职教高考模拟试卷-财税类-答案

—PAGE22—参考答案职教高考模拟试卷财经类专业知识（一）一、选择题1．A2．B3．C4．C5．D6．C7．D8．D9．B10．C11．B12．B13．B14．C15．D16．C17．A18．B19．D20．C21．B22．C23．D24．A25．C26．B27．D28．A29．A30．D31．D32．C33．B34．D35．C36．B37．C38．B39．A40．A41．C42．A43．C44．D45．B46．D47．B48．B49．C50．A二、计算题1．供水车间的单位成本=58000÷(28000+20000+500+1500)=1.16(元/吨)甲产品应分配的水费=1.16×28000=32480（元）乙产品应分配的水费=1.16×20000=23200（元）车间应分配的水费=1.16×500=580（元）行政管理部门应分配的水费=1.16×1500=1740（元）供电车间的单位成本=256

000÷(380000+360000+20000+40000)=0.32(元/度)甲产品应分配的电费=0.32×380000=121600（元）乙产品应分配的电费=0.32×360000=115200（元）车间应分配的电费=0.32×20000=6400（元）行政管理部门应分配的电费=0.32×40000=12800（元）2．（1）博美化妆品生产企业委托加工环节应缴纳的消费税=(10000+20000+8000)÷(115%)×15%=6705.88（元）（2）博美化妆品生产企业进项税额=1300+2

600+8000×13%+800×9%=5

012（元）博美化妆品生产企业销项税额=100000÷(1+13%)×13%=11504.42（元）应缴纳的增值税=11

504.425012=6492.42（元）（3）博美化妆品生产企业销售香水应缴纳消费税=100000÷(1+13%)×15%6705.88×70%=8

580.22（元）（4）博安公司收取加工费应缴纳增值税=8000×13%200=840（元）3．（1）税前准予扣除的财务费用=250×（300÷4000）=18.75（万元）（2）业务招待费扣除限额=190×60%=114（万元）大于2300×0.5%=11.5（万元）税前准予扣除的管理费用=260(19011.5)=81.5（万元）广告费扣除限额=2300×15%=345（万元）大于80万元，不需要调整。税前准予扣除的销售费用380元（4）利润总额=2300+50+18011003805025026053.52=436.48（万元）捐赠的扣除限额=436.48×12%=52.38（万元）大于49.52万元，可以据实扣除。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除，不需要调整。税前准予扣除的营业外支出53.52万元。（4）国债利息收入50万元属于免税收入，调减50万元；从境内投资公司分得红利收入180万元属于免税收入，调减180万元；支付残疾人员的工资100%加计扣除，调减100万元。全年应纳税所得额=436.4850180100+(19011.5)=284.98（万元）（5）全年企业应补缴纳企业所得税=284.98×25%18.43=52.82万元）三、业务题1．（1）申请签发银行汇票时:借：其他货币资金—银行汇票存款 230000贷：银行存款 2300001日，用银行汇票购买M材料时借：在途物资 203000应交税费—应交增值税(进项税额) 26270贷：其他货币资金—银行汇票存款 229270收到退回的银行汇票余款时:借：银行存款 730贷：其他货币资金—银行汇票存款 7305日，收到材料并验收入库时:借：原材料 203000贷：在途物资 203000（2）会计分录：借：原材料 600000应交税费—应交增值税(进项税额） 78000贷：实收资本 580000资本公积 98000（3）存货单位成本=(月初结存存货成本+本月购进存货成本)÷(月初结存存货的数量+本月购进存货数量)=(1000×100+203

000+600000)÷(1000+1600+6000)=105(元/千克)。借：生产成本 336000制造费用 63000管理费用 42000销售费用 21000贷：原材料 4620002．（1）会计分录：购入交易性金融资产：借：交易性金融资产—成本 900000投资收益 3000应交税费—应交增值税（进项税额） 180贷：其他货币资金—存出投资款 903180（2）会计分录：持有期间公允价值变动：借：交易性金融资产—公允价值变动 20000贷：公允价值变动损益 20000（3）会计分录：宣告发放现金股利：借：应收股利（0.2×20000） 4000贷：投资收益 4000收到现金股利：借：其他货币资金—存出投资款 4000贷：应收股利 4000（4）会计分录：出售交易性金融资产：借：其他货币资金 1006000贷：交易性金融资产—成本 900000—公允价值变动 20000投资收益 86000借：投资收益 6000贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 60003．（1）支付与取得合同相关的费用:借：合同取得成本 60000管理费用 25000贷：银行存款 85000（2）每月确认服务收入，摊销合同取得成本每月服务收入=[1908000÷(1+6%)]÷12=150000（元）每月推销合同取得成本=60000÷5÷12=1000（元）借：应收账款 159000贷：主营业务收入 150000应交税费—应交增值税（销项税额） 9000借：销售费用 1000货：合同取得成本 1000（3）确认销售部门经理奖金时借：销售费用 10000贷：应付职工薪酬 10000（4）发放销售部门经理奖金时:借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款 100004．（1）借：生产成本—甲产品 500000

—乙产品 300000制造费用 60000管理费用 40000贷：原材料 900000（2）借：生产成本—甲产品 60000

—乙产品

40000制造费用 18000管理费用 7000贷：银行存款 125000（3）借：生产成本—甲产品 100000

—乙产品 60000制造费用 25000管理费用 15000贷：应付职工薪酬 200000（4）借：制造费用 50000管理费用 30000贷：累计折旧 80000（5）借：制造费用 7000管理费用 5000贷：银行存款 12000（6）借：生产成本—甲产品 100000

—乙产品 60000贷：制造费用 160000（7）借：库存商品—甲产品 760000贷：生产成本—甲产品 760000四、资料分析题1．（1）东方、东盛公司订立的买卖合同成立。我国合同法规定：双方以合同书形式订立合同的，需双方签字盖章有效。双方虽未签字盖章，但一方履行，另一方接受履行的，合同依法成立、有效。（2）东方公司8月15日中止履行合同的行为合法。我国合同法规定：债务人有确凿证据证明债务人有隐匿财产、转移债务的，可以行使不安抗辩权，并要求对方提供担保。对方及时提供担保后，合同可以继续履行。（3）东盛公司9月5日要求东方公司承担违约责任的行为合法。我国合同法规定：因第三人原因导致债务人无法履行合同的，债权人可以要求债务人承担违约责任。2．（1）合伙协议规定（1）符合法律规定。我国合伙企业法规定：合伙人可以以货币出资、固定资产出资、劳务出资、知识产权出资等。本例符合规定。（2）合伙协议规定（3）不符合法律规定。我国合伙企业法规定：合伙人可以约定合伙企业的利润分配与亏损分摊，但不得约定将利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担亏损。（3）合伙协议规定（4）符合法律规定。我国合伙企业法规定：除合伙协议另有约定外，合伙人入伙应由全体合伙人一致同意。本例中，合伙协议约定入伙要求，符合法律规定。职教高考模拟试卷财经类专业知识（二）一、选择题1．C2．D3．C4．B5．A6．B7．B8．A9．B10．B11．B12．C13．A14．B15．C16．C17．A18．B19．A20．A21．A22．C23．D24．C25．D26．C27．A28．B29．A30．B31．A32．A33．A34．C35．C36．D37．B38．D39．C40．A41．B42．B43．D44．D45．A46．B47．D48．A49．A50．B二、计算题1．（1）310000+500+800=311

300（元）（2）311300100×(3

00050)=16300（元）（3）（9

560+16

300）÷（366

000+295

000）=1.02%（4）2

500×100×(1+1.02%)=252550（元）（5）3660009560+311300252550=415190（元）（6）9560+163002500×100×1.02%=4190（元）2．（1）该企业可以抵扣的进项税额=39×(110%)+6.5=41.6（万元）（2）白酒的包装物押金收取时计税，逾期时不再计税。现金折扣不得从销售额中扣除，甲企业的销项税额=600×13%+(40+2.94)÷(1+13%)×13%+160×13%+200×13%+100×60%×13%=137.54（万元）（3）该企业当期应缴纳增值税=137.5441.6=95.94（万元）（4）该企业应缴纳的消费税=600×20%+(40+2.94)÷(1+13%)×20%+80×2

000×0.5÷10

000+160×10%+200×20%+20×2

000×0.5÷10

000+100×60%×20%+16×60%×2

000×0.5÷10

00050×10%×70%=203.06（万元）。3．（1）王先生的专项附加扣除中，子女教育按每月1

000×2=2

000元扣除，住房贷款利息按每月1

000元定额扣除，赡养老人按每月2

000元扣除。王先生报考心理咨询师当年并未取得证书，因此2023年不得享受继续教育专项附加扣除。则全年专项附加扣除额=(2

000+1

000+2

000)×12=60

000（元）12月工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额=20

000×1260

0004

000×1260

000=72

000（元）12月工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额=72

000×10%2

5202

480=2

200（元）（2）特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税税额=20

000×(120%)×20%=3

200（元）（3）王先生2021年度综合所得应纳税所得额=20

000×12+20

000×(120%)60

0004

000×1260

000=88000（元）2023年度综合所得应缴纳的个人所得税税额=88

000×10%2

520=6

280（元）（4）王先生2023年度已预扣预缴个人所得税税额=2

480+2

200+3

200=7

880（元）2023年度汇算清缴应纳税额=6

2807

880=1

600（元），因此应退税额为1

600元三、业务题1．（1）借：研发支出—费用化支出 250

000—资本化支出 200

000贷：应付职工薪酬 100

000银行存款 350

0002000年年末:借：管理费用 250

000贷：研发支出—费用化支出 250

000（2）借：研发支出—资本化支出 160

000贷：应付职工薪酬 90

000银行存款 70

000（3）借：无形资产 360

000贷：研发支出—资本化支出 360

000（4）每月摊销额=360

000÷10÷12=3

000（元）2021年1月至

2023年1月的累计摊销额=3

000×24=72

000（元）借：银行存款 424

000累计摊销 72

000贷：无形资产 360

000银行存款 5

000应交税费—应交增值税（销项税额） 24

000资产处置损益 107

0002．（1）借：原材料 8

000贷：应付账款—暂估应付账款 8

000（2）借：原材料 8

400应交税费—应交增值税(进项税额) 1

080贷：银行存款 9

480（3）借：生产成本 106

000管理费用 4

000贷：原材料 110

000（4）借：在途物资 150

100应交税费—应交增值税(进项税额) 19

513贷：应付票据 169

613（5）借：原材料 150

100贷：在途物资 150

100（6）借：生产成本 67

400贷：原材料 67

4003．（1）借：在建工程 678

000贷：营业外收入 678

000（2）借：在建工程 126

000贷：原材料 36

000库存商品 40

000应付职工薪酬 50

000（3）借：固定资产 804

000贷：在建工程 804

000（4）2019年10月计提折旧额=804

000×2/5÷12=26

800（元）借：制造费用 26

800贷：累计折旧 26

800（5）借：长期待摊费用 43

200贷：银行存款 43

200借：管理费用 600贷：长期待摊费用 6004．（1）借：应付职工薪酬—工资 2

000贷：其他应收款 2

000（2）借：生产成本 500贷：周转材料—包装物 500（3）借：管理费用 20

000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 20

000借：应付职工薪酬—非货币性福利 20

000贷：累计折旧 20

000（4）借：信用减值损失 14贷：坏账准备 14四、资料分析题1．（1）由股东代表陈某代替股东代表王某的决议符合法律规定；由公司职工代表李某代替公司职工代表徐某的决议不符合法律规定。理由：监事会人员中，股东代表由股东会决定，但监事会中的职工代表应由职工代表大会选举决定，不应由股东会决定。（2）该股东会决议发行公司债券不符合法律规定。理由：我国法律规定，公司股东会可以做出发行债券的决议，但发行债券的资金不能用于非生产性支出，该债券资金用于酒店装修违反法律规定。（3）股东会会议批准公司公积金转增资本方案可以通过。理由：我国公司法规定：股东会可以决议资本转增方案，但该项决议属于特殊决议，须持有2/3以上表决权的股东通过，本例中，甲持股40%（2

400/6

000），乙持股30%（1

800/6

000），二者合计持有70%，所以，可以通过。2．（1）丙加入合伙企业符合法律规定。理由：我国合伙企业法规定，合伙人入伙除合伙协议另有约定外，需要全体合伙人一致同意，本例中，甲、乙一致同意，故符合法律规定。（2）甲、乙、丙平分合伙财产的行为不合法。理由：我国合伙企业法规定：合伙企业解散时，合伙企业财产应首先用于清偿合伙企业债务，之后还有剩余的，再由合伙人按合伙协议进行分配。（3）丙的说法不符合法律规定。理由：我国合伙企业法规定：合伙人入伙要对合伙前的债务承担无限连带责任。所以，丙的说法错误。职教高考模拟试卷财经类专业知识（三）一、选择题1．C2．B3．D4．D5．D6．D7．B8．B9．A10．D11．A12．B13．B14．A15．A16．C17．D18．D19．C20．D21．D22．C23．A24．D25．D26．C27．C28．A29．B30．C31．B32．C33．B34．A35．C36．C37．C38．C39．D40．B41．B42．D43．D44．D45．A46．D47．C48．C49．C50．A二、计算题1．（1）第一工序的完工程度=20×50%÷(20+30)=20%第二工序的完工程度=(20+30×50%)÷(20+30)=70%（2）材料费用约当产量=300(件)人工费用和制造费用约当产量=200×20%+100×70%=110(件)（3）材料费用分配率=13

600÷(500+300)=17(元/件)人工费用分配率=9

150÷(500+110)=15(元/件)制造费用分配率=12

200÷(500+110)=20(元/件)（4）甲产品完工产品成本=500×(17+15+20)=26

000（元）甲产品在产品成本=(13

600+9

150+12

200)26

000=8

950（元）2．（1）甲公司本月允许抵扣的进项税额=20

000×10%=2

000（元）甲公司本月增值税销项税额=113000÷（1+13%）×13%+1

000÷(1+13%）×13%+500×150×13%+34

578÷（1+13%）×13%=13115.04+9

750+3

978=26

843.04（元）甲公司本月应纳增值税额=26

843.042

000=24

843.04（元）甲公司受托加工A类高档修饰类化妆品组成计税价格=[85000+34

578÷(1+13%）]÷(115%)=136000（元)甲工司代收代缴消费税税额=136000×15%=20400（元)。3．（1）李某2023年出租住房应缴纳房产税=8

000×4%×10=3

200（元）。（2）李某2023年出租住房应缴纳个人所得税=(8

0008

000×4%)×(120%)×10%×10=6

144（元）。（3）李某2023年综合所得的计税收入额=25

000×12+10

000×(120%)+6

000×(120%)×70%+3

000×(120%)=313

760（元）。（4）工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额=25

000×1260

0006

000×122

000×121

000×12=132

000（元）工资、薪金所得应预扣预缴税款=132

000×10%2

520=10

680（元）居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。劳务报酬所得应预扣预缴税款=10

000×(120%)×20%=1

600（元）稿酬所得应预扣预缴税款=6

000×(120%)×70%×20%=672（元）特许权使用费所得应预扣预缴税款=(3

000800)×20%=440（元）李某2023年综合所得应预扣预缴税款=10

680+1

600+672+440=13

392（元）。（5）李某2023年综合所得的应纳税所得额=313

76060

0006

000×122

000×121

000×12=145

760（元）。捐赠限额=145

760×30%=43

728（元）>9

500元，因此公益性捐赠9

500可以全部扣除。赵某2023年汇算清缴应退个人所得税=13

392[(145

7609

500)×10%2

520]=2

286（元）三、业务题1．（1）借：材料采购 5

800应交税费—应交增值税(进项税额) 754贷：银行存款 6

554借：原材料 4

850材料成本差异 950贷：材料采购 5

800（2）借：材料采购 8

000应交税费—应交增值税(进项税额) 1

040贷：应付票据—商业汇票 9

040（3）借：材料采购 3

700应交税费—应交增值税(进项税额) 455贷：其他货币资金—银行汇票 4

155借：原材料 2

500材料成本差异 1

200贷：材料采购 3

700（4）借：原材料 4

000贷：应付账款—暂估应付账款 4

000（5）材料成本差异率=(1

383+950+1

200)/(31

000+4

850+2

500)=2%发出材料时：借：生产成本 10

000制造费用 3

000管理费用 1

000贷：原材料 14

000结转材料成本差异时：借：生产成本 200制造费用 60管理费用 20贷：材料成本差异 2802．（1）借：银行存款 53

000累计摊销 40

000贷：无形资产 60

000应交税费—应交增值税（销项税额） 3

000资产处置损益 30

000（2）借：原材料 85

500应交税费—应交增值税(进项税额) 9

500贷：银行存款 95

000（3）借：营业外支出 232

500贷：库存商品 200

000应交税费—应交增值税（销项税额） 32

500（4）借：应付职工薪酬—非货币性福利 67

800贷：原材料 60

000应交税费—应交增值税(进项税额转出) 7

800（5）借：其他应付款 2

000贷：其他业务收入 300应交税费—应交增值税（销项税额） 39银行存款 1

6613．（1）借：在建工程 2

860

000累计折旧 1

140

000贷：固定资产 4

000

000（2）借：在建工程 1

300

000贷：工程物资 800

000原材料 100

000银行存款 400

000借：银行存款 600

000贷：在建工程 600

000（3）借：固定资产 4

100

000贷：在建工程 4

100

0004

100000×(15%)÷102≈38

186.27（元）借：管理费用 38

186.27贷：累计折旧 38

186.27（4）借：固定资产清理 48

000累计折旧152

000贷：固定资产 200

000（5）借：银行存款 56

500贷：固定资产清理 50

000应交税费—应交增值税（销项税额） 6

500（6）借：固定资产清理 1

000贷：银行存款 1

000借：固定资产清理 1

000贷：资产处置损益 1

0004．（1）借：银行存款 2

200

000贷：实收资本—华北 1

000

000资本公积 1

200

000（2）应纳所得税额=(400

00050

000+10

000+20

00040

000)×25%=340

000×25%=85

000（元）借：所得税费用 85

000贷：应交税费—应交所得税 85

000借：本年利润 85

000贷：所得税费用 85

000（3）提取法定盈余公积=(400

00085

00040

000)×10%=27

500（元）提取任意盈余公积=(400

00085

00040

000)×5%=13

750（元）借：利润分配—提取法定盈余公积 27

500—提取任意盈余公积 13

750贷：盈余公积—法定盈余公积 27

500—任意盈余公积 13

750（4）借：盈余公积—法定盈余公积 20

000贷：实收资本—华东 4

000—华西 6

000—华南 6

000—华北 4

000（5）年末未分配利润=40

000+400

00085

00027

50013

750=233

750（元）四、资料分析题1．（1）合伙协议（1）中的约定不符合法律规定。理由：我国合伙企业法规定：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或由部分合伙人承担全部亏损。（2）合伙协议（2）中的约定不符合法律规定。理由：我国合伙企业法规定：合伙人向合伙企业以外的人转让部分或全部财产时须经全体合伙人一致同意。（3）王某主张抵销的理由不成立。理由：我国合伙企业法规定：合伙企业债务人不得以对合伙企业某一合伙人的债权抵消其对合伙企业的债务。2．（1）甲公司未支付定金，定金条款不生效。理由：我国担保法规定：定金合同属于实践合同，于定金交付时生效。此处定金未支付，故不能生效。（2）甲公司要求追加违约金金额符合法律规定。理由：我国合同法规定：当违约造成的实际损失超出违约金的金额时，合同当事人可以要求增加违约金的金额。（3）甲公司要求青山公司承担赔偿责任不符合法律规定。理由：因为青山公司承担一般保证责任。我国担保法规定：一般保证责任需在主债务人无法完成债务清偿时才履行其保证责任。职教高考模拟试卷财经类专业知识（四）一、选择题1．B2．D3．B4．A5．A6．A7．C8．B9．A10．C11．C12．B13．C14．B15．C16．B17．C18．B19．D20．B21．A22．D23．C24．A25．D26．B27．C28．A29．C30．C31．A32．B33．B34．B35．C36．B37．C38．C39．A40．A41．C42．B43．A44．B45．A46．D47．B48．D49．C50．C二、计算题1．（1）营业收入=400000+90000=490000（元）（2）营业成本=200000+20000=220000（元）（3）营业利润=490000220000800002000010000=160000（元）（4）利润总额=160000+20000=180000（元）（5）净利润=180000180000×25%=135000（元）（6）期间费用=80000+20000+10000=110000（元）2．（1）增值税销项税额=3

390

000÷(1+13%)×13%+2

260

000÷(1+13%)×13%+400×565÷(1+13%)×13%+700×226÷(1+13%)×13%=694

200（元）（2）进项税额转出=(203

4003

600)×13%+3

600×9%=26

298（元）（3）应纳的增值税税额=694

200+26

298=720

498（元）（4）应纳的消费税税额=3

390

000÷(1+13%)×15%+2

260

000÷(1+13%)×15%+400×565÷(1+13%)×15%+700×226÷(1+13%)×15%=801

000（元）3．（1）应缴纳的印花税=(450+450)×0.3‰=0.27（万元）（2）会计利润总额=2

700+4503000.27=2

849.73（万元）（3）当期销售(营业)收入=25

000+450=25

450（万元）①业务招待费扣除限额=25

450×0.5%=127.25（万元）小于600×60%=360（万元），只能扣除127.25万元。所以应调增应纳税所得额=600127.25=472.75（万元）②广告费扣除限额=25

450×15%=3

817.5（万元）实际发生3

500万元，准予全额扣除，同时上年结转广告费850万元，所以应调减应纳税所得额317.5万元。③新产品研究开发费用

2

000万元可以加计扣除

100%，应调减应纳税所得额=2

000×100%=2

000（万元）④职工福利费扣除限额=9

000×14%=1

260（万元），实际发生1

300万元，纳税调增40万元。职工工会经费扣除限额=9

000×2%=180（万元），实际发生150万元，不做调增。职工教育经费扣除限额=9

000×8%=720（万元），实际发生额250万元，不做调增。所以“三项经费”应调增应纳税所得额=40（万元）⑤公益性捐赠扣除限额=2

849.73×12%=341.97（万元），实际捐赠额

500

万元，应调增应纳税所得额=500341.97=158.03（万元）该企业2023年度的应纳税所得额=2

849.73+472.75317.52

000+40+158.03=1

203.01（万元）（4）该企业2023年度的应缴纳的企业所得税税额=1

203.01×25%700×10%=230.75（万元）三、业务题1．（1）借：固定资产 60

700应交税费—应交增值税(进项税额) 7

842贷：银行存款 68

542（2）盘盈固定资产时：借：固定资产 30

000贷：以前年度损益调整 30

000结转为留存收益时：借：以前年度损益调整 30

000贷：盈余公积—法定盈余公积 3

000利润分配—未分配利润 27

000（3）借：固定资产清理 500

000累计折旧 2

500

000贷：固定资产 3

000

000借：银行存款 1

090

000贷：固定资产清理 1

000

000应交税费—应交增值税（销项税额） 90

000借：固定资产清理 500

000贷：资产处置损益 500

0002．（1）借：交易性金融资产—成本 2

500

000应收股利 100

000投资收益 8

000应交税费—应交增值税(进项税额) 480贷：其他货币资金—存出投资款 2

608

480（2）借：其他货币资金—存出投资款 100

000贷：应收股利 100

000（3）借：交易性金融资产—公允价值变动 140

000贷：公允价值变动损益 140

000（4）借：应收股利 100

000贷：投资收益 100

000（5）借：其他货币资金—存出投资款 2

800

000贷：交易性金融资产—成本 2

500

000—公允价值变动 140

000应收股利 100

000投资收益 60

0003．（1）3月1日，收到预付款项时：借：银行存款 1

013贷：合同负债 1

0133月2日，发出商品时：借：合同负债 1

013应收账款 4贷：主营业务收入 900应交税费—应交增值税（销项税额） 117借：主营业务成本 600贷：库存商品 600（2）9月

10日赊销商品不符合收入确认条件：借：应收账款—青春公司 260贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 260借：发出商品 1

500贷：库存商品 1

500（3）10月

15

日青春公司承诺付款时，发生折让：借：应交税费—应交增值税（销项税额） 26贷：应收账款 26借：应收账款 1

800贷：主营业务收入 1

800借：主营业务成本 1

500贷：发出商品 1

5004．（1）借：委托加工物资 800

000贷：原材料 800

000（2）借：委托加工物资 100

000应交税费—应交增值税(进项税额) 13

000—应交消费税 100

000贷：银行存款 223

000（3）借：原材料 900

000贷：委托加工物资 900

000（4）消费税=2

000

000×10%=200

000（元）借：税金及附加 200

000贷：应交税费—应交消费税 200

000（5）借：应交税费—应交消费税 100

000贷：银行存款 100

000（6）借：银行存款 2

260

000贷：主营业务收入 2

000

000应交税费—应交增值税（销项税额） 26

000四、资料分析题1．（1）甲公司与乙工厂之间的合同不成立。我国合同法规定：以合同书方式订立的合同，须待双方签字盖章后方能生效。本例中，双方约定签字盖章有效，但没能完成签字盖章，故不能生效。（2）甲公司应承担缔约过失责任。我国合同法规定：在合同签订过程中，一方因违反诚实信用原则，导致合同无法成立，并导致对方损失的，应承担缔约过失责任。（3）乙工厂可以要求甲公司赔偿800万元的损失。我国合同法规定：在合同签订过程中，一方因违反诚实信用原则，导致合同无法成立，并导致对方损失的，应承担损害赔偿责任。本例中，甲方应承担缔约过失责任，赔偿乙公司损失。2．（1）3月1日金桥公司所发信息属于要约邀请。我国合同法规定：一方发出的希望他人向自己发出要约的意思表示，属于要约邀请。它多向不特定人发出，不包括合同主要条款，本例情形与之相符。（2）3月5日金盾公司发函属于要约。我国合同法规定：要约是一方向另一方发出的希望订立合同的意思表示，要约应具体明确且与合同拟定内容一致，本利情形与之相符，属于要约。（3）3月9日金桥公司回函属于新要约。我国合同法规定：对要约主要条款做出更改的视为新要约。职教高考模拟试卷财经类专业知识（五）一、选择题1．A2．A3．B4．A5．A6．A7．B8．C9．D10．C11．A12．C13．C14．D15．D16．C17．C18．A19．C20．B21．C22．C23．B24．B25．B26．A27．B28．C29．A30．B31．C32．C33．A34．B35．D36．A37．D38．D39．A40．A41．D42．A43．C44．D45．B46．C47．A48．B49．A50．C二、计算题1．（1）该设备的入账价值=100000+1

500+3000=104500（元）（2）2022年应计提折旧额=(1045004000)÷6÷12×3=4187.5（元）月折旧额=16750÷12=1

395.83（元）年折旧率=(16

750÷104

500)×100%=16.03%月折旧率=16.03%÷12=1.34%2．（1）乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税=（30+4）÷（115%）×15%=6（万元）（2）乙公司受托加工高档香水精应当缴纳的增值税=4×13%=0.52（万元）（3）甲公司本月应纳的增值税进项税额=0.52+2×9%+3+8×9%=4.42（万元）甲公司本月应纳的增值税销项税额=110×13%+（600+21.5）÷（1+13%）×13%=85.8（万元）应纳税额=85.84.4222=59.38（万元）（4）甲公司本月应纳的消费税税额=（600+21.5）÷（1+13%）×15%6×3/5=78.9（万元）3．（1）陈某2023年收入额合计=15

000×12+12

000×(120%)×70%+5

000×(120%)+2

000×(120%)=180

000+6

720+4

000+1

600=192

320（元）（2）允许扣除项目合计=60

000+2

600×12+1

000×12+1

000×12+1

000×12+1

000×12=139

200（元）（3）陈某2023年应纳税所得额=192

320139

200=53

120（元）（4）陈某2023年应纳个人所得税税额=53

120×10%2

520=2

792（元）三、业务题1．（1）借：应付职工薪酬—工资 65

000贷：银行存款 65

000（2）借：应付职工薪酬—社会保险费 240

000—住房公积金 96

000其他应付款—社会保险费 80

000—住房公积金 96

000应交税费—应交个人所得税 15

000贷：银行存款 527

000（3）借：生产成本—甲产品 500

000—乙产品 150

000制造费用 50

000销售费用 50

000管理费用 40

000贷：应付职工薪酬—工资 790

000（4）借：生产成本—甲产品 220

000—乙产品 66

000制造费用 22

000销售费用 22

000管理费用 17

600贷：应付职工薪酬—社会保险费 252

800—住房公积金 94

800（5）借：应付职工薪酬—工资 176

800贷：其他应付款—社会保险费 64

000—住房公积金 94

800应交税费—应交个人所得税 18

000（6）借：应付职工薪酬—非货币性福利 30

000贷：原材料 27

300应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2

700借：销售费用 30

000贷：应付职工薪酬—非货币性福利 30

0002．（1）2022年12月5日:借：银行存款 40贷：合同负债 402022年12月31日:借：合同履约成本 21贷：应付职工薪酬 21借：合同负债 30贷：主营业务收入 30借：主营业务成本 21贷：合同履约成本 21（2）在建工程领用外购原材料和自产产品，不需要做进项税额转出。（3）借：银行存款 20贷：其他业务收入 20（4）借：银行存款 90.4贷：其他业务收入 80应交税费—应交增值税（销项税额）10.4借：其他业务成本 50存货跌价准备 9贷：原材料 59（5）借：管理费用 20财务费用 10营业外支出 5贷：银行存款 353．（1）收到代销商品时：借：受托代销商品—海昌公司 224

000贷：受托代销商品款—海昌公司 224

000（2）实际销售时：借：银行存款 189

840贷：应付账款—海昌公司 168

000应交税费—应交增值税（销项税额） 21

840借：应交税费—应交增值税(进项税额) 21

840贷：应付账款—海昌公司 21

840借：受托待销商品款—海昌公司 168

000贷：受托代销商品—海昌公司 168

000（3）以银行存款支付货款并扣收代销手续费时：借：应付账款—海昌公司 189

840贷：银行存款 172

032主营业务收入 16

800应交税费—应交增值税（销项税额） 1

0084．（1）2022年所得税=(1

560

000120

000+50

000280

000)×25%=302

500（元）借：所得税费用 302

500贷：应交税费—应交所得税 302

500借：本年利润 302

500贷：所得税费用 302

500[(1

560

000302

500)280

000]×10%=97

750（元）[(1

560

000302

500)280

000]×5%=48

875（元）借：利润分配—提取法定盈余公积 97

750—提取任意盈余公积 48

875贷：盈余公积—法定盈余公积 97

750—任意盈余公积 48

875借：利润分配—应付现金股利或利润 670

000贷：应付股利 670

000借：利润分配—未分配利润 816

625贷：利润分配—提取法定盈余公积 97

750—提取任意盈余公积 48

875—应付现金股利或利润 670

000四、资料分析题1．（1）甲公司董事总人数符合公司法规定。我国公司法规定：股份有限公司董事人数为5～19人，本例中为9人，故符合规定。（2）出席该次董事会会议的董事人数不符合规定。公司法规定，召开董事会须过半数以上董事参加，本例中，董事总人数为9，需5人以上参加，所以，不符合规定。（3）董事H和董事I委托他人出席该次董事会会议无效。公司法规定：董事因故不能参加董事会议，可委托其他董事代为出席，但必须采用书面形式。本例情形与之不符，故委托无效。（4）董事会通过的［内容（2）］两项决议符合规定。公司法规定：股份有限公司董事会除具有有限责任公司董事会职权外，还具有以下职权：=1\*GB3①制定发行债券或其他证券及上市方案；拟定公司重大收购、回购本公司股票方案；=3\*GB3③向股东大会提请聘任或更换会计师事务所；=4\*GB3④制定公司章程修改方案等。2．（1）江山公司8月9日报价的性质是要约。合同法规定：要约是由乙方向另一方提出希望订立合同的意思表示，要约内容应与订立合同内容一致，具体明确，并受该意思表示约束。本例符合要约的条件。（2）两家合同的成立日期是8月10日。公司法规定：以数据电文订立合同方式的，承诺到达要约人系统的时间，为生效时间，即合同成立时间。（3）江宁公司拒绝付款符合法律规定。合同法规定：一方履行合同不符合合同约定的，另一方可拒绝履行义务。职教高考模拟试卷财经类专业知识（六）一、选择题1．A2．B3．D4．C5．A6．C7．B8．A9．A10．B11．D12．D13．B14．A15．A16．C17．B18．A19．C20．D21．B22．A23．D24．C25．D26．B27．C28．D29．C30．A31．B32．C33．C34．B35．B36．C37．B38．B39．C40．D41．D42．B43．C44．B45．B46．A47．D48．A49．D50．C二、计算题1．（1）到期值=904

000+904

000×3.6%÷12×3=912

136（元）（2）贴现利息=912

136×6%÷12×2=9

121.36（元）（3）实际收到的贴现金额=912

1369

121.36=903

014.64（元）2．（1）进项税额=20×13%+3×9%+(130+26)×13%+18×6%=24.23（万元）（2）销项税额=(302)×13%+5.65÷(1+13%)×13%+50×(1+10%)×13%=11.44（万元）（3）应纳的增值税税额=11.4424.23=12.79（万元）3．（1）业务招待费的扣除限额=2

000×0.5%=10

万元，实际发生额的

60%=10×60%=6万元，准予扣除6万元，则准予扣除的管理费用=30(10)=26（万元）。调增3026=4（万元）（2）广告费、业务宣传费的扣除限额=2

000×15%=300（万元），实际发生额=20+20=40（万元），可以全额扣除，无需进行纳税调整，因此准予扣除的销售费用=60万元。（3）向金融企业借款的利息支出可以全额扣除。向非金融企业借款的利息支出不得超过按照同期同类银行贷款利率计算的部分，超过部分不予扣除。6万元无需纳税调整，向非金融企业的借款的利息支出的扣除限额=200×6%=12（万元），实际发生额16万元，纳税调增4万元。因此，准予扣除的财务费用=6+12=18（万元）。（4）职工福利费的扣除限额=90×14%=12.6（万元），实际发生额10万元，所以可以全额扣除；职工教育经费的扣除限额=90×8%=7.2（万元），实际发生额8万元，所以需要纳税调增87.2=0.8（万元）；工会经费的扣除限额=90×2%=1.8（万元），实际发生额6万元，因此需要纳税调增61.8=4.2（万元）。三项经费准予税前扣除的金额合计=10+7.2+1.8=19（万元）三项经费需纳税调整0.8+4.2=5（万元）（5）公益性捐赠的限额=1

390×12%=166.8（万元），实际用于公益事业的捐赠支出80万元，因此允许扣除的捐赠支出为80万元。直接捐赠不允许扣除，捐赠支出需纳税调增16+2=18（万元）三、业务题1．（1）借：生产成本—甲产品 500000—乙产品 300000制造费用 60000管理费用 40000贷：原材料 900000（2）借：生产成本—甲产品 60000—乙产品 40000制造费用 18000管理费用 7000贷：银行存款 125000（3）借：生产成本—甲产品 100000—乙产品 60000制造费用 25000管理费用 15000贷：应付职工薪酬 200000（4）借：制造费用 50000管理费用 30000贷：累计折旧 80000（5）借：制造费用 7000管理费用 5000贷：银行存款 12000（6）借：生产成本—甲产品 100000—乙产品 60000贷：制造费用 160000（7）借：库存商品—甲产品 760000贷：生产成本—甲产品 7600002．（1）借：银行存款 3

000贷：库存现金 3

000（2）借：管理费用 500库存现金 200贷：其他应收款—李丹 700（3）借：应付职工薪酬—职工福利 500贷：库存现金 500（4）借：原材料—甲材料 45000应交税费—应交增值税(进项税额) 5

850贷：银行存款 50

850（5）借：应付职工薪酬—工资 5000贷：库存现金 5000（6）借：银行存款 30

000贷：其他应收款—传速运输公司 30

000（7）借：应交税费—应交增值税(已交税金) 67500贷：银行存款 675003．（1）购进包装物时：借：周转材料—包装物 3000应交税费—应交增值税(进项税额) 390贷：银行存款 3390（2）生产领用包装物时：借：生产成本 400贷：周转材料—包装物 400（3）销售产品时：借：销售费用 200贷：周转材料—包装物 200（4）销售包装物时：借：银行存款 565贷：其他业务收入 500应交税费—应交增值税（销项税额） 65借：其他业务成本 400贷：周转材料—包装物 400（5）出租包装物时：收取押金时：借：银行存款 8000贷：其他应付款 8000领用包装物时借：其他业务成本 6000贷：周转材料—包装物(在库) 6000收到租金借：银行存款 700贷：其他业务收入 619.47应交税费—应交增值税（销项税额） 80.53（6）收到退回的包装物时：借：其他应付款 6400贷：银行存款 6400（7）没收押金时：借：其他应付款 1600贷：其他业务收入 1415.93应交税费—应交增值税（销项税额） 184.074．（1）借：应收账款 678

000贷：主营业务收入 600

000应交税费—应交增值税（销项税额） 78

000借：税金及附加 24

000贷：应交税费—应交消费税 24

000（2）借：在建工程 73

400贷：库存商品 70

000应交税费—应交消费税 3

400（3）借：制造费用 6

000应交税费—应交增值税(进项税额) 780贷：应付账款 6

780（4）借：生产成本 56

500贷：应付职工薪酬 56

500借：应付职工薪酬 56

500贷：原材料 50

000应交税费—应交增值税(进项税额转出) 6

500（5）借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12

000贷：应交税费—未交增值税 12

000四、资料分析题1．（1）“对上年度公司财务进行检查”不符合法律规定，根据公司法规定，此项职能属于监事会职权；“重新调整公司的内部管理机构”符合法律规定，根据公司法规定，董事会可以设置内部管理机构；“修改公司具体规章”不符合法律规定，制定公司的具体规章制度属于经理的职权。（2）关于“选举和更换全部监事；对发行公司债券做出决议；对公司的经营计划和投资方案做出决议；”的决议符合法律规定。按公司法规定此事项可以普通决议通过。关于“对公司分立做出决议；修改公司章程；”的决议不符合法律规定。按公司法规定，以上决议属于特殊决议，需三分之二以上股东表决通过。（3）决议③不符合法律规定。按公司法规定，董事会决议须参会的全体董事签名，监事可以列席会议，不必签名。2．（1）乙双方约定的仲裁条款无效。我国《仲裁法》规定：仲裁协议应当包含以下内容：=1\*GB3①请求仲裁的意思表示；=2\*GB3②仲裁事项；=3\*GB3③选定仲裁委员会，三项内容缺一不可。如果没有选定仲裁委员会，可以通过补充协议确定，不能达成补充协议的，仲裁协议无效。本例中，双方既未明确仲裁机构，又未能形成补充协议，所以。仲裁协议无效。（2）人民法院应当受理乙提起的诉讼。我国《仲裁法》规定：仲裁协议无效双方又不能形成补充协议的，人民法院可以受理。职教高考模拟试卷财经类专业知识（七）一、选择题1．B2．A3．B4．C5．C6．D7．A8．C9．B10．C11．A12．A13．A14．B15．C16．A17．C18．B19．A20．C21．B22．D23．D24．C25．A26．B27．A28．B29．C30．B31．D32．B33．D34．D35．B36．C37．D38．D39．A40．A41．D42．B43．D44．D45．C46．D47．B48．D49．C50．B二、计算题1．（1）A产品生产成本=(830+900+600)+(90

000+16

000+14

000)(200180)×(500+600+75)=98

830（元）（2）A产品的单位成本=98

830/180=549.06（元）2．（1）该公司取得国有土地使用权时应缴纳的契税=17

000×5%=850（万元）（2）土地增值税清算时可扣除的土地成本金额=17

000+850=17

850（万元）或者=17

000×(1+5%)=17

850（万元）（3）土地增值税清算时可扣除的开发成本金额=2

450+3

150=5

600（万元）（4）土地增值税清算时可扣除的开发费用金额=600+(17

850+5

600)×5%=1

772.5（万元）（5）土地增值税清算时应缴纳的土地增值税扣除项目金额=17

850+5

600+1

772.5+243+(17

850+5

600)×20%=30

155.5（万元）增值额=45

00030

155.5=14

844.5（万元）

增值率=14

844.5÷30

155.5×100%=49.23%应纳土地增值税额=14

844.5×30%=4

453.35（万元）3．（1）会计利润=9

000+1

000+3503

6403602801

500900350110=3

210（万元）（2）2023年度准予扣除的广告费限额=(9

000+1

000)×15%=1

500（万元），2023年度广告费发生额1

345万元均可扣除，2023年扣除以前年度的广告费3万元，即2021年度准予税前扣除的广告费金额=3+1

345=1

348（万元），广告费纳税调减额为3万元；业务招待费的限额：100×60%=60万元，(9

000+1

000)×5‰=50万元，因为60万元＞50万元，所以2021年度准予税前的扣除的业务招待费为50万元，业务招待费纳税调增额=10050=50万元；行政罚款和赞助支出不得扣除，营业外支出的纳税调增额=2+5=7万元；弥补2022年度亏损3万元。调减。境内所得应纳税所得额=3

2103+50+73=3

261（万元）（3）境外所得应予抵免限额=200×25%=50（万元）＞40万元；境外所得应予抵免40万元；（4）应纳企业所得税税额=(3

261+200)×25%40=825.25（万元）或者=3

261×25%+(200×25%40)=825.25（万元）（5）A100

000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类)行次类别项目金额1利润总额计算一、营业收入（填写A101010\101020\103000）100000000.002减：营业成本（填写A102010\102020\103000）40000000.003减：税金及附加2800000.004减：销售费用（填写A104000）15000000.005减：管理费用（填写A104000）9000000.006减：财务费用（填写A104000）3500000.007减：资产减值损失08加：公允价值变动收益09加：投资收益3500000.0010二、营业利润（1234567+8+9）33200000.0011加：营业外收入（填写A101010\101020\103000）012减：营业外支出（填写A102010\102020\103000）1100000.0013三、利润总额（10+1112）32100000.0014应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）015加：纳税调整增加额（填写A105000）570000.0016减：纳税调整减少额（填写A105000）30000.0017减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）018加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）019四、纳税调整后所得（1314+151617+18）32640000.0020减：所得减免（填写A107020）021减：弥补以前年度亏损（填写A106000）30000.0022减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）023五、应纳税所得额（19202122）32610000.0024税率（25%）25%25六、应纳所得税额（23×24）8152500.0026纳税额计算减：减免所得税额（填写A107040）027减：抵免所得税额（填写A107050）028七、应纳税额（252627）8152500.0029加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）500000.0030减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）400000.0031八、实际应纳所得税额（28+2930）8252500.0032减：本年累计实际已缴纳的所得税额033九、本年应补（退）所得税额（3132）8252500.0034其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）035财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）036总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000)0三、业务题1．（1）借：应收账款—乙公司 608

600贷：主营业务收入 500

000应交税费—应交增值税（销项税额） 65

000银行存款 43

600（2）借：原材料 260

000应交税费—应交增值税(进项税额) 33

800贷：应收票据