入包括:⑴会费收入；（2）拨缴经费收入；⑶上级

补助收入；⑷政府补助收入；⑸行政补助收入；⑹事业收入；（7）

投资收益；⑻其他收入。

2、预算支出包括:⑴职工活动支出；⑵维权支出；⑶业务支

出；⑷行政支出；（5）资本性支出；⑹补助下级支出；⑺事业支

出；⑻其他支出。

第十条财务部门要根据预算管理的要求，按照“统筹兼顾、

保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原

则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通

过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批。

在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，

应编制预算调整方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编

制审批程序相同。

第十一条单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开

支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算

资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审

查，形成书面审核意见，并向工会会员公布，接受监督。

第三章工会货币资金管理制度

第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实

行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的

操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务

的全过程。

第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权

人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十五条现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不

得有下列违反现金管理规定的行为：

1、超出规定范围或限额使用现金；

2、未经开户银行批准坐支现金；

3、超出开户银行核定的库存限额留存现金；

4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；

5、以现金形式保留账外公款；

6、编造用途或用转账凭证套用现金；

7、利用账户为其他单位或个人套取现金；

8、其他违反现金管理规定的行为。第十六条银行结算账户

的开设、使用符合《人无币银行结算账户管理办法》和央行关于

规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行

结算账户管理规定的行为：

1、擅自多头开设银行结算账户；

2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；

3、擅自改变银行结算账户用途；

4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

5、出租、出借银行结算账户；

6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；

7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。第十七条支付

结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的'行

为：

1、签发没有资金保证的票据或远期支票；

2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；

3、无理拒绝付款，任意占用他人资金；

4、其他违反《支付结算办法》规定的行为。

第四章工会票据管理制度

第十八条从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以

下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉

烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

第十九条按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的

收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间

项目、内容、金额应完全一致。

第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、

记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校

脸、注销手续，按规定重新办理领取手续。

第二十一条不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和

其它质量残次无效联的行为。

第二十二条对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上

级工会等办理相关核销手续。

第二十三条银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转

让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

第五章工会财务收支管理制度

第二十四条按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独

立的银行账户，实行工会经费独立管理。

第二十五条工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规

定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提

高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。第二十六条

遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预

算管理，编制预算报告，组织预算执行。

第二十七条坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部

纳入预算管理。

1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴

(1)会费收入。根据会员“工资收入”的0.5%交纳会费，

在每月15日前足额提取。机关的工会会员的“工资收入”为：

职务工资、级别工资；事业单位的工会会员的“工资收入”为：

职务工资、级别工资、职务岗位津贴。

(2)经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上级

工会,60%留存。

2、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补

助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开

支。

第二十八条根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按

照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精

细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目

明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。

第二十九条

无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费

结余不得出现赤字。

第三十条预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑

当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，

切实可行。

第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的

原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分

轻重缓急进行编制。

第三十二条年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会

委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报

上一级工会审批备案。第三十三条年度预算经批准后，严格按照

预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意

减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要

求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整

预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经上级工会委员会同

意后执行。

第三十四条定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行

过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。

第三十五条每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、

“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大

开支附有具体开支明细清单及有关附件。

第三十六条工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不

得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经

费，不得截留、挪用应上解经费。

第三十七条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变

资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。

第六章工会经费使用审批

第三十八条工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结

算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本存款账户。

银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的

资金不得进入工会账户结算，严禁公款私存。各项收入必须及时

入账，不得账外设账，不得私设“小金库”。

第三十九条工会各项资金的使用必须在集体领导和分工负责

的原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会

集体讨论决定。

第四十条各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开支、

取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全”O在各种

业务票据报销时，原则上1000元以内可支付现金，1000元以上

开转账支票。

第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须采用

实名制发放，做到专款专用。

第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外的开

支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位和个人提

供资金拆借、经济担保和抵押。

第七章工会财务处理程序管理

第四十三条按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求

处理会计业务。第四十四条会计凭证的格式、内容、填制方法、

审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制

度》的要求。

第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关

附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签

章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用

章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单

位公章或财务专用章。

第四十六条记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做

到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹

清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美

观。

第四十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，

并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、

错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，

记账及时，文字规范。

第四十八条明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、

固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、

银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备

查账等。

第四十九条账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依

据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。

第五十条定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字

与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证

账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相

符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各

类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。

第五十一条

按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度

终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工

会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债

表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告

表。

第五十二条发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报

告。

第五十三条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明

清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主

席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经

费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。

第五十四条账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会

计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配

置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财

务软件，保证会计电算化工作顺利实施。

第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季

打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并

装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。

第五十六条按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账

簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办

理调阅和销毁事宜。

第八章工会财务内部控制制度

第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计负责

财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核及记账业

务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保准确无误。

第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算凭证

由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由工会主席

指定专人保管。

第六十条会计事项必须由两个及以上人员按规定程序办理。

以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制证，经出纳

员确认无误后，方可办理。

第六十一条

出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日记

账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检

查记录，发现问题及时处理。

第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必须在规定的期

限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理交接。其

中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位。移交工作由工会

主席负责监督。

第六十三条会计人员负责具体工会会计工作。会计岗位职责

如下：

(1)认真执行国家统一的财务制度、会计准则。

(2)按照《会计法》和会计准则的规定，设置会计账簿，

办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、准确，账簿记

录内容真实、完整。

(3)组织工会经费及时足额收缴，落实资金到位率。

(4)负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算说

明。

(5)负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表说

明。

(6)负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会的年

度财产清查。

(7)按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工会会

计核算的会计凭证、会计账簿。

第六十四条出纳人员负责办理货币资金的结算等业务，出纳

岗位职责如下:

(1)认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家

统一的货币资金管理法规。

(2)按照《会计法》和会计准则的规定，设置现金日记账

和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记账按开户

银行分别设置，启用手续齐备。次年初，银行存款日记账、现金

日记账应分别整理立卷。

(3)依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务。结算

完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件(原始凭证空白

处)上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(4)每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，

并做到日清月结。每月银行日记账必须与银行对账单核对，核对

不符时，应编制“银行存款余额调节表”。现金日记账每日必须

与库存现金核对相符。

(5)根据工会主席核准的经济业务进行会计核算。审查、

确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、不合法

的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。对记载不清

楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人予以

补充或更正。

(6)库存现金超限额的部分，必须在当日或最迟次日送交

银行。

（7）有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥善保

管。

第八章

附则

第六十五条

本制度由—局工会负责解释。

第六十六条

本制度自下文之日起执行。

工会的财务管理制度6

1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会

计业务。

2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的

代理记账机构等统一核算。

3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更

正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。

4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，

报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐

全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，

并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公

章或财务专用章。

5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素

完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，

相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。

6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账（基层工

会日记总账），并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启

用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会

计制度》的要求，记账及时，文字规范。

7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资

产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存

款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账

等。

8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各

种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。

9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库

存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证

相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符

（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类

账簿记录与资产、负债实有数额相符）。

10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计

年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包

括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资

产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收

解报告表。

11、发生调整预算的，附有本级工会的.调整预算报告。

12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、

格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经

审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查

委员会审查通过后按时上报上一级工会。

13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算

化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会

计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软

件，保证会计电算化工作顺利实施。

14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；

纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成

册，也可根据需要临时打印、装订成册。

15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会

计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅

和销毁事宜。

工会的财务管理制度7

1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解

财务风险。

2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制

记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制

单、复核、记账等工作要分人交叉进行。

3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工，实行

会计、出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位相互分离、

相互制约和相互监督。

4、建立健全岗位责任制，在设置会计人员工作岗位时应做

到：凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的‘任何一项

工作，必须由二人分工掌管。

5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、

费用、债权债务账目的登记工作。

6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期

财务报表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、

真实、完整。

7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格

证书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参

加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培

训。

8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手

续，财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

工会的财务管理制度8

一、加强财务管理，贯彻执行财务工作，为群众、为生产服

务。切实收好、管好、用好工会经费，充分发挥其物质保证作

用；二、遵照上级有关规定，认真讨论编制财务计划和预、决

算。严格执行经费开支标准，走时检查分析财务收支情况；

三、督促检查和帮助工会小组、车间工会，做好会费收缴工

作，按时收缴工会经费；

四、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、

报表等档案资料和现金（上级核定数），按时间矿工会和经费审

查委员会报告各项经费的收支情况；

五、每年向工会会员公布财务收支情况；

六、协助有关人员健全工会财产，物品管理制度，全面系统

登记工会财产，物品帐目监督检查工会财产物品保管和使用情

况；

七、财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会

领导负责监交；

八、严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开

支，拒付管理；

九、财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办

理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目

清楚。

出纳员工作职责

一、按财务管理制度和财经纪律，合理使用各项经费，不得

乱支、挪用，不得以白条抵押现金；

二、认真管好库存现金和银行存款，必须严格遵守规定的'

库存现金限额；

三、登好现金和银行存款帐薄，做到帐目清楚，“现金”余

额与帐户余额相符，银行存款帐户余额与银行对帐单余额一致；

四、妥善保管各种支票，防止丢失；

五、搞好库房的物资管理，做到帐物相符，在领、借时必须

手续完备；

六、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作；

七、遵守劳动纪律，不随便离岗，搞好本职工作；

八、搞好协作配合，完成领导交办的临时任务。

工会的财务管理制度9

一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的

合理性，合法性和准确性，特制度本制度。

二、稽核内容：

1.审查各项财务收支；

2.复核会计凭证及帐表。

三、稽核要求：

1.对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对

不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处

理。

2.对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续

是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会

计报表，应复核是否符合制度规定的、编报要注，对帐簿要定期

进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。

三、稽核时间

1.各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时

进行稽核；

2.定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20虬

四、内部牵制制度：

1.会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。

2.购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。

工会的财务管理制度10

1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收

据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损

毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的'“五

项收入”。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次

之间项目、内容、金额应完全一致。

3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录

清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、

注销手续，按规定重新办理领取手续。

4、不得有相互转信、转让收据或擅自处理空白联和其它质

量残次无效联的行为。

5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会

等办理相关核销手续。

6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销

等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

工会的财务管理制度11

为保障工会各项工作正常开展，合理使用工会经费，根据

《工会法》的有关规定和信息中心财务管理制度，为加强国土资

源信息中心工会管理，特制定本办法。

一、工会经赛收支管理

（一）工会的经费来源：

主要是全体工会会员缴纳的会费（扣除应上缴厅工会的'会

费）、及中心拨入的工作经费，及工会自行开展的创收等费用。

主要用途是用于工会的会议、工会开展各项文体活动所需费用、

慰问职工住院、帮扶困难职工及社会上的捐赠等。

（二）支配方式：

金额超过1000元以上至5000元的，工会需要请示分管领

导，并请分管领导审批，5000元以上的重大开支，需要中心财

务领导小组研究决定，并形成会议纪要，由工会组织实施。支出

不超出1000元的，由工会委员研究决定，工会主席负责审核报

工会财务。凡慰问本单位职工的，由工会委员统一购置慰问品，

标准不超过200元。直系亲属办理丧事的，慰问金标准500元

（指父母），非直系亲属不予慰问，慰问其他有关人员酌情处

理。慰问金的支出是由参与慰问的工会委员，报告需要慰问人理

由后，由工会研究决定从工会财务办理支付手续，经办人签字，

工会负责人签字，工会财务按照支出情况规定制表入帐。

二、工会财务人员职责与管理

工会设立会计、出纳各一人（兼职），在工会主席领导下进

行工作，负责工会财务收支和资产管理、银行转帐和结算、各项

经费收支及票据的审核、记帐、报销。每季度上报给中心领导财

务报表，年底公布全年收支情况。

工会的财务管理制度12

财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支

的，找出超支原因并编制文字说明。

固定资产、低值易耗品保管责任

一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不

收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理；

三查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚

持：坚持开箱点数过硬。

四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物

品损坏不收。

二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。

固定资产、低值易耗品使用责任制

一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管

理员；

二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后

方能使用；

三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工

会；

四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法；五、

使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。

固定资产、低值易耗品遗失损坏制度

一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿

工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损;

二、低值易耗物品在运输中发生损毁的.要写出书面报告说

明原因，报矿工会主席审批决定报损；

三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按

索赔制度执行。

固定资产、低值易耗品索赔制度

一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿

使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈

退货或索赔；

二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物

品，应向运输部门或保险公司索赔；

三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根据情

节属过失人责任的，向过失人索赔偿；

四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办

事，不谋私利。

工会的财务管理制度13

1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务

管理情况，提出合理化建议，改善经费运营管理。

2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。

3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案

等。

4、参与运行决策和各种经济合同的'拟定，加强事前监督。

5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，

内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目

公开账目。

6、做好会计档案的保管工作。

工会的财务管理制度14

一、认真执行全国总工会、省总工会及国家有关现金管理的

政策法规。

二、根据会计编制的记账凭证办理现金收支和银行业务结

算。

三、按银行有关规定提取库存现金用于日常开支，收取现金

及时送存银行，不坐支现金。

四、及时准确登记现金日记账和银行存款日记账。五、加强

现金货币资金管理，对现金做到日清月结，并定期与不定期对现

金进行盘点，及时查找原因和处理，做到账账、账实相符。

六、加强银行存款货币资金管理，定期编制银行存款余额调

节表，对未达账项及时查明原因并及时处理。

七、负责保管好工会财务在银行购买的各类支票、票据、工

会财务部分印签。

八、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作。九、完成领

导交办的其它工作。

工会的财务管理制度3

为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民共和

国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。

第一章总则

一、本制度试用范围：有限公司工会及各分工会。

二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度

统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安

全、有效运作，保障工会各项工作的展开。

三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为

出、略有结余、勤俭节约的原则。

四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化

宣传、工会建设等范围内使用。

第二章预、决算管理制度

一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织

预决算执行。

二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，

收支平衡；真实合法，精细高效。

三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。

四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存

经费结余不得出现赤字。

五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准

的预算内

执行。调整或者追加预算，要严格履行规定的程序。

六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用

的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。

七、加强预算支出管理，严格执行预算和财务制度，不得擅

自扩大经费支出范围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自

改变预算资金用途。

八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委

员会（或者会）讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过

后，报上一级工会审批或备案。

第三章货币资金管理制度

一、库存现金管理

L办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条

例》及其实施细则。

2,应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超

过库存限额的现金应及时存入银行。

3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐

支”现金或者白条抵库。

4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银

行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行；不得用不符合财

务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套

取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”

或账外账。

5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数

字准确，不得涂改。

6.提取现金，应注明用途，并由会计机构负责人签字盖章。

借出款项，必须执行严格的审批程序，且用途合法、手续完备。

二、银行存款管理

1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算

账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经费独立核

算。

2.加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因业务

需要不准外泄。

3•除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都

必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定

办理银行业务。

4.加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全

部印章。

5.定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存

款余额与银行对账单调节相符。

第四章票据管理制度

一、银行票据管理

1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定，管理

使用银行票据。

2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领

用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记薄进行

记录。

3.票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位

代为签发。

5.盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报声

明作废。

二、工会经费收入专用收据管理

L严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》的

规定管理使用专用收据。

2.按照专用收据号段顺序使用专用收据，安规定填写手写和

打印专用收据。

3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不

得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。

4.应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一

般为5年。

第五章财务支出审批制度

一、坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格的经费开

支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责

任和相关控制措施，做到申请、经办、审核、签批等经费开支手

续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

二、重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制

度。

三、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，一

切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容

不完整、手续不齐全、数字不清楚的会计人员有权拒绝报

销。

四、出纳付款时要进行符合把关。主要复核报销凭证所附单

据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。

五、各种支出报销凭证要合规。

（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；

（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票。

（3）报销附件要齐全。如会议支出要附会议参加人员名

单，汽车维修要附维修清单等。

第六章专项资金管理制度

专项资金主要包括困难职工帮扶资金、困难劳模救助金、送

温暖资金、增收留成基金、财务专用基金、经审专用经费以及其

他有关指定用途的专项资金。

一、按照全总、省总有关规范专项资金的文件要求管理使用

各项专项资金，做到专款专用。

二、要建立各项专项资金管理制度；专项资金的使用必须实

行严格的审批程序。

三、帮扶资金及其他各类专项资金应根据资金来源和有关规

定管理使用。

四、县以上工会增收留成基金、财务专用基金以及经审专用

经费按照全总管理办法的规定比例提取，不得变更提取比例。

第七章财产管理制度

一、财产管理范围

L固定资产：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单

位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态

的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的

大批同类物资，按固定资产管理。

2.低值易耗品：单位价值在固定资产起点以下，耐用时间在

一年以上或单位价值在固定资产起点以上，耐用时间一年以下的

财产为低值易耗品。

二、财产购置管理

1.购置财产要按照批准的年度预算执行。

2.固定资产的购置要有两人以上经办。

3.要建立完善资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日

常管理制度。

三、财产账务处理

L资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立

《工会固定资产卡片》，并计入《工会固定资产明细账》，按物登

卡、凭卡记账。

2.财务部门按照《工会会计制度》规定，进行具体账务处

理。

3,工会固定资产不计提折旧，但为了使各级工会及时掌握固

定资产的变化情况，及时处置已超过使用年限的固定资产，根据

《工会会计制度》规定，可以设置专门的辅助账记录各项固定资

产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧、固定资产净

值等。

4.资产管理部门要设立低值易耗品备查薄，对购入的低值易

耗品登记备查。

四、财产使用管理

1.明确专人负责财产管理，任何人不得随意侵占、挪用本单

位财产。

2.领取使用财产须办理领用登记手续。

3.财产内部调拨、变卖、报废、赠送等必须履行严格的报批

手续。

4.财产使用部门要爱护公共财物，做好财产保管和养护工

作，对因管理不善或失职而造成的财产丢失或损坏应赔偿责任。

5.职工调动工作或退休，应先到财产管理部门办理财产清交

手续。

五、财产清查工作

L定期对财产物品进行清理核查。核对固定资产明细账、固

定资产辅

助账、低值易耗品明细账、财产实务明细表，财产物品做到

账表相符、帐实相符、帐帐相符。

2.根据财产清查情况，编制《财产清查盘点盈亏情况表》，

报上级工会批准后进行处理。

第八章会计人员岗位责任制度

一、会计岗位职责

L熟悉国家有关的法律法规、方针政策，掌握工会业务管理

的有关知识，根据本单位实际制定各项财会规章制度，并组织贯

彻执行。按照《工会会计制度》设置会计科目和会计账簿。

2.按照规定设置现金日记账，收付现金须及时逐笔登记，做

到账款相符；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的

现金应及时存入银行，不得“坐支”现金，不得以“白条抵

库”，不得挪用和私借现金。

3.按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算

工作，并及时逐笔登记；银行存款账面余额应与银行对账单核对

相符，有未达账项的，应编制“银行存款余额调节表”调节相

符。

4.现金、有价证券及出纳经管的有关印鉴、支票、原始凭证

等应使用专用保险柜保管，不得随意存放。

5.严把“收支关”。对原始凭证要认真复核，检查经手人签

字、会计审核、领导审批等报销手续是否齐全。现金收付应在原

始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

第九章会计档案管理制度

一、会计档案主要主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计

报告、报

表及其他会计核算资料。

实行会计电算化的单位，应当按照《会计档案管理办法》和

会计电算化管理制度的规定对会计档案进行归档、保管、查阅和

销毁。

二、会计档案应当由会计机构按照归档要求，负责整理立

卷、装订成册。会计凭证一般每月装订一次，会计报表按季或按

年装订。

三、会计档案由会计机构负责保管，保管期满按规定移交给

单位档案管理部门统一保管。移交时，要编制移交清册，办理移

交手续。

四、要按照《会计档案管理办法》的保管期限保管会计档

案，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分

别为3年、5年、10年、15年、25年5类。

五、会计档案保管期满，由单位档案管理部门会同财务部门

提出销毁意见，编造会计档案销毁清册（若有未了结的债权人的

原始凭证，应单独抽出，另外立卷），经单位领导批准后，由档

案部门和财务部门共同派员监销。

第十章会计工作移交管理制度

一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动

或离职。

二、会计人员办理移交手续前，必须编制移交清册，列明应

当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票

薄、发票及其他会计资料和物品等内容。从事会计电算化工作的

移交人员还应当列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（或优

盘等）及有关资料等内容。

三、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般

会计人员

交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会

计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导负责监交，必要

时可由上级主管部门派人会同监交。

四、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名

或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接

双发和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问

题和意见等。

五、移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一

份。

工会的财务管理制度15

一、贯彻执行《会计法》、〈工会法〉及财政部的各项财务政

策、法规和制度。

二、建立健全工会财务规章制度、会计核算制度和财务管理

制度。

三、根据各项财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经

审核无误后，填制记帐凭证。记帐凭证的填制要完整、数字准

确、情况真实、帐目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚。

四、严格遵守财经纪律，保证凭证、帐薄报表、核算资料的

真实性及所有资料准确性，坚持各项资金、财产增减变动及财务

收支的合法性。

五、做好全年的预算、决算报表，进行会计分析和事业收支

效益，促进管理和增收节支。

六、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及

时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。

七、积极搞好工会的‘各项工作，完成工会领导交办的其它

工作。

工会的财务管理制度16

一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制度、

纪律。

二、收好、管好、用好工会经费。工会经费收支由主管会计

审核签字，工会主席审批。

三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决算。

四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监

督制度。工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一责任人，

工会会计是直接责任人。

五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审查委

员会的审查监督。站工会经费审查委员会每年至少对工会经费的

收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提交书面审查报

告。

六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审查委员会审查

后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示。会员有权

对工会经费使用情况提出意见和质疑。

七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料。

八、开支要有计划，否则不予报销。借款外出采购，需经主

席批准，及时报帐。

九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二的'

工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收的收入

和会员上缴会费的百分之四十可以用于会员福利性开支。

十、按季度做好资金平衡表。

十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法律保

护，任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨。

十二、根据特别工作需要，及时提供有关资料。

工会的财务管理制度17

第一章总则

第二条本制度适用于各级工会组织。

第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行

和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体

系，与工会预算管理体制相适应。

第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配

备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会

计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的

基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机

构代理记账或者聘请兼职会计。

第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任

制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工

会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计

人员培训，不断提高政策、业务水平。

第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报

告。

第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。

第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报

表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年

度的报告期间（如半年度、季度和月度）。

第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位

币。

第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补

充。

第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和

支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。

第十二条会计应当采用借贷记账法记账。

第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，

会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

第二章一般原则

第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要

求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的

需要。

第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实

反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可

靠、内容完整。

第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使

用。

第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后

各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可

比。

第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业

务，应当单独反映。

第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延

后。

第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定

外，一律不得自行调整账面价值。

第二十一条凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专

用，并单独反映。

第三章资产

第二十二条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资

源。包括流动资产、投资和固定资产等。

第二十三条流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗

用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品

等。

（一）货币资金包括库存现金、银行存款等。

货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设置库存现金

和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金

的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符;银行

存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制

银行存款余额调节表调节相符。

工会发生外币业务时，应当将有关外币金额折算成人民币金

额记账。

（二）借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借

给其他工会或工会所属单位的款项。

工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借款单

位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过

三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明

原因。逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经

批准认定确实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款

的，应及时予以核销。

（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收

款等。

应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工

会经费和补助。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经

费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付

款项。

应收款项应当按照实际发生额入账。期末，工会应当分析各

项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应报经批

准认定后及时予以核销。

（四）库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物

品及达不到固定资产标准的工具、

器具等。

库存物品在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调

入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库

存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记

账。

库存物品在发出（领用或出售等）时，应当根据实际情况在先

进先出法、加权平均法、个别计价法中选择一种方法确定发出库

存物品的实际成本，一经选定，不得随意变更。

工会应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少全面盘点

一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明

原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的库存物品按照其公

允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额

计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以

收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

第二十四条投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工

会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投

资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资;按其性质分为股

权投资、债权投资等。

（一）投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方

式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投

资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。

（二）投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应

当计入当期收入。

（三）处置（出售）投资时，实际取得价款与投资账面余额的差

额，应当计入当期投资收益。

对于因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者

被政府责令关闭等