《惠州市S针织制衣有限公司财务管控问题探究》9500字（论文）

惠州市S针织制衣有限公司财务管控问题研究在市场经济蓬勃发展的今天，我国的企业有了迅速的发展和成长，对提升我国综合国力有重大贡献，全面推动社会经济发展。但财务活动与财务关系却越来越错综复杂，我国企业财务管控已经显得至关重要。所以，对企业财务管控模式进行相关的研究能够有一定的作用。本论文主要运用了数据分析法和文献分析法，研究了我国企业财务管控存在问题与对策。首先，分析了企业经营的特征以及其财务管控，以及对企业财务管控目标特殊性的简述。之后主要是惠州市美新针织制衣有限公司作为案例，探讨了当前我国企业财务管控现状及存在的问题，然后探讨了存在问题的成因和制约我国企业财务管控的主要原因，最后，对改进和加强企业财务管控提出了相应的建议。关键词：针织制衣企业；财务管控；经营管理目录TOC\o"1-3"\h\u20975一、引言 15017二、企业经营及其财务管控概述 117803（一）财务管控的概念及含义 116149（二）企业经营及其财务管控特点 11986（三）企业财务管控目标的特殊性 19102三、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控现状分析 228065（一）惠州市美新针织制衣有限公司的概况 231283（二）惠州市美新针织制衣有限公司财务管控的现状 22701四、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控存在问题 45119（一）融资困难，资金短缺 429206（二）投资缺乏科学性 410944（三）财务制度缺失，内部控制，监管不利 4356五、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控存在问题原因的分析 420291（一）筹资渠道不畅，筹资范围有限 413618（二）盲目投资，缺乏风险成本意识 51524（三）管理制度落后，内部责任不明确 530828六、改进惠州市美新针织制衣有限公司财务管控的对策 628024（一）改进融资和资金的管理模式，提高资金利用效率 630954（二）完善投资制度，控制财务风险 626370（三）建立健全内部财务管控制度 715074参考文献 7一、引言在建设有中国特色社会主义的新时期发展中，中国经济的发展已经从高速增长阶段逐渐向全面稳健的高质量发展阶段过渡、均衡地促进了我国社会经济良性发展。但是在创业机制不断推进的今天，我国企业正处在这个诺大市场竞争中，同时也遭遇到了与之相对应的机遇与挑战。企业在提升我国综合国力方面作出了重大贡献，并为社会就业人员创造大量岗位，在某种程度上减轻了中国就业压力，全面推动着我国社会经济发展。但在此情况下，企业多年来在生产经营和发展管理等方面的许多问题逐渐显现出来，例如：资金使用效率低下，管理水平较低等等，严重影响并制约我国企业可持续发展。其中财务管控就是现代社会下企业在生产经营和管理过程当中必不可缺的重要环节，若企业财务管控出现了很大问题，进而将给企业今后的生存和发展造成严重障碍。企业怎样改变现状，解决经济发展中暴露出的一些问题？它需要企业不断地自我创新和提高，加速经济产业结构转变，推动经济发展。从国家政策和全球化发展来看，然后结合自身发展现状，对企业内部各项制度情况进行持续调整，企业只有对内部管理进行持续的优化，调整和改革特别是财务管控制度，形成一整套财务管控的良性规章制度，利于每个企业都能在竞争激烈的市场上抢先一步。以市场经济环境变化为背景，这就使得企业财务管理工作的气氛发生了较大变化，由最初只需要做企业基础账目记录和资金管理工作，到需要针对财务数据隐藏起来，与此同时，寻找从其中获得信息的途径，做为管理者进行决策的基础。原来会计核算这种形式，到了今天已不能满足企业进步要求。因此企业在财务管理方面要转变最为初期的形态与战略，在做财务成本预算时，要确保它的准确性，建设准确，高效的财务管理机制，最大限度地规避风险，实现企业效益最大化，在我国现代化不断推进过程中，在财务管理方面也有了一个质的跨越，但不可否认，目前企业在财务管理事业中还存在一些缺陷。伴随着企业发展，这些缺点将慢慢显露，将在相当程度上造成企业发展的迟缓。因此，对企业财务管理工作存在的问题进行研究就变得更加具有必要性。企业在壮大和发展过程中，财务管理今后的发展方向是什么以及如何进行变革，如何不断创新与完善，为了让企业财务管理能够顺应时代的发展，最终达到永续健康发展的目的，其研究成果是有实际意义的。二、企业经营及其财务管控概述（一）财务管控的概念及含义 企业生产和销售环节中，财务管控在其中扮演者举足轻重的作用，只要有一点问题，均将在财务工作中展现。财务管控作为企业日常经营管理中最主要的一种体现，企业发展到一定阶段，资金周转就会出问题，将为企业生产，管理、销售活动造成了严重影响例如：资金短缺和资金断裂。导致企业出现资金危机，极大地影响了企业生产经营状况，这样对于企业发展而言，十分危险，严重的还可能使公司面临倒闭[[]。财务管控是企业内部管理的核心，在企业中处于中心地位，企业发展之本。企业日常经营涉及到资金活动，均属于财务管控范围，这就使财务管控在企业管理过程中显得愈发重要。只有建立正确，理性的管理理念，持续提升自己的财务管控水平，才能切实保障企业经营，推动企业深入发展。（二）企业经营及其财务管控特点企业的经营管理模式相对滞后，我国企业管理方式多为家族式。财务管控同样以家庭模式为主导，金融制度不够规范，财务管控人员素质不高等，财务管控水平不高[[]。在社会经济日益发展的今天，这种不那么专业的经营管理模式，容易造成个人和个体之间的差异、个人和企业之间存在着权力和权利上的矛盾等等。个人将使用自己的权利给自己带来好处的可能性提高了，因而忽略了企业发展这一总体。才能使企业得到很好地发展，保持社会和经济制度稳定，在各个企业财务方面都要严格监督和管理。财务管控制度则更易确立，但要保持良好财务管控制度，财务管控模式的优化，难度加大。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制，仅关注在企业生产销售与发展上，这样就导致企业财务管控制度很容易被企业的发展所忽略，使企业难以脱离个人和家庭，最后引发财务纠纷，给企业亏损带来了可能性。综合来看，企业经营与财务管控存在着经营模式与财务管控观念滞后的特征。（三）企业财务管控目标的特殊性财务管控目标，即企业财务管控的时，期预期效果。企业目标有一个弊端，没有考虑到资金的时间价值以及风险因素等，所以还很难避免公司短期行为。一些企业的财务管控目标的特殊性，主要是追求利润最大化，但将企业价值最大化为财务管控目标的研究却很少，并且后者对资金时间价值，投资风险价值等都有充分考量，帮助长期规划融入、投资选择理性、有效动员经费、奖励政策合理化。这样做还可以帮助克服短期行政做法中的不公；推动合理分配资源的社会。总之，当前企业的财务管控目标比较单一，仍然没有使多样性得到统一。三、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控现状分析（一）惠州市美新针织制衣有限公司的概况惠州市美新针织制衣有限公司成立于1993-01-11，法定代表人为黄文声，注册资金1130万港元，统一社会信用代码为91441300617885427H，企业地址在广东惠州市潼湖华侨农场，下属产业有纺织服装，服饰业等，业务范围包括：各生产经营款、高档毛织时装（所有产品不得贴上第三国或地区制造的原产地标签，绕开配额管理，向纺织品协定国出口或转口）。产品70%外销、30%内销。自有房产租赁等。惠州市美新针织制衣有限公司现实行总经理负责制，下设部门由总经理直接领导，部门负责人将部门的业务直接报告总经理。每个部门都有自己的职责和配合。作为一个企业财务部门，其主要职责就是对企业所有流水资金进行核算，审计和监督、成本结算等等，而且科室里有3个职位财务部主任，以总经理的直系亲属兼任这一职务，承担企业的所有财务工作。它的组织结构如图3.1：图3.1惠州市美新针织制衣有限公司组织结构图（二）惠州市美新针织制衣有限公司财务管控的现状1.筹集资金管理惠州市美新针织制衣有限公司现在的实体行业并不是很好，竞争压力巨大，发展前景相对受限，且不受资本欢迎，由此造成当惠州市美新针织制衣有限公司出现后期资金短缺时，可借款金额及可融资金额都不足以支持企业后期经营活动，使企业步履维艰，这就间接地影响到惠州市美新针织制衣有限公司所能获得的资金筹措渠道。最终造成惠州市美新针织制衣有限公司在后期缺乏资金的情况下，能融资多少，能借多少，都不能支持企业后期经营，从而使公司发展受阻。就银行贷款而言，惠州市美新针织制衣有限公司实际经营情况，影响了贷款额度，由于资产负债率较高，因此很难获得银行贷款。表3.1是惠州市美新针织制衣有限公司2019年至2021年的资产负债率。表3.1惠州市美新针织制衣有限公司资产负债率年份2019年2020年2021年资产负债率（%）16.220.930.6如上表所示，惠州市美新针织制衣有限公司2019年的年度负债仅为16.2%。一家经营管理好的企业杠杆比率往往随债务比率上升而降低，但惠州市美新针织制衣有限公司债务权益比率随销售额上升而逐年上升，这已被证明是正确的，惠州市美新针织制衣有限公司管理和经营情况越来越差。2.应收账款管理从表3.2有关资料看，惠州市美新针织制衣有限公司应收账款周转率和存货周转率近年来呈逐年下降趋势，周转天数则呈逐年上升的趋势，说明企业收账速度减慢、平均收账期拉长，导致坏账损失过大、资金流动性不强、资金回笼困难，偿债能力日益下降，最终造成应收账款及存货变现速度减慢，外单位资金占用时间增加，使管理工作效率日益低下。表3.2惠州市美新针织制衣有限公司2019年-2021年营运资金周转情况表（单位：万元）时间项目2019年2020年2021年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）1933053793.内部控制管理因为惠州市美新针织制衣有限公司缺少财务部门管理人员，组织机构简单明确，致使惠州市美新针织制衣有限公司部内的财务管控仍缺乏改进。图3.2显示惠州市美新针织制衣有限公司财务部门有3名财务主任，他们主管着公司所有财务工作，下设会计20人，出纳20人，掌管记账和银行事务。这些部门的工作人员彼此合作、共同做好公司财务各项工作。图3.2惠州市美新针织制衣有限公司财务部门组织结构图4.财务人员管理惠州市美新针织制衣有限公司是一家传统制造业，对雇员而言，入职门槛相对较低，也由于成本效益原则的影响，无专职财务人员，因此，财务管控职能更多的是通过管理人员来完成。由图3.3可见，惠州市美新针织制衣有限公司财务人员专业比例较低，因此使得财务管控中的许多关键职能很难实现，例如，成本预测，对投资进行可行性分析，并对风险进行预测与管控。惠州市美新针织制衣有限公司财务人员总体专业化不强，专业财务人员的比例较低，大专或以下的比例较大。由于自身专业水平和素质等方面的原因，惠州市美新针织制衣有限公司财务管控人员风险意识不强，财务管控理念不到位。财务人员惯于听命于上司，就是每天忙着做会计业务，主动创新不足；且会计人员工作量较大，他们只能被动地应付日常的工作，没时间，没精力积极研究新问题、财务管控知识超前，财务管控理念只局限于员工工作经验，管理形式比较简明，单调，难以自发深究管理问题。他们愿意加入财务管控，但缺少正确处理财务管控方面的软件，会计管理方面的技能，严重地影响着公司财务管控职能。图3.3惠州市美新针织制衣有限公司财务工作者专业学历人数分布情况四、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控存在问题（一）融资困难，资金短缺一是开展融资方式较为单一，未扩宽各个方面的渠道，这是我国很多中小型企业发展过程中经常会遇到的，多数民营企业经费来源主要靠内部资金募集途径，常采取个人家庭储蓄或民间借贷等等方式，但是，开展对外筹资工作的公司不多。二是企业所需发展成本居高不下。惠州市美新针织制衣有限公司发展之初，募集资金的途径以内部融资为主，再到债券融资时，最后才确定以股权形式融资，但在企业不断前进，规模越来越大，单纯依靠内部筹资实现长期增长，如果不充分，则须从外部筹资中取得经费，相应地，所带来的问题就越是显而易见，所需的发展成本亦愈大。三是抵押担保多，信用担保受到限制。银行的融资成本较高，风险较大、贷款担保缺失，使惠州市美新针织制衣有限公司的融资变得困难起来。很多中小型企业就其经营状况和财务数据，往往为它执行保密机制，以至于在业务交易时，双方常常需要耗费大量时间收集资料，其中，资金花费量将越来越大，所以，为减少这一代价的支付，维护自身利益，银行倾向于以资产抵押做担保，向企业发放贷款，而不是信用担保的严重堆积，导致资金闲置，经费周转速度明显放慢，由此造成资金不足。（二）投资缺乏科学性首先是投资过程，惠州市美新针织制衣有限公司缺乏主见与想法，就是盲目地追随他人的投资方向来进行决策，投资前也未做相关准备，市场调研不充分，致使资金无法跟上投资，也未取得预期发展。其次是多数企业管理和经营所有权由少数人控制，这就是说，只由少数人决定对事情的处理措施，所以在投资的时候，需要制订的发展战略，只由少数几个人来确定，所以对战略目标进行分析时，没有全方位，过分考虑，最后的结果就是投资失败了。最后是惠州市美新针织制衣有限公司开展多元化经营模式，在固有资产上增加投入，但并未对资金成本的使用与控制形成一个合理控制点，造成周转效率低下，加重企业利息负重，财务危机随之难以避免。 （三）财务制度缺失，内部控制，监管不利由于惠州市美新针织制衣有限公司地理位置不理想，所以难以吸引到专业高级人才，财务人员水平不高，工作经验不足，认为财务管控工作就是单纯算账，记账，未形成一套财务管控理念等，甚至因为专业人才匮乏，造成财务机构设置不尽合理等。以节约成本开支，把财务主管、会计、出纳等职务归一人兼任，致使财务工作无用实现权责分离，不能起到相互制约，牵制作用，内部控制严重不足，造成企业成本核算与财务收支制度不完善等，这就不同程度地造成了企业现金周转速度放缓，经营利润率不高，应收账款的坏账增加资金不能回收等等，严重地制约着企业发展壮大。五、惠州市美新针织制衣有限公司财务管控存在问题原因的分析（一）筹资渠道不畅，筹资范围有限1.企业自身状况的限制由于惠州市美新针织制衣有限公司的创建时间还比较短，因此其自身建设还不够完善和成熟。在加上公司的整体建设规模还不够大，资金的周转主要来源于个人的资金储备；企业在发展的过程中，没有相关的专业人才对其进言献策，内部员工没有创新意识；各种体制的创建还需要进一步完善和改进；信用度不强，导致其在融资的过程中受到许多阻碍。2.金融机构提供信贷的限制惠州市美新针织制衣有限公司正在开展融资工作，能够协助它的方式仍然较为单一，在靠内部筹措资金的同时，也可开展金融机构的贷款。但是，当前金融机构在这方面为民营企业提供的服务仍然非常有限，因此它们所能筹集到的资金也非常的少。究其原因：第一，很多规模尚处于进一步发展阶段的企业，都需要大量成本资金，贷款需求也在日益频繁，这就从某种程度上增加了银行在这方面管理的成本，一些国有性质商业银行办理这方面业务，常常视而不见。贷款条件苛刻，繁杂的手续严重地制约着商家赞成。第二，规模越小，金融机构能向它贷款的资金就越少。尽管这些金融机构可以在这方面向中小型企业提供援助，但因其自身的发展特点，他们对其起到的帮助作用并不是很大，所起到的效果还非常有限。3.国家政府政策扶持的限制如今，政府对有关各方的扶持政策还有待完善，甚至还有相应的扶持政策，亦无明确法律法规保证其顺利执行；在企业实施管理时，各方管理目标均未得到贯彻与达成；就监管而言，有关政府及部门则采取熟视无睹，有些公司刷小聪明，未开展符合法规的开发工作。（二）盲目投资，缺乏风险成本意识1.缺乏专业管理具体像管理方式陈旧，有关管理人员缺乏制度、管理知识专业化培训，所以不能够很好地制定出一些与企业发展相适应的战略目标。惠州市美新针织制衣有限公司投资人其实就是企业管理者，对日常经营管理和重要事务有决策权，在这样的经营模式中，使经营权与投资决策权合二为一，由此造成惠州市美新针织制衣有限公司运营及管理模式不尽合理，前期经营风险评价不足，缺乏完善的风险控制机制，加之专业培养的少，专业能力差，使得投资风险意识不强，由此带来了企业投资风险的增加。2.缺少分散风险的意识惠州市美新针织制衣有限公司还处在上升期，由于没有潜意识地规避风险，周转资金也不够及时，因此，从分散风险的角度来看，仍然存在很多缺陷与不完善之处。企业进行投资时，就会产生风险，亦无充分能力及有关措施来处理，最后结果是，企业不只是投资的失败，同时也存在者倒闭的危险。3.投资定位不够准确很多中小型企业都考虑到了投资问题，第一，注重政府政策与宣传，惠州市美新针织制衣有限公司在做出决定的时候也一样，全凭经营者经验来评价，未做细致市场调研，就连投资方案是否可行也未作任何分析，盲目投资，壮大企业，使资金在企业盲目流通，企业陷入了资金不足的被动局面。（三）管理制度落后，内部责任不明确1.内部控制制度执行不到位许多企业并没有一套完善的内部控制制度，甚至一些企业也建立了自身内部控制制度，但是，仍然无法很好地落实与实施，考察之重形式，轻实质，稽核范围受到限制，惠州市美新针织制衣有限公司没有注重内部管理体制的改革，它的重点通常是行政指导，家长作风是主要管理手段，致使它最初所制定的制度并未起到本应起到的效果，仅止于表面形式。2.内部的审计制度不完善内部审计是企业内部管理的需要，这很重要，也至关重要，但因惠州市美新针织制衣有限公司为减少开支，对于有关部门来说，则不予以创设，甚至有这样的有关部门，也不是独立或拥有自主权利，一般归附财政部门下。再加上审计工作正在开展，碍于面子，受了领导威胁，它的最后结果常常有失公正，在加审计人员专业性差，未进行科学，合理的调查与测算，因此，有关方面仍未付诸实践。3.内部责任不明确惠州市美新针织制衣有限公司，因其规模不大，业务量较少，较为单一等原因，为节省开支，会计岗位的设置不够完善，会计专业人员匮乏，财务主管应运而生，会计，出纳工作一人兼任等现象，分工不尽合理、职责不清，不能起到相互牵制，相互制约，会计工作中经常会遇到问题，致使结果不合理，不科学，另一个方面，不利于企业成长。六、改进惠州市美新针织制衣有限公司财务管控的对策（一）改进融资和资金的管理模式，提高资金利用效率1.建立企业的内部信用制度，拓宽融资渠道财务部门应当认真执行资本金保全制度，严格把关资金流向，注重资金信用，提高经济活动透明度，塑造企业在社会上的良好形象，使企业获得良好融资信用，不限于内部集资，还可以同时对外集资，尤其是企业信贷资金，更是企业筹措资金的首要手段。也有，有关金融机构要向企业提供有关援助，使之拥有足够的资本，以达到规模持续扩大，从业务办理程序上看，力求简便易行，从而使它在这方面更多地偏向融资活动。2.加强资金的日常管理，提高资金使用效率惠州市美新针织制衣有限公司由于内部资金短缺，外部筹资能力不强，所以需要着重提高经费使用效率，统一管理经费，年终审查时，也要管理好、设置好经费，不同部门应该清楚地认识到自己肩负的职责，就日常业务开支而言，尽量省钱，省钱，降低成本的支付。关于货物储存，应定期进行清理与排查，避免资金周转不够及时情况发生；充分挖掘和利用已有资金，以促进资金利用率提高。3.加强货币管理，完全有效的使用资金企业应调查走访长期拖款未还顾客，及时追缴有关资金，为了减少资金的无谓流失；强化货币资金管理，主要是为了确保企业能够开展正常的经营活动，还要减少闲置资金，就是要把钱用好，有步骤地合理安排现金；银行办理存款业务等，要按照有关政策条件，挑选回报率比较高的银行，从而促进资金使用率提高，它还将从周转上得到进一步强化。（二）完善投资制度，控制财务风险1.投资要面向市场，确保投资的科学性分散投资可以帮助减低投资风险，当资金积累达到一定程度后，就可以选择多元化投资方向，为了分散投资风险，减少经费流失；企业应分析柚子在每个环节中的可行性，采取跟进转变战略，不同阶段应针对不同情况改变相应投资战略，避免投资风险；建立投资分析专门机构，以专家理财的方式，要想使企业富裕资金，就需要找到一条靠谱投资渠道，加大投入的可行性，减少投资风险。2.实行科学的投资决策程序在投资前必须对有关项目或这方面的市场做细致的调查，做好各项准备后，才能对所涉及的投资项目进行可行性分析，加强投资科学性，在充分考虑货币时间价值、风险价值等基础上，对项目投资回报率进行分析对比，筛选出高回报投资项目。改变股东个人对投资决策的管理方式，营造科学、合理的奖惩制度以激发职工内在的工作潜能，促使职工将个人利益和企业利益相结合，才会让他们对工作产生最大限度的激情与热情。3.集中自身优势，采取稳健的投资战略惠州市美新针织制衣有限公司在其投资过程中会有各种各样的投资风险存在，在此背景下，企业应该选择稳健的投资策略来避免那些高风险的投资，选择守旧投资策略，企业在投资过程中也要选择那些短期和中期投资、时段长、见效快、资金灵活性大、实地考察论证、持续优化投资方案等投资策略。企业在投资时，必须充分发挥自身优势，找到一片有前景的市场来投资，而不是盲从趋势。（三）建立健全内部财务管控制度1.建立独立的财务管控组织机构惠州市美新针织制衣有限公司在其发展历程中没有健全、完善的财务管控部门，会计部门被普遍视为财务管控部门，并把责任放置到会计部门，造成职能不明，有关会计部门人员与财务管控部门人员之间出现了工作矛盾，没能真正发挥各自的作用，公司财务风险非但没能化解，还凸显出较多问题。财务管控在后续发展中的功能与作用将愈益凸显与重要，所以应注重其构建。2.建立不相容职务相分离制度企业在开展发展时，必须重视内部建设与管理工作，财务会计部门，管理部门与有关审计部门必须明确各自部门工作职责并各司其职。每个岗位都应由有关负责人员来承担，不应一人承担几个岗位的经营工作，这将造成权利滥用和对监督体制不利。3.建立成本管理机制企业财务部门成本核算信息应遵循准确，精细的原则，商品销售价格应控制在消费者容易接受的