财务流程标准化手册-52-资产运行期间

财务标准流程手册

资产运行期间管理规范

版本L0

创建日期：2010年［］月［］日

生效日期：2011年［］月［］日

当前版本：2011年［］月□日

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版本号更新日期生效日期更新章节更新主要内容_______________

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版本号修改人修改人签字审批人审批人签字___________

目录

1总体说明.............................................................................................4

1.1目的..........................................................................................................4

1.3专用名询定义................................................................................................5

2流程说明.............................................................................................5

2.1流程5.2.1固定资产盘点、.....................................................................................5

2.7.7业务说明................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................5

2.1.2岗位职责................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................5

2才目艮^5

2.1.4流程图和探作步骤说明...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6

2144不”，臬作误明15

2145税务处理说明15

2.1.4.6发票管理说明.........................................................................................15

221业界钳明16

，；2・户（Z4^^1

才目房・・・♦♦♦・・・・・・♦♦・・・・・・・♦♦♦♦・・・・・・♦♦・・・・・・・♦♦・・・・・・♦♦♦♦・・・・・♦♦♦♦・・・・・・♦♦♦・・•・・♦♦♦♦♦・・・・♦♦♦♦・・・・・♦♦♦♦・・・・・・♦♦♦・・・・・・♦♦♦♦・・・・・♦♦♦♦・・・・・・・♦・・・・・・♦・1

2.2.4流程图和操作步骤｝兑明...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................17

2.2.4.1漏I彳呈图................................................................................................17

2・2・，^，2彳18

2243步骤展开说明21

2・2・，1・，!/天，3另之4夕:4月・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•21

2245税务处理说明21

2246发票管理说明21

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231业务彳兑明22

.3*24^^耳‘、

^目艮

2.3.4流程图和操作步骤/克明..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................24

2341流程图24

2.3.4。2彳28

2343步臊展开说明37

2344系统操作说明37

2346先至管理评明37

2.4流程5.2.4¥年省固定资产调4发................................................................................38

241业界钳明38

.4•24^^黑‘、-

流程图..................................39

2.442流程说明...............................40

步骤展开说明...........................43

系统操作说明...........................43

税务处理说明...........................43

.4.4.6寿祟管理说明_________________________..43

2.5•；宓S0«闹密济声3&AA#................................-44

7.5.1业各说明.............................44

2.5.2岗位取责.............................44

才目帝,

2.5.3.44

2.5.4流程图和操作步骤说明...............45

流程图..................................45

2.542流程说明...............................46

步骤展开说明...........................48

系统操作说明...........................48

税务处理说明...........................48

254一6发会爸理说明...........................48

0A•:方/2«O(田宓咨立42_____________________./1Q

2.6.1业务说明............................,49

2.6.2岗位取责.............................49

2.6.3.49

2.6.4流程图和操作步骤说明...............50

..50

流稻■£名明..51

2.6.43步骤展开说明...........................53

系统操作说明...........................53

税务处理说明...........................53

2646发里管理说明...........................53

2.7。07番*山知..................................・54

2.7.1业务说明.............................54

2.7.2岗位职责............................,54

2.7.3.54

2.7.4流程图和操作步骤说明...............55

..55

..56

2.7.43步廉展开说明...........................60

系统操作说明...........................60

税务处理说明...........................61

2/746爱祟爸理说明...........................61

2.8:齿弄字S9R回；1字屯用1济A..........................................

28/业务强.明............................,62

2.8.2岗位职责.............................62

2.8.3相关财务制度........................62

2.8.4流程图和操作步骤说明...............63

流程图..................................63

2・8・‘^力；'兄，月月^^7

2・8cb[兄，月月68

5・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・•・・•・・・•・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・・•・・・・・・••・・・・・・・・••・・・・・・・•••••・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・•・•・•••・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・•・

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2942流程说明72

.3T"7丈，月月・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•76

2944系统操作说明76

2945税务处理说明76

2946套学管理诺明76

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•1才目・・・・・・・・・・・・・・••・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・・・・・・・・・・•・・・・・・・7^^^

2・10«1^m>1^0^^9

2・1•3月[定，月月・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・♦・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1

21044系统操作说明91

21045税务处理说明91

发票管理说明........................................................................................91

1总体说明

1.1目的

本章节的编写目的旨在描述固定资产运行期间所涉及的处理流程及操作要求，同时与财务制度规范和

系统用户手册等建立索引，从而指导并规范固定资产运行期间的日常账务处理工作。

1.2适用范围

资产新增核算目前涵盖的3级流程为：

-5.2.1固定资产盘点

■5.2.2资产减值准备

・5.2.3省内固定资产调拨

■5.2.4跨省固定资产调拨

5.2.5固定资产拆分合并

5.2.6固定资产技改

・5.2.7资产出租

・5.2.8回收出租资产

-5.2.9资产投保

・5.2.10资产索赔

1.3专用名词定义

固定资产：固定资产是指各单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产的分类和具体范围按固定资产目录执行。

无形资产：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利

权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。

财产保险：以企业财产及其相关利益为保险标的的保险，包括（但不限于）企业财产险，机器损坏

险，建筑/安装工程一切险，机动车辆险，货物运输险，供电责任、公众责任、雇主责任等各类责任险

等。

保险事故：是指因保险责任范围内的原因造成投保财产损失或第三者财产损失、人身伤亡的事件。

申请预付赔款：根据《保险法》第二十五条规定，保险事故原因复杂、理赔过程较长或造成的损失较

大的，出险单位可以向保险公司日请预付赔款。申请预付赔款的金颔可以按照估计损失金额，依据保

险合同“预付赔款条款”中约定的比例确定。

2流程说明

2.1流程5.2.1固定资产盘点

2.1.1业务说明

本流程描述的内容为固定资产盘点的核算工作。财务部资产会计根据实物管理部门提供的固定资产盘

点报告，提出具体处理建议，经部门主任及副总经理/总会计师审批后根据审批意见进行相应账务处

理。

盘盈的固定资产首先由实物管理部门创建设备卡片，由设备联动生成固定资产卡片。

流程适用范围：国网总部、网省公司、地市公司和县公司。

2.1.2岗位职责

本流程所涉及的岗位主要职责

国网总部/网省公司/地市公司/制定固定资产盘点计划、导出资产设备清册、组织完成资产盘点

县公司实物管理部门并形成固定资产盘点报告、根据审批后的盘点结果处置意见对设

备卡片信息进行修改

国网总部/网省公司/，也市公司/对盘点结果处理意见进行审批

县公司副总经理/总会计师

国网总部/网省公司/，也市公司/对盘点结果处理意见进行审核

县公司财务部主任

国网总部/网省公司/地市公司/对盘点结果处理意见进行审核

县公司资产主管

国网总部/网省公司“也市公司/对固定资产盘点计划进行审核会签，参与资产实物盘点，对盘点

县公司资产会计结果提出财务处理意见，审核确认联动生成固定资产卡片，对

PM设备资产变动方式进行修改，按照审批后的处理意见进行相

应的眯务处理

国网总部/网省公司/，也市公司/组织对叁盈资产进行资产评估

县公司资产评估用

2.1.3相关财务制度

【固定资产管理办法第四章固定资产变动管理】

【会计核算办法2009第七章固定资产和在建工程/第三节固定资产的后续计量】

2.1.4流程图和操作步骤说明

流程图

5.2责产运行期间管理国家电网公司

STATEGRID.

5.2.1圈定资产金点&/2)

副

总।9.审批

总下一页

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.汇总形成盘点报

理45

3.组织实施盅点A告并经审核

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后Int夕审他表

2.1.4J也电

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