长沙森碟管理有限责任公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1长沙森碟管理有限责任公司简介 长沙森碟管理有限责任公司管理费用预算管理优化设计1长沙森碟管理有限责任公司简介1.1公司概况长沙森碟管理有限责任公司成立2015年，经历五年发展历程，积累了雄厚的渠道、资源和人脉；该公司具备代办记账事业部、商标产权事业部、网络事业部等各个完善的事业部解决客户在各个阶段所遇到的问题以及瓶颈。主要与长沙多家大型连锁幼教客户建立长期稳定的合作关系。作为全国首家全生态企服平台，致力于服务好每一位客户，做到创业之初到公司不断发展到具备一定规模的过程和各种森碟企服可提供保姆式服务。1.2经营状况长沙森碟管理有限责任公司企业所服务的项目：网站建设、法律服务、资质代办社保服务等等。森碟企服客户群主要是幼儿园、小规模纳税人、和一般纳税人三大类，目前发展重心为就是代理记账、税务审计、社保托管2015年-2020年销售额三大客户。如下是公司2015-2020年的营业额：图1长沙森碟管理有限责任公司营业额从图中可以看出其中第一大客户是普慧性幼儿园，主要负责帮其做帐，迎接上级各种财务问题类的检查，因为我们针对此类客户传达的理念是“管家式服务”。如下是公司2015-2020年的管理费用支出额：图2各部门管理费用支出从表中可以看出，从2015年-2020年长沙森碟企服中每年管理费用支出成增长趋势稳步上升，前期管理费用得到了较好的控制后期2020年管理费用支出是前所未有的高且即将突破100000元，然而公司近一年营业额停滞不前，长沙森碟管理有限责任公司在预算管理费用方面需要进一步控制。从营业额的下降而管理费用支出依旧增加可以得知公司管理部门出现了一定程度费用的浪费且没有得到及时的止损，也没有对其进行实质性的考量。2长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理现状长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理大抵分为以下管理费用预算四个方面来阐述长沙森碟管理有限责任公司管理费用预算管理的近况。2.1预算组织架构由于长沙森碟管理有限责任公司是个历时六年的新型公司，公司现主要由三个部门组成：市场部、财务部、行政部。以下是公司的组织架构：图3预算组织架构2.2管理费用预算编制长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理坚持“服从指挥、缩减开支”的管理原则。管理费用预算是根据长沙森碟管理有限责任公司的年度经营管理目标，将公司资金合理规划的过程，目的是为了更好的利用公司所持财务资源。长沙森碟管理有限责任公司管理费用预算主要编制流程以下：董事会召开集会按照公司的持久发展战略和经济形势的预判，在集会上提出公司下一年度的管理费用预算方针；各部门统一上报部门预算后由预算小组进行初步审批，预算小组结合部门往年预算费用，并向公司管理层申请；公司经理层在执行中对管理费用预算及时进行纠正，本着开源节流的原则严格控制预算，以达到最佳控制效果；公司的经理层对预算小组上报的预算提出改良方案，肯定公司年度预算管理费用方案后，由预算小组正式杜撰预算编制；最后由董事会审批决策。公司管理费用预算编制流程以下图：图4公司管理费用预算编制流程2.3管理费用预算管理执行与控制公司管理委员会经由过程年度预算管理费用方案后，预算小组对年度总预算下到达各部门履行。公司预算管理费用方案中划定：1.一旦预算经核准后，按方案履行，不克不及随意变动。各个部门本着勤俭节约的原则将整年的经费支出放置好，不克不及随意变动资金用处。2.各部门执行预算管理费用时，员工认真填写预算台帐，严格跟着管理费用报销的程序进行报销。程序大致为：先由员工手写填制报销单，然后填写费用结算单；紧接着交给业务主管举行考核；考核后再由带领举行审批；最后交由财务部门由财务部预算小组进行审核，一旦发现有误立即修改单据审核金额之后在核对，审核无误后付款即可。流程图如下所示：图5公司预算执行流程图2.4管理费用预算考核由于长沙森碟管理有限责任公司在预算管理费用考核方面还处于初步发展阶段，还没有科学完整的考评方案。公司对费用预算进行考评的奖惩措施没有完善好，只有财务预算小组进行统计汇总，没有考虑到预算执行的切实情况。预算执行力度的巨细也没有详细的嘉奖和赏罚措施，没有对预算执行力度大的部门嘉奖，更没有对执行力度小的部门有相干赏罚。3长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理问题分析3.1公司管理费用预算组织构架不完整长沙森碟管理有限责任公司由于部门规划的较简单，没有成立专门的预算决策和管控组织小组，只设立了一个财务部门预算小组负责具体预算工作。所以管理费用预算管理的决策权由管理委员会实行决策职能，管理费用预算管理的相关内容复杂且专业性极强，管理委员会在开展预算管理过程中对于存在的大型问题不能给予及时且准确的回复。公司的预算管理决策和具体落实工作都承担使得财务部门对自身应执行的预算管理方面的工作内容和职能缺乏了解。因为财务部门是公司最为主要的部门，工作量大，会使得财务部员工工作逐渐低迷，在预算费用管理上发挥不出作用。所以预算费用管理体系混乱，结构不够清晰，导致预算费用管理质量偏差，执行效率较低。3.2公司管理费用预算编制不合理3.2.1管理费用预算编制不公平公司的预算管理编制过程不公平，对公司基层的预算严格制约，而对公司管理层缺少必要的约束，主要体现在：对各部门的预算基于往年的预算支出，而不考虑少数大量业务规模增大的因素，预算编制过于死板缺少弹性；公司在管理费用预算编制流程中没有对管理层的预算进行制约，管理层通常利用公款吃喝也不在少数。3.2.2管理费用预算编制目标过于控制成本公司预算费用管理目标编制的欠缺科学性，由于管理委员会一贯秉持着重节约、轻管理的机会主义，而缺乏全面风险意识和战略规划意识。因此首先从战略目标上就比较具有短期性，而预算目标也更趋向于主观性，一味的想要控制成本支出，而忽视了短期过度的成本控制对长期效益增长的负面影响。所以各部门预算不足就会一昧的节省成本，会严重影响后续的工作，尤其是市场部因为经费的局限很多地方施展不开，例如：原本稳定了的客户只需协议好合同细则即可成交，谈得差不多了按市场部的惯例应该顺理成章的将客户招待好。因为经费紧张不得不压缩招待费，此原因导致丢失了一部分业务。因为上级制定的管理目标过于控制成本，市场部各小组只能在有限经费去争抢先有的客户，不再去挖掘新的客户资源，于是开始恶性竞争，造成经常为抢客户不择手段的工作现象，激化了市场部内部的矛盾。因为上级传达指令，各部门预算费用都被财务部专业预算工作小组编制了相应的预算费用管理目标，长此以往，激化了部门之间的矛盾，导致严重影响了长期的效益发展，不会产生利益最大化。3.3管理费用预算执行力和控制力不强公司的预算执行过程没有做到严谨，缺少了必要的制约。现就公司的目前情况来看，管理费用预算编制并没有完整的完成整个执行过程，只是将预算编制工作完成，然后将任务下发至各部门，就算是基本完成了预算管理，而预算管理执行作为预算管理的核心仅是形式。主要原因为：各部门没有准确控制好预算项目执行过程，没有严格依据下发的预算标准进行安排；财务人员在做票据考核时，平常只存眷单据是不是适合公司划定的会计制度，并无去考核该项支出是不是适合预算支出编制的要求。3.4管理费用预算考核制度不成熟长沙森碟管理有限责任公司目前没有形成完整的考评体系，不能准确判断预执行过程的合理性和有效性，只能通过各部门的预算指标使用情况进行大致了解。各部门普遍误认为预算支出显现的业务的量，尤其是市场部，经常以盲目申请预算来显示月度或季度或年度业务量。并且当市场部预算超出一定指标时，也没有具体的惩罚措施。对于财务部预算尽管控制的较好，公司也没有相应的奖励措施。4长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理优化设计4.1完善组织架构公司组织架构太薄弱，有点混乱，没有明确具体的职位责任人。成立清晰的预算组织架构，按照公司规模，预算组织架构由预算管理委员会、预算管理办公室、预算执行机构、预算工作专业小组构成；预算管理委员会首要成员为公司董事会成员，公司董事长担负预算管理委员会负责人，公司总经理担负副会长。预算管理办公室主任由公司运营总监担负，预算管理办公室副主任由财务总监担负，预算管理办公室成员由各部门总监配合组成；预算执行机构首要是帮助预算管理办公室的工作顺利开展，负责人由预算经费利用部门负责人担负。预算工作专业小组是专门帮公司进行专业的管理费用预算在前中后期预算的重要组成成员。小组设立预算编制专员、销售预算专员、营销预算专员、财务预算专员、预算编制专员以及日常预算专员；组长由财务部主管担负。主要职责为收集各自部门的经费需求、根据预算指标提交预算申请表，由预算编制专员统一收集整理后进行编制预算方案。以下是完善后的公司组织架构图：图6公司预算组织架构4.2增强管理费用预算编制合理性4.2.1采用作业预算法和滚动预算法相结合方法管理费用预算编制方法主要为了更好的规划好公司的管理部门，为了管理预算编制适应公司的长远战略目标发展，在编制时需要制定合理的目标。因此依照预算费用支出可以分为基本活动支出和专项支出。采取作业预算法和滚动预算法相结合的方式可以加强公司预算编制的合理性：基本活动支出是指公司的职工薪酬以及各个部门基本业务支出和医疗保障经费，因此对基本活动支出采用作业预算法编制预算。专项支出是指公司为了达到某个战略目标和相关长远发展方针一类的，除基本活动支出范围之外的管理支出。例如该类支出用于公司人才培养计划、行业协会建设等，这种项目一般资金投入量多、持续时间长，属于公司的大项目大并且对后续的审批、发展有重大影响，用滚动预算法实行编制。4.2.2建立合理的预算编制目标建立清晰的公司预算编制目标主要包括以下几个方面：每个季度或每月份定期召开战略研讨会：由管理委员会确立全公司年度管理费用预算目标，将预算编制目标与公司长期发展目标相结合；按照各部门本身的实际情况细分年度预算费用方针，部门预算费用管理目标必需与公司方针标的目的同样；详情可根据需求增减，留有预算弹性空间。例如：市场部下月客户量增加，且设计业务金额较大，则可根据其需求来增加预算费用；方针肯定后由预算管理办公室将请求下发至各部门。4.3强化管理费用预算执行和控制预算下达至各个部门时，依照预算立马履行，将预算指标落实到每一个具体位置，构成完全的预算责任系统。预算管理决策小组建立好约束制度，尽量在各部门的预算执行过程中达到准确的支持和制约效果。围绕部门预算来管理资金，成立“先有预算，后有开支”的原则。将预算指标细化落实到每一个责任小组和具体的责任人。所分派的预算指标在各预算执行部门充分确认和落实，加强各部门的预算意识。与此同时，当审核部门预算时，也要严谨的审核经济业务的是否真实、业务往来票据、预算审批的合乎公司的制度以及业务的相关手续。以下是公司的预算执行和控制流程图：图7预算执行和控制流程图4.4改进管理费用预算考核制度建立更完善的考评机制，一方面能够监管各部门执行过程，促使各部门及时达到目标，同时能准时发现执行过程中的问题后反馈给各部门及时止损，杜绝了费用随意追加的现象。绩效考评工作主要有预算管理办公室和预算执行机构一起担负，由预算管理给办公室监察部门预算执行过程，最后由管理委员会评定考核结果。考核的内容首要为各部门的预算执行情况，为了让员工充实意想到预算执行的重要性，将查核成果与年终绩效挂钩。另外，预算考核不能只限于考评结果，也要有相应的赏罚措施：在分派预算额度时对上一年考查结果优秀的部门额度给予适度的增加，在预算执行工作中效果优秀的个人赐予相应工资嘉奖；而对于考核不达标的部门，以减少下一年度的预算额度作为惩罚。严格执行预算考核制度，可以增加公司收益，推进公司的未来持续发展。5总结本设计以针对长沙森碟管理有限责任公司提出优化设计，分别从管理费用管理组织架构、管理费用预算编制、管理费用预算执行与控制、管理费用预算考核制度四个方面对长沙森碟管理有限责任公司管理费用预算管理现状进行介绍，分析存在的问题以及原因并在此基础上提出对应的对策解决问题。通过总结，我们发现长沙森碟管理有限责任公司在管理费用预算管理中存在的许多不足，具体表现为：预算管理组织架构不完整、公司管理费用预算编制不合理、管理费用预算编制执行和控制不强、预算管理考核制度不成熟。针对以上问题，分别提出以下优化意见：完善预算管理组织架构、增强预算管理编制合理性、强化预算管理执行和控制、改进预算管理考核和评价。此优化设计主要对长沙森碟管理有限责任公司的管理费用预算管理部分进行介绍，在发现问题的基