平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1平江滔滔餐饮服务管理有限公司简介....................................1

2平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度现状....................1

2.1财务支出类型..................................................1

2.2财务支出审批规定..............................................2

2.3采购支出审批流程..............................................2

2.4经营支出审批流程..............................................3

2.4.1职工薪酬支出审批流程.....................................3

2.4.2费用报销支出审批流程.....................................3

2.5固定资产购置支出审批流程......................................3

3平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度存在的问题..............4

3.1采购支出审批不合理............................................4

3.2经营支出审批不合理............................................4

4平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度优化设计................4

4.1采购支出审批制度优化..........................................4

4.2经营支出审批制度优化..........................................6

4.3固定资产购置支出审批制度优化..................................7

5平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度优化设计总结............8

参考资料.............................................................9

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平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度

优化设计

1平江滔滔餐饮服务管理有限公司简介

平江滔滔餐饮服务管理有限公司曾用名平江厉厉茶餐饮服务管理有限公司

成立于2020年06月23日，公司坐落于湖南省岳阳市平江县城关镇严家滩安

置区二线46-48号；法人是徐平平，注册资本为100.00万人民币，属于小规

模纳税人，企业的经营范围主要是奶茶，糕点，甜点，小吃，然后是面包制

造，销售企业管理服务；企业营销策划等。

平江滔滔餐饮服务管理有限公司组织结构图：

平江滔滔餐饮服务管理有限公司

采购部商品研发部人事部销售部财务部

店长市场经理

副店长文案策划

员工：饮品制作美工

师、裱花师、甜点

学徒

图1-1平江滔滔餐饮服务管理有限公司组织结构图

2平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度现状

2.1财务支出类型

平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出类型主要包括：一是采购支出，

主要是采购鲜果、低值易耗品（包装物、器具等）；二是经营支出，包括管理

费用（职工工资、租赁费、设备维护费、设备修理费、差旅费、办公费、装修

费、电话费、业务招待费、水电费、印刷费、保险费、折旧费、其他经费

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等）；财务费用如手续费；销售费用如广告费、包装费等；固定资产购置支出

（购买电脑、冰箱、空调、微波炉等）。

2.2财务支出审批规定

一是未经公司相关负责人审批，任何人员不得私自收取应由公司收取的款

项，或报销不属于公司业务范围的支出。

二是公司审批制度按照“分级授权，谁主管谁负责”的原则设置。相关负

责人对原始凭证的真实性、合法性负责。

三是费用报销单据应当按照事实完整、正确的填写后再交给相关部门负责

人报销，相关负责人对费用报销单进行审核，对于没有按照要求填写的费用报

销单以及不符合报销标准相关负责人可予以退回。

四是单笔报销金额超过3000元的需提前一天口头或书面告知财务部筹备

款项。

2.3采购支出审批流程

采购人员确定采购清单通知供应商发货，取得发票

票

直接负责人核实签采购人员根据发票金额填写付款单

字并签字

财务部经理总经理签字

审核签字

财务部通知出

纳付款给供应

商

图2-1采购支出审批流程图

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2.4经营支出审批流程

2.4.1职工薪酬支出审批流程

人力资源部人力资源部出纳填写付

统计工资单经理签字款申请书

出纳通知银行发放工总经理签字财务部经理签字

资

图2-2职工薪酬支出审批流程图

2.4.2费用报销支出审批流程

取得真实合法的原始填制报销单并予以签相关部门经理负

凭证字责人审核签字

出纳付款并签字费用会计进行审核

图2-3费用报销支出审批流程图

2.5固定资产购置支出审批流程

取得购置固定资相关部门经理进财务部经理审

产发票行审核并签字核并签字

通知出纳付款并签字总经理签字

图2-4固定资产购置支出审批流程图

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3平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度存在的问

题

3.1采购支出审批不合理

平江滔滔餐饮服务管理有限公司目前旗下有九家奶茶店，主打水果类茶

饮，对水果新鲜度有一定的依赖性，水果越新鲜口感越好口碑越好，反之会影

响企业形象造成不良的后果，比如失去老顾客。因此采购时间得精准把握好，

但是该公司采购支出流程并不是很详尽，只是缺什么就采购什么，并没有详细

的计划，应当确定销售计划，再决定采购计划，同时采购时间应当划分详细；

其次对于收到劣质商品在使用过程中才予以报损，这在一定程度上增加了人工

费用影响公司效率，同时供应商对企业缺乏信任，会以时间过长不用导致水果

损坏为理由不进行赔付，因此应当确定收到商品确定劣质商品的时间并及时取

得赔付或商品；最后如果一段期间内供应商提供的货物损坏一直在上升或者价

格高于市场平均价、入库称重与发票上的称重差距太大应当重新考虑供货商。

3.2经营支出审批不合理

第一，人力资源部统计工资没有具体的规定，没有特指依据什么统计工资

单，也没有严格规定其他部门对其工资单真实性进行审核，因此工资单缺乏真

实性、可靠性。

第二，费用报销制度不完善，例如培训费、水电费、差旅费等，没有严谨

的规定，直接用多少报多少，另外审核时间也没有明确的期限。

3.3固定资产购置支出不合理

固定资产支出不合理，没有具体的流程购买固定资产，仅仅只是根据资金

多少购买设备，没有长远的考虑未来的发展，因此，产能不高或者生产质量存

在优劣之分，有的设备（比如搅拌器）因各种因素导致报废，没有产生效益。

4平江滔滔餐饮服务管理有限公司财务支出审批制度优化设计

4.1采购支出审批制度优化

第一，请购与审批岗位分离。

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第二，供应商选择与审批岗位分离。

第三，采购、验收与记录岗位相分离。

第四，付款申请、审批与执行岗位相分离。

对于采购，企业应当根据往年同期的业绩预估今年的销售量，从而确定需

要的原料来备货，对于鲜果，各店采购员可以根据该店往年销售数据预估当期

需要的鲜果，特别是不易储存的水果以及应季水果应当精准预估需求量或者更

换储存设备的品质，使水果保质期延长，以及要考虑当地市场价来订购货物，

这样可以减少企业成本，也能产生良好的效益，对于每个季度都能采购的原料

比如茶叶，牛奶等原料应当根据往年同期需求量及市场预测，原料的保质期确

定需求量。

销售员根据往年数销售总采购员按照销售计划确定采

监审核购清单并填写采购订单，与

据以及市场预测制

签字供应商签订采购合同。

定销售计划

货到发票到之后，由仓管员对货物

采购人员根据发票金额

进行验收，对于肉眼可以观察损坏

填写付款单并签字的及时向上级报损，其他妥善储存

图4-1采购支出审批流程增设图

对于入库原料的处理应当做一个的筛选，以平江万汇店为例，对于肉眼可

见的水果腐烂应当在水果到达当天之内通知采购员联系供应商赔偿或者更换商

品，针对使用中发现的坏果，假设水果质量不好，应当在供应商承诺的期限内

拍照记录备注原因，通知供应商退款；假设是储存不当，应当当日进行报损并

每周总结原因，避免发生类似的损失。

对于供应商，即使有了固定的供应商，但可能存在商品损坏率增加以及价

格高于当地市场价、重量不足的情况，影响公司效率，占用人力资源。针对这

种情况，企业应当让销售部对供应商进行考察，特别是价格、数量、品质方面

的考察，对于有问题的供应商应当给与期限让其改正，如不予纠正应当更换供

应商。采购相关人员应当严格遵守采购支出审批制度，对各供应商应当保持公

平公正的态度，站在公司的角度选择适合本公司的供应商，不得收受供应商的

贿赂，否则对于收受贿赂的采购人员公司有权视情况予以辞退。

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4.2经营支出审批制度优化

第一，职工工资单可以按照以下内容进行优化，人力资源部可以通过店长

提供的出勤表统计工资单，然后由财务部门先对人力资源部门提供的工资单进

行审核，再进入之后的审核流程。

店长以及各部门提供的出勤表应当包括出勤天数以及请假天数，请假理由

包括年假、病假、探亲假、产假、其他。除病假、产假外，其他假不予记入出

勤天数，带薪缺勤除外，其中病假扣除20%每天，产假照常发工资，其他按其

工资的平均日工资乘以请假天数扣除。

第二，费用报销单据应当按照事实完整、正确的填写后再交给相关部门负

责人报销，相关负责人对费用报销单进行审核，应当在收到报销单的一个工作

日内予以回复，对于没有按照要求填写的费用报销单以及不符合报销标准相关

负责人可予以退回。该公司主要的费用报销包括培训费、水电费、差旅费、办

公费、业务招待费、广告费，具体费用报销制度完善如下：

培训费报销标准按照镇120元每天，县每人150元每天，市每人180元每

天。

水电费报销标准按照销售量、地区水电价格划分标准，镇大致700元每

月，县1000元每月，市1200元每月，超出部分由财务部负责核实销售量与水

电耗用量是否成正比关系，再予以报销，超出15%只需财务部经理签字，超出

15%以上需由财务经理、总经理签字。

差旅费详细报销标准如下：

表4-1差旅费报销标准一览表

职位住宿费（元/晚）餐费（元/天）

部门经理以上县以内300县以内100

市以内500县以外120

部门经理县以内200县以内80

市以内400县以外100

普通职工县以内150县以内70

市以内300县以外90

含过路过桥费的交通费报销标准：每天在县城200元以内、市内300元以

内、省内400元以内。跨省部门经理级别以上可凭飞机票（商务舱以下）、高

铁票（商务座以下）等发票报销；部门经理可凭高铁票（商务座以下）、火车

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票等发票报销；其他人员可凭高铁票（普通）、火车票等发票报销。

差旅费报销注意事项：

第一，出差人员应填写《出差申请单》，报经部门负责人或总经理批准后

预支差旅费。出差超过出差人员请示的天数，应当在超出前与上级领导或部门

领导进行沟通，无法避免的情况除外，否则超期部分不予补贴。临时或紧急业

务出差，员工可以先出差再回来报销差旅费，但是员工应当注明原因。

第二，出差审批权限：普通员工申请，由部门领导负责审批；部门经理申

请，由总监审批；总监申请，由副总经理审批；副总经理申请，由总经理审

批。

第三，员工报销时按财务部门填制报销单据，附原始凭证：出差申请单、

机票以及机票行程单、高铁票报销凭证、火车票报销凭证、汽车发票、住宿酒

店开具的发票、过路费发票、过桥费，无本人姓名的原始发票由员工本人在背

后签名。

第四，差旅费报销需在出差回来后5个工作日内报销，5个工作日内未审

请报销的或者超出规定的部分由职工个人承担。

办公费报销标准：0-100元每店每月，超出部分由店长负责备注原因，财

务部负责核实报销。公司内部1000元每月每部门，报销单需相关部门经理签

字，超出部分由相关部门经理负责备注原因，财务部负责核实报销。

业务招待费报销标准：镇500元以内每次，县800元以内每次，市1200

元以内每次，超出部门由部门经理签字备注原因。

广告费报销标准：年花销金额在10万元以内按照实际花销金额报销，超

出部分由销售部经理负责签字备注原因。

4.3固定资产购置支出审批制度优化

第一，增强固定资产日常管理：

固定资产增加时，固定资产管理人员应当在实物上贴好标签在登记簿上注

明每一固定资产购入时间，使用年限等，办公室人员和负责人填写好新添物品

的具体内容和保管人。对固定资产的低值易耗品同上处理。

固定资产减少由具体保管人员向部门负责人查明原因或填写理由，经部门

负责人、总经理同意后，填写固定资产减少表。

固定资产实物管理，各店应当对该店所管理固定资产的功能、工作情况、

操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各

种信息做详细记录，并将管理落实到个人，确保资产的安全和有效使用，且对

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固定资产不定期进行盘点。最后各店应当对固定资产制定定期维修制度，确保

机器设备的正常运行。对于设备的使用应当按照说明书使用，对于不能熟悉使

用该设备的人员应当进行为期3天的培训，只有固定资产使用人员通过培训才

能允许上岗。

第二，固定资产购置支出