长沙市神宇建筑防水有限公司岳麓区分公司应收账款信用管理制度优化

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1长沙市神宇建筑防水有限公司简介 长沙市神宇建筑防水有限公司岳麓区分公司应收账款信用管理制度优化1长沙市神宇建筑防水有限公司简介1.1公司介绍长沙市神宇建筑防水有限公司岳麓区分公司（本文简称神宇建筑）是国内大型的防水材料、保温材料和混凝土外加剂专业生产厂家，集研发、生产、销售、施工于一体。神宇建筑技术力量雄厚，目前拥有员工100多人，其中包括中、高级化工，建筑、防水技术人员。1.2赊销业务流程神宇建筑在各个地方都存在交易客户，客户数量多，为了能够维持现有的客户和沟通到更多的客户，除客户自身的业务状况外，神宇建筑还采用了信用销售的销售模式，产生了大量应收账款。而目前神宇建筑的赊销业务流程图如下：销售人员谈成业务销售人员谈成业务客户提出赊销申请公司审核赊销申请填写赊销额度申请单审核赊销额度申请单签订销售合同业务完成，约定付款核对回款情况编制应收账款汇总表预期未回款及时通知销售部联系客户收款图1-1赊销业务流程图2神宇建筑应收账款信用管理存在的问题及原因2.1问题分析2.1.1应收账款占销售收入金额过高从图2-1中可以看出，神宇建筑的应收账款占销售收入的比率2020年较2019年有所上升，并且都达到40%以上，远高于货币资金和存货的水平比率，在下半年已经达到49.46%，预计在以后很有可能会占比超过50%。由此可见，神宇建筑的应收账款金额巨大，占比较高。自然会导致神宇建筑利润虚假，增加了资金回收的风险，还可能导致坏账过多，资产减值损失大，并对神宇建筑成长前进形成了很大的阻力，神宇建筑不得不更加降低标准以获得产生较少或者不产生应收账款的客户进行交易。表2-1神宇建筑2019年-2020年应收账款占比表单位：万元项目2019年2020年销售收入5368.736139.36应收账款2261.3142.12%3036.5349.46%2.1.2呆账、坏账过多在表2-2中，我对神宇建筑2019年-2020年的呆账、坏账的发生情况进行了统计。表2-2神宇建筑2019年-2020年呆账、坏账分析表单位：元项目2019年2020年呆账10757.3328196.67坏账766.221957.78存在坏账的单位可能发生了不可控制的意外，失去偿债能力或偿债能力低下，尚未进行处理，这些账款存在账上，看上去神宇建筑营收增加，其实已经应该划为亏损了，减少神宇建筑利润。从2019年到2020年，神宇建筑的坏账和坏账持续增加。如表2-2所示。2.1.3催收积极性低神宇建筑未对逾期应收账款进行实时监控，也未对逾期应收账款采取正确的收款方法。而且对神宇建筑的催收负责人也没有明确的规定，这就导致了工作人员对应收账款管理工作的热情并不高，销售人员和财务人员相互回避，互相不提醒，也不主动去催收。不管是应收账款的事先赊销客户审核还是应收账款的监管以及催收都只是按神宇建筑现有的应收账款程序走形式主义的管理，人人都想着应收账款管理就算收不回来也不会影响本人工资的发放情况，于是放之任之。这势必影响神宇建筑的应收账款收款，给神宇建筑带来更大的风险。2.2原因分析2.2.1赊销制度宽松目前，神宇建筑的信用销售体系十分宽松，一般不超过销售合同50%的订单销售人员就可以自己直接决定，销售合同50%以上的订单只需要向主管打个电话征求同意，就可以通过。对于一些老客户，销售人员觉得差不多就签合同了，申请额度和申请时间不超过最高限制太多，就能通过，而对于这些客户没有评定信用等级，也没有评定的标椎，这就导致神宇建筑回收资金时的风险增加了。2.2.2催收方式单一神宇建筑目前主要通过电话沟通的方式来进行账款的催收，导致很多客户不重视神宇建筑的催收工作，也不急于还款，想方设法拖延还款，甚至利用各种理由来进行搪塞，使催款人员的工作难以高效开展。催收人员不懂得如何通过有效的方法来应对不同的客户，一旦遇到难缠的客户就容易妥协，导致应收账款很难顺利收回。目前，神宇建筑应该做的是丰富应收账款的收取方式。2.2.3缺少催收激励制度根据现行的神宇建筑考核体系，因应收账款逾期而受到处罚的人员是操作者，而不销售人员。在实际工作里，销售人员走访客户，承接业务等工作，并且和客户签订合同，这是作为应收款预期主要负责人，操作人员并不直接参与合同签订，只负责履行合同义务，只是作为合同情况的考核负责人。而且，合同月底的业务量比较大，操作人员已经花费了大量精力来确保合同的履行。如果再安排收帐，可能无法按时有效完成催收工作甚至会影响到自身本身的工作。应收账款管理工作不能落到实处，长此以往，影响了应收账款周转率，不利于神宇建筑流动资金管理。3神宇建筑应收账款信用管理优化方案3.1建立客户授信制度3.1.1客户信息登记财务部门及时地集中保存和更新客户信息。表3-1是客户信息登记表。建立完整的文档可以防止由于业务人员辞职而造成的客户资源损失。表3-1客户信息登记表本人信息姓名联系方式电话性别QQ出生年月邮箱户籍现居地工作单位名称工作单位地址部门及职位职称企业信息企业基本信息企业名称企业地址担保银行成立年月企业财务信息资产规模企业净资产资产负债率流动比率或有负债销售收入增产率利润增长率职工年度工资总额公司纳税情况年纳税额税务登记情况纳税申报情况帐簿、凭证管理情况税款缴纳情况违规行为处理情况与公司合作情况第一次第二次第三次3.1.2客户信用等级评定财务部门应逐步完善其客户信用评估功能，并根据收集到的信用信息评估客户的信用等级。公司的信用等级分类标准如表3-2所示，信用等级分类表如表3-3所示：表3-2客户信用等级分类标准企业实际控制人情况（满分20分）序号指标名称评分标准说明1个人信用记录在信用报告系统中没有违规记录的个人将获得10分；消费贷款不按期偿还本金和利息不超过一次，逾期不超过一个月的，得5分；超过上述规定得0分；2本行业从业年限6年(含）以上得10分;3(含)-6年得5分;1(含)）-3年得2分;1年以下得0分。企业因素（满分45分）3公司成立年限5年(含)以上得5分;2年(含)-5年得2分;两年以下得0分。4企业信用记录借款人在征信系统无违约记录得10分，一笔出现逾期15日(含）以上得5分;两笔出现逾期15日以上0分;在征信系统中无记录的得3分。5与担保机构合作情况①与担保机构第一次合作得2分﹔第一次合作出现逾期或纠纷得0分﹔②与担保机构三次以内合作的得5分﹔有逾期或纠纷的得0分;③三次以上合作得10分;有逾期或纠纷的得0分。6与公司合作情况合作金额100万以内得2分，有逾期或纠纷的得0分；合作金额100万（含）-500万元得5分，有逾期或纠纷的得0分；合作金额500万元（含）以上得10分，有逾期或纠纷的得0分。7年纳税额30万元(含）以上得10分;25(含）-30万元得5分;20(含)-25万元得3分;15(含)-20万元得2分;10(含)-15万元得1分;10万元以下得0分。8职工年度工资总额比上一年度增长10%(含)以上得10分;5%（含）-10%得5分，5%以下得0分。财务因素（满分35分）9资产规模4000万(含)以上得5分;2000(含)-4000万元得3分;1000(含)-2000万元得2分;500-1000万元得1分;500万以下得0分。10企业净资产企业净资产在800万元(含）以上得5分;600(含)-800万元得4分;400含)-600万元得3分;200(含)-400万元得2分;150(含）-200万元得1分;150万元（含)以下得0分。11税务登记情况无违规得10分;有违规得0分。12税款缴纳情况较上年增长20%(含)以上得5分;10%(含)-20%得5分;5%(含)-10%得3分;5%以下得1分13违反税收法律、行政法规行为处理情况0次得10分;1次（含）得0分。合计100分根据表3-1收集的客户信息，参考表3-2的评定标准，给客户进行信用评分，再参照表3-3给客户评定信用等级。信用等级如表3-3所示：表3-3公司信用等级分类类别分数A类客户90分以上B类客户90-81分C类客户80-71分D类客户70分以下3.1.2规范授信金额和期限依据客户的信用等级，针对不同等级的客户，在回款期限和信用额度给予不同的授权，如表3-4所示：表3-4授信金额和期限表类别期限额度备注A类客户90天内销售额合同60%倍B类客户30天内销售额合同40％C类客户15天内30%战略伙伴关系的客户不按此表，上报主管，由主管上报更高层领导决策。D类客户现付无3.2规范催收制度对于神宇建筑呆账、坏账过多的现象，可以通过以下方式解决。首先在原有催收方法的基础上积极丰富催收方式，对不同的客户采取不同的催收方式，使催收方式得到客户的认可，并使客户愿意积极配合。其次神宇建筑要对催收责任划分明确，催收工作应由销售人员和合同操作人员一起负责。最后，可以采用电子邮件和传真、实地拜访客户、委托第三方机构收款、通过法律途径收款等收款方式。具体的催收政策如表3-5所示：表3-5应收账款催收对策客户类型到期前10天到期前3天逾期10天以内逾期2个月以内逾期3个月以内逾期9个月以内逾期9个月以上A类客户邮件、传真进行提醒打电话提醒寄出第一封催收通知函，并询问情况寄出第二封催收通知函，并上门拜访对客户的财务状况进行详细调查，进行第二次上门拜访，并发出第三封催款通知书委托收账第三方进行催收对客户提起诉讼B类客户打电话提醒寄出第一封催收通知函，并询问情况寄出第二封催收通知函，并上门拜访委托收账第三方进行催收对客户提起诉讼C类客户打电话提醒寄出第一封催收通知函，并上门询问情况委托收账第三方进行催收对客户提起诉讼3.3催收激励制度设计财务部门及时地集中保存和更新客户信息。此信息应包括公司，银行和主要客户。为了防止销售人员追求单方面的业务收入，神宇建筑应通知公司财务人员和销售人员负责收款。同时，严格制定审计收支评价指标。如果正常收款时间超过30天，销售人员将被处以0.5‰的日罚款减除滞纳金，从而使销售人员具有明显的风险意识，从而提高了应收账款的回收率。超限回款应与扣款制度挂钩。对于超过期限还未收回的应收账款进行扣款，对超过半年(以180天为限）还未还款的应收账款扣3%，超过一年（以360天为限〉还未还款的应收账款加扣3%。如果产生坏账，还应加大处罚措施，如扣款10%。如果有处罚，就必须有奖励。如果销售人员在公司指定的时间内收到付款，他们将有机会获得一定比例的回收金额作为奖励。越早收取应收账款，奖励金额就越大。表3-6现金折扣奖励制度逾期时间措施30天每日扣除0.5‰的滞纳金180天账款扣3%360天账款加扣3%4总结在当今社会，信用风险已成为企业不可忽视的问题。只有重视信贷政策的分析并在实践中加以运用，制定科学的信用政策，完善风险评估体系，企业才能在激烈的社会竞争中占据自己的位置。本设计通过对神宇建筑的应收账款信用管理现状进行研究，发现目前神宇建筑还存在应收账款占比过高、呆账坏账过多、催收制度不完善等问题，提出