基础会计课件：会计信息系统基础

会计信息系统基础学习目标

◆了解会计信息系统的概念、基本构成、特点和功能结构◆掌握会计信息系统与手工操作的区别◆理解会计信息系统的运行、维护与评价

9.1会计信息系统概述9.1.1会计信息系统的定义会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。

9.1.2会计信息系统的基本构成

1.硬件硬件是指会计信息系统进行会计数据输入、处理、存储、输出和传输的各种设备。包括：输入设备：键盘、鼠标、扫描仪等；数据处理设备：计算机主机等；存储设备：硬盘、光盘、U盘等；输出设备：显示器、打印机等各种网络设备：网关、网卡、集线器、中继器、路由器、双绞线、同轴电缆等。2.软件软件分为系统软件和会计软件。系统软件包括：（1）操作系统，如WindowsXP；（2）数据库管理系统：如Oracle、SQLserver等。会计软件是专门用于会计核算和管理的软件，是会计信息系统的重要组成部分。目前会计软件非常多，国外软件有Oracle软件、SAP软件等；国内软件主要有用友软件、金蝶软件、新中大软件等。3.人员人员是指从事会计软件研制开发、使用和维护的人员，主要包括系统分析员、系统设计员、系统维护员和系统操作员等4.数据重点在真实性5.规程《中国财务软件数据接口标准》《会计电算化工作规范》《会计电算化管理办法》《商品化会计核算软件评审规则》《会计核算软件基本功能规范》9.1.3会计信息系统的特点第一，会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人机结合方式，进行相互操作。第二，数据采集要求标准化和规范化。第三，数据处理方式集中化和自动化。第四，会计信息载体无纸化。第五，财务和业务的协同处理9.1.4会计信息系统与手工操作的区别1.改变了原有的组织体系2.改进了会计核算形式和方法手工下的会计核算形式和某些核算方法并不是会计数据处理本身所要求的，而是为减少或简化计算工作量所至。3.改变了原有的内部控制制度4.改变了账表存储方式和增加了输出过程5.使会计的管理职能进一步强化9.2会计信息系统的功能结构分析会计信息系统由三大系统组成，即由财务系统、购销存系统、管理分析系统组成，每个系统又进一步分解为若干子系统。1.财务系统财务系统主要包括总账子系统、工资子系统、固定资产子系统、应收子系统、应付子系统、成本子系统、报表子系统、资金管理子系统等。2.购销存系统对工业企业而言，购销存系统包括采购子系统、存货子系统、销售子系统；对商业企业而言，还应体现符合商业特点的商业进销存系统。3.管理决策与报告系统管理决策与报告子系统可以归纳为三个层级的功能：经营监控层、报告与分析层、业绩评价层。9.3会计信息系统运行维护和评价9.3.1试运行试运行或并行阶段是系统开发的实战演练阶段，也可以看成是一个范围更广、规模更大的现场测试，因此是一个以用户方为主、开发方为辅的系统管理阶段。用户方和开发方除了要特别关注；新旧系统的转换时间、转换方式、并行时间、新旧系统的维护、新系统的验证、新旧系统数据一致性、推广的速度、热线支持与问题响应处理等问题9.3.2运行和维护系统运行和维护阶段是系统开发也命周期的最后一个阶段。系统能否运行并充分发挥作用在很大程度上取决于系统维护工作的好坏，因此必须从思想上重视系统维护工作。近几年，商品化会计信息系统产品之所以能够较快地发展，一个很重要的因素就在于商品化会计信息系统产品与以前采用其他各种方式开发的系统相比系统维护更有保障。9.3.3系统评价系统评价工作的目的是通过对新系统运行过程和绩效的审查，来检查新系统是否达到了预期目的，是否充分地利用了系统内各种资源（包括计算机硬件资源、软件资源和数据资源），系统的管理工作是否完善，以及指出系统改进和扩展的方向是什么等。1.系统评价的主要指标（1）经济指标（2）性能指标（3）应用指标2.评价方法（1）结果观察法（2）模拟法（3）对比法（4）专家打分法系统评价完后，根据评价结果写出系统评价报告。评价报告一般包括系统运行的一般情况、系统的使用效果、系统的性能、系统的经济效益、系统存在的问题及改进意见等五个方面的内容，在上述五方面的评价内容中，通常系统的技术性能评价和经济效益评价是整个系统评价的主要内容3.系统评价报告以用友软件ERP-U8为例，分析软件的功能结构一、软件功能结构软件模块间的数据关系如下：二、技术架构三层架构：数据服务器-应用服务器-客户端三、系统评价明确系统方案的目标体系和约束条件；确定评价项目和指标体系；制定评价方法并收集有关资料；可行性研究；技术经济评价；综合评价案例分析西安高科集团结算中心资金管理系统应用实践1、企业简介西安高科（集团）公司成立于1992年，是与西安高新区管委会在“一套人马、两块牌子”的独特机制下共同成长起来的大型现代国有企业。13年来，公司经历了从创业之初的“政策扶持、贷款起步、负债经营、滚动发展”的开发模式，到今天的以“责任为重、诚信为本、稳健经营、科学管理”的经营理念为己任，积极致力于“做令人尊敬的现代企业集团”发展道路的不断丰富与完善，在西安城市西南区域营造出一个配套设施健全、居住环境优雅、生活质量优良的城市新区。西安高新区在全国53个国家级高新区综合指标名列前茅，为西安市社会经济的快速发展，为西部人居环境的大力改善做出了突出的贡献。高科集团跨越式的发展速度，为中国西部的国有企业改革和现代企业发展起到了领航和标旗的作用。作为西安高新区龙头企业、中国最大企业集团500强企业和中国最大企业集团房地产开发行业10强企业之一，高科集团以实现年销售收入30亿，实现利税近4亿元，总资产达到百亿元的傲人业绩，高踞西部企业前列。高科集团旗下的“高新地产”、“天地源”、“紫薇地产”、“高科房产”、“高科塑业”、“新纪元俱乐部”等知名企业品牌以及“枫叶”、“紫薇”、“高科”“格瑞派”等精英产品品牌更是为国人知晓，为业界称赞。2005年，高科集团更是凭借科学而有效的管理手段荣膺“中国企业信息化500强”之列。2、管理优化目标随着集团公司经营规模的不断发展，结合国家在金融、土地等各方面政策的不断变化，集团公司的管理也面临着必须改革、提升的问题。表现在资金管理方面，主要体现在资源分散、使用效率有限，集团与下属公司在资金管理方面信息不对称等方面，急需对集团公司目前的资金管理模式进行改革。2004年，集团公司适时提出了新的发展纲要及运营模式，资金集中管理作为其战略推进的重要环节被提上议事日程。集团财务部在新的发展纲要及运营模式的指导下，经过对下属公司资金情况的摸底调查，及对各银行的技术服务、水平及金融环境的研究分析，确定了引进先进的信息技术系统，采用“收支两条线＋全面监控”管理模式的集中管理方案。3、资金管理方案4、关键应用解决方案系统部署由于涉及资金的上划以及对外支付，系统安全成为项目的重中之重。硬件级CA身份认证访问成为高科的首选安全应用方案，实现方法如下：成员单位访问资金结算高科集团结算中心资金结算业务流程将主要通过NC的资金结算、远程支付两个系统进行处理。资金结算系统是结算中心用来解决结算中心和结算单位之间的债权债务关系的系统，它通过结算单位在结算中心开设内部账户，通过柜台业务、网上业务和银行业务记录内部账户上的资金的变化，主要完成内部转账、对外收款、对外付款、资金上收和下拨等业务。资金结算数据可自动传入总账和资金计息系统。资金结算系统应用流程图：远程支付

远程支付系统应用流程图：资金集中上划

为实现资金的集中管理，需将系统内各单位的资金收入集中起来，即高科集团、成员单位与相关商业银行签订服务协议，于每营业日的营业终了时点，通过银行系统自动将成员单位此时点前的外部收入专户上的所有资金直接上划到结算中心外部账户。资金计划为强化集团资金计划管理，结算单位所需的支出资金均通过上报资金收支计划的方式，由结算中心统一进行资金下拨。即将核准后的资金收支计划款项从结算中心总账户划拨到成员单位外部支出账户，再由成员单位按实际业务进行支付。下属单位支付流程成员单位自行支付时，通过结算中心系统向银行提交付款指令，从本单位支出账户对外付款；暂未纳入资金集中管理系统的成员单位可通过其他方式委托银行进行支付。内部结算对于纳入到集团资金管理体系的成员单位之间的内部交易结算，可以通过其在结算中心的内部结算账户进行内部转账。网上银行网上银行产品是用户通过银企互联接口开展的相关业务处理，包括网上付款、银行对账单的下载和管理、银行账号余额实时查询等。5、综合效益评估（1）完善了集团资金结算中心的组织机构建设、资金管理模式、人员岗位职责、业务操作规程等，形成集团资金集中统一管理的体系，利于集团发展战略的推进；（2）通过管理信息系统的推广，用软件系统的方式将全公司的资金管理内容及流程固化下来，从而实现资金管理流程和标准的规范化管理，对全公司的资金业务进行集中监控分析；（3）集团决策部门在得到全面、及时、