宁波海浪电器有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1宁波海浪电器有限公司简介............................................1

2宁波海浪电器有限公司会计岗位职责现状................................1

3宁波海浪电器有限公司会计岗位职责存在的问题..........................2

3.1财务总监没有做好资金预算......................................2

3.2出纳人员一人多岗..............................................2

3.3仓管会计物资管控不合理........................................2

3.4成本会计成本控制存在缺陷......................................3

4宁波海浪电器有限公司会计岗位职责优化设计............................3

4.1财务总监根据现金流量表做好资金预算............................3

4.2出纳岗位不相容职务分离........................................4

4.3仓管会计正确归纳仓管物资......................................5

4.4成本会计合理进行成本控制......................................6

5总结................................................................8

参考资料.............................................................9

湖南商务职业技术学院毕业设计

宁波海浪电器有限公司会计岗位职责优化设计

1宁波海浪电器有限公司简介

宁波海浪电器有限公司位于浙江省慈溪市桥头镇东工业园，是一家民营的

冷冻家用电器企业，专业从事生产、开发、出口、销售、服务。最初，公司主

要从事于制冷家电配件的生产，在短短的几年时间里，公司已经发展成了一家

能够为顾客提供全面服务的专业制造商。公司拥有200多名职工，包括30多名

工程师和各种中高级管理人才。公司以生产、销售为主导，以生产、销售为宗

旨。近年来，以良好的信誉，完善的质量，优良的服务，在国外，公司已经远

销美国、日本、中东等地。

2宁波海浪电器有限公司会计岗位职责现状

宁波海浪电器有限公司的会计岗位有财务总监、税务会计、仓管会计、总

账会计、成本会计、出纳等会计岗位。

财务总监的职责是负责公司的总体财务会计工作，制订和完善公司的财务

会计制度、制度和办法，并对公司财务收支和预算的执行进行分析和检查。对

企业2023年的战略目标进行规划，要实现的销售收入要达到多少，详细的成本

费用明细列出等。

出纳的工作是根据相关的法律和规定，办理本单位的现金收付、银行结算

及相关的账务，单位会计部门的各项票据、有价证券收付业务，并包括各单位

业务部门的货币资金收付、保管等工作。

仓管会计的职责是负责物资进出仓库的帐务工作，负责材料的储藏，对破

损材料进行妥善处理并做好记录；对各个部门所需购买的材料进行统计，并填

写材料登记报告。每月月底要盘点物资，盘点统计后与财务进行对接。

成本会计的责任是按照成本目标，制定预算、核算、成本管理等的执行细

则，提出降低成本的控制措施和建议，对各种费用的支出进行了严格的审查和

控制，力求做到节省，对成本费用指标进行了分解，不断完善并修订公司财务

制度和标准操作流程。

税务会计的具体工作包括：对国家各项税收政策的理解，熟悉税务法律法

规和工作流程，并能正确地做好发票的领购，开具和保管工作。对各类税款进

行计算、申报和缴纳，并编制与报送。并以公司的未来盈利情况为依据，对税

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

务会计的税务筹划案进行制定。

总账会计的职责包括编制损益结转的记账凭证，对实收资本、未分配利润

等科目明细账进行登记，记账凭证进行汇总并编制科目汇总表，以科目汇总表

为依据，不定期地对出纳现金进行抽盘，月末对实存现金进行监盘，每月编制

资产负债表、损益表等财务报表，并出具报表分析。

3宁波海浪电器有限公司会计岗位职责存在的问题

3.1财务总监没有做好资金预算

企业有涉诉债务和违约合同的情况，造成信用与资金的损失，是因为财务

总监对于对资金收支计划、财务预算、财务分析报告等财务管理方面的工作涉

及较少，没有什么系统性的了解，因此在工作中不仅不进行预算编制，还不与

其他部门的相关人员交流，认为预算是比较复杂、繁琐的，导致对于企业资金

流动不清楚，财务预算准确性不足。以下是2022年4个季度财务收支预算表：

表3-12022年财务收支预算表

季度总收入总支出总盈利

第一季度1485861395878999

第二季度16765814793919719

第三季度287934168774119160

第四季度399686286796112890

总计1003864743096260768

3.2出纳人员一人多岗

为了节省开支，每个部门都是由一名主管来管理，如此庞大的工作量，使

得每个人都显得有些慌张，财务交接更是一片混乱。每个月都在为了赶进度，

无暇顾及准确性、合理性，长此以往，有单位领导、会计人员可以任意处理现

金，出纳不能及时进行结算，这就会导致在出纳工作中，出现乱批乱花、漏批、

漏记等现象。如果没有妥善保管现金、凭证、印章等重要物品，一旦丢失或被

盗，这不但给会计工作带来了困难，也有可能让公司无端遭受到不必要的损失。

3.3仓管会计物资管控不合理

通过对仓库的观察和走访，我们发现现在的仓库并没有配备一名专职的仓

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

库管理员，而是由财务内勤兼做仓管。而他对仓库管理可能并不熟悉，把货品

在库区中摆放得十分混乱，极易让人晕头转向，产品没有实现分区管理，货箱

上下对不整齐，最下面的箱子大概率已经压变形了，损坏和消耗的货物很多，

没有对货物进行统一管理，也没有妥善存放，在货物堆上没有货物卡片，在仓

库内的账目管理也是杂乱无章，且没有任何的逻辑，这就导致了在进行盘点之

前，没有一个具体的盘点计划。有些库区提前盘完，有些库区却迟迟没有任何

动作，还有一些库区没有人监督，这也很容易导致漏盘和数据错误。

3.4成本会计成本控制存在缺陷

公司出现生产、销售不符合保障人类健康和人身财产安全的国家规定的冷

冻设备的由此可知成本会计缺乏相关成本会计的管理，使得成本控制中缺乏整

体性和系统性，采购材料没有计划清单，只是一味的选择降低成本而忽视了产

品的质量和用户体验的安全性，生产过程领用材料不记录，呆滞的材料和货物

的处理原因未上报上级，对国家相关标准政策也并未及时进行了解，缺少对整

个公司成本的宏观性把控。

4宁波海浪电器有限公司会计岗位职责优化设计

4.1财务总监根据现金流量表做好资金预算

首先制定一个基于定单和计划费用的购货融资方案，采购部门提供的采购

预测产品和数量，同时结合历史采购数量，确定未来的采购产品种类和数量，

结合研发部门根据预测产品进行详细原材料采购清单确认，并结合销售预测数

据，确定采购支出清单；其次按生产计划及定额制定的工资表及生产费用表，

根据生产产品数量确定人工成本，然后以各种制造费用、人工费用、折旧费及

其它为制造商品及服务而发生之费用，决定制造费用,根据历史管理、财务费用

的发生情况，编制月度费用计划，可以对比上个月的管理与财务费用，做出具

体的费用明细,根据订单交货日期和资金回收情况，编制收入计划，如实反映企

业的生产经营成果，核算企业实现的损益；最后在以上的方案的基础上，对其

本月的资金流动情况进行分析，并制定出一份资金流动方案，采用T形账户法，

对于非现金项目，其中包含了资产负债表项目和利润表项目，都要建立一个T

形帐户，并将其对应的期末期初变动数过入到各该帐户中，建立一个较大的“现

金及现金等价物”T形帐户，把每个栏都划分成了经营活动、投资活动和筹资

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

活动三个部分，左侧记现金流入，右侧记现金流出。以损益表为基础，与资产

负债表相联系，对每个非现金项目的增减变化，都要过入各T形帐户，进行核

对，这个帐户中借贷相抵后的余额应当与原先过入的期末期初变动数字相同，

在大的“现金及现金等价物”T形账户上，编制一份正规的现金流量表，以此

为依据，评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，全面了解企业财务“现金

及现金等价物”T形账户如表4-1所示：

表4-1现金及现金等价物T型账户

左上方右上方

经营活动现金流入量经营活动现金流出量

投资活动现金流入量投资活动现金流出量

筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量

现金流出净额

4.2出纳岗位不相容职务分离

出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽

核职务，与会计档案的保管职务等都属于不相容的职务，应该将其分开。要做

到管钱的不管账，管账的不管钱，一个人不能兼干可以掩盖自己所犯的错误和

不当行为的职务。因此要实行定期轮岗制度，对自己的岗位职责进行明确。收

银员每天都要把所有的现金收款单据都整理一遍，确保单据与单据之间的一致

性，且要保证每张票据上都写着“付讫”、“收讫”两个字。对日记账进行了

登记并进行了整理，将现金日记账的当日库存现金账面余额进行了结转，并对

现金进行了一次盘点，将盘存得到的实存数与账面余额进行了对比，看它们之

间是否存在着一致的地方，并对库存现金进行了检查，发现其是否超出了规定

的现金额度，假如实际库存超出了库存现金额度，应该立即将超出的部分送到

银行。当存货的真实数量低于帐面结余时，应当立即找出原因；当库存现金少

于所需金额时，要及时补提，将个人的资金与公司的资金区别开来，避免出现

账目错误，保管好各种空白支票、印章，有问题要及时处理，对银行存款中的

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

未达账项，按月处理，制作“银行余额调节表”。定期与银行对账，确保账账，

账实相符，及时编制相应的报表,完成当月工作。具体工作流程如图4-2所示：

检查清点保险柜内的物品

每天

上班开始请示当日资金安排计划

修改补充当日工作计划

进入

开展当日出纳业务工作

正常工作

各账户查询清点，对账清算

每天下班前编写次日工作计划

30分钟内

按规定报告当日资金信息

按规定将重要物品存入保险柜

每天下班离检查确认保险柜锁存情况

开前

整理桌面和办公环境

完成本月资金盘点和结账

每月末

次月初

移交凭证，转交账本，接受核查

图4-2出纳工作流程

4.3仓管会计正确归纳仓管物资

在仓库的管理中，需要有若干名具有一定辨识和测量物料的能力的仓管人

员，要对仓库货品的进、出货管理流程有所了解，要做好货品出、入库的电脑

开单及录入，要做好月度存货盘点、单据的整理及归档。入库的商品要挂好存

货卡，才能入位，存储的商品不能超出商品的堆码层数，也不能直接堆在地上，

要按照货位的要求，将商品码放在木盘上，要注意商品的整洁，长时间存放的

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

商品要定期清理，在商品上不能放置与商品没有关系的东西，比如废纸、废袋、

胶带等。对退货的物资要先进行测试，并对其进行性能、质量、是否可以重复

使用，还可以重新入库，并且有优先使用权，不能将其作为废弃品。物资供应

部要对所需的物资进行定期的调剂，将已经使用了很多年的物资，超过了使用

年限的物资，以及已经决定以后不能使用的物资，都要及时的进行处理和销毁，

将损坏的和不合格的物品，分别存放在搁置区，并且要保持干净，要做好详细

的记录。每六个月都要清仓一次。将商品分门别类，甲级商品必须一个月装运

一次。B级商品每三个月清点一次，C级商品每两年清点一次，对于每日出库的

商品要做一次清点，对于其它商品也要做一次周期清点，以确保商品的数目准

确。出纳将清点单上除了库存数量之外的其他清单打印出来，并将清单上的清

单递给清点员。清点工作必须有两人以上，清点完毕后由两人签署。把盘点表

交给清算员，清算员把清算量和清算量填入盘点表中，核对清算量，发现有出

入时，应再次打印出入表，再次清算量。如果有出入，要核实，如果出现了收、

发货物的差错，要与顾客联络，看能否弥补，不能弥补的，要根据意外情况进

行处理。以下表4-3是货物出入库登记表：

表4-3货物出入库登记表

入库出库

货物货物结余数

单位入库领用

名称类别数量经办人数量领用人量

日期日期

4.4成本会计合理进行成本控制

建立严格的采购制度，在采购系统中，要购买的商品要向供应商进行询价、

对清单进行比较、议价，之后再对供应商进行选定，并将所选定的供应商和他

们的报价填写在请购单上。货比三家，不断地降低采购价格，每一批在对所购

买的商品进行报价时，应该先将其与已存档的商品价格相对比，然后分析其产

生差别的因素，在关键商品的价格方面，要经常地搜集相关的货源价格资料，

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

以便对现行的物价水准进行分析评估，并评估并更新已存档的物价文件。其次，

要清楚供应商的供货能力，选择的供应商必须是至少两家的，选择守信用的，

以免出现供应不到位的情况，导致停产的风险。建立“限量领料”的管理体系，

在材料单上列出了生产某种商品所需要的各类材料，并列出了每一种材料的规

格用量。生产部门按照物料清单填写好的领料单，到仓库里分批次领料，仓库

在发出料的时候，会对其进行相应的登记，扣除领料单位和领料人的剩余可领

用的数目，领料额度用光了，就不能再领了，所以要从源头上对材料的消耗量

进行严格的控制，假如领用的材料都用光了，而产品还没有完成，那么生产部

门就要填写一份超出的领料单，并找到有关人员签名后，才能到仓库里领料，

这样才能明确自己的责任。如果手中有了一批滞留的材料，或是存货，就可以

对材料进行修改、加工，然后找出方法，把这些材料用在其它的产品上，之后

以更低的价格出售给供货商，如果供货商不用，就会以更低的价格出售给其他

的同类公司，实在用不到的，转手卖给垃圾回收站，剩下的，可以打折或者低

价出售。具体步骤如图4-4成本控制图：

下达生产制定物资

经营计划采购计划采购需求

编制

采购预算

办理采购申请

1.执行采购2.明确采购

计划与预算申请

临时需求申请

确定合适的采购计划