清算开始日清产核资报告

页ABC有限公司截止2022年10月31日清产核资报告书信会师报字[2022]第ZIXXX号ABC有限公司：我们接受委托，对ABC有限公司（以下简称“贵公司”或“公司”），截至2022年10月31日资产、负债和所有者权益进行清产核资。建立健全内部控制制度，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理层的责任；我们的责任是根据《企业会计准则》以及相关法律、法规制度的规定对贵公司实施清产核资工作，并对贵公司清产核资结果的真实性、合理性发表意见。在清产核资审计过程中，我们按照注册会计师执业准则，实施了包括抽查会计记录、监盘、向债权、债务人发函询证等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的清产核资工作为发表意见提供了合理的基础。清产核资工作业已完成，现报告如下：一、清产核资单位基本情况ABC有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名有限公司，于2015年10月23日在市场监督管理局注册成立，取得270M号《营业执照》，注册资本为人民币2,900.00万元，实收资本为人民币2,900.00万元，其中有限公司出资1,595.00万元，持股比例50%，出资609.00万元，持股比例30%，出资174.00万元，持股比例20%。2020年7月14日，公司法定代表人由变更为李金瓯；注册地址：08室。本公司主要经营范围：实业投资；项目投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。。本财务报表业经本公司管理层于2022年11月22日批准报出。二、清产核资目的全面清查贵公司的资产、负债、所有者权益的实际情况；为企业清算注销或股权交易工作提供合理依据。三、清产核资基准日清产核资基准日：2022年10月31日。四、清产核资工作范围清查范围为贵公司的全部资产、负债、所有者权益。截至2022年10月31日，贵公司账面资产总额37,750,348.07元，负债总额200,675.43元，所有者权益总额37,549,672.64元，其中：实收资本29,000,000.00元。五、清产核资主要工作内容和程序工作内容对会计核算科目、各类资金往来及其他负债等基本财务情况进行全面核对和清理，以合理保证账表相符、账账相符、账证相符以及账务的全面、准确和真实。全面清理、核对和查实各项资产。在资产清查中把清理资产同核查负债和所有者权益相结合，重点做好应收款项、账外资产的清理，对应收款项进行必要的独立函证，以保证账款、账物、账实相符。实施的清查程序（1）对公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以核对公司清产核资基准日账面数的准确性；（2）审阅与清产核资相关的各项文件，以确认对资产的权属认定是否合理;（3）对银行存款进行函证，并对重要的或者存疑的各种应收、其他应收等往来款项进行询证，以确定其是否存在；（4）实地勘察、盘点、抽查：对固定资产进行实地勘察、实地盘点（包括抽盘、监盘），以确定其是否账实相符及其实物资产状况，为价值重估提供依据；（5）我们在执行审计程序过程中结合实际情况认为必要的其他方法。六、清产核资单位重要的会计政策清产核资依据《企业会计准则》、《国有企业清产核资办法》等。记账本位币采用人民币为记账本位币，除有特别注明外，本报告均以人民币元为单位列示。记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为记账基础，除某些采用公允价值记账的金融资产外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。长期股权投资共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。初始投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。后续计量及损益确认方法（1）成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。（2）权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司对长期股权投资进行减值测试。减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。七、资产负债清查方法及清产核资事项说明（一）货币资金1、清查方法（1）编制基准日银行存款明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；（2）获取基准日银行存款对账单，并与账面记录核对，余额不符的查明原因，获取未达账调节表并检查相关凭证；（3）以对账单余额编制存放中央银行款项询证函，向银行寄发函证，询证基准日存放中央银行款项余额；（4）根据银行询证函回函结果确认存放银行款项余额；（5）对于函证回函结果进行比对，如有差异，进行调整。若未见差异，则无需调整，以账面值进行披露。2、清查结果经清查基准日货币资金全部银行存款组成，账面余额1,343,437.25元，清查余额1,343,437.25元；清查净调减0.00元。详细情况见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值银行存款1,343,437.251,343,437.25合计1,343,437.251,343,437.25（二）其他应收款1、清查方法（1）编制基准日应收账款明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；（2）抽查会计凭证，审核“其他应收”会计科目核算范围的正确性；（3）对有疑问的其他应收款独立发函询证；（4）根据其他应收款的性质和账龄，对其他应收款进行账龄分类。2、清查结果经清查，其他应收款基准日账面余额1,400,275.17元，坏账准备0.00元，账面值1,400,275.17元；清查余额1,400,275.17元，坏账准备0.00元，清查值净值1,400,275.17元；清查净调减0.00元。按款项性质分类：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值应收股利1,400,000.001,400,000.00其他应收款项275.17275.17合计1,400,275.171,400,275.17其他应收款其中：按坏账准备计提方法分类披露：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值余额坏账准备余额坏账准备余额坏账准备按组合计提坏账准备其中：账龄组合275.17275.170.000.00合计275.17275.170.000.00②按账龄划分：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值账面余额坏账准备清查余额坏账准备清查余额坏账准备1年以内275.17275.171-2年2-3年3年以上合计275.17275.17（三）其他流动资产1、清查方法（1）编制基准日其他流动资产明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；（2）抽查会计凭证，审核“其他流动资产”会计科目核算范围的正确性；（3）对报表列示的其他流动资产进行核实，审核所有记录的其他流动资产均以正确金额记录、已经适当汇总并列示在恰当位置，所有记录的其他流动资产均根据其性质并按照企业会计准则按适当的账面金额计价，其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的分类、类别和披露；2、清查结果经清查，其他流动资产账面价值6,635.65元；清查价值6,635.65元，清查调减0元。详细情况见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值待抵扣进项税额6,635.656,635.65合计6,635.656,635.65（四）长期股权投资1、清查方法（1）编制长期股权投资明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；（2）检查所有记录的长期股权投资真实性，且均于资产负债表日存在并且由被审计单位拥有或控制；（3）检查所有记录的长期股权投资增减变动的记录、余额、减值均以正确金额记录、已经适当汇总并列示在恰当位置；（4）所有记录的长期股权投资均根据其性质并按照企业会计准则按适当的账面金额计价；（5）长期股权投资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的分类、类别和披露。2、清查结果经清查，长期股权投资账面值35,000,000.00元，清查值35,000,000.00元，清查调减0元。详细结果见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值账面余额减值准备清查余额减值准备清查余额坏账准备子公司（五）应付职工薪酬1、清查方法（1）编制应付职工薪酬明细表，复核是否正确，并与总账数、明细账合计数和报表数核对是否相符；（2）取得当地社保局和住房公积金管理中心的相关证明，核实公司是否足额为职工缴纳各项社会保险和住房公积金；（3）重点对福利费、应付工资等进行核实；（4）核实是否存在其他性质的职工薪酬或福利支付义务，按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《企业会计准则第13号—或有事项》的规定计提相关应付职工薪酬。2、清查结果账面值199,802.26元，清查值199,802.26元，清查调减0元。详细结果见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值清查增减值应付工资199,802.26199,802.26合计199,802.26199,802.26（六）应交税费1、清查方法（1）编制应交税费明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对是否相符；（2）检查近三年企业所得税汇算清缴情况，核实是否存在企业所得税未足额计提的情况；（3）审核上年度纳税申报表，并对本年收入、利润及其应缴营业税金及附加、所得税进行测算，对照相关制度核实计提是否准确；2、清查确认结果账面值873.17元，清查值873.17873.17元，清查调减0元。详细结果见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值清查增减值个人所得税873.17873.17合计873.17873.17（七）实收资本1、清查方法（1）编制实收资本（股本）明细表,与总账数、明细账合计数和报表数核对是否相符；（2）取得历次验资报告，核实资金到位的实际情况，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，检查投入资本是否真实存在；（3）根据公司的有关法律性文件、合同、章程及转股、扩股的手续进行审查，判定出资人的资格和合法性，审查股本金是否足额到位，核查股权证与账面额是否一致；①确认股东身份的合法性；②确认股东的入股金额、入股时间及入股方式。2、清查结果账面值29,000,000.00元，清查值29,000,000.00元，清查调减0.00元。详细结果见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值清查增减值自然人股东13,050,000.0013,050,000.00合计29,000,000.0029,000,000.00（八）盈余公积（1）编制盈余公积明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对是否相符；（2）对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证；（3）审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确；（4）审查盈余公积的减少是否符合有关规定，取得理事会会议纪要、社员代表大会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确；（5）审定盈余公积形成过程、结构及使用是否真实合法、合规，对违反法规形成和使用部分进行调整。2、清查结果账面值552,427.02元，清查值552,427.02元，清查调减0元。详细情况如下：金额单位：人民币元项目账面值清查值清查增减值法定盈余公积金552,427.02552,427.02合计552,427.02552,427.02（九）未分配利润1、清查方法（1）编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与总账数、明细账合计数和报表数核对是否相符；（2）获取与未分配利润有关的股东会或董事会决议、相关协议、公司章程等文件资料，检查其相应会计处理是否正确；（3）对未分配利润的发生额逐项审查至原始凭证，对未分配利润形成过程及构成进行追溯审查，主要清查是否按规定进行利润分配，在保证利润总额真实性的前提下，按有关分红政策提取股金及各项积累，转入应付股利。2、清查结果账面值7,437,245.62元，清查值7,437,245.62元，清查调减0元。详细情况如下：金额单位：人民币元项目账面值清查值清查增减值调整前上年年末未分配利润7,424,232.457,424,232.45调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润7,424,232.457,424,232.45加：本期净利润14,459.0814,459.08减：本期提取盈余公积数1,445.911,445.91期末未分配利润7,437,245.627,437,245.62 八、清产核资结果截至