长沙天冰冷饮有限公司完工产品入库业务账务一体

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u181371背景 长沙天冰冷饮有限公司完工产品入库业务账务一体化流程优化设计1背景1.1公司背景介绍长沙天冰冷饮有限公司于2002年07月在湖南长沙天心区成立，是一家集研发、生产、销售为一体的冰淇淋生产企业。公司共占地面积为2万平方米，生产车间拥有多条先进的流水生产线。立足于湖南，随着时间的推移与公司的发展并不断辐射至湖北、江西、广东、福建等多个省份。公司经营范围包括生产冷冻饮品（冰淇淋、雪糕、雪泥、冰棍）等，拥有雪帝、珍可爱、长沙天冰经典等知名品牌。目前，公司的冰淇淋生产技术一直有在不断的创新，“天冰”冰淇淋现已成为一个强势的地区性名牌产品。长沙天冰冷饮有限公司这几年的年收入有往递增方向发展呢，年产业能力也在不断提升。监事会监事会财务部股东大会董事会财务部股东大会董事会人事部人事部总经理总经理行政部行政部组织部组织部研发部研发部采购部采购部营销部营销部图1组织结构图1.2完工产品入库业务基本情况为使公司完成产品仓储业务，长沙市天冰冷饮有限公司现有的产品仓储业务的管理和职责如下：(1)采购部门需要负责的有：首先先联系各个原材料的供应商，然后完成对原材料的采购工作，还要承担对原材料质量等的主要责任。(2)生产车间利用原材料完成对冰淇淋产品的生产，生产人员需要负责冰淇淋产品的生产，品管人员需要对生产产品过程进行检验和监督并从仓库退货的产品中进行质量检验。(3)贮存及运输中心负责冰淇淋产品的贮存、分销及运输，合理贮存，以确保产品的种类不会被混淆，并确保后勤及运输车辆的正常调配。2长沙天冰冷饮有限公司完工产品入库业务账务流程现状公司目前现在的完工产品入库业务账务流程图如下：QC签名确认，为成品放入合格证生产车间按生产计划单完工产品QC签名确认，为成品放入合格证生产车间按生产计划单完工产品产品标识卡填写《产品标识卡》产品标识卡填写《产品标识卡》质检部质检生产质量标准质检部质检生产质量标准车间返修仓管员按单清点货物合格车间返修仓管员按单清点货物合格做好台账入库单做好台账入库单生产车间联系仓管员办理入库手续生产车间联系仓管员办理入库手续仓管员一联仓管员一联运送到仓库运送到仓库入库部门一联入库部门一联财务部门一联仓库统计一联图2完工产品入库业务流程图2.1完工产品入库情况该公司的销售部门首先要根据去年的销售和今年的气温和气候制定关于今年合理的一个生产计划，并预测今年的销售，然后将其移交给负责生产部门的经理。生产部门经理再根据销售部门制定的计划来确定每个周期内需要生产冰淇淋产品的种类和数量，经批准后，再分配给每条生产线并通知每条生产线的负责人。根据生产各类冰淇淋所需原料，各生产线负责人应及时甚至要提前通知仓储部门人员准备，以防需要的时候库存备用量不够，并及时安排人员到仓储部门接收所需种类的原料，在领用原材料的同时，要对原材料进行质量上的检验，但也要在规定的质量检验时间内，严格对这一环节进行检查，不能遗漏任何一个细节问题，这样才能保障生产出质量合格的冰淇淋产品。冰淇淋产品生产后，需要经过一系列的加工和包装，才能交给冻库人员。当冰淇淋产品进入冻库后，质量检验员应认真仔细的对成品进行检验。如果产品合格，可根据纸箱上的编号日期对冰箱人员进行分类。（1）销售部门要严格按照上一年的需求制定这一年的生产计划，参考上一年的数据以及各个部门的需求和建议，最后等多人确认制定的计划合理后，再分配给各条生产线的负责人。

（2）生产部门去仓储部领用原材料，应填写领料单和冰淇淋产品生产的一系列流程。

（3）冻库负责整理完工产品、清点和记录数量，向财务如实汇报记录的数据。

（4）财务部对生产成本进行严格的核算管理，盘点各类冰淇淋产品的价值并分析数据，根据数据总结每种产品的成本以及收入。2.2仓储部以及冻库管理人员的管理（1）每次都要及时的收货、发货、清点数量并把数据准确登记入账和记卡等。对所有的单据都要分类整理并保存好，方便以后数量对不上时，能够及时找到相对应的单据来对每次收货、发货的登记表进行核对，严格做到使账、物、卡三者能够相符。（2）对记卡、入帐的方法正确使用，且每一笔货物的动态日期都要在卡上和账上标明它们各自相对应的收货单位或者发出单位的部门名称以及货品单位。不管是收货、发货还是存货的数量，都要对其全部数量如实且精确的记录。（3）每天一定要谨记“记卡和记账”，而且当天的记卡记账必须要当天完成；每张记账单据上必须要有双方的签字，且必须分类并严格按分类之后的日期前后顺序保存好，以便往后核对过程中更加方便查找；每个月盘点后打印报表台账一并交至相关的财务负责人那，并且还需要打印报表盘亏和盘盈的情况。盘点报表需要经财务部那边的同意才可以进行调账，财务资料数据的负责人需要对每一个月的单据分好类并按日期装订成册，然后按照月份对装订成册的单据进行保管，报表、凭证类的资料也要归档保管好。

（4）办公的区域要与货品储放的区域严格分隔开，仓储部的货物要按货物的类别摆放整齐，不能随便摆放。

（5）每月配合财务部人员对货物、原材料等的盘点抽查，因此仓管部门要对所有货物都要做到账、物、卡三者相符；而且要积极配合安全部门人员对仓库安全方面的检查。2.3财务人员对账务进行处理在每次登记账目时，要对产品的名称、数量、规格型号、单证号码、验收情况等详细信息如实的记录，不能随便修改内容，也不要遗漏任何信息，仔仔细细的记录，一定要做到账实相符。然后填写生产成本明细表，明确记录生产过程中的人工成本、制造成本、材料成本等各种明细费用。3长沙天冰冷饮有限公司完工产品入库业务账务流程存在问题分析3.1仓管人员业务素质不高通过对该公司的调查，发现该公司的大部分仓管部门人员的业务素质能力都有待提高。该公司招聘仓管人员时对其要求比较低因而门槛也并不高，导致仓管人员的文化素质比公司其它岗位人员的文化素质低。再者仓管人员相对于生产人员以及品质管理人相对而言，仓管人员对产品的各个细节都没有那么熟悉，在产品入库时没有对产品的质量问题做到进一步审核；当质检部的人员的工作没把控好失误了的情况下，仓管人员也发现不了不良产品，从而也没有起到一个监督的作用；对不同质感的冰淇淋产品分别应该在哪种储存条件下储存，在这方面也没有很好的把控到位，导致产品口质量和口感到一定的影响。如果在入职前进行集体培训或者稍微提高一下招聘的门槛，有利于保障仓管人员一定的专业素质。这样，就可以避免大多数商品销售退回等情况了。同时，仓管人员对产品该如何存放的一些安全意识也仍需加强，比如说只要人一离开就务必要记得对仓库及时上锁，并且要不定期的对监控设备和防火、防盗设施进行检查，并设下规定任何人没经过授权是不允许进入仓库与产品密切接触以及处理完工产品。3.2不相容职务分离的内部控制缺乏有效性为了使各级管理者对公司进行内部控制，不相容职位的分离是重要手段之一。它要求经济业务由两个或两个以上的部门或者人员处理，个人或者单位必须与他人或者其他部门相互联系、相互制约、相互监督，才能更好的完成工作。这不仅可以及时发现个人或部门的错误，而且还能发现某些员工的偷懒行为、欺诈行为等等。总而言之就是在错误发生后让各级员工都不可能有对所犯的错误有掩盖的行为。保管财产和材料以及核对存款和账户的立场是不相容职能的分离之一，公司对已完成产品的库存保管与有关会计记录相同，这违反了不相容职责分离的内部控制要求。3.3产品入库流程分工不细致到了今天，产品的存储过程仍然保持着以前那种小企业的生产分工制度，由于对各个环节的生产分工还不够清晰细致，这使得了审计等重要工序错误率的大大提高。为了规范生产成品率和库房的操作流程，以确保成品质量的合格，相关人员进入库房要仔细检查数量，每一张单据都要准确记录，无论是哪个部门、哪个职位所有人员都要填写单据，并且要通过财务各负责人的审核以及上级的签字，这些都必须要有明确的规章制度。4长沙天冰冷饮有限公司完工产品入库业务账务一体化流程优化设计4.1建立完善的仓库管理制度首先，公司应该为不同部门、不同岗位的人推广与职位相对应的公司信息和员工制度，使他们能够更好地理解与自己相对应的职位是什么以及为什么要这样做，以及职位在公司中的作用和重要性。可以召开专门的工作交流会议，不同部门的人员将定期聚集在一起，交流工作问题和工作经验，来培养各部门人员的专业素质，增强业务能力。第二，公司可以建立奖惩制度或绩效制度，对在一定时间内不犯任何错误的员工给予物质奖励。为了衡量仓库的管理水平，从仓库的空间利用率、库存准确率、仓库位置精度和仓库效率等方面对其进行了粗略的评价。与以往的评价结果相比，提高某一仓库利用率的仓库管理者将得到奖励，以提高员工对工作的兴趣和工作的积极性。在一定时间内犯了错误的员工，按严重程度来扣除当月或者当年的绩效，对员工起到一定的监督作用，有利于公司更好的运转。最后，增强仓管员对自己职责的更加细致化，包括对完工产品入库时应当对产品的品质问题进行再粗略的审核，对各种产品的保管严格按照“摆放合理，存取方便”的原则来储放，这样对产品存放的环境有安全保障。不同材质的产品对环境的要求不同，因而仓管员必须要考虑到各个方面的因素，出库时只可让经过授权的工作人员接触或者是处理存货等。4.2加强内部控制实施的有效性根据公司的实际情况来建立最好的内部控制制度，但即使有最好的制度，也不把制度严格落实到位的话，无论制度有多好也只是形同虚设，就目前的情况而言，天冰冷饮有限公司应当着重于改善内部控制的环境和建立内部控制的监督并实施到位。4.2.1改善内部控制的环境首先，我们需要培养良好的企业文化，使员工具有团队精神，明确自己的信念。在企业文化的影响下，员工的思维方式和工作方式将得到改善，企业文化是实施企业内部控制的强大而无形的力量。第二，要提高管理质量和管理意识，即使大量基层员工需要做大量的工作，但只要管理层足够重视内部控制制度，这一制度就能从根本上顺利实施，管理模式越大，公司的管理越好，即内部控制实施的关键在于管理制度是否严格。4.2.2建立内部控制的监督首先，管理层需要相互制约，不能独断专行，公司的重大决策需要被召集到公司高层，然后集体批准。第二，公司的不同部门也应该相互包容，以发挥相互监督和预防的作用。最后，最重要的是要建立内部审计，选择具有较高专业水平和相关经验的人作为内部审计工作人员，利用内部审计师熟悉财务法规、精通财务的特点，不仅对公司内部控制是否得到实施进行监督，而且对公司内部控制的健全性和有效性进行评价，并提出专业化的整改意见。4.3制定完工产品入库业务优化流程和账务处理成品库存过程的质量取决于整个企业的库存管理水平是否达到一定的标准。天冰冷饮有限公司现有的成品业务流程过于简单，仓储过程与财务管理流程不密切，内容不详细，会计处理的绩效不具体。图3是优化后的流程图，主要增加了细节方面的内容，入库、出库和财务核算部分环环相扣，环节更为严谨细致，业务账务一体化更加具体。有利于企业集成管理，建立科学的管理系统及规范的业务流程。出货计划编制业务员包装作业出货计划编制业务员包装作业销售部经理物料员销售部经理物料员审核开手工请检单审核开手工请检单计划工作跟进销售部人员生产线长审核计划工作跟进销售部人员生产线长审核出货指令下达销售部经理财务人员生产统计员系统开请检单出货指令下达销售部经理财务人员生产统计员系统开请检单仓管员质检员品质检验存货出库仓管员质检员品质检验存货出库根据判定处理返工处理根据判定处理返工处理仓管员仓库物料员仓管员仓库物料员账务表单处理品质主管生产主管系统审核品质主管生产主管系统审核总账物料交接总账物料交接生产物料员生产物料员仓库物料员调拨管理类盘点管理类调拨管理类盘点管理类仓管员仓库物料员入库入库管理类仓管员仓库物料员入库入库管理类出库管理存货核算成本管理存货核算成本管理生产联生产联—物料存根联—仓管员财务联—财务图3优化后完工产品入库业务账务一体化流程图结转成本，分录如下：借：生产成本贷：直接材料直接人工制造费用（2）入库时，分录如下：借：库存商品贷：生产成本5小结通过对长沙市天冰冷饮有限公司成品综合核算流程的优化设计，加强了原料、货物的管理和公司的制度建设。这些环节提高了仓库人员、生产人员和管理人员的素质和能力，优化了企业内部环境，深刻