长沙利德曼集团公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u长沙利德曼集团公司货币资金管理优化设计 长沙利德曼集团公司货币资金管理优化设计长沙利德曼集团公司基本情况公司简介长沙市利德曼环保袋制品有限公司成立于2007年,是湖南省最早从事环保袋生产企业。公司总部位于湖南长沙1号雨花区金海路18号,自有限公司2001年成立以来,以研发创导环保产品为企业己任,不断研究开发新技术产品,开拓新产品市场,销售业绩不断增长,一直稳居湖南环保袋行业的领跑者。公司经营企业的所有系列产品大都都是采用加工订单式的的生产质量管理模式,根据不同行业客户的实际需求情况来设计生产。自2005年成立长沙利德曼以来,由于特别公司注重提高产品质量和售后服务,客户资源在不断地发展扩大。目前,公司已成功先后为遍及全国数万家各级政府直属机关、事业单位、房地产、工业及非农业等大企业客户提供了咨询服务,产品大量远销国外。许多中国国内知名品牌家装企业，比如中国三一重工、辣妹子、梦洁家纺、亚华万达种业、鸿扬国际家装等均与我们公司共同建立了与全社会稳定的战略合作伙伴关系。公司旗下设有一位总经理和副办公室、财务部、销售部、采购部、制造部。长沙利德曼环保袋制品有限公司自有限公司成立以来,发展相关业务市场规模日益发展不断扩大。长沙利德曼集团公司组织结构图长沙利德曼集团公司货币资金管理存在的主要问题库存现金管理存在的问题《现金管理暂行条例》中有过规定,我国企业在需要通过开户银行核定手中现金的持有量。从根本制度原则上执行来看,开户受理单位必须在每日总账户开支金额批准的最高支付金额内3-5工作日。但是根据目前相关的市场调查研究结果发现,长沙利德曼集团公司每日库存进行平均固定资产库存现金上限使用量大概是1000元左右,那么我们就是说它的每日库存现金进行上限使用额度范围应该大概是在6000元至10000元之间。我们经过市场调查分析发现这该公司的产品库存现金确远远达到不止这个数,竟然已经达到了1000多元,有的现金时候甚至都会达到超过15000元。我们普遍认为这给公司的日常经营、控制和经营管理工作带来了很大的社会风险。经过此次调查我们发现,公司内部依然存在银行库存现金不良等大量公款用于结账的不良现象,我们可以发现目前公司在一个邮政储蓄银行账户当中,居然已经有大约50多万元的一笔公款用于私存,而这笔私存资金的稳定流动性在现象中也表明,这些私存资金大多都主要是用来花在了公司领导的日常吃喝玩乐应酬上,用于内部支付。此外,打了白条的借贷现象也时有发生,而且不仅仅是发生在政府一把手的身上,许多高级领导的直系亲戚也同样存在一些打白条的借贷现象,这些亲戚借款的借贷期限至少有的是半年,有的居然期限长达有两年,金额很高,次数也很多,让人触目惊心。银行存款管理存在的问题银行存款账实不符,最大原因就是账户往来没有逐笔登记入账,导致公司账目混乱。每月要与银行对账单核对,但是利德曼集团也没有严格遵守相关规定。该公司采购人员利用个人银行账户结算货款,该行为很可能存在舞弊风险。利用个人银行结算的后果就是可能导致公司公款被贪污、侵占、擅自挪用,造成企业资金的流失,银行存款管理问题更为突出和严峻。另外,财务专用章也没有由专人保管,将印章随意放入抽屉岗位分工不明确长沙利德曼集团公司两位领导并没有特别注意到目前货币资金管理相关工作岗位定期加班轮岗的重要问题,反之,他们一致认为,资金管理类相关岗位由于工作人员业务量大,对整个业务的操作熟练程度相对要求比较高,如果长期由一个人留下来自己做的话他的工作业务水平就一定会很熟练,这样一来的话,更加容易有利于有效提高他的工作效率。因此,就没有按照规定实行资金主管岗位定期更换轮岗的管理制度,好几年都不更换主管岗位和资金岗位工作人员。这样一来,相关固定资金管理岗位工作人员就非常清楚公司制度建设中的一些漏洞,也就有可能因为对公司所在资金岗位的业务权力和其他相关固定资金岗位业务流程了如指掌,从而容易冒出徇私舞弊的不良想法,因此,公司的固定货币资金仍然存在被非法贪污、挪用的巨大风险。公司虽然建立了企业内部管理会计控制体系,但形同虚设。内部会计控制体系一点也不完善。由于小型机构没有增加人员机制,在编制人员较少的情况下,没有增配人员。财务人员常常需要身兼数职,很容易对管理货币基金管理业务的一部分业务拥有绝对的权利。容易对银行货币资金管理业务的某个关键环节风险拥有绝对的风险处置权。忽视政府工作岗位职责分工,忽视政府审批行政授权服务管理制度的正确建立和有效执行。最后,资金内部风险控制的有效监督管理力度不够,上述各种类似违规行为无法及时得到有效的内部监督,容易就会造成资金管理上的漏洞。内部控制体系不完善长沙利德曼集团公司虽然设置了内部控制部门以及相应的内部控制文件,但是没有设置独立的内部控制系统。一些企业领导班子干部或主管监事人员无视内部业务控制管理规定,凌驾于内部业务控制管理制度之上,难免会导致使内部业务管理经办人员刻意屈从于外部控制压力,绕过内部必需的工作程序和管理环节,违规违法办理内部业务,导致内部业务控制管理制度暂时失效。此外,利德曼集团公司的日常业务往来收取货款的渠道非常多样化,并没有严格严格每日将收入货款转入公司统一账目,在日常进出账的时候并没有相应的记录,因此存在极其严重的收账不及时,微信、支付宝等收款渠道容易被操控,极大地影响了公司的正常运行。长沙利德曼集团公司货币资金管理优化设计库存现金管理制度优化学过企业财务的投资人就应该知道,在一个企业中如果有"现金为王"之说,那也就可以说明库存现金在整个企业中一直占据着及其重要的经济地位;但是库存现金的实际获利性也是最低的,企业内部持有的库存现金过多或者过少等那都会在一定很大程度上直接影响整个企业的正常发展;另外比如库存现金结算持有量是否不足,会直接影响整个企业的正常资金周转;因此企业内部应当按照提前计划做好企业库存现金的使用预算,保持企业库存现金结算处于最佳现金持有量,并严格执行限制属于库存现金结算使用量的额度及结算使用现金范围,属于库存现金结算使用额度范围的结算业务才被认可直接使用库存现金结算,不属于库存现金结算使用额度范围的结算业务则通过商业银行存款结算账户进行结算或用其他现金结算式。编制记账凭证，登记现金日记账开立收据，加盖现金收讫印章和出纳人员名章当面清点现金复核收款凭证是否齐全开始3.1.1库存现金收入流程图编制记账凭证，登记现金日记账开立收据，加盖现金收讫印章和出纳人员名章当面清点现金复核收款凭证是否齐全开始财务部3.1.2库存现金支出流程图财务部现金支付凭证已填好的现金支付凭证记账授权人审批财务主管审批财务主管审批入账银行提款补充零用现金填入备用金申请表零用现金是否不足支付日常杂项开支支付日常杂项开支填入零用备用金补充零用现金程序根据付款程序付款查单是否有费用部门主管或财务主管批签现金支付凭证已填好的现金支付凭证记账授权人审批财务主管审批财务主管审批入账银行提款补充零用现金填入备用金申请表零用现金是否不足支付日常杂项开支支付日常杂项开支填入零用备用金补充零用现金程序根据付款程序付款查单是否有费用部门主管或财务主管批签3.2银行存款管理优化设计开立商业银行存款户同样需要正式的行政批准登记手续,同样,终止开立银行存款户也同样需要先得到正式的行政批准。对于中国银行企业个人账户的具体开立、管理等相关要求没有一个具体的相关法律政策规定,或者允许企业同时可以进行个人跨行企业开户、多头银行开户、严格执行《银行结算制度》,不得企业开发空头支票和其他空白支票,不得企业出租、出借个人银行存款个人账户。加强对商业银行账户结算存款凭证的票据填制、传递以及票据保管等各环节的监督管理与风险控制。纳员单位要自觉组织开展定期存款对账调节工作,每月末都一定要向存款银行账户索要一份存款银行帐户的定期对账单,并且每月要及时修订编制一份银行存款帐户余额定期调节预算表,整理未达账项。如果调节后还是不符,应查明原因,及时处理。部门负责人审核签字银行执行转账财务经理授权财务经理登录网银复核：收款单位、账号、开户行、金额等出纳登录网银输入正确信息审批后的银行付款申请单部门负责人审核签字银行执行转账财务经理授权财务经理登录网银复核：收款单位、账号、开户行、金额等出纳登录网银输入正确信息审批后的银行付款申请单3.2.1加强票据与印章管理1.加强了对货币资金银行票据的监督管理:严格明确各种资金票据的管理购买、保管、领用、背书以及转让、注销等各个环节的工作职责和管理程序,设立票据登记簿及时进行和备案,防止各种空白资金票据的恶意丢失和非法盗用。}并在此基础上,利用银联票据记账序列化记号技术设计一个新岗位,负责定期或不定期跟踪核对客户存根在银联和其他个人账户的票据记账管理情况,以及及时发现其中的重要错误和潜在弊端管理用印领导审核经办人提出用印申请2.保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案记录,并对每-次使用的人进行一一记录，禁止一人保管全部印章，必须要经过批准后方可在票据上签章。不使用时，印章和支票必须分开存放。管理用印领导审核经办人提出用印申请3.3加强岗位管理单位业务部门人员应尽快研究建立健全负责主管货币资金监督管理各项业务的相关部门人员岗位协同执行工作责任制,明确不同业务相关岗位业务部门工作人员不同岗位职责协同执行责任权限,让不相容业务部门人员岗位和不同相关部门职务之间同时负责能够相互负责进行协同监督、相互配合进行协同制约,从而真正逐步形成有效的部门权力运行制衡性和协调管理机制。即本级银行预算货币资金管理预算出纳收支财务管理工作应由本级银行预算出纳财务会计人员和其他财务会计人员分工负责,职责分明、职权不能人工分离。会计人员一般不得直接担当兼任下级财务会计出纳;上级会计财务出纳处的工作人员也一般来说不得直接担当兼任会计财务登记审计审核管理人员、会计管理业务登记档案等的财务保管,不得直接担任兼管管理会计业务收入、费用、债券以及会计债务等等会计账目的其他会计业务登记审核管理工作。不得由一人直接负责进行企业发票收款办理资金使用和从货币银行证券市场银行账户管理资金的全整个管理过程:银行发票管理出纳员不能既直接负责发票收款又同时直接专门负责我们的企业公开银行发票或其他公开收据的发票管理工作,应与我们的公开票员的其他工作岗位职责相同或不能分离。如果在一些大型企业由于经营规模小,人员配备不齐的特殊实际情况下,则每张企业发票应有一定量的专人专门人员负责为其保管检查核对现金银行企业发票或存款支付簿的收据;所有负责用于保管现金银行存款支票簿的每个企业和其任职财务管理人员不能同时分别设立一个负责用于保管企业现金银行存款企业支出账户收入簿的账和负责用于定期调整收入账的其他银行存款账户支出收入账;所有负责用于保管现金和其他相关银行存款的企业发票和应收付,都必须由企业发票记账经办处的财务会计在为其负责检查核对银行发票簿的原始凭证副本是否真实无误后,填写企业发票存款记账簿的原始凭证,然后由企业发票记账出纳员会计负责为其检查核对发票所相应附带的发票原始凭证及其内容副本是否完整,然后为其负责办理银行发票和应收付款,并在发票所附带的原始凭证上同时为其加盖"收讫"或"付讫"印章。3.4加强内部控制管理3.4.1加强企业内部货币资金管理企业内部货币资金管理控制薄弱的原因,往往是由于企业缺乏最基本的银行存款内部控制流程在保证企业内部不相客职务相互分离,相互制约和监督的前提下须制定行之有效的制度来制约和监督每个工作岗位。3.4.2提高财务人员的能力和财务意识人是公司生存发展的根本要素。货币资金市场管理中的问题一方面主要是由于各种客观市场体制因素造成的,另一方面又必然受到"人"这个市场主体的客观因素所严重制约。提高公司财务人员的工作能力和增强财务管理意识对于促进公司的健康生存和持续发展进程有着重要指导意义。从人员财务专业意识角度来看,公司还需要不断加强人员财务专业意识的学习教育和监督管理,通过财务培训和奖惩激励的多种形式可以来持续培养和不断加强公司财务专业意识可以对公司财务人员定期进行财务专业知识的系统培训,}通过公司进行不定期的财务考核,采取一定的财务奖惩激励措施;来不断提高公司财务人员的专业任职资格门槛,这些都能加强财务人员对资金管理工作的了解,也能提高现有人员的整体素质,调动员工的工作积极性。因此,也要注重提高财务人员的职业道德水平,防止腐败现象的发生。从源头上提高财务人员对货币资金管理的认识高度。从能力上来说,公司可以引进家族之外的相关财务人才,这些引进人才的进入可以在一定程度上消除不正之风,更加客观公正,这样才有利于公司的长远发展。总结综上所述,货币资金有效管理对保险公司的健康生存和持续发展至关重要。随着我国经济信息时代的不断发展,货币资金对上市公司的带动作用也越来越大。目前为止在该货币资