地税税收综合管理系统培训教材核定管理篇

2013年6月安徽地税税收综合管理系统培训教材

核定管理篇目录2024/12/132系统综述直接核定计算机核定核定查询系统综述核定管理系统是对个体户征收方式、征收税种及征收的税额进行统一管理的专项系统。对于实行定期定额管理的个体户纳税人，通过直接核定和计算机核定两种途径来实现定期定额征收的管理。适用的范围：个体工商户税收定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。

核定的途径：直接核定和计算机核定

2024/12/133目录2024/12/134系统综述直接核定计算机定税核定查询直接核定2024/12/135功能模块介绍：功能说明：直接核定包含个体户定期定额核定（调整）、定期定额核定批量调整、个体户征收方式鉴定（变更）、国地共管户定期定额核定、企业所得税征收方式鉴定表、特殊核定审批、印花税核定文书直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/1362024/12/136功能模块介绍：功能说明：直接核定包含个体户定期定额核定（调整）、定期定额核定批量调整、个体户征收方式鉴定（变更）、国地共管户定期定额核定、企业所得税征收方式鉴定表、特殊核定审批、印花税核定文书直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整2024/12/137个体户定期定额核定（调整）：直接核定功能介绍：经主管税务机关认定，和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户或个人独资企业，办理核定定额业务；定期定额户在定额执行期内的经营额、所得额在省级税务机关确定的连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额；未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点的情况下，申请重新核定定额；税务机关在调查核实后符合上述情况并主动发起定额核定或重新调整定额。个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/138定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/139定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：综合服务岗受理纳税人自行申报相关资料。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1310定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：调查巡查岗实地调查，填制《个体户税源信息采集表》，完成后提交下一个环节个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1311定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：税源信息录入岗通过直接核定，初步计算生成纳税人定额信息个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1312定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：组织开展集体评议，并将集体评议结果在系统中录入个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1313定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：产生《定期定额户定额公示》（见表HD004），定额公示实现与电子税务局关联，导出核定清册，可实现电子查阅。个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1314定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：经过评审，最终确定纳税人定额信息个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1315定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印功能说明：公布定额实现与电子税务局关联，导出核定清册及定期定额户定额公告（见表HD005），可实现电子查阅。个体户定期定额核定（调整）流程介绍：2024/12/1316定期定额核定受理调查核实初拟定额集体评议税款核定公示定额评审税款核定公告核定通知书打印操作演示功能说明：打印核定通知书直接核定2024/12/13172024/12/1317功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/13182024/12/1318定期定额核定批量调整：功能介绍：

定期定额户核定定额时，定额执行期最长1年（公历年），在执行期结束后，需要重新对纳税人定额进行核定。考虑到定额执行期结束后大多数个体工商户经营情况一般保持不变，如经营面积、从业人员等，因此，软件需要提供根据上一个定额执行期相关数据进行下一个定额执行期定额核定功能，定期定额核定批量调整就是提供这样功能的一个模块。操作演示直接核定2024/12/13192024/12/1319功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/13202024/12/1320个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：个体工商户的征收方式包括查账征收和核定征收，核定征收包含定期定额征收、定期定率征收、核定应税所得率征收。直接核定2024/12/13212024/12/13212024/12/1321个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：个体工商户纳税人如果能够按照有关法律、法规和财政、税务主管部门的规定建立健全帐薄，可以准确核实的，实行查账征收。直接核定2024/12/13222024/12/13222024/12/1322个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：核定征收是对确无建账能力或账册不健全的纳税人，经核准采用核定应纳税额的征收方式。核定征收包含定期定额征收、定期定率征收、核定应税所得率征收。直接核定2024/12/13232024/12/13232024/12/1323个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：定期定率是指纳税人自行申报收入额，能够准确地核算收入并且能够提供相关证明，按税务机关确定的个人所得税征收率征收税款直接核定2024/12/13242024/12/13242024/12/1324个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：应税所得率核定是税务机关在纳税人报送资料的基础上，对已核准核定征收的纳税人，核定月经营收入应税所得率的一种征收方式。直接核定2024/12/13252024/12/13252024/12/1325个体户征收方式鉴定（变更）：

根据纳税人的账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等各种情况，税务机关可以对个体工商户纳税人采用查帐征收或核定征收方式缴纳税款。

功能说明：通过个体户定期定额核定（调整）实现。注：个体户征收方式鉴定（变更）包含转定期定率征收、查账征收、核定应税所得率征收，不包含转定期定额征收方式。操作演示直接核定2024/12/13262024/12/1326功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/13272024/12/1327国地税共管户核定信息录入功能介绍：国税核定的增值税和消费税的纳税人进行核定地税的附加税信息和个人所得税，地税征管部门通知各分局，由各分局根据国税核定数据按户手工录入征管系统，完成核定工作。后置条件：定期定额申报操作演示直接核定2024/12/13282024/12/1328功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/13292024/12/13292024/12/1329企业所得税征收方式鉴定表功能介绍：企业所得税的征收方式鉴定，包含查账征收、核定征收，查账征收包含据实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额预缴、按税务机关核定应纳税所得税额预缴，核定征收包含核定应税所得率（收入）、核定应税所得率（成本）、定期定额。操作演示直接核定2024/12/13302024/12/1330功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/1331特殊核定审批功能介绍：依据《征管法》第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。特殊核定审批包含两个底层业务：特定税种核定、往期税款核定。前置条件特定税种核定：正常定期定额纳税人；往期税款核定：所有纳税人。操作演示直接核定2024/12/13322024/12/1332功能模块介绍：直接核定个体户定期定额核定（调整）个体户征收方式鉴定（变更）国地共管户核定信息录入企业所得税征收方式鉴定表印花税核定文书特殊核定审批定期定额核定批量调整直接核定2024/12/1333印花税核定文书功能介绍：印花税的征收方式包括按应税凭证汇总征收、按一定比例核定计税依据征收以及委托代征代售方式征收。针对印花税按一定比例核定计税依据的征收方式制作本模块。纳税人有下列情形之一的，主管地税机关可采用核定印花税计税依据的方式计征印花税：（1）纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）纳税人拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使印花税计税依据明显偏低的；直接核定2024/12/1334印花税核定文书（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；（4）地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。操作演示目录2024/12/1335系统综述直接核定计算机核定核定查询计算机核定2024/12/1336功能介绍为实现个体工商户税负核定的“公平、公开、公正”，促进个体经济健康发展，达到管理规范、定额合理、税负公平、监控及时之目的，个体工商户税收定期定额核定采用计算机核定办法。计算机核定定额是充分运用信息化手段，实现定额核定科学化、规范化、制度化的有效手段。计算机核定2024/12/1337功能介绍其核心内容是：税务机关在对典型调查数据或历史核定数据进行分析的基础上，采用科学方法，将所有影响业户生产经营的因素进行分类筛选、分析、研究，评估各项因素与经营收入关联关系及影响程度，予以信息化、数字化、标准化。将其中决定业户生产经营的关键因素（参数）作为定额核定的主要依据，称定额依据（也叫主参数），这些主参数一般包括：从业人数、经营面积、场地租金、用电量等。将其他影响业户经营情况的因素作为定额的辅助依据，称为调整系数。系数包括经营档次、区域系数、地段系数、年限系数等。通过多个主参数和若干个相应的调整系数，采用简单的数学模型（即定额计算公式），计算确定纳税定额。计算机核定2024/12/1338功能模块介绍功能模块基础数据维护典型调查与分析个体分类管理个体户定期定额核定计算机核定2024/12/1339基础数据维护基础数据维护定额依据维护定额项目维护核定征收率维护定额调整系数维护定额项目与定额依据关系维护定额调整系数属性维护定额依据维护：系统需要维护启用与定额计算相关的定额调整依据与定额调整系数。对于各定额项目对应的定额依据通过定额项目与定额依据对照关系维护实现。定额项目维护：定额项目是指纳税人的行业，同时由于定额项目指标可能比行业代码（行业明细）还要细，系统应提供定额项目的维护功能定额项目为有层次关系的代码。核定征收率维护：在模块中按照税务机关，不同的行业，不同的级距来维护征收率。定额调整系数维护：如维护面积系数、人数、租金、所属路段系数等定额调整系数属性维护：维护指定调整系数的属性。如调整系数为“所属路段系数”，其属性包括：繁华路段、一般路段等。又如“经营档次系数”，其属性包括高、中、低。定额项目与定额依据对照关系维护：税务机关根据定额项目（行业）和定额依据进行对照关系的维护计算机核定典型调查目的在于对典型个体工商户的经营情况进行调查和分析，为定期定额核定采集必要的定额依据，确定定额依据的相关系数和定额计算参数（定额标准，权数以及影响系数）等，为计算机核定定额以及直接核定定额提供数据基础和支持。典型调查与分析：2024/12/1340典型调查与分析典型调查数据录入典型调查数据分析历史数据分析典型调查数据录入：主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查数据分析：选择至少10户以上的用户进行数据统计历史数据分析：历史数据测试是税务机关在典型调查分析情况后，对典型的个体工商户已采集的经营情况数据和已核对的定额再通过数学模型进行测算、分析，得到定额依据的相关系数和定额计算参数等。再通过对典型调查产生的分析报告进行修正，得到最终用于计算机定额的相关参数。业务说明：典型调查户数应当占该行业、区域总户数的5%以上。具体比例由主管税务机关确定。计算机核定个体工商户从业务方面分类为纯地税户、国地税共管户、兼营户。纯地税户分类标准为月均营业额，国地税共管户分类标准为国税局核定的月均营业额、兼营户的分类方式参照纯地税户的分类方式，其分类标准为月均总收入额=营业收入额+销售收入额。个体户分类管理：2024/12/1341个体户分类管理分类标准维护个体户分类调整个体户分类批量调整分类标准维护：根据税务机关按一类、二类、三类、四类、五类（一类、二类、三类、四类）进行标准化分类，其分类标准为月均营业额。个体户分类调整(单户)：系统对尚未分类的纳税人或分类不准确的纳税人可以通过本模块进行分类或调整。个体户分类批量调整：系统可设置定时任务自动调整纳税人分类标识。如果不能按时维护分类标准，系统默认下一年度的分类标准不变，自动延长一年有效期计算机核定个体户定期定额核定（调整）采用计算机核定操作演示2024/12/1342操作演示目录2024/12/1343系统综述直接核定计算机核定核定查询核定查询功能模块介绍：核定查询所得税应税所得率查询印花税核定结果信息查询个体纳税人税收优惠查询纳税人核定信息查询定额有效期即将到期查询定额调整户公示名单查询管户分类查询未达起征点户查询2024/12/1344核定查询功能模块介绍：核定查询所得税应税所得率查询印花税核定结果信息查询个体纳税人税收优惠查询纳税人核定信息查询定额有效期即将到期查询定额调整户公示名单查询管户分类查询未达起征点户查询2024/12/1345纳税人核定信息查询：查询纳税人核定信息。核定查询功能模块介绍：核定查询所得税应税所得率查询印花税核定结果信息查询个体纳税人税收优惠查询纳税人核定信息查询定额有效期即将到期查询定额调整户公示名单查询管户分类查询未达