长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 长沙索的味食品贸易有限公司简介 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计1 长沙索的味食品贸易有限公司简介2014年，长沙索的味食品贸易有限公司在长沙经济技术开发区泰瑞路6号101注册成立，法定代表人徐立波，注册资本为150万元。这个企业它一直以来都是以休闲零食、优选鲜果、清新冷冻零卖供职、加工分装的标准性品牌连锁来营业公司。现在已经成为湖南、江西地区非常具有竞争力和潜移默化的品牌之一了。经过全体职员的不竭尽力，目前，索的味最近的盈店成功率在93%左右，公司确保门店的质量、盈利能力稳定成长，锁味在不断突破，慢慢的也将会成为食品贸易公司前进方向的核心力量。公司树立着“超越平凡，不断创新，不断改进和持续发展”的经营理念。自从品牌创立以来，就创立了详细的连锁加盟体系结构和全方位的架构。该公司的组织结构如图1-1: 董事长董事长总经理总经理售后部行政部财务部人事部采购部品控部销售部售后部行政部财务部人事部采购部品控部销售部图1-1公司组织结构图2 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度现状随着社会的不断创新，企业面临着巨大的压力。现钱是企业出产经营中不得或缺的资产，而且变现能力强、流动性强，有普遍的应用性。长沙索的味食品贸易有限公司在不断地成长，为了扩大生产经营和投资的需要，公司在现金管理方面有严格的条例制度，但也存在一些现金管理问题。目前公司的条例制度体现在之下几方面：一方面会对现金每日和月底进行清算，对现金进行严格清查；第二，对现金使用审批流程、现金使用范围明确等等都做了明确的规定，但随着公司不断地做强做大，公司员工不断增多，在一定程度上还是有点缺陷，公司的现金管理缺陷体现在以下几方面：缺乏全面的内部管理机制、现金使用的效率低、公司的出纳和会计是同一人，时常会出现不同岗位由同一人兼任、库藏现款限额管理不够到位，多余的款项未实时存入存储点、库存现金审批流程不规范，员工之间不进行监督，在日常费用报销中很可能造假等问题。虽然说公司制定严格的制度，但不一定公司每一个人都会严格按照规章制度办事，目前公司现金管理方面存在很多不妥之处，这些都将对公司的财务风险和经营风险造成影响，也终将会影响公司的整体发展，公司员工执行力还是很弱的，造成公司发展速度变缓慢，所以尽早完善现金管理制度是必要的。公司目前现金管理现状如表2-1：表2-1公司现金管理现状表每天做到日清月结，每日对现金进行清查现金使用范围明确现金只有会计一人保管，未设置出纳岗位缺乏健全的内部控制机制现金超过银行规定限额未及时送存银行出差人员报销自行填写费用3 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度存在的问题3.1 库存现金内控制度不完善随着公司的不断发展，公司加大了对现金使用的需求。一味地强调和重视只为了让公司营造出一个良好的外部环境，却忽视了内部环境的制度执行情况，尤其在对现金进行管理时，完全放松了对它的监督，让公司停滞不前。从公司目前来看，公司的现金内中支配轨制不完善，主要反映在之下几方向：3.1.1 会计出纳岗位职责不清日前公司的财务不分详细岗位，就一人统揽全部，这样就给公司带来资金隐患，会计主要是对原始凭证进行监督核算，明细账、总账、应收应付、报表的编制，而出纳就负责对现金日记账进行登记以及它的保管、与银行有关的票据进行跟踪。两个职位之间相互监督，账面不清时可以很快查出来，幸免贪污贪赃。而公司管账、管钱是同一人，看上去给公司节省了成本，但从一定程度上说，给公司种下了毁灭性的隐患。3.1.2 财务人员素质不高公司目前一些零碎的业务较多，造成现金结算很随意，在现金交易过程中，就会出现支付数额不准确的情形，对库存现金的安全性造成很大风险，由于一些财政职员职业素养不高，公司上的一些零散支付就会呈现坐支、白条抵库等不当的行为，从而库存现金在收支方面很浑浊，造成现金管理制度不完善的局面，从而影响公司的发展。3.2 随意使用现金，缺乏库存现金限额的管理现金对于一个公司来说，是公司中资产流动性最强的，同时也是种非盈利性的重要支付手段，库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=上个月的平均每日支付的数额（不包括每月的平均工资）*限制天数。在激烈的市场竞争中，长沙索的味食品贸易有限公司为了扩张生产经营和投资的需要，时常遇到库存现金限额问题，对现金持有量把握的不准确，时高时低的。以下就是该公司时常会遇到的现金持有问题：2015年公司在进行一次投资项目时，公司手头持有几十万现金而不存入银行，不按规定超过限额存入银行，使得由于现金持有量过大，影响了公司的投资，从而使公司没找到一个好的投资项目，现金的闲置阻碍了公司的发展；还有一次就是2018年公司为了发展的需要，扩大生产经营，之前受过一次教训，于是每次把银行规定多出的库存现金存入银行，但之前未考虑扩张的事，没有雨银行取得联系修改库存限额，导致现金持有过少，危及到公司的生存，公司无法做到扩大生产经营，这一目标又受到限制，导致公司发展速度变缓慢。从以上两次公司为了发展做出的战略都没成功，都是因为现金限额的管理做的不准确造成的，因此公司应加强对现金限额的管理，保持最佳现金量是非常必要的，让公司快速发展起来刻不容缓。3.3 缺乏对现金报销的全流程管理该公司职工不按规章制度办事，存在有这样一种现象：现金流向与控制脱节，导致公司现金混乱、流失比较严重。比如：该公司的王某在外出差回来后，发生差旅费后，王某将取得的原始凭证填制好费用报销单，由公司总经理审核后送到财务部，会计审核后填写付款通知单，然后支付现金。在这一过程中，外出人员的差旅费用数额大，很可能造假，这样会存在很大隐患，造成不必要的现金支出。另外再加上公司为了扩大生产经营和投资，项目负责人在填写费用报销单时涉及的金额较大，原始凭证也较多，就容易造成想报多少就报多少，导致费用增多，使得公司的现金支出与实际不符。4 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计4.1 实施库存现金精细化管理以及实行不相容岗位分离公司为了扩大生产经营，在日常现金管理方面很重要，为公司以后决策起很大作用。在日常经营中，对超过的库存限额及时存入公司银行账户。对资金业务建立严格的授权审批制度，在现金流出公司时看是否合情合理，要确定审批人对现金交易的授权批准方法、权限、流程，约定承办人办理资金交易的本职范畴和要求，不得超越审批权限。该公司现金收支图如下：交款人员现钞收入付款申请交款人员现钞收入付款申请审核否审核开收据（流水号）号）出纳收款开收据（流水号）号）出纳收款存入保险箱存入保险箱现金日记账制作会计凭证现金日记账制作会计凭证否将现钞送交银行审核将现钞送交银行审核出纳付款出纳付款图4-1公司现金收支流程图与此同时，各部门之间相互制衡、平衡发展，在进行精细化管理下还应当实行不相容岗位的分离，最主要就是要合理安排内部控控，让公司的各部门管理好自己的职位。比如说在公司的财务部，会计不能兼任出纳岗位，出纳人员不得编制会计凭证、银行存款余额调节表等工作。内控制度一定要起到制衡作用，让公司内部各个部门做到监督、回避，从源头上制止会计舞弊现象的发生。一般来说，出纳岗位对于一个公司非常重要，能很大程度帮助公司更好地管理资金的安全，比如有关亲属不能担任出纳。4.2 加强库存限额与现金存放的管理长沙索的味食品贸易有限公司应根据自身情况，适当购买资产、商品，不要为了扩大生产经营，就盲目购买，公司要有一定的制度规定，公司日常零星开支，应根据公司规模大小来确定以及与银行的远近程度和交通是否便利，与银行进行核定，公司要严格遵守制度，如果不严格遵守必定会对企业发展带来不利，公司要扩大生产应事先做好预算，及时向开户银行提出申请，确保日常开支的需要并对库存限额进行调整，避免一些公款挪用现象的发生，阻碍公司长期发展。该公司的库存限额申请表4-1：表4-1库存现金限额申请批准表申请单位：甲公司单位：元开户银行：工行永安市建设路分理处账号：3256700129项目理由申请金额批准金额备注工资每年预计现金支付工资68500元材料采购每年预计采购支出16800元其他每年预计其他现金支出36000元合计与银行商定现金保留天数为5天申请单位盖章年月日银行审查意见盖章年月日主管部门意见盖章年月日同时，现金应当有保管人员严格保管，保险柜上锁，避免其他人接触，对于现金的盘点活动也要不定期的开展，确保现金由专人保管，是否有丢弃，必须将库存现金的安全落到实处。对于整个公司来讲，库存现金是重要的流动资产起着至关重要的作用。所以公司一定要时刻警醒员工，了解不遵守制度的危害性，从外部入手，起到监督作用，从源头上来保证现金的安全。只有公司的库存现金管理符合发展的要求，公司才能走得更长久。4.3 严格控制现金报销审批制度为了加强公司的现金管理，出差人员在取得差旅费相关的原始凭证后，先填制费用报销单，然后交到相关的部门进行审核，审核后再由财务部门进行再次确认，由财务主管进行审核批准，再由财务负责人对其真实性、合理性进行审批，签字审批后送由单位负责人审核，最后交由出纳复核支付现金。公司现金报销审批流程如图4-2：一般费用报销流程费用报销人（经办人）费用报销人（经办人）正确填制费用报销单、粘贴原始凭证正确填制费用报销单、粘贴原始凭证复核并履行付款复核并履行付款部门负责人部门负责人确认发生事实并签字确认发生事实并签字分管领导分管领导确认并签字确认并签字财务负责人财务负责人审核单据、数据准确无误且符合报销标准并签字审核单据、数据准确无误且符合报销标准并签字单位负责人单位负责人签字签字出纳出纳图4-2公司现金报销审批流程图职工报销费用时要走正常流程，不能弄虚作假，该是谁报销就是谁报销，会计是会计，出纳是出纳，两者不混合，相互监督，全程由两人或两人以上参加，防止个别人的贪污行为，使其无机可乘，更有利于形成控制关系。5 总结通过对长沙索的味贸易有限公司现金管理制度优化设计后，公司在某些方面得以体现。第一，完善库存现金的内控制度，实行不相容岗位分离。公司严格按照规定，不为了节约成本，再另外聘请一人，会计和出纳分开，钱账管分开，两者相互牵制、相互监督，很大程度上帮助公司更好地利用职位保护资金；第二，加强对库存现金限额的管理后，公司可以根据银行提供的现金额度，再根据公司的发展需求提前确定好库存现金限额，财务人员可以做出现金预算，对公司在投资方面做好准备，不会使得一些公款打入个人账户中，阻碍企业发展，对超出公司预算范围内的现金存入银行，公司的坐支现金现象得以初步的改善；第三，通过调整公司现金收支、审批流程制度后，公司员工们能清楚地意识到审批流程的重要性以及如果不按流程走会造成什么风险，这样他们严格办事，让公司制定的规章制度更加规范化，也让一些抱有侥幸心理的人没地方下手，使其无机可乘，对因公出差等相关人员的借款，公司每个人严格按照公司改善的流程走，严格执行现金管理制度的规定支出