学习兴税纳服条线复习试题含答案

第页学习兴税纳服条线复习试题含答案1.为防范发票服务风险，按规定将涉税专业服务信用等级在多少级及以下的涉税专业服务机构列为重点监管对象，限制其在线上报送业务委托协议信息？（）A、TSC4级及以下B、TSC3级及以下C、TSC2级及以下D、TSC1级及以下【正确答案】：C解析：要切实防范发票服务风险，按规定将涉税专业服务信用等级在TSC2级及以下（纳入监管不满一个评价年度而信用积分在200分及以下）的涉税专业服务机构列为重点监管对象，限制其在线上报送业务委托协议信息。答案为C，ABD错误。2.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A、100B、150C、200D、250【正确答案】：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。3.下列关于纳税人办理一照一码信息确认时需要提交资料的表述当中，正确的是（）。A、需要纳税人提供加载统一社会信用代码的营业执照B、需要纳税人提供在市场监督管理部门办理登记时的申请表单C、需要纳税人提供企业设立的证明材料D、无需提供材料【正确答案】：D解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》的规定，纳税人在办理一照一码户登记信息确认以及两证整合个体工商户登记信息确认时无需提供材料。由税务机关对对办税人员进行实名信息验证后办税服务厅或电子税务局制作《”多证合一”信息登记确认表》，提醒纳税人进行确认并对登记信息中缺失、不全、不准或需要更新的信息予以补正，便可完成以上业务操作。4.按照《新办户“开业第一课”实施方案》要求，面向______新办户推送”需要掌握、想要了解”的税费优惠政策及税费业务操作指引等，借助“开业第一课”工作帮助企业走稳第一步。（）A、不同身份、不同规模、不同地域B、不同行业、不同规模、不同类型C、不同行业、不同规模、不同地域D、不同行业、不同类型、不同地域【正确答案】：C解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总减税办便函〔2024〕3号）中《新办户“开业第一课”实施方案》的要求，为进一步促进民营经济发展，落实好结构性减税降费政策，增强新办涉税经营主体经济活力，充分发挥税收职能作用，细化税费优惠政策精准推送工作机制作用，面向不同行业、不同规模、不同地域新办户推送”需要掌握、想要了解”的税费优惠政策及税费业务操作指引等宣传辅导产品，借助“开业第一课”工作帮助企业走稳"第一步"。5.一企业因在2022年7月纳税信用被直接判为D级，2023年4月纳税信用级别发布时，企业纳税信用仍保留为D级。请问企业在2023年5月纳税信用级别可能为（）。A级B级C级D級【正确答案】：D解析：上一年度纳税信用直接判为D级的企业，本年度直接保留D。申请信用修复需连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录。6.2024年全国税务系统中小企业服务月活动以”税惠新动能助企新发展”为主题。（）A、正确B、错误【正确答案】：A解析：根据《国家税务总局纳税服务司关于开展2024年中小企业服务月活动的通知》（税总纳便函〔2024〕22号），于2024年6月在全国税务系统开展中小企业服务月活动，活动以“税惠新动能助企新发展”为主题。7.按照《新办户“开业第一课”实施方案》工作要求，构建”______”的上下一体、各有侧重、迭序推进的工作机制，面向新办户开展“开业第一课”工作。（）A、总局统筹、省局实施、市县辅助B、总局统筹、省局实施、市县兜底C、总局设计、省局实施、市县兜底D、总局设计、省局实施、市县辅助【正确答案】：D解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总减税办便函〔2024〕3号）中《新办户“开业第一课”实施方案》的要求，构建“总局设计、省局实施、市县辅助”的上下一体、各有侧重、迭序推进的工作机制，面向新办户开展“开业第一课”工作。8.精准推送中兜底服务对应的“四个有人管"环节A、政策是否应该推送有人管；应该推但是没推有人管B、应该推但是没推有人管；触达但是没有享受有人管C、应该推但是没推有人管；推了但是没有触达有人管D、推了但是没有触达有人管；触达但是没有享受有人管【正确答案】：D解析：按照《精准推送“四个有人管"闭环管理工作任务清单》和《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于做好精准推送兜底服务工作的通知》》（税总減税办便函〔2023〕17号），兜底服务是指网格员对通过征纳互动精准推送相关模块向电子税务局、短信、微信及其他自有渠道等推送不成功的，以及已申报未享受、未申报未享受的应享未享纳税人缴费人进行点对点辅导，属于“推了但是没有触达有人管、触达但是没有享受有人管"内容9.在新时代“枫桥式“税务所（分局、办税服务厅）的建设中，要制定细化实施方案，明确建设标准，对建设情况适时开展评估，推动建设工作扎实有序开展的税务局层级是哪一级？（）A、省级B、市级C、县级D、所厅（分局）【正确答案】：A解析：根据《国家税务总局印发＜关于推进新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）建设的指导意见＞的通知》税总纳服发〔2023〕45号，省级税务局要制定细化实施方案，明确建设标准，对建设情况适时开展评估，推动建设工作扎实有序开展。10.根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策“）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（）元。A、3000B、4000C、5000D、6000【正确答案】：D解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策“）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。11.以下哪一项是2024年“便民办税春风行动”的主题A、办好惠民事•服务现代化B、智慧税务助发展•惠企利民稳增长C、优化执法服务•办好惠民实事D、持续提升效能•办好为民实事【正确答案】：D解析：《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）明确2024年以“持续提升效能•办好为民实事"主题开展“便民办税春风行动”。12.按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》，支持科技创新、制造业发展主要税费优惠政策和2023年以来出台的税费优惠政策清单精准推送安排表中一共有多少项税费优惠政策？（）A、71B、120C、128D、365【正确答案】：C解析：按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》（税总减税办便函〔2024〕10号）要求，《支持科技创新、制造业发展主要税费优惠政策和2023年以来出台的税费优惠政策清单精准推送安排表》中共涉及128项税费优惠政策推送。13.怎么对新办户“开业第一课”的课程内容持续进行优化完善?()A、通过民众问卷调查、办税缴费行为数据分析新办户主观意见和客观需求等，立体化跟踪新办户税费政策落实情况，同时结合同类别、同行业经营主体的税费诉求。B、通过问卷调查、办税缴费行为数据分析纳税人主观意见和客观需求等，立体化跟踪新办户税费政策落实情况，同行业经营主体的税费诉求。C、通过问卷调查、办税缴费行为数据分析新办户主观意见和客观需求等，立体化跟踪新办户税费政策落实情况，同时结合同类别的税费诉求。D、通过问卷调查、办税缴费行为数据分析新办户主观意见和客观需求等，立体化跟踪新办户税费政策落实情况，同时结合同类别、同行业经营主体的税费诉求，对课程内容持续进行优化完善。【正确答案】：D解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总减税办便函〔2024〕3号）中《新办户“开业第一课”实施方案》的要求，通过问卷调查、办税缴费行为数据分析新办户主观意见和客观需求等，立体化跟踪新办户税费政策落实情况，同时结合同类别、同行业经营主体的税费诉求，对课程内容持续进行优化完善。14.根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务机关对涉税专业服务机构及其从业人员进行实名制管理，并依托信息系统，建立了：（）A、涉税专业服务监管信息库B、涉税专业服务管理信息库C、涉税专业服务监管信息平台D、涉税专业服务管理信息平台【正确答案】：B解析：税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。税务机关依托金税三期应用系统，建立涉税专业服务管理信息库。15.2024年“便民办税春风行动”从什么视角出发推出便民服务措施。（）A、纳税人缴费人B、纳税人C、缴费人D、税务人【正确答案】：A解析：《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）指出2024年“便民办税春风行动”从纳税人缴费人视角出发推出便民服务措施。16.38.精准推送中兜底服务的工作要求是？（）A、统筹协调；跟踪统计；细化分析B、统筹协调；完善工作机制；细化分析,做好数据校验C、跟踪统计，做好兜底服务；细化分析，做好数据校验D、统筹协调，完善工作机制；跟踪统计，做好兜底服务；细化分析，做好数据校验【正确答案】：D解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于做好精准推送兜底服务工作的通知》（税总減税办便函〔2023〕17号）要求，工作要求包括：（一）统筹协调，完善工作机制；（二）跟踪统计，做好兜底服务；（三）细化分析，做好数据校验。17.根据《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》要求，（）强化问题就地化解，畅通诉求解决“最后一米”。A、税务系统B、省税务局C、市税务局D、县税务局【正确答案】：D解析：根据《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》行动措施要求，加强诉求分级分类管理，在总局统筹、省局主责的基础上，进一步压实市、县税务局责任，市税务局加强制度建设、业务协调，优化信息技术、服务保障，为县税务局解决诉求赋能；县税务局强化问题就地化解，畅通诉求解决“最后一米”。答案为D，ABC错误。18.税务机关在不动产登记税费一窗办理设置的下列岗位中，负责存量房计税价格比对确认工作的是（）。A、业务受理岗B、税款征收岗C、发票代开岗D、纳税辅导岗【正确答案】：A解析：《全国税务机关不动产登记税费一窗办理业务指引（试行）》（税总财行发〔2021〕53号）规定，业务受理岗主要负责申报资料接收、申报信息采集和确认、税收政策适用、存量房计税价格比对确认等工作，故A正确。19.2021年6月企业被直接判为D级，其直接责任人员在2021年9月注册登记了一家新企业，这家新企业信用级别可为（）。A级B级C级D级【正确答案】：D解析：D级企业新注册登记企业信用级别为D。20.健全绿色税收体系，助力美丽中国建设，应当提升环境税的税务检查效率，下列哪个税种不属于上文所说的环境税：（）A、资源税B、消费税C、土地增值税D、环保税【正确答案】：C解析：根据《国家税务总局关于印发《对接世界银行营商环境成熟度评估工作方案（2023-2025年）》的通知》（税总纳服函〔2023〕226号），健全绿色税收体系，助力美丽中国建设，研究完善绿色税收政策，对开征碳税等开展可行性研究，助力实现“碳达峰、碳中和”，提升环境税（包括资源税、消费税、环保税等）税务检查效率。答案为C，ABD错误。21.《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》指出，优化”全国纳税人供应链查询”功能，持续为上下游企业牵线搭桥，服务哪个重点产业链高质量发展。（）A、环保产业B、信息产业C、制造业D、新能源产业【正确答案】：C解析：根据《国家税务总局关于印发＜深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）＞的通知》（税总纳服函〔2024〕42号），“优化'全国纳税人供应链查询”功能，持续为上下游企业牵线搭桥，服务制造业重点产业链高质量发展”。22.在精准推送新办户“开业第一课”中，______统筹工作开展，统筹课程设计策划、宣传辅导材料制作以及课程开展实施、效果评估等工作。（）A、省税务局B、税务总局C、市税务局D、县区税务局【正确答案】：B解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总減税办便函〔2024〕3号）中《新办户“开业第一课”实施方案》的要求，税务总局统筹工作开展，统筹课程设计策划、宣传辅导材料制作以及课程开展实施、效果评估等工作。23.下列方式中，不属于错峰申报方式的是（）。A、时间错峰B、业务错峰C、场所错峰D、渠道错峰【正确答案】：B解析：《关于办税服务厅实施错峰申报的紧急通知》（税务总局征期联合办公工作组通知2019年001号）规定，错峰申报的方式主要包括时间错峰、场所错峰、渠道错峰。时间错峰是指引导纳税人合理安排办税时间，避开征期中的高峰时段进行申报；场所错峰是通过省域通办和同城通办，引导纳税人去业务办理量相对少的办税服务厅进行申报；渠道错峰是指引导纳税人使用网上办税、自助办税等多元办税渠道办理申报，故B错误。24.各省税务局要按照《关于做好精准推送兜底服务工作的通知》的有关要求切实组织做好兜底工作，在提示纳税人缴费人及时享受政策红利的同时，做好______补充更正完善。（）A、人员信息B、基础信息C、纳税人缴费人信息D、联络信息【正确答案】：B解析：按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》（税总減税办便函〔2024〕10号）要求，各省税务局要按照《关于做好精准推送兜底服务工作的通知》的有关要求切实组织做好兜底工作，对因基础信息缺失或异常导致推送不成功的，要采取电话、微信以及走访等方式进行点对点沟通，在提示纳税人缴费人及时享受政策红利的同时，做好基础信息补充更正完善。25.涉税专业服务完成后，涉税专业服务机构应当整理业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料，于业务完成后多少日内形成电子或纸质的业务档案？（）A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内【正确答案】：C解析：《涉税专业服务基本准则（试行）》第二十五条，涉税专业服务完成后，应当整理业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料，于业务完成后60日内形成电子或纸质的业务档案，并保证档案的真实、完整。答案为C，ABD错误。26.《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）所称重点人群具体包括：纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口；在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；（）。A、未就业高校毕业生B、毕业年度内高校毕业生C、高校毕业生D、毕业两年内未就业高校毕业生【正确答案】：B解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，上述人员具体包括：1.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。27.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的（）％在税前摊销。A、120B、150C、200D、220【正确答案】：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。28.2024年“便民办税春风行动”明确优化自助办税终端布局，探索利用集成式自助终端提供“24小时不打烊”服务，方便纳税人缴费人“就近办、便捷办”。该项措施的落实层级是（）A、国家税务总局B、各省级税务局C、各地市级税务局D、各区县级税务局【正确答案】：B解析：《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）附件《2024年“便民办税春风行动”工作任务安排表》明确，该项措施的落实层级为省区市税务机关（各省级税务局）。29.《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）所称设备、器具，是指除（）、建筑物以外的固定资产。A、构筑物B、房屋C、地下车库D、地上建筑物的附着物【正确答案】：B解析：《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。30.2024年是国家税务总局连续第几年开展”便民办税春风行动"()A、9B、10C、11D、12【正确答案】：C解析：自2014年开始到2024年，国家税务总局已经连续第11年开展“便民办税春风行动"。二、31.按照《关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总减税办便函〔2024〕3号）有关工作要求，由_____统筹开展宣传辅导产品的制作。（）A、省税务局B、税务总局C、市税务局D、县、区税务局【正确答案】：B解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总減税办便函〔2024〕3号），在热点问题归集基础上，以总省协作为原则，对纳税人缴费人咨询频率高、问题反映集中的问题，税务总局统筹开展宣传辅导产品的制作。32.甲公司会计王某到办税服务厅咨询企业改制相关税收政策问题，导税员小卢无法明确答复。下列相关表述错误的是（）。A、小卢应全面了解纳税人需求，实行一次性告知B、小卢对不能现场办理的涉税事项应登记台账C、首问责任要求只适用于纳税人到办税服务厅办理涉税事项或寻求涉税帮助D、税务机关要对首问事项受理、转办、承办、反馈进行闭环式管理【正确答案】：C解析：《国家税务总局办公厅关于进一步落实首问责任等办税服务制度的通知》（税总办函〔2016〕721号）规定，当纳税人到税务机关办理或咨询涉税事项时，首位接洽的税务人员必须与纳税人充分沟通，全面了解纳税人的涉税需求，在此基础上，实行一次性告知，故A正确；《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发〔2016〕41号）规定，首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执，故B正确；税务机关应积极探索运用信息化手段，加强对首问责任事项办理过程的监控，实行痕迹管理，实现首问事项受理、转办、承办、反馈的闭环式管理，故D正确；《税务机关首问责任制度（试行）》（税总发〔2014〕59号）规定，首问责任制度是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度，不局限办税服务厅，故C错误。33.新时代"枫桥式"税务所（分局、办税服务厅）的建设标准不包括以下哪一项。（）A、党建引领不动摇、更坚定B、矛盾化解不上交、更和谐C、依法治税不走样、更规范D、纳税服务不缺位、更智慧【正确答案】：D解析：根据《国家税务总局印发＜关于推进新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）建设的指导意见＞的通知》税总纳服发〔2023〕45号，新时代“枫桥式”税务所要以“党建引领不动摇、更坚定，依法治税不走样、更规范，税费服务不缺位、更智能，矛盾化解不上交、更和谐，队伍平安不出事、更有为“为建设标准。34.涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询““专业税务顾问“和”税收策划”三类涉税业务的，可选择填写哪类业务？（）A、一般税务咨询B、专业税务顾问C、税收策划D、纳税情况审查【正确答案】：A解析：涉税专业服务机构难以区分"一般税务咨询““专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按"一般税务咨询"填报。35.下列已完税的税收票证中，纳税人如遗失可以向税务机关申请重新开具的是（）。A、出口货物完税分割单B、印花税票C、印花税票销售凭证D、税收完税证明（表格式）【正确答案】：D解析：根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第十七条规定：税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的。36.税务规范性文件的权益性审核，以（）为主。A、实地核查B、案头审核C、专题研究D、座谈论证【正确答案】：B解析：根据《国家税务总局纳税服务司关于印发〈税务规范性文件权益性审核操作指引（试行）〉的通知》（税总纳便函〔2022〕6号）要求，税务规范性文件的权益性审核，以案头审核为主。答案为B，ACD错误。37.《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》明确提出应进一步提高办税缴费便利化，高水平优化提升税费服务。下列选项中，属于方案中提出办税缴费便利化实现新突破抓手的是（）。A、征纳互动服务B、“税路通"服务C、税费服务诉求解决机制D、新时代“枫桥式”税务所建设【正确答案】：A解析：《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》（税总纳服函〔2024〕42号）规定，全面推进跨区域通办，以此助推12366热线、办税服务厅职能转型升级，推动以征纳互动服务为抓手的办税缴费便利化实现新突破，故A正确。38.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）％在税前加计扣除。A、75B、100C、120D、200【正确答案】：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。39.2024年将在全国试行“交互式、伴随式、无感式”相结合的满意度调查新模式，无感式调查按照””的原则，挖掘各项税费业务应用系统中能够客观反映纳税人评价和税务机关工作质效的数据资源，定期开展无感监测，为改进优化税费管理服务提供有效参考。（）A、总局可取、全国可比B、全国可取、各省可比C、总局可取、区县可比D、全国可取、各級可比【正确答案】：A解析：根据《国家税务总局关于印发纳税人缴费人满意度调查优化升级方案和规则的通知》（税总纳服发〔2024〕23号），按照”总局可取、全国可比”的原则，挖掘各项税费业务应用系统中能够客观反映纳税人评价和税务机关工作质效的数据资源，依托信息化支撑对纳税人行为进行埋点分析，内设相互制约、逻辑递进、覆盖广泛的多个评价维度，对系统可抓取的数据进行量化分析，定期开展无感监测，为改进优化税费管理服务提供有效参考。答案为A，BCD错误。40.“春雨润苗“专项行动是税务总局与（）联合开展的行动，旨在持续助力小微市场主体纾困解难、健康发展。A、财政部B、全国工商联C、工信部D、市监总局【正确答案】：B解析：国家税务总局与全国工商联决定，联合开展2024年助力小微经营主体发展"春雨润苗“专项行动。41.在征纳互动服务建立精准推送任务时，选择后，可对该项任务实现数据自动归集自动统计，在征纳互动“税费优惠政策精准推送统计表”功能中查询数据。（）A、政策文号B、政策编码C、推送依据D、政策依据【正确答案】：C解析：按照《金税四期工程征纳互动运行监控用户操作手册》，在”税费优惠政策精准推送统计表”功能中查询的数据，在精准推送任务建立环节，创建任务时对推送依据栏进行了选择，且该条任务成功推送给纳税人。42.精准推送中，各税费种业务管理司局在政策发布后，根据纳税服务司前期提供的精准推送策略模板，制定______文本，明确推送对象、推送方式、推送内容，推送时点、推送渠道等。（）A、“一行业一方案”B、“一政策一方案”C、“一计划一方案〞D、“一税种一方案”【正确答案】：B解析：按照《2023年延续优化完善的税费优惠政策“一政策一方案“精准推送工作统筹实施细则》（税总减税办便函〔2023〕12号）要求，各税费种业务管理司局在政策发布后，根据纳税服务司前期提供的精准推送策略模板，制定“一政策一方案“文本，明确推送对象、推送方式、推送内容，推送时点、推送渠道等。43.根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧日。A、200B、300C、400D、500【正确答案】：D解析：根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除、不再分年度计算折旧.44.某企业2019至2021年连续三年被评为A级纳税信用级别，下列选项中该纳税人可以享受到的激励措施不包括（）。A、主动向社会公告年度该纳税人名单B、增值税发票按需领用C、需要调整增值税发票用量时即时办理D、享受绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项【正确答案】：B解析：增值税普通发票按需领用。45.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、（）等三个条件的企业。A、利润总额不超过5000万B、资产总额不超过5000万元C、应纳税所得额不超过5000万元D、营业收入不超过5000万【正确答案】：B解析：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。46.根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）规定，企业招用自主就业退役士兵既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，（）。A、可以重复享受B、不得重复享受C、经申清批准可以重复享受D、三年内可以重复享受【正确答案】：B解析：根据《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）规定，企业招用自主就业退役士兵既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。47.2024年"春雨润苗“专项行动在延续并深化以往系列活动和服务措施基础上，重点推出（）项服务措施。A、8B、10C、12D、15【正确答案】：C解析：2024年“春雨润苗“专项行动在延续并深化以往三年“春雨润苗”行动10大类系列活动36项服务措施基础上，2024年重点推出12项服务措施。48.税务机关依法依规提供服务，问需问计于纳税人，积极响应纳税人的合理合法需求，增强需求管理工作规范性。该工作原则体现的是税费服务需求管理的（）原则。A、依法服务B、精准科学C、统筹协同D、自愿参与【正确答案】：A解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第三条（一）规定：依法服务。税务机关依法依规提供服务，问需问计于纳税人，积极响应纳税人的合理合法需求，增强需求管理工作规范性。答案为A，BCD错误。49.根据《财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第18号）规定，纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，（）。A、可以免征增值税B、不得免征増値税C、结转下一经营年度免征增值税D、经申请批准，可以免征增值税【正确答案】：B解析：根据《财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第18号）规定，纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。50.在精准推送兜底服务中对因基础数据错误，缺失及其他原因导致推送不成功的，应及时（）。A、修改，填充，核实，数据真实B、修正，补充，审核，补充数据C、修正，补充，审核，夯实数据质量D、修改，填充，补充，审核，保证质量【正确答案】：C解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于做好精准推送兜底服务工作的通知》（税总減税办便函〔2023〕17号）要求，对因基础数据错误、缺失及其他原因导致推送不成功的，及时修正、补充、审核，夯实数据质量。51.精准推送中兜底任务主要包括？（）A、应享未享兜底服务；基础数据错误或缺失导致推送不成功的；其他原因导致推送不成功的B、应享兜底服务；基础数据错误或缺失导致推送不成功的；其他原因导致推送不成功的C、应享未享兜底服务；缺失导致推送不成功的；其他原因导致推送不成功的D、应享未享兜底服务；其他原因导致推送不成功的【正确答案】：A解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于做好精准推送兜底服务工作的通知》（税总減税办便函〔2023〕17号）要求，兜底任务包括应享未享兜底服务、基础数据错误或缺失导致推送不成功的以及其他原因导致推送不成功的。52.根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或"毕业年度内自主创业税收政策"）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、6000B、10000C、20000D、50000【正确答案】：C解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或"毕业年度内自主创业税收政策"）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策"）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。53.下列选项中税务机关对D级纳税人的措施不包括()。A、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应B、加强出口退税审核C、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级【正确答案】：D解析：D级分为评分为D、直接判D等，评分为D的次年不能评为A。54.纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列哪些情形的纳税人参加年度评价？（）A、本评价年度内无生产经营业务收入的B、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的D、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的【正确答案】：A解析：本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人可参加本期评价，另三种情形不参加当年度纳税信用评价。55.《深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）》指出，进一步强化权益性服务能力，（）解決涉税涉费诉求；进一步提高办税缴费便利化，（）优化提升税费服务；进一步拓展税费服务共治格局，（）优化税收营商环境，切实推动税费服务实现集成式改进、整体性提升。A、高水平、高效率、高标准B、高效率、高水平、高标准C、高效率、高标准、高水平D、高标准、高水平、高效率【正确答案】：B解析：根据《国家税务总局关于印发<深化税费服务新体系建设行动方案（2024-2025年）>的通知》（税总纳服函〔2024〕42号），“进一步强化权益性服务能力，高效率解决涉税涉费诉求；进一步提高办税缴费便利化，高水平优化提升税费服务；进一步拓展税费服务共治格局，高标准优化税收营商环境，切实推动税费服务实现集成式改进、整体性提升。”56.各地税务机关应根据办税服务厅业务量合理确定窗口数量，其中窗口人员与窗口数量比例不得低于（）.A、1:1B、1.1:1C、1.2:1D、1.3:1【正确答案】：C解析：《国家税务总局办公厅关于做好近期办税服务厅平稳运行工作的通知》（税总办发〔2019〕12号）规定，根据办税服务厅业务量合理确定窗口数量，窗口人员与窗口数量比例不得低于1.2:1，配强配足导税人员，故C正确57.根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，小型微利企业所得税统一实行按（）预缴。A、月B、季度C、半年D、年【正确答案】：B解析：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。58.涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，税务机关按照包容审慎原则完成复核工作，具体完成时限是多少？（）A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日【正确答案】：A解析：涉税专业服务机构和从事涉税服务人员对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起10个工作日内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于10个工作日内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。59.自2019年1月1日起，《税收完税证明》（文书式）不再作为税收票证管理，加盖的税务机关印章调整为（）。A、税务机关公章B、征税专用章C、业务专用章D、票证监制章【正确答案】：C解析：根据《国家税务总局关于明确<税收完税证明＞（文书式）开具管理有关事项的通知》（税总函〔2018〕628号）的相关规定，自2019年1月1日起，《税收完税证明》不再作为税收票证管理，不再套印“国家税务总局税收票证监制章”，加盖的税务机关印章由“征税专用章"调整为“业务专用章”。60.在制定精准推送策略时，对法定代表人推送的消息内容侧重于让法定代表人______。（）A、知晓近期对企业出台的优惠政策，提振企业信心B、理解政策并明白如何申报操作，切实享受到政策红利C、晓近期对企业出台的优惠政策，推动产业创新D、理解政策并明白如何【正确答案】：A解析：按照《2023年延续优化完善的税费优惠政策"一政策一方案"精准推送工作统筹实施细则》（税总减税办便函〔2023〕12号）要求，针对各企业的法定代表人、财务负责人及办税人员开展分类推送。对法定代表人推送的消息内容侧重于让法定代表人知晓近期对企业出台的优惠政策，提振企业信心，可不推送操作路径。1.涉税专业服务机构在报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》时，需要填写的项目不包括（）。A、委托人统一社会信用代码和委托人名称B、服务起止时间C、服务协议金额D、服务协议摘要E、服务项目【正确答案】：CD解析：根据《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第43号）规定，减少涉税专业服务信息采集项目。不再要求涉税专业服务机构报送涉税专业服务协议要素信息采集表》的“协议金额””服务协议摘要"信息。2.下列选项中，属于办税服务厅导税人员职责的有（）。A、辅导纳税入填报表单B、协助纳税人使用自助设备办税C、发生突发事件时组织实施应急预案D、引导纳税人在相关的服务区域办理税费事项【正确答案】：ABD解析：《办税服务厅管理办法》（税总发〔2018〕189号）第十二条规定，导税服务内容包括：引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项；辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项；协助纳税人核对资料和表单填写的完整性；解答纳税人办理税费事项咨询；宣传税费法律法规政策；维护办税服务厅秩序。处置突发事件并不属于导税人员职责，故C错误。3.下列关于延时服务的表述当中，正确的有（）。A、对下班前致电税务机关要求下班后办理业务的纳税人，可提供延时服务B、对下班时仍在办税服务厅等候的纳税人，可提供延时服务C、对下班时仍在办理涉税业务的纳税人，可提供延时服务D、对下班后赶至办税服务厅办税的纳税人，可提供延时服务【正确答案】：BC解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发〔2016〕41号）相关规定：延时服务制度是指税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度。临近下班时间，税务机关应根据办税服务场所纳税人等候情况，预测纳税人需要等候时间，并在纳税人等候或取号时，及时提醒纳税人预计办理时间，由纳税人自愿选择是否继续等候办理。4.为进一步提升办税缴费便利度，要逐步改变以表单为载体的传统申报模式，基本实现什么样的新申报模式？（）A、信息系统自动提取数据B、自动计算税额C、自动预填申报D、自动提交E、纳税人确认提交【正确答案】：ABCE解析：解析：根据《国家税务总局关于印发《对接世界银行营商环境成熟度评估工作方案（2023-2025年）》的通知》（税总纳服函〔2023〕226号），其中降低税费负担、提升办税缴费便利度方面，要逐步改变以表单为载体的传统申报模式，基本实现”信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人确认提交”的新申报模式。答案为ABCE。5.下列税种中，税收优惠办理方式是“自行判别、申报享受、有关资料实行留存备查"的有（）。A、房产税B、车船税C、城镇土地使用税D、耕地占用税【正确答案】：BD解析：《关于城镇土地使用税等”六税一费"优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定，纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查“办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料，故BD正确；城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，仍按照现行规定办理。6.为强化涉税专业服务监管，加强对涉税专业服务违法违规行为的协同治理，促进涉税专业服务行业健康发展，税务机关内部开展涉税专业服务信息交流工作的部门有哪些？（）A、办公厅（室）B、税务总局驻各地特派员办事处C、稽查D、督察内审E、纳税服务【正确答案】：BCDE解析：通过建立涉税专业服务信息交流机制，加强税务机关纳税服务、稽查、督察内审等职能部门之间，以及税务机关与税务师行业协会的沟通协作，强化涉税专业服务监管，加强对涉税专业服务违法违规行为的协同治理，促进涉税专业服务行业健康发展。税务总局驻各地特派员办事处将工作中发现的跨区域涉税专业服务违法违规线索信息，推送至违法违规行为发生地省税务机关纳税服务部门。7.新办户“开业第一课"包含哪些课程？（）A、零基础入门课程B、通用公共课C、专项辅导课程D、行业辅导课程【正确答案】：ABC解析：按照《国家税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》（税总减税办便函〔2024〕3号）中《新办户“开业第一课”实施方案》的要求，税务总局根据新办户企业类型、行业分类、办税缴费业务场景和服务场景等，设计“零基础入门课程“"基础公共课程”和”专项辅导课程"。8.按照《营商环境成熟度报告》方法论和操作手册，纳税指标的“申报和纳税时间“方面将考察哪些税费种。（）A、企业所得税B、个人所得税C、增值税D、社保费E、印花税【正确答案】：ABCD解析：根据《营商环境成熟度报告》方法论和操作手册，纳税指标的“申报和纳税时间”方面考察增值税、企业所得税、个人所得税、社保费等税费种。9.《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）第四部分“进一步强化税费服务数字赋能〞，强调持续深化数字赋能，通过推进数据互通共享、加强数字技术运用，推动办税缴费服务的提升包括（）。A、流程优化B、资料简化C、范围大D、成本降低【正确答案】：ABD解析：《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）第四部分明确持续深化数字赋能，通过推进数据互通共享、加强数字技术运用，推动办税缴费流程优化、资料简化、成本降低，切实做到高水平优化提升税费服务。10.根据《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》，以下哪些属于“1+3"清单？（）A、《2023年以来出台的税费优惠政策清单》B、《关于细化税费优惠政策精准推送有关工作的通知》C、《支持科技创新、制造业发展主要税费优惠◎政策和202年以来出台的税费优惠政策清单》D、《支持科技创新主要税费优惠政策清单》E、《税费优惠政策“一政策一方案"精准推送工作统筹实施细则》F、《支持制造业发展主要税费优惠政策清单》【正确答案】：ACDF解析：按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》（税总減税办便函〔2024〕10号）要求，聚焦支持科技创新和制造业发展等重点税费优惠政策，结合《支持科技创新、制造业发展主要税费优惠政策和2023年以来出台的税费优惠政策清单》《支持科技创新主要税费优惠政策清单》《支持制造业发展主要税费优惠政策清单》和《2023年以来出台的税费优惠政策清单》（以下简称"1+3清单"）分批次做好税费优惠政策精准推送工作11.下列措施中，属于税务机关向老年人、残疾人提供的特殊服务举措的有（）。A、提供优先办理服务B、提供预约上门服务C、提供特呼专线服务D、提供简化资料服务【正确答案】：AB解析：《国家税务总局关于关心关爱老年人和残疾人等特殊人员做好纳税缴费服务工作的通知》（税总纳服函〔2021〕297号）规定，提供优先办理服务、提供预约上门服务属于税务部门为特殊人员提供的12项服务举措，故AB正确；提供特呼专线服务目前12366税费服务热线完全能够满足老年人和残疾人等特殊人员等需求，无需单独设立专线，故C错误；297号并未规定对老年人和残疾人等特殊人员办理事项的资料报送、办理时限等方面给予特殊规定，故D错误。12.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件（）A、合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十B、有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任C、税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D、合伙制税务师事务所的法定代表人由执行事务合伙人担任E、税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复【正确答案】：ABCE解析：税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：（一）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十；（二）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；（三）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；（四）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。13.2024年起，税务总局将进一步优化”电话+短信“的交互式满意度调查，依托全国统一的新电子税务局等业务系统随机开展伴随式满意度调查，对税费业务系统中可抓取的数据进行量化分析，开展无感式满意度数据监测。通过多渠道获取纳税人缴费人的体验感受，有效提高满意度调查的（）（）（），切实减轻纳税人和基层税务部门负担。A、真实性B、客观性C、公正性D、科学性E、有效性【正确答案】：BCD解析：根据《国家税务总局关于印发纳税人缴费人满意度调查优化升级方案和规则的通知》税总纳服发〔2024〕23号，多渠道获取纳税人体验感受，有效提高满意度调查的科学性、客观性、公正性，切实减轻纳税人和基层税务部门负担。答案为BCD，AE错误。14.对于因税务机关等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，正确的是？（）A、主管税务机关调整其相应评价年度级别为D级B、其相应评价年度级别作为历史信息不再调整C、相应评价年度的D级不保留至下一年度D、相应评价年度的D级保留至下一年度【正确答案】：AC解析：税务机关等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关调整其相应评价年度级别为D级，但相应评价年度的D级不保留至下一年度。15.按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》要求，各省纳税服务部门要会同税费种______、______、______进一步细化确定推送对象范围并提取推送对象清册。（）A、业务管理部门B、数据管理部门C、信息技术部门D、大企业管理部门【正确答案】：ABD解析：按照《2024年税费优惠政策精准推送工作方案》（税总减税办便函〔2024〕10号）要求，各省纳税服务部门会同税费种业务管理部门、数据管理部门、大企业管理部门参照下发推送策略结合本地情况制定本省推送策略并实施推送。16.为进一步优化税收营商环境，在推进规范化透明度建设、提高税收法规质量过程中，应该从以下哪几个方面入手：（）A、制作税收政策、系统操作、热点问题等方面的政策解读和办事指南，通过多种形式对外公开B、开展大企业税收事先裁定工作，推动形成更多案例C、做好《税收征管规范》《纳税服务规范》等内部业务规范的依申请公开及相关案例收集和宣传工作D、进一步扩大全面数字化电子发票的试点范围配合档案、财政等部门继续推进全面数字化E、电子发票无纸化报销、入账、归档等工作【正确答案】：ABCDE解析：根据《国家税务总局关于印发《对接世界银行营商环境成熟度评估工作方案（2023-2025年）》的通知》（税总纳服函〔2023〕226号），推进规范化透明度建设，提高税收法规质量，制作税收政策、系统操作、热点问题等方面的政策解读和办事指南，通过多种形式对外公开。指导各地积极开展大企业税收事先裁定工作，推动形成更多案例。按规定做好《税收征管规范》《纳税服务规范》等内部业务规范的依申请公开及相关案例收集和宣传工作。进一步扩大全面数字化电子发票的试点范围，配合档案、财政等部门继续推进全面数字化电子发票无纸化报销、入账、归档等工作。答案为ABCDE。17.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、（）、（）、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、（）和教育费附加、地方教育附加。A、城市维护建设税B、房产税C、契税D、耕地占用税【正确答案】：ABD解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。18.税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉，自受理之日起（）个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起（）个工作日内办结。A、3B、5C、10D、15【正确答案】：BC解析：根据《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》（2019年第27号）要求，税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结；服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。答案为BC，AD错误。19.《国家税务总局关于开展2024年"便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）保障措施包括下列哪些内容。（）A、进一步提高政治站位，积极引导广大税务干部增强服务意识，切实履职尽责，做纳税人缴费人的倾情服务者，努力在高水平优化税费服务方面取得新突破。B、加强组织领导，细化责任分工，深化内外部协同配合，强化统筹推进落实。C、及时研究解决落实中的重大问题，有效防范化解工作风险，做好经验做法的复制推广，切实推动国务院“高效办成一件事”部署在税务系统见行见效。D、强化宣传引导，着力营造以税费服务水平的不断提高，助力各类经营主体活力激发、服务新质生产力发展的良好氛围，为高质量推进中国式现代化税务实践贡献力量。【正确答案】：ABCD解析：《国家税务总局关于开展2024年”便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发〔2024〕19号）保障措施内容为各地税务机关要进一步提高政治站位，积极引导广大税务干部增强服务意识，切实履职尽责，做纳税人缴费人的倾情服务者，努力在高水平优化税费服务方面取得新突破。要加强组织领导，细化责任分工，深化内外部协同配合，强化统筹推进落实。要及时研究解决落实中的重大问题，有效防范化解工作风险，做好经验做法的复制推广，切实推动国务院”高效办成一件事“部署在税务系统见行见效。要强化宣传引导，着力营造以税费服务水平的不断提高，助力各类经营主体活力激发、服务新质生产力发展的良好氛围，为高质量推进中国式现代化税务实践贡献力量。20.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，税务机关采取的措施包括：（）A、实行分类管理，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注B、列为重点监管对象C、向其委托方纳税人主管税务机关推送风险提示D、向其委托方纳税人进行风险提示E、涉税专业服务协议信息采集，必须由委托人、受托人双方到税务机关现场办理【正确答案】：ABCE解析：对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，税务机关采取以下措施：（一）实行分类管理，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注；（二）列为重点监管对象；（三）向其委托方纳税人主管税务机关推送风险提示；（四）涉税专业服务协议信息采集，必须由委托人、受托人双方到税务机关现场办理。1.在税务规范性文件制定过程中，纳税服务部门应进行权益性审核，其中一项重要审核内容是进行税费保密信息审核，也就是审核哪些信息该保密、哪些信息不该保密。（）A、正确B、错误【正确答案】：B解析：《税务规范性文件权益性审核操作指引（试行）》（税总纳便函〔2022〕6号）规定，权益性审核是对税费保密信息泄露风险进行审核。审的不是什么信息该保密、什么信息不该保密，这方面的内容是属于起草部门提交办公室等相关部门会签的范围。2.各级税务机关应当在规定时限内，按照需求响应策略，将处理情况反馈纳税人。确因情况复杂不能按期办结的，经纳税服务部门或者牵头办理部门负责人批准，可以适当延长办理期限，并向纳税人说明原因。（）A、正确B、错误【正确答案】：A解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第十六条：各级税务机关应当在规定时限内，按照需求响应策略，将处理情况反馈纳税人。确因情况复杂不能按期办结的，经纳税服务部门或者牵头办理部门负责人批准，可以适当延长办理期限，并向纳税人说明原因。因此，本答案为正确。3.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的月度平均值确定。（）A、正确B、错误【正确答案】：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）=2全年季度平均值=全年各季度平均值之和=4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。4.在新时代”枫桥式”税务所建设中，要把从源头上化解税费矛盾争议作为新时代"枫桥式”税务所建设的重要着力点，健全多元化解机制，将基层税费治理融入地方社会治理格局，依法及时就地解决合理诉求，增强推进新时代“枫桥式”税务所建设的合力。（）A、正确B、错误【正确答案】：A解析：根据《国家税务总局印发<关于推进新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）建设的指导意见＞的通知》税总纳服发〔2023〕45号，把从源头上化解税费矛盾争议作为新时代”枫桥式”税务所建设的重要着力点，健全多元化解机制，将基层税费治理融入地方社会治理格局，依法及时就地解决合理诉求，增强推进新时代”枫桥式“税务所建设的合力。5.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按季公告。A、正确B、错误【正确答案】：B解析：涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。6.2024年“