财务管理制度（34篇） (一)

财务管理制度（34篇）

最新财务管理制度（精选34篇）

最新财务管理制度篇1

在总经理的领导下对公司财务、行政管理、市场开拓，合同签

订和管理及客户服务负直接领导责任，组织督促所管辖部门负责人,

认真落实安全生产职责，是本业务系统安全生产笫-责任人。

1）严格执行国家和上级部门的安全生产方针、政策、法律、法

规和公司安全生产规章制度。

2）贯彻执行国家财企口16号文、当地政府和上级公司关于企

业安全技术措施经费提取使用的有关规定，专款专用，保证安全生

产的资金投入和安全技术措施及隐患整改项目费用的到位。

3）在组织编制经营计划时，应同时编制及审查安全生产、职业

健康、环境管理所需的经费计划，必须优先保证安全技措工程、安

全设施购置资金的落实，并负责监督实施。监督检查安全生产费用、

劳动保护经费、安全奖、违章罚款的使用情况，必须专款专用和按

规定使用。

4）对因挪用安全措施费用，致使重大隐患得不到治理而发生伤

亡事故负主管领导责任。

5）把安全管理纳入经济责任制，分析企业安全生产经济效益,

支持开展安全生产竞赛活动，审核各类事故费用支出。

6）执行公司《安全生产费用提取和使用管理制度》，监督检查

安全生产保证基金的缴纳和返回基金的使用。

7）组织督促主管部门抓好对炊事机械、生活用炉灶、设备、电

气的安全管理，及时解决生活服务设施方面存在的隐患，对由此而

造成的人身伤害事故负领导责任。

8）经常过问和检查主管部门的安全生产职责落实情况，负责搞

好全公司文明生产，抓好职业卫生工作，保证生产、工作、环境卫

生，符合国家和地方有关标准。

9）坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，要把安全

生产“五同时”工作贯穿到营销工作的各个环节中，对所管辖的经

营、设备、物资、销售、后勤的工作安全及人员安全负有不可推卸

的管理责任。

10）在生产经营中遇到安全与效益、安全与速度、安全与任务

发生矛盾时，要坚持“安全第一”的原则，确保在安全的前提下求

效益、讲实效。

11）对公司和总经理的商业机密，包括日程安排、机密文件、

商业会谈内容等进行保密

12）将安全教育纳入公司年度教育培训计划，将安全技术知识

列为工人培训、考工、评级内容之一，对招收新工人要组织入厂教

育和资格审查，保证提供的人员具有一定的安全生产素质。

13）严格执行国家特种作业人员上岗作业的有关规定，适时组

织特种作业人员的培训工作，并向安全部门或主管领导通报情况。

14）参加因工伤亡事故的调查，从用工方面分析事故原因，提

出防范措施，并认真执行对事故责任者的处理意见。

15）按照国家和自治区、市有关规定，负责审查安全管理人员

资格，有权向主管领导建议调整和补充安全监督管理人员。

16）积极参加岗位技术练兵和事故预案演练；加强安全自我保

护，切实做到“四不伤害”（不伤害自己、不伤害他人、不被他人

伤害、保护他人不受伤害）。

最新财务管理制度篇2

为了加强学校的财务管理，根据上级有关财经纪律及规定，制

定本财务管理制度。

一、正常人员经费，按上级统一规定支出。学校的福利奖励，

根据本单位福利、奖励经费的收入情况预算计划，由学校研究决定。

二、设备购置及日常采购

购物要凭领导审批同意的“申购单”购物，总额不得超过预算

指标，申购手续由处室主任提出，总务处核准，贵重物品还须经校

长室审批后，一般由后勤人员统一购买。发票报销由财务负责人审

批。

批量在5000元以上，或单价在3000元以上的大宗物品的采购

要实行公开招标或数家商家报价择优采购的制度。上级所拨的专款

设备经费，要专款专用，凡需购买国家专控物资，一定要先经有关

部门审批获准后方可购置。

三、差旅费报销

1.公务出差不坐飞机和出租车，公务紧急确需坐飞机的，事前

经校长同意，分管校长审批。

出差杭州市、金华的正、副校长可乘坐一等软座报销，中层干

部及其它教职员工可乘二等软座及以下等级按实报销。工作人员出

差伙食补助费，以住宿费票据为凭证，按自然天数计算，市内每人

每天30元，市外每人每天50元。

2.教职工参加在函授（须是参加教育系列专业）集中面授和考

试时，其往返车船费按标准给予报销，不发出差补贴。住宿费原则

上自理。

教职工由组织委派参加六个月以下的培训班、进修班、训练班。

路费按标准报两个单程，考务费、学费给予报销，报名费书籍资料

费等原则上自理。伙食补助费每人每天市内15元，市外25元，休

息天除外。（三个月以上减半发放）

3.省内差旅费由总务主任审批，省外及三千元以上省内差旅费

按规定标准由分管财务校长审批。

四、公务通讯：

校级领导无绳电话话费报销，每月总额不得超过五百元，市话

费报销，校级领导每月不得超过八十元，中层干部每月不得超过四

十元。

五、加班费

学校需要教工加班，由各处室报学校办公室，学校办公室发加

班通知书；确因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申请填写

加班申请表，经同意后可加班。加班后根据加班申请表，由人事室

造册总务主任审批后支付加班费。详见加班管理制度。

六、招待费：

招待费从严掌握，业务招待费开支不得超过学校年度预算中

“公务费”的2%。招待费报销须经校长同意，分管校长审批。

七、严格执行财务报销制度。白条子原则上不得报销。教科书、

作业簿、讲义纸等代管费及报刊杂志，预算内工资发放等经费由总

务主任审批，基建修缮费支出由总务处审核，校长审批。

八、教职工因出差、购物及重大活动需预支暂付款，必须先由

校长审批后领款，暂领空白支票要从严控制，暂付款要在规定时间

内予以结算。

九、学生代管费一学期结算，多还少补，凡学生使用经费一律

不准挪作他用。

十、学校财务人员要做到公正、无私，严肃财经纪律，协助校

领导严把财务关，对一切不符合手续的有权拒付。对学校财务开支

中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，

杜绝浪费，财尽其用。

十一、上述制度如同国家或上级规定不符，以国家或上级规定

为准。

最新财务管理制度篇3

第一条：驻马店市邦德商务信息咨询有限公司财务会计制度,

是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企

业会计准则》和行业财会制度，结合公司实际情况制定。

第二条：本制定是为了规范公司财务管理和会计核算活动，促

进公司建立科学、合理的财务会计管理办法，适应现代企业制度的

要求，强化自我约束能力。它是制定具体财务会计管理办法和操作

规范的依据，是财务会计制度体系有效实施的保证。

第三条：总经理主持日常经营管理工作。

第四条：财务部为职能机构，具体负责公司财务管理和会计核

算。会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到方法正

确、记录准确、内容完整，手续齐备，符合时限。每发生一笔经济

业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、

完整，手续齐备，数字准确。会计报表应当清晰明了，便于理解和

应用。

第五条：公司应当设置日记账、明细分类账和总分类账三种账

簿以及各种必要的辅助性账簿。各种账簿应当根据审核无误的原始

凭证、记账凭证或者记账凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容

完整，数字准确，摘要清楚。

第六条：公司的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意

变更。若有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在

变更年度的会计报告中将变更的情况、变更的原因及其对公司财务

状况和经营成果的影响予以充分说明。

第七条：公司的财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营

成果。

第八条：公司按“统一管理、分级负责”原则，形成总体管理

与分级管理相结合、完整核算与成本单独核算相联结的、有机的会

计核算整体。

第九条：公司作为独立法人，以其全部财产，依法自主经营、

自负盈亏、照章纳税，公司财务管理部作为公司财会工作的职能部

门统管所属范围内的财务管理及会计核算工作。

最新财务管理制度篇4

一、总则

1、为加强财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司

经济健康、稳步发展，根据国家有关的法律、法规，结合公司具体

情况，制定本制度。

2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内

容，价值分析为工具，以决策--控制--评价为主线，保障公司价

值最大化与股东财富最大化目标的实现。

3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、

核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，

有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，

做好账务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳

国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、

反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理

决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

6、公司及各控股企业(含全资、绝对控股、相对控股企业)都

必须执行本制度。各级企业的负责和财会人员为执行本制度的责任

人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司实行独立核算，独立核算企业设置财务机构,

配置会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，

必须报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备必要的财会人员，财务总主任协助总经理

管理好财务会计工作。财务人员应当具备必要的专业知识，良好的

品德和较高的业务素质。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重

点委派。

4、财会人员任命的程序

(1)财务总监由总经理提名、董事会任命。

(2)公司财务部部长由总经理任命。

(3)各级控股公司财务部长(账务负责人)及财会人员由各控

股公司提名，报公司财务部备案。

(4)未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工

作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

(5)公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接

受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重

性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须报公司财务部经总经理室

审查批准。

5、聘用财会人员应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得

担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会

计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在

公司领导下工作。其具体职如下：

（1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执

行，组织财会人员完成各项工作。

（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司

的利益。

（3）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、

管理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在执行的经济合同,

应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、

监督、追踪、督促限期收回。

（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证

会计核算资料合法、真实、准确、及时、完整。

（5）组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。

（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可

靠的会计信息。

（7）参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的

洽谈及签订。

（8）严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。

7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保

障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，赋予各级财务

部长（财务负责人）如下职权：

（1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监

督；

（2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情

况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手

续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或

拒绝执行，并及时向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因

故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不

得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭

证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须

由财务科监交。

12、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人

月薪广3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金

额存现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现

金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付

款项的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存

入银行的；

（7）违反本规定条款认定应予以处罚的。

13、出现下列情况之一的，账务人员应予解聘“

（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公

司款项的；

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致公司利益

遭受损失的；

（7）有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条

例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计

核算一般原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查

等事项的规定。

2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按

有关的规定办理会计事务。

3、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人

民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制

度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付

的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本

位币记账和编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必

要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必

须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同

一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应

提前或延后。

8、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同

意，任何人不得随意改变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资

比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作

为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经

检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定

的金额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验

证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

10、公司向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账,

所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独

反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经

董事会批准后方可行。

12、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。

13、公司以单价20_元以上，使用年限一年以上的资产为固定

资产，公为五大类：

（1）房屋及其他建筑物；

（2）机器设备；

（3）电子设备及办公设备；

(4)运输工具；

(5)其它设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

(1)房屋及建筑物35年；

(2)机器设备(含室内装修)10年；

(3)电子设备、运输工具5年；

(4)其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继

续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费

用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为

投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

16、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定

资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理

完毕。

(1)盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程

度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

(2)盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折

旧后的差额作营业外支出处理。

(3)报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与

固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

(4)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等

都要办理会计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不论境内外）账^超过1年仍未回收时，各

核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利分配方案（年度）；

（4）财务状况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减变化表（月）；

（7）银行贷款增减变化表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账准备金明细表（月）；

（10）应收、应付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用管理

1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止

损失、杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本

单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严

禁为外单位或个人代收代支。

3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管,

法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴

保管人临时出差由其委托他人代管。

5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准

以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调节

平衡。

6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位

(人)。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作

到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存

款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行日记账数额分别与现

金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清,

不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。

9、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工

程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

公司可以在下列范围内使用现金：

(1)职员工资、津贴、奖金；

(2)个人劳务报酬；

(3)出差人员必须携带的差旅费；

(4)结算起点以下的零星支出；

(5)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，日总经理确定。

财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支

付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并

报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严

禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必须有正式发票、印章齐全，经手

人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或

个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备

的资金事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金

的损失负连带责任。

14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支

付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭

证记账备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款审批权限如下：

属预付货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企

业正、副经理和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含

30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由

总会计师和主管副部经理或总经理助理共同审批；50万元至100万

元（含100万元）由总经理审批；100万元以上的董事长审批。

报上级审批的项目上，上报单位应先提出初审意见；由总经理、

董事长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及

时向上级请求处理。

五、工资及资金

1、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

3、员工的工资标准和奖励方法，应由总会计师提出方案后，报

总经理审定。

4、下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，

具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润

额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计

师拟订，报总经理审定。

6、实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、

企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

六、税收及利润分配

本利润分配制度用于规范公司的利润分配顺序和分配内容。

第一条范围：本公司的利润分配管理按本制度执行。

第二条目的：本规定的目的在于加强对利润分配顺序的规范，

提高管理效率，实现对公司业务管理的规范化、制度化。

第三条内容:

1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏

税。

2、税后利润的分配按章程的’规定执行。

3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴

纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。

除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配。

(1)被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

(2)弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补

期限，按规定用税后利润弥补的亏损。

(3)提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%

提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提

取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

(5)向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并

入本年度向投资都分配。分配顺序为：

①支付优先股股利。

②按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。

③支付普通股股利。

第四条注意事项：

1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金;

2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积

金应不少于企业注册资金的25%；

3、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利

润；

4、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

七、利润不交和库存物资财务管理

1、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利

润），必须在当年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交

清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息

率加30%计收利息。

2、本公司所得税采用应付税款法核算。公司缴纳所得税后的利

润，按下列顺序分配：

（1）弥补上一年度的亏损；

（2）提取法定公积金10%；

（3）提取任意公积金；

（4）支付股东股利。

3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以

不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决

定。

公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前

向股东分配利润。

股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送

新股。但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册

资本的25%。公司股东大会对利润分配方案作出决议后，应在股东

大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。

4、仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部

门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

5、仓库每月由会计会同仓库管理员进行一次实物盘点，并编制

出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘

亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理

审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审

批后处理；5000元以上的由总理经审批后处理。

八、会计凭证和档案保管

1、各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发

票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开，违

者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追

究法律责任。

2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和

其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必须内容真实、手续

完备、数字准确、不得涂改和挖补，如事后发现差错，也必须由经

办人负责画双红线并盖章进行更正。

3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包

括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档

前应加以装订。

4、会计档案必须按月装订成册，妥善保管、不得丢失，至少保

存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同

会计账簿、应专人负责妥善保管至少15年。

5、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理

批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事

会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、附则

1、本制度自—年_月_日起执行。以前制度与本制度相抵触的，

以本制度为准。

2、企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,

并组织实施。

3、制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

4、本制度由公司财务部负责解释和修改。

最新财务管理制度篇5

为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农

村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发

展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的

有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际

情况，经研究充实修订如下：

一、财务预决算制度

1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会

计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算

和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算;

年度终了，必须编制综合决算。

3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时

组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的

原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，

经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报

“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村

年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民

（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，

按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

二、货币资金管理制度

1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、

报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则

上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体

操作如下：

（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由

“中心”会计保管;

（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用

计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负

责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核

并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天

银信用社。

最新财务管理制度篇6

一、出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证

必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，

出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须

序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及

库存余额。

二、现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经

理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明

进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到

达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。

三、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特

殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经

手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货

款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比

例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情

节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人

负责全额赔偿。

四、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1.差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批

准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐.

最新财务管理制度篇7

第一章总则

第一条为适应慈善基金会（以下简称“本会”）发展的要求，规

范财务行为，完善财务管理工作，改善经营管理水平，结合本会的

实际情况，特制定本制度。

第二条本制度在符合所在地法律法规规定及政府管理部门的政

策要求下执行。如有不符，以法律法规规定及政府管理部门的政策

要求为准。

第二章财务人员岗位职责

第三条为规范财务会计工作，促进建立健全内部控制机制，有

效防范经营风险，应加强财务负责人工作职责管理。

第四条基金会财务负责人是指在理事会中负责会计基础管理、

财务管理和监督、重大财务事项监管等工作的管理人员，即财务部

部长。

职位设置

第五条本会可根据具体情况在财务部长下设置会计主管、会计

和出纳等职位，分别负责会计管理、会计核算及资金收付款等事项,

并对财务部部长负责。财务部部长原则上应具备以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；

2、具备会计、金融、审计或税务等专业的大学本科或以上程度,

或注册会计师、注册审计师、注册税务师或特许财务分析师等专业

资格，并需从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作5年以上,

具有良好的职业操守和工作业绩；

3、熟悉财经法规、财务会计制度，以及管理知识，熟悉所属行

业基本业务，具备组织领导能力，及财务管理能力、资本运作能力

和风险防范能力。

职责权限

第六条财务部部长按照本会《章程》、《理事会、监事会职责

权限》履行职责。

第七条会计主管/会计/出纳等人员应分工协作、相互监督、有

效制衡。

第八条会计主管主要职责包括：

1、根据财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》，制定本会

财务相关制度和流程；

2、复核会计凭证和纳税申报数据，复核并上报财务报表;

3、保管本会财务专用章并复核盖章资料。

第九条会计主要职责包括：

1、负责维护会计账目，按时完成银行收支核算工作，每月按时

编制财务报表；

2、按时进行纳税申报，每月完成本会发放给各项目组人员工资

代扣代缴个人所得税申报。个人所得税申报资料按月排放整齐，按

年度装订成册，与会计档案资料一起保管。

3、配合年度审计工作，根据审计结果调整财务系统，维持会计

账目与审计账目一致，并完成财务系统年结。

第十条出纳主要职责包括：

1、跟进慈善项目实施及收付款进度，及时办理银行收付款业务;

2、依据《善款收入通知书》，开具捐赠收据，并定期到财政局

核销已开收据；

3、根据留存资金和预计资金计划办理银行短期理财。

第十一条会计人员应如实反映和严格监督各项业务活动。记账、

复核、收、付款必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清

晰。

第十二条本会理事长对本会提供和披露的财务会计报告信息的

真实性、完整性负领导责任；本会财务部部长/会计主管/会计/出纳

对所提供的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。

第三章预算管理

第十三条为保障本会行动方案的执行，合理配置资源，加强整

体计划、协调和沟通，本会实行预算管理。

第十四条预算管理是在对计划执行及以前年度预算进行回顾检

讨的基础上，围绕本会战略目标、阶段性目标，依托行动计划而进

行的资源配置，以及对一定时期内资金的投放和获取、各项收入和

支出、经营成果及其分配等方面所作出的具体安排。

第十五条本会秘书长在理事会指导下负责预算管理，项目部负

责组织实施。

第十六条预算管理主要包括业务收支预算。业务收支预算用于

支持行动计划，由项目部负责编制和执行，财务部负责业务收支活

动的具体资金安排。

第四章财务报告编制

第十七条本会财务报告是以会计报表为依据，以财务及业务数

据为基础，反映本会业务收支情况的日常管理监控工具。

第十八条财务报告分为月度财务报告及年度财务报告，按月度

或年度编制。年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务

情况说明书组成。

第十九条年度财务会计报告中的会计报表包括以下三张报表：

1、资产负债表；

2、业务活动表；

3、现金流量表。

第二十条会计报表附注应包括下列内容：

1、重要会计政策及其变更情况的说明；

2、理事会成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬

情况的说明；

3、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；

4、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；

5、受托代理交易情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价

基础和依据、用途等；

6、重大资产减值情况的说明；

7、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、

来源和用途等情况的说明；

8、对外承诺和或有事项情况的说明；

9、接受劳务捐赠情况的说明；

10、资产负债表日后非调整事项的说明；

11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第二十一条财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：

1、本会的宗旨、组织结构以及人员配备等情况；

2、本会业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生差

异的原因分析，下一会计期间业务活动计划和预算等；

3、对本会活动有重大影响的其他事项。

第二十二条本会的年度财务会计报告至少应当于年度终了后4

个月内对外提供。如果本会被要求对外提供中期财务会计报告的，

应当在规定的时间内对外提供。会计报表的填列，以人民币“元”

为金额单位，“元”以下填至“分”。

第五章资金管理

第二十三条总则

1、资金管理包括对银行存款、银行关系管理、银行户口、银行

付款等的管理；

2、本会资金由财务部进行管理；

3、本会财务部协调本会整体的资金安排，负责本会整体资金管

理政策的制定、监督、解释及修改；

4、本会实行匹配和相对稳健的资金政策；

5、本会通过编制业务收支预算，对筹款、付款等各项资金活动

进行有序安排。

第二十四条库存现金

本会不设库存现金，所有资金一律通过银行办理结算。

第二十五条银行存款

1、银行存款是指存放于银行户口中的货币资金；

2、银行存款的.存放应配合本会银行关系管理的要求。并应在

兼顾银行存款安全性、流动性和收益性的基础上，确定存款的期限、

利率和存款机构；

3、所有银行存款必须及时记账。本会应定期核对银行账目，编

制银行余额调节表，做到账实相符。

第二十六条银行关系管理

1、银行关系管理是在与银行往来过程中，充分利用各银行在不

同业务上的竞争优势，并有目的地选择合作银行，支持本会各项业

务持续发展和计划实施；

2、在与银行往来的过程中，须恪守诚信，坚持平等互利原则，

避免各类违约事件的发生。

第二十七条银行户口

1、银行户口是指为资金结算目的而在银行开立的各类户口；

2、银行户口的开立、变更、撤销应配合本会银行关系管理的要

求。原则上应选择本会合作银行作为结算业务和存款的经办机构，

培育核心银行关系；

3、银行户口以精简为宜，应控制开户银行和银行账户数目，定

期检查并撤销已无业务需要的各类银行户口；

4、开立银行户口时预留的有效印鉴必须由理事长确定并进行授

权；

5、银行户口只供本会使用，严禁出借银行户口供本会外或个人

使用；

6、未经理事会批准，禁止以私人账户持有资金；

7、禁止开立账外户口。

第二十八条银行付款

1、银行付款是指通过银行进行的支付结算行为。银行付款的方

式包括支票、汇票、本票、汇款、网上银行支付等；

2、应编制付款计划，做好资金支付的统筹安排；

3、任何付款的全部过程不能由一人完成；

4、付款前应核实付款申请经有效核批，并检查所附原始凭证的

真实性;

5、所开出的支票或向银行开出的付款指示须与付款申请以及发

票相符，并列明金额、收款人等详细资料。如不一致，需提供委托

书。不得开出空白银行票据或付款指示；

6、应确定银行预留的授权签字人的付款权限。可按照金额等因

素设定付款权限，授予不同级别的授权签字人。原则上所开出的支

票或向银行开出的付款指示须经过两名授权签字人签署；

7、所有付款完成后须及时记录有关会计分录；

8、对于已开出的银行票据，收款方未能收到或遗失，须要求对

方来函或登报挂失。经银行确认止付后，才可重新启动付款流程；

9、应建立严格的银行票据及财务印章的保管和使用办法。空白

票据的领用、注销应制定有关审批手续；

10、网上银行付款的，除须遵守本节上述对一般付款的规定外,

还须遵守：

(1)网上银行系统设置的授权级次应经过理事长批准；

(2)网上付款的操作流程及审批流程应严谨及合理，并经理事长

批准；

(3)操作系统应进行身份的电子认证，以加强对操作人员使用权

限的管理；

(4)应制定详细的网上银行软硬件系统的维护与管理办法。并采

取防火墙、系统加密等安全保障措施，保证系统安全稳定运行。

第六章对外投资管理

第二十九条总则

1、本制度所称对外投资，是指以现金出资进行的各种形式的投

资活动；

2、本会的对外投资应符合国家关于对外投资的法律、法规，以

取得较好的经济效益为目的；

3、对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：

短期投资一般包括购买能随时变现的债券、股票、信托、金融

理财产品等金融投资产品以及委托他人代为进行短期投资的行为；

长期投资包括股权投资和期限长于一年的债权投资。

4、对于长期不再运作的投资项目应作必要的清理，核清债权、

债务，撤销有关的担保、抵押，并妥善保留所有账簿、传票、财务

报表以及法律文件，如有必要，应注销。

第三十条对外投资的组织机构及职责

1、本会理事会为本会对外投资的决策机构，在其权限范围内，

对本会的对外投资作出决策；

2、本会秘书长为对外投资实施的主要负责人，负责对新项目实

施的人、财、物进行计划、组织、监控，并应及时向理事会汇报投

资进展情况，提出调整建议，以利于理事会及时对投资作出修订；

3、本会项目部牵头编制对外投资项目的可行性研究报告和项目

建议书，负责对外投资项目投资效益评估，并可根据项目需要，聘

请外部专家对项目进行风险评估，出具风险评估报告；

4、本会财务部负责筹措资金，办理出资手续等。财务部要及时

掌握各投资项目的财务状况和经营成果。投资收益应及时返回本会

账户，做好本会对外投资的收益管理。

第三十一条对外投资的审批权限

1、本会的对外投资应按照如下审批权限进行审批：

(1)本会对外投资单项标的交易金额达到或超过人民币100万元

的，须经本会理事会审批；

(2)本会对外投资单项标的交易金额低于人民币100万元的，须

经本会理事长审批。

2、本会对外投资涉及关联交易的，应当严格按照有关法律法规

的规定，具体审批权限如下：

(1)关联投资单项标的交易金额达到或超过人民币500万元的，

由本会理事会审批；

(2)关联投资单项标的交易金额低于人民币500万元的，由本会

理事长审批。

3、本会在12个月内连续对同一或相关项目分次投资的，以其

累计数计算对外投资的数额；

4、在不影响基金会正常运作及风险可控的前提下，可使用账面

资金购买银行或信托理财产品提高资金使用效率，增加现金收益。

财务部提出购买理财产品申请，填写理财产品认购审批表(附件1)

通过负责部门对资金的预估及测算，经本会秘书长、理事长审批后

购买。续期理财产品审批流程与购买理财产品一致。

第三十二条对外投资的审批程序

1、本会的对外投资项目，由秘书长组织项目负责部门编制对外

投资项目的可行性研究报告/产品说明书/项目建议书等相关议案，

并提交理事会或理事长审议。

2、相关议案应主要论述项目投资的必要性和可行性，对投资项

目在技术和经济上是否合理和可行，进行分析、论证，作多方案比

较和评价。其内容主要包括：投资项目的必要性和依据；项目方案

的初步设想及投资环境的初步分析；投资金额的作价依据及合理性;

投资估算和资金来源；经济效益和市场前景的测算。

3、本会理事会应严格按照本会章程规定的会议召开、表决等程

序，对对外投资的议案进行审议。与会理事应认真考虑相关报告的

可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、经济以

及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的对外投资

项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本会有利。

4、由理事长负责的审批项目，审批过程中，应认真考虑相关议

案的可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、经

济以及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的对外

投资项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本会有利。

5、经授权批准进行金融市场投资活动的，流程应经过下单、复

核、确认批准等程序，并至少由两人分工完成。

第七章固定资产

第三十三条固定资产是指预计使用年限超过1年，单位价值在

人民币20—元或以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,

包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有

关的设备、器具、工具等。

第三十四条本会应按计划安排固定资产的购置、建设及改良。

第三十五条新增的固定资产由项目部验收并编码，由财务部按

相应的会计账目入账并记录资产编码。

第三十六条固定资产应按月以直线法提取折旧，并应当根据固

定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年限和

预计净残值。

第三十七条固定资产折旧年限一经选定，原则上不得调整。

第三十八条本会应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一

次，确保实物记录与账面记录一致。

第三十九条发现溢缺固定资产须查明原因，按一般固定资产审

批权限进行审批后，及时作出账务调整。

第四十条对于有确凿证据表明确已形成实际损失或失去使用价

值的各类固定资产，由使用部门提交报废申请报告，并按固定资产

审批权限进行审批后做报废处理。

第四十一条固定资产购建或出售（按出售前固定资产账面余值）,

须按以下规定提请审批：

第八章行政开支报销流程

第四十二条行政开支，是指本会开展业务活动所必要的成本费

用开支，包括：公司注册成立费、商业登记证年费、人员工资支出、

法定保险支出、福利费、会议费、差旅费、文具费、印刷费、银行

手续费及审计费等。

第四十三条审批权限

单笔行政开支人民币3万元（含3万元）以下由秘书长审批；单

笔行政开支人民币3万元以上由理事长审批。

第四十四条报销流程

1、一般行政开支由报销经办人填写慈善基金会《费用报销单》

（附件2）,清楚列明成本费用的内容及用途，附相关正本原始单据,

由秘书长或理事长签批后交财务部。

2、本会人员工资支出以补助形式发放给社会主义新农村建设项

目组人员，由经办人填写《一项目组人员生活补助申请单》（附表

3）,清楚列明每名人员姓名、工作时间、工作天数及补助金额，由

项目部长、秘书长及理事长依次签批，并加盖本会人事部公章后交

财务部。

3、财务部支付款项后，各项目组人员在《—项目组人员生活补

助申请单》签名栏内确认收款；并将其单据交回财务部作为账务处

理附件及税务档案备查；如遇项目组人员因地区偏远无法收款的情

况，需由各项目组组长（理事会确认）统一收款并以现金或银行转账

的方式发放至各组人员。

4、对于资金在同名账户之间的内部调拨业务，由经办人填写

《资金内部划转通知》（附件4）,列明转出银行账户、转入银行账

户及金额等信息，由秘书长签批后交财务部。

5、财务部复核费用报销单，对符合规定的报销单办理支付手续。

6、有关银行汇款手续费及年审询证费，经财务部审核后可直接

根据银行单据记录入账。

第九章公益项目支出流程

第四十五条公益项目支出是指使用本会的资产用于社会主义新

农村建设、赈灾救难、扶助贫困、促进教育、保护环境等慈善公益

项目的支出。

第四十六条审批权限

按照《慈善公益项目管理办法》相关规定执行。

第四十七条支付流程

1、由项目部填写《善款使用审批表》（附件5）,按审批权限报

批。

2、项目部凭签批后的《善款使用审批表》原件及相关协议复印

件、签报复印件、收款人收款信息等向财务部申请付款。

3、款项付出后，项目部应向受赠方索取有效收据（社会团体/事

业单位/政府机关）或发票（法人单位）或确认函（个人或无法开出正规

发票的组织），交财务部作为收款确认依据。

4、因时间紧急且属于重大自然灾害、重大人身伤害事故，项目

部可直接填写《善款使用审批表》，由理事长、秘书长双签后交财

务部申请付款。事后再按本规定补齐相关手续。

5、对于指定用途的捐赠款，本会要与指定用途捐赠人签订捐赠

协议，约定该笔捐赠款的目的、负责人、期限、金额、条件、受赠

人等事宜。

第十章会计基础事项

第四十八条本会执行中华人民共和国《民间非营利组织会计制

度》及其有关规定，会计核算实行财务自收自支、独立核算的原贝!1。

第四十九条本会以公历年度作为会计年度。以人民币为记账本

位币，会计报表按本会统一的外币汇率折算至本会的记账本位币。

第五十条本会会计处理原则上按财会［20—」7号《民间非营利

企业会计制度-会计科目和会计报表》规定的标准科目和应用范围进

行。标准科目不敷应用时，由本会财务部增加科目及相应代码。

第五十一条所有记账凭证应附有原始凭据，并以当地法律、本

制度、审批权限、合同协议等为依据进行记录。

第五十二条月结应在月终后七天内完成。本会应定期核对账目，

发现不符，应查明原因，及时调整，保证账目记录准确无误。

会计管理软件

第五十三条本会使用的会计管理软件由本会财务部根据业务需

要选择确定。

法定报表

第五十四条本会应按月或年度及时编制法定报表，包括资产负

债表、业务活动表以及其他相应的明细表等。

年度审计

第五十五条本会应重视审计工作，并应组织、协调、配合会计

师事务所的工作，保证审计工作按照要求进行及按时完成。同时，

不得干预会计师事务所的审计活动，以保证审计结论的独立、客观、

公正。

第五十六条本会根据需要，应选择行业内具有一定规模和影响

力的会计师事务所进行审计工作。

第五十七条本会与会计师事务所签订的审计业务约定书应列明:

委托审计的范围、内容、双方的权利与责任、违约责任等项目。

第五十八条会计师事务所拟出具非无保留意见审计报告，应在

审计报告定稿前，及时向本会财务部提交详细报告，说明原因及对

收支、净资产的影响。

第五十九条审计完成后，本会应及时根据审计调整作账务处理。

如涉及资产拨备或核销调整，在进行财务处理前应根据本制度有关

规定履行报批手续。

第六十条本会应认真分析会计师事务所在审计过程中提出的意

见、问题及管理建议书，对存在的问题，应采取有效整改措施。

会计信息安全

第六十一条本会应针对不同岗位职责，设置相应的会计信息查

阅、处理等权限。

第六十二条本会财务部应协同信息技术部门实施本会电算化会

计信息系统的安全保密工作，跟踪了解有关最新保障技术，保证所

有电算化会计信息的高效传输和安全运行。

第六十三条财务人员调离原有工作岗位时，财务部应及时做好

会计信息资料的交接工作。调离人员应列明交接清单，由交接人、

承接人及其主管三方共同确认，确保资料的完整安全。

第六十四条财务政策、数据、资料均属本会重大机密，未经授

权，各级人员不得对外公布。

票据管理

第六十五条各种支票、委托付款书、收据由财务部负责管理，

按有关规定办理领购、填制、保管、回收、缴销手续。

第六十六条财务部出纳购置各种支票、委托付款书、收据应妥

善保管，并作好辅助连号登记。对填写错误的银行支票、委托收款

书、收据，应加盖“作废”戳记与存根一并保存并按本制度规定缴

销。

第六十七条向捐款人开具收款收据，应使用广东省财政厅印制

的《广东省接受社会捐赠专用收据》，由经办人签字并加盖本会财

务专用章。

会计信息档案

第六十八条会计信息档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计

报告等财务会计信息和预算报告。会计信息的保存形式包括但不限

于纸质和磁性介质。

第六十九条会计档案由财务部门负责管理，所有会计信息档案

要及时装订，妥善保管，对于磁性介质的资料须及时进行备份，并

异地保存。

第七十条机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，

由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管

人员逐一接收。

第七十一条磁性介质会计信息资料应长期保存，各种纸质会计

信息档案应按下列时间保存:

1、账簿、年度报表（报告）、薪金表：长期保存；

2、传票（应收应付款因有未了事宜不能清销时，凭证应存至结

案为止）、报税表、合同协议正本：十年；

3、季报表（报告）及月报表（报告）、收据存根、发票副本、信件、

银行支票存根、银行月结单、现金日报表及其他辅助性会计资料：

七年；

4、若当地法律规定的保管时间长于以上规定，按当地规定保存。

第七十二条各种会计档案超过规定保存时间的，本会应视具体

情况自行决定销毁或继续保存，对已销毁资料应保留相关记录。

税务

第七十三条税务管理是指本会作为纳税人、扣缴义务人依照法

律法规向税务机关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴税款

和费用等事项的管理。

第七十四条税务管理坚持诚信、法治、节约的原则。

第七十五条税务管理的目标是控制税务风险，降低税务成本。

第七十六条本会的重大经营活动，包括投资、资产处置、重要

合同的签订等，应进行税收风险和税务成本评估。

第七十七条本会对可能发生的税务处罚，应充分行使申辩权、

听证权和行政复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护合法权益。

第十一章附则

第七十八条本制度解释权在慈善基金会。

第七十九条本制度自20__年5月1日起执行。原《财务管理制

度》不再执行。

最新财务管理制度篇8

为加强机关财务管理，规范财务行为，保障机关日常各项工作

正常运转，提高工作效率，根据《行政单位财务规则》，等有关财

政法规的规定，制定本制度。

一、乡政府机关所有支出（包括报销、发放津贴、拨转经费和

往来性支付），一律由乡长一支笔审批，除特别授权外，财政所一

概不予受理和入帐。

二、乡机关各部门所取得的所有收入，必须按照“乡财县代管”

的规定，统一使用从财政领用的正规收据，不得自行购用其它收据，

所取得的资金直接缴入乡财政结算专户，不得边收边用，直接或变

相坐支。

三、支出报销实行以下程序。先由经办人签明具体事由，分管

领导签好证明，财政所长签审核并加盖乡财县代管公章，再交由乡

长审批。购置固定资产的支出，还应经使用（或保管）人签字，财

会同时进行固定资产账务核算、工资和对个人以外的支出凭证一般

应为税务发票，严格控制白条支出。招待发票，大额办公用品及烟

酒等大额发票须带有附件，工程发票要有工和平结算单。所有的财

务支出应于支出后尽早履行报批手续，最迟不能超过一个月，否则

将不予报批。

四、生产性支出凭合同、会议决定、办事通知单或文件，由乡

长审批，非生产性支出在20__元以下的由乡长直接审批，20_

10000元经商请书记同意并审核签字，由乡长审批，10000元以上的

须提交班了会联席会议研究同意后，由乡长审批，特殊情况下党政

负责人可以先行开支，然后向班了联席会议通报。

五、机关在编，在册，在岗财政供给人员的工资，离退休人员

的离退休费，由县财政统一发放，其他人员工资由班了联席会议根

据有关规定研究核定，并下发〈〈办事通知单〉〉。

六、公务费支出管理：

（一）办公费。一般办公用品由办公室编制计划经分管领导审

核，报乡长审批后，会同财政所负责购买，由办公室负责发放。办

公室要相应建立领用手续和分发记录。未经批准，任何部门不得随

意购置，否则不予报销。各种文件材料统一在机关打印室打印，确

需在外打印的'应事先报经乡长同意，事后一个星期内办理结算手续。

（二）会议费。乡，人代会及其他有关会议要本着履行节约的

原则，根据会前班子会决定的标准，办理会务支出，不得超支。

（三）电讯费。党政主要领导电讯费实行实报实销，其他班子

成员按规定标准予以补贴包干使用。

（四）差旅费。受上一级统一按排到县外开会，参观，学习或

因工作需要到县外开展工作需出差，须报经党政主要领导同意后方

可成行。费用单位自理的，根据上级财政部门的标准报销车船票，

住宿费，定额发给伙食补助。费用由组织单位支付的不再报销差旅

费，差旅费应于出差归来五日内填写〈〈差旅费报销表〉〉，及时

办理报销。县内差旅费实行包干制度，班了成员每人每年1600元,

一般人员每人每年800元。

（五）交通费。乡两主要领导的小车费用实行包干制度，每人

每年15000元。乡政府临时需租车时，需经乡主要领导同意，并签

发用车通知单，用车人凭用车通知单结算有关费用。

（六）招待费。上级党委政府或业务部门领导或工作人员来乡

检查指导工作，可安排工作餐。具体标准参照机关食堂的有关管理

制度执行。在外发生招待的，一律由书记或乡长安排，并由业务人

员当时办理现款结算，一般不得签字挂账。接待用烟由财政所统一

采购备用，凭乡主要领导签发的用烟通知单领用，办公室填写发放

记录，分管领导签字。因工作需要配送土特产的，需经乡主要领导

同意并签发用物通知单，由办工室采购。

七、根据工作需要由党政主要领导安排购置办公用品以外的其

他物品，由财政所根据领导授意负责现款购买，办公室负责管理和

支配并填写使用清单，使用清单原则上每月一次分别由书记乡长审

核签字。

八、医药费支出管理。机关财政供给在职和退休人员实行医疗

保险制度，机关除按医疗保险有关规定为职工缴纳应由财政负担部

分的医疗保险外不另行报销医疗费用。

九、乡机关二级机关财政收支管理

（一）帐户管理。所有二级机关的银行帐户纳入财政统管，由

财政统一建帐，部门只设临时报帐员，报帐员负责保管和填写支票,

印鉴交由财政所统一管理。

（二）收支管理。

1、各二级机构必须依据有关法规，文件规定的收费项目和标准

收取各项费用，严格手续和程序，做到依法收取，严禁乱设收费项

目和违规收费。

2、各二级机构一律从财政领用相应收入票据，严禁使用其他收

据或白条收取。

3、各二级机构所收取的款项必须及时全额缴入财政指定的帐户,

与财政一月一结算，腊月15日前必须结清全年收入，严禁挪用或存

入私人帐户，严禁坐支分成和用支出收据抵库。

4、各二级机构的工作经费支出必须凭原始支出凭征，按本规定

第三、四、六款办理。

十、严格控制个人借款和库存现金规模，各部门报帐员手中现

金额度不能超过5000元。

十一、各财务人员要及时办理拨款和月度收支凭证结算业务，

会计对出纳每月至少进行一次库存盘点，财会人员在办理财务收支

过程中遇有重大疑难问题时向主要领导汇报，财会人员在下月五日

前须将上月会计报表送党政主要负责人。

十二、机关财产的一般购置、修缮、高度，