财务管理制度范文20篇

财务管理制度范文范文第1篇

一、资金管理制度

1、现金管理

1、1、现金科目设两个子目--货款户和费用户，具体核算见第二章。

1、2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表,

以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

1、3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行,

保证现金安全。

1、4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编

制〃库存现金盘点表〃;审核出纳编制的〃银行余额调整表〃，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2、1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收

支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账

户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税

金等支出结算。

2、2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必

须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理,

对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2、3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款

账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部

指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2、4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根

据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

2、5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐

进行结算。

(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售

公司财务经理保管。

(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，

人名章由出纳保管。

(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金

额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经

理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借

款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出

报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财

务部门并对造成的后果承担责任。

(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，

当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途加收款单位。

(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须

按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖〃作废”戳记并与存根一起保管。

(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3、1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取,

严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3、2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至；

并必须有银行的〃汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均

为红印）。银行承兑汇票下面左边〃承兑申请人盖章〃处必须由承兑汇票申请单位

（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必

须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

3、3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

3、4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得

超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇

票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不

漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书

人是票据的最后持票人。

3、5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票

为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查

询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银

行），才能发货。

3、6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,

还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇

票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经

理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

3、7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须

在收取银行承兑汇票的一个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公

司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全

称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注

明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行

承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务

经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出

差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物〃的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处

借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借

款、借货;禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人

发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人

签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公

司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在

减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定:

1、1公司的产品销售规定是：〃现款现货、款到发货〃的原则，所以原则上

销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1、2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财

务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经

营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告

经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一

个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务

部并采取措施，并指定专人负责解决。

1、3有应收账款的分公司财务经理每月应编报〃应收账款账龄分析明细表〃

对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末

都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书C

1、4销售分公司不得以〃应收账款〃来调节销售额，任何虚增虚减〃应收账

款〃发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查

出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对

应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能

做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，

各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2、1、本科目按单位设置明细科目：

2、1、1当收到大连分公司开具的税票时，按税票上的价款借记〃库存商品〃,

按税票上的税额借记〃应交税金一应交增值税（进项税额）〃，按税票总额贷记〃内

部往来〃。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记〃内部往来〃，贷记〃银行

存款-货款户”。

2、1、2股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公亘借记〃银行存款-费

用户“，贷记本科目。

2、2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准

确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，

《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来

业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，

双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因

给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易

耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产

取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗

品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗

品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。

另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项,

盘点后应填造〃盘点表〃一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经

理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原

因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理c

6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购

置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司

总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消

耗中列支。

7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用承担：固定资产方旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1、1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人

办理发票的领购、开具和保管业务。

1、2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,

不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。

1、3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是

客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的

单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1、4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签

字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

1、5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1、6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账

凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。

1、7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给

客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2、1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对

一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票C

2、2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本

复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务

机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2、3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据,

或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请

单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办

的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经

理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请

单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2、4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，

不得遗漏。

2、5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2、6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明,

以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。

2、7、退货发票的处理：对于批准的退货，将己开具给客户的兰字

一联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方

主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附

在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的

红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制选用记账凭证，并在

红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3、1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行

审核。

3、2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全,

字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。

3、3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称,

及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供

变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。

3、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机

关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；

3、5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，

以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单

位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。

3、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、

票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入

账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得〃运输行业专用发票〃,

〃运输行业专用发票〃是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，

以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货

物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的

抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、

保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3、8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求,并征

询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。

4、违反公司发票管理规定的处罚

对于己开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处

以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的，后果自负;违反规定接受或开具发

票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，

直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1、1分公司的库存管理应坚持〃库存合理、加快周转〃的原则，尽可能降低

库存风险。

1、2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数

及数量，在合理库存内保证销售的需要。

1、3根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》

经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部,

经销售部和财务部审核尢误后，办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容:

产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注

申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后签字，并由

库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库

房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，

做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入

账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公

司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二

种：委托发货;第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的

方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货

时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、

成品库主管签字。如下表：

发货单位：出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户户提2、委托发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根;第二琰，成品库留存;第

三联，财务核算;第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库

单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管

人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点,

对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部

门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财

务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部

财务审计部统一管理和发放；财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用

由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。

3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制

度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导；总部财务审计部对其财务活

动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总

部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及

时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务

管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标

准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员

的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员

履行岗位职责的优劣作为对贬务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1、1在股份公司财务部的领导下，严格遵守财经纪律与股份公司的各项规

章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给

予制止,并及时书面报告股份公司财务部、

1、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合

国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的

原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持〃收支两条线〃的原则。

1、3审核上报股份公司的财务资料，确保上报资料的真实性、规范性和准

确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，

然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1、4复核记账凭证、登汜总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分

析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司

财务部。

1、5严格审核分公司物料收发凭证，坚持〃现款现货、款到发货〃的原则，

对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不

定期的盘点，并核对账实是否相符。

1、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总

理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

1、7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、

外的财产安全与完整。

1、8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协

调好与当地税务部门的关系。

1、9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所

有合同的审核、备案工作。

1、10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小

结会，总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。

根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与

监督并重的原则。

K11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组

织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2、1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、

登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处

理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证

并及时报告分公司财务经理。

2、2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。

2、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

2、4根据有关资料编制会计报表的附表。

2、5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归

档管理）o

2、6负责税务申报及税控系统的维护。

2、7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3、1严格、认真执行XXX关于现金管理的制度。

3、2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款,

不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持〃收支两

条线〃的原则。

3、3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两

人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财

务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

3、4建立、建全现金、果行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业

务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、

不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反

映。

3、5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制〃银行存款

余额调节表〃，使账面余额与强行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询,

并督促有关人员及时处理。

3、6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经

理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥

善保管不得丢失，不得交给他人。

3、7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公

司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

3、8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、〃现金收讫〃、〃现金付讫〃、〃

银行收讫〃、〃银行付讫〃等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分

管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

3、9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，

保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）o

3、10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务

的账簿登记工作。

3、11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报

告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关

的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理

装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本

制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部

门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档

案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员

共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若

要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，

经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同

意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档

人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经

财务部经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办

理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，

(一)会计凭证类：

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类：

⑴、日记帐15年

其中：现金和银行存款E记帐25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类:

(1)、主要财务指标报表［包括文字分析)3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

(四)其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则

1、本制度从二零一年一月一日开始执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部。

财务管理制度范文范文第2篇

为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加

强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。

一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济

业务。

二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编

制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工

作的政策法律严密指导下进行。

三、会计核算

1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审

核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过

审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记

账。

3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。

4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、

账表相符。

5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签

字，一律不予办理。

6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关

规定建立档案，妥善保管。

四、会计监督

1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不

准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。

五、财务会计人员岗位主管责任制

1、会计主管岗位

(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极遵守

财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改

进财务会计工作。

(2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现。

(3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善

经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济

效益。

(4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，

分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提

供的会计资料。

(7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。

2、出纳岗位

(1)办理现金收付和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签

章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。

(2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

(3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，

并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余

款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额

与对账单上余额调节相符。花于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出

借给任何单位和个人办理结算。

（4）对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负

赔偿责任。

（5）保管有关印章、空白收据和空白支票。

财务管理制度范文范文第3篇

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益

中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管

理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供

有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗

位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方

案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准

确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情

况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，

当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，

不以白条抵押现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后,

方可生效。

（五）积极配合银行做好充帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。口财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、

完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审

核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款

项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送

有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理:对记载不准确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经

理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上

述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员

不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审

计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

□支票管理

第十九条支票由出纳员保管。支票使用时须有〃支票领用单〃，经主管会计

批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号

码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物

品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员

统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在〃支票领用单〃及登记

簿上注销。

第二十一条财务人员月底清帐时凭〃支票领用单〃转应收款，发工资时从领

用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手

续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二

十一条规定处理。

第二十三条收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银

行。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小

均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

□现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）玉米令散户的收购支出；

（五）结算起点以下的零星支出；

（六）总经理批准的其他开支。

欠款结算起点定为5000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六

条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分,

应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采

取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入

银行，下班后公司不允许存放现金。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行

存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，

应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用

途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取.

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审

核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣

还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司

认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出

纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金

额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工

资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按

时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字，会计

审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交

出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经

手人、部门负责人、总经理签字。会计主管审核有关凭证。第三十七条出纳

人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结

算，帐款相符。

□会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其

他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、

年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、

主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管,

并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经

总经理批准。

□处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1

_3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金

的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失

的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

□附则

第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效。

财务空白单据管理办法

我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三

类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理;二类是重要的物料管理的票据

由专人管理，财务主管监督;三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。

工作流程如下:

1、使用部门提出申请，填写申请审批单。一联存根;二联申请；申请部门

负责人签字。

2、财务部门票据管理人员审核，并和申请部门人员共同设计版本。

3、

4、

5、财务主管审核，签批。票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入

册。使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。

6、使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。

7、如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。登记表格格式如下:

票据名称：领取部门：编号

领取人日期保管归还日期归还人主管

外出办理业务索取报销凭证的规定

为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又

能合理避税，现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下：

1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开具其经

营业务范围内的项目或内容的发票（如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零

售等）。

2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用

发票。开具增值税专用发票应注意以下几点:

(1)在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与

配件分别开具增值税专用发票，否则我们不能收取。

(2)开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开具很严

格，发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密

码区方框内。

(3)电脑版增值税专用发票最下边“收款人”“复核”“开票人”处必须将

三人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“销售单位(章)”处，

加盖的印章应是：单位的财务专用章或发票专用章。

(5)在同一单位公司购买物品品种太多，受发票的局限制不能

列明所有物品名称的，可综合开具(如阀门一批、轴承一批等)。但在增值

税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的“增值税专用发票销货清单”，

供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。

(6)物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。以上6项，

不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认

证，企业也就不能抵扣。

3、公司购买物资，接受劳务(如在外单位加工配件、修理修配)索要发票时,

应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符，不相符的不能收取,

否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。

4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费

专用发票。

5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象，如遇特殊情况

的，必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票

人私章，否则不能收取。

6、无论办理何种业务，收取的发票必须是套写票，并且大、小写金额要一

致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取。

废料处理程序

我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新

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的处理手续，过程如下；

一、公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。

二、客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订合同，到现场装货，然

后进行过磅，过磅员及责任人要签字。（领料通知单必须加盖财务章）

三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖

财务章，否则无效。（出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证）

四、客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根

据出库单出门证一联出门。

五、保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库

单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，

然后及时上报，等待处理。

六、保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及

时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。

财务部门安全管理

为了确保财务部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安

全性，特制定本规定。

一、现金的管理。出纳每天做到日清日结，库存现金不准超3000

元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。

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二、银行存款、应收票据的管理。每月编制银行余额调节表，如果

由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。应收票据要求日清日结，在收承

兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。

三、增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。做到不虚开、错

开发票，以及确保发票的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。

四、凭证、帐本、报表的管理。每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，

如出现问题，此人承担全部责任。

五、单据、保管帐管理。单据、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。

六、金库的安全管理。防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人,

外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。

七、财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财

务被盗丢失。

八、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管

审核，经总经理批准。

关于发票入帐及报销单据签字手续的规定

为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：

一、发票及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。一是经办人;二是

分管部门负责人;三是财务主管；四是总经理。

二、发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审

核，财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字（有合同必须附合同），然

后再由总经理签字。

三、报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，

填写好报销单。自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由

财务主管根据公司及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字,

然后再交到财务，由财务处理有关账务。（费用报销单必须由经办人自己办理，

外人代替报销，财务有权拒绝付款。）

四、发票入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行

签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。

五、出现以下问题有关人员必须拒签。部门负责人不知此事;认为其的花

费不合理;材料的价格过高，必须拒签;财务主管认为票据不合理，花费不符合

公司规定和税法及会计制度，必须拒签;总经理最后把关签字。

六、签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为

每周五财务、总经理签字;后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财

务、总经理签字，特殊情况除外。

七、报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销,

部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和

付款，如果有特殊情况除外。

关于内部招待费用的管理规定

为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室

部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责

人承担。

内部招待费用标准：

关于对电话费、手机费的管理规定

为节约开支，公司自20xx年1月1日起，对各科室及个人手机实行限额管

理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。

注：总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销。

财务管理制度范文范文第4篇

第一章总则

第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，

保障单位健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章

制度；坚持勤俭办事的方针;E确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效

益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单

位财务状况;依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算,

提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进

行财务控制和监督。

第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位实行“收支两条线”管理。

第二章单位财务预算管理

第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收

支计戈I］。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、

发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项

补助可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增

减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务

性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制

赤字预算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨

的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不

可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大

的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章收入管理

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条单位收入包括：

（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，

其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资

金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专

户管理的预算外资金，计入事业收入。

（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立

核算经营活动取得的收入。

（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴

的收入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、

捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管

理。

第四章支出管理

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括:

（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，

包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置

费、修缮费和其他费用等。

（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立

核算经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属

单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者

比例上缴上级单位的支出C

（五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十

七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费

用数;不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并

且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照

要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报

表;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级

主管部门及县级有关部门的检查、验收。

第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内

部成本核算办法。

第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

第五章结余及其分配

第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支

结余应当单独反映。

第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结

余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继

续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金

用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

第六章财务监督

第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：

（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；

（二）加强对财务收支的监督工作；

（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理

工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;

预算编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定

期对事'巾单位财务工作进行检杳，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务

监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改C

第七章资产管理

第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，

包括各种财产、债权和其他权利。

第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投

资等。

第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用

的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。存货是指

事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、

包装物和低值易耗品等。

事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进

行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调

帐。

第二十八条固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年