宁波西摩电器有限公司财务付款审批流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1企业背景.........................................................1

2企业财务支付审批制度设计.........................................1

2.1总则........................................................1

2.2物资采购支付审批制度设计....................................3

2.3费用项目支付审批制度设计....................................3

2.4借款项目审批制度设计........................................3

3企业财务付款审批流程设计.........................................6

3.1借款审核流程设计............................................6

3.2费用报销审批流程设计........................................8

3.3工资付款审批流程设计........................................9

3.4税费缴纳审批流程设计......................................11

4设计评价........................................................12

参考资料..........................................................13

湖南商务职业技术学院毕业设计

宁波西摩电器有限公司

财务付款审批流程设计

1企业背景

宁波西摩电器有限公司2002年12月04日在余姚市市场监管局登记成立。

法定代表人董越君,公司经营范围包括一般经营项目:家用电器、食品机械、塑

料配件等。公司类型属于私营有限责任公司（自然人控股或私营企业控股）。

图1-1公司组织结构图

2企业财务支付审批制度设计

2.1总则

第一条

为了加强公司内部管理,规范公司财务报销付款制度,落实工作责任,制定

本制度。本制度根据集团各公司的实际情况将财务报销付款分为日常费用、专

项支出、税费支出等。报销付款审批执行分级审批制,即第一种是由各公司自己

审批报销付款;第二种是必须报集团总部审批同意后方可报销付款。

第二条

报销人员必须履行以下基本报销手续：

（1）费用支出的基本清算程序：负责人的签字、审核人员的证书或部门负责人

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的确认、财务审核、总经理的批准。

（2）实物支出的基本清算程序：负责人签字、验收人验收（需要质检人员检验

的应有相应的质检手续)、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

(3)特殊费用开支的基本报销程序:负责人签名、审核负责人证书或部门负责人

确认、总经理批准、财务审核。

（4）总经理费用经副总经理批准，无设置副总岗位的由财务经理审批;财务经

理的费用由主办会计审核。

第三条

（1）经办人:核对项目、单价、金额是否正确,是否与合同相吻合,是否有事先

申请报告,发票是否规范,用途是否明确，部门经理是否签字（或仓库验收或证

明人签字）。

（2）部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是

否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据背面确认签字）。

（3）财务审核：费用是否按报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执

行，相关人员是否确认签字，项目、单价、金额是否正确，是否有预申请报告

发票是否规范,票据是否完整,用途是否清晰(或在背面写清楚)。

（4）总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员已确认签字。

第四条

（5）出纳付款：付款人必须对原始单据的金额再次全面核对,确保付款金额与

原始单据金额匹配。同时，出纳人应当核对和确保付款的单据上同时有财务经

理审计和经理批准才能付款。

附则

审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。各级领导接到下属

的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。各项已批复

的请示报告都必须作为报销附件。报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写;报销单据不得涂

抹、刮擦，内容和项目必须齐全。除财务经理审核和总经理审批外，其他人员

的签字全部在票据的背面书写。报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用

途"，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面

详细写清楚。不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项

目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

并且费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各

财务部门咨询，经同意后才能报销;同时大额的项目应当签订合同，以合同形式

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开展业务关系。报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支

付，而应通过银行办理汇款。

2.2物资采购支付审批制度设计

采购合同签订权限

（1）物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合

同金额在5万元以上的由总经理签订。

（2）物资采购合同中如有规定预付款条款的,预付款在20%以内的由采购部经理

签订;预付款在20%以上的由总经理签订。

（3）物资采购原则上由采购部对外统一采购。

（4）统一采购的物资由采购部按程序办理采购,在保证质量的条件下,按充分客

观询价或面向社会范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部

以备审核。采购款项支付，由采购人员办理付款申请由采购代表的所属部门经

理确认，由财务经理审查，最终经总经理批准后支付。

2.3费用项目支付审批制度设计

费用项目主要包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得

等。

固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提交申请，由

人力资源部审核，报总经理批准后执行。已批准薪资方案需上报财务负责人备

案。

每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算,由财务部审核，上报总经理审

批按时支付。

每月销售人员薪资由销售部统一核算，再由财务部审核，最后经总经理批

准，按时付款。

福利费用由人力资源部申请，报总经理批准后执行。在工作空间的边缘着

由当事人提出申请，让部门经理进行确认，最后由人力资源部审核上报总经理

审批后执行等等。

2.4借款项目审批制度设计

为了落实资金管理,加强对款项收支控制,明确财务收支审批的责任范围特

别制定本制度,单位员工必须严格遵守,财务人员要坚持原则严格把关,对于不

符合手续制度规定,没有经审批人签字同意的财务人员不得办理借款事项.

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2.4.1现金借款

（1）公司现金主要用于各部门日常的零星开支，原则上不允许各部门或个

人借支金额现金用于支付其他款项。

（2）各部门或个人使用现金，必须要先报给总经理批准，才可以进行支取。

（3）本公司银行账户市公司财产的管理部门，不得私自提取现金，严禁在

工作时间内支取现金，严格按照会计制度规定，严禁坐支现金现象发生。

（4）因公出差或公务急需用钱的员工,经总经理批准可以向财务人员申请

借款。款。

（5）各单位或个人所欠款项不得超过伍千元整。

（6）公司为各部门和个人所借现金，必须以银行汇款方式进行支付。

（7）借款人必须将所筹款项及时存入银行，否则按逃废程序处理。

（8）未取得借款凭证的借款概不报销。销。

（9）严禁使用他人账户支付现金等违规行为发生。

（10）财务人员对借款事宜负责到底。

（11）特别规定

①各部门或个人向公司申请的资金必须通过银行汇款的方式发放至个人账

号内；或个人借用的现金不能用于公司没有相关业务，特殊情况还需总经理进

行批准。

②借款人必须按财务要求填写借款单,交由主管部门经理签字，再让财务经

理审核，经理批准最后到财务部出纳签字借款。

③各部门或个人一次性借款金额，不允许超过伍仟元;总经理特批例外,且

应提前半天通知财务;叁万元以上的借款需由董事长批准。

④借款人应及时财务报销。结清所借款项，严格执行“广帐不清，后帐不

借”的原则。

⑤借款归还期限，出差回来或公务完结后七天内到公司报销，否则，将在

借款人当月工资中扣除。

2.4.2转账借款

（1）支票必须有出票人的开户银行，支票存根联（包括存根日期）及收款

人签章，并在存根上注明单位名称，用途。

（2）支票借据、用款计划是证明借款单位和用途的重要依据，其内容包括

借款人和还款日期、所借款项及还款计划。

（3）借据上须注明借款人名称和账户余额等事项，由借款人填写并签名;

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未填写不实的要进行追查。同时由出票人和借款人双方共同在借据上签字盖章，

给公司总经理批准后有出纳人员将借款凭证交收款人或开户银行收付。

（4）如果发生不能按时偿还借款本息的情况，由贷款人或借款人双方共同

负责偿还。

（5）对不遵守本制度造成财产损失或经济纠纷者要追究其法律责任。

（6）出票人签发后由出纳人员核对无误后签章，并登记进账。

2.5审批程序

各业务经办人需预支借款费用时，应该向单位部门经理申请同意后再填写

“借款单据”，报总经理核准，后报财务部审核出纳办理借款业务,且业务经

办人需在“借款单”和支票登记簿上的经办人处签字。对于没有使用借款的部

门，应在“付款申请单”上说明情况，以便财务部门能了解各借款用途。

以下对相关事务进行说明：

①借款单：是财务报销凭证；

②支票登记簿：是报销凭证的登记簿；

③借/还款凭单：是借款后的借据；

④发票：报销时要开“原始凭证”；

⑤报销单：是原始凭证的收据号和日期；

⑥收款人的签章：是付款日期；

⑦备注：注明本单位名称及付款日期或金额；

⑧部门经理的签字或印章：对已审核同意的收据，加盖部门负责人名章和

财务部门公章才可作为报销的单据；

⑨“审核”和“签字”应在相应票据上填写清楚，如发现差错应及时查明

原因加以改正。

⑩本制度由财务部门负责解释。

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3企业财务付款审批流程设计

3.1借款审核流程设计

图3-1借款审核流程图

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进程密钥控制点关系

步骤一：

填写借支单个人根据实际情况填写相关人员

填写借支单

步骤二：

部门领导审批部门领导人根据情况询部门领导人

问审批

步骤三：

会计审核会计根据其工资情况进刘畅

行审核

步骤四：

公司领导人签字审批借支单公司负责人

步骤五：根据公司负责人签字、会

出纳支付计签字确认的工资单发陈红

放工资单。

步骤六：出纳登记日记账并递交

记账工资支付清单及打款凭陈红、刘畅

证给会计做账。

会计根据出纳给的凭证

做总账并登记工资明细

表。

表3-1借款权责明细表

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3.2费用报销审批流程设计

图3-2费用报销审批流程图

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3.3工资付款审批流程设计

图3-3工资付款审批流程图

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流程职责关键控制点相关人员

步骤一：根据每月的工资核

申报工资算并且审核金额签部门领导

部门领导财务会计

字批准后签章传递财务会计

公司负责人

给会计。公司负责人

步骤二：会计人员再进行工

核对工资数额资的审查，审核没

会计有错误后签字确认，王霞

报告给公司领导人

进行审批。

步骤三：对工资进行审批没

领导审批有错误后签字确认。公司负责人

公司负责人

步骤四：根据公司负责人的

出纳支付签字以及会计人员朱慧

出纳

签字确认的工资进

行发放工资。

步骤五：通过出纳登记日记

记账账并递交工资支付

的清单以及工资打

款的凭证给会计人王霞、朱慧

出纳/会计

员做账。

会计人员根据出纳

人员提供的原始凭

证做总账并且登记

工资明细表等。

表3-3工资审核权责明细表

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