社非、纳服、征管条线复习试题含答案

第页社非、纳服、征管条线复习试题含答案1.间接抵免是指以下哪一项（）在我国的应纳税额中抵免A、企业在境外被源泉扣缴的预提所得税B、就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税C、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分D、就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得【正确答案】：C解析：暂无解析2.纳税人办理增值税税控系统专用设备注销发行时，因（）的,仅做注销发行,不上缴税控系统专用设备。A、生产经营地变更,需要调整主管税务机关B、依法注销税务登记、终止纳税义务C、减少分开票机D、根据国家税务总局的统一部署,需更换新型号防伪税控设备【正确答案】：A解析：暂无解析3.下列哪一项不应列入工资总额的范围（）。A、计时工资B、计件工资C、加班加点工资D、劳动保护的各项支出【正确答案】：D解析：【依据】：国务院对《关于工资总额组成的规定》的批复(国函〔1989〕65号)第十一条4.浙江省机关事业单位基本养老保险费、职业年金，由税务部门实行按（）征收。A、年B、季C、月D、次【正确答案】：C解析：【依据】：浙税发[2015]58号公告我省机关事业单位基本养老保险费、职业年金，由税务部门实行按月征收。5.对于预估税款较高、事项较为复杂的中等级风险点，（）。A、由省级大企业税收管理部门组织工作团队直接开展应对B、由市级大企业税收管理部门组织工作团队直接开展应对C、由省市两级分工合作，以市级大企业税收管理部门为主开展应对D、可以以风险提示方式推送企业，引导督促大企业对税收风险自我梳理、自我纠正【正确答案】：C解析：暂无解析6.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10日B、15日C、20日D、30日【正确答案】：A解析：暂无解析7.到外地（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，向主管税务机关申请开具（）。A、《跨区域涉税事项报告》B、《跨区域涉税事项报验》C、《外出经营活动税收管理证明》D、《跨区域涉税事项反馈》【正确答案】：A解析：暂无解析8.以下可以申请开具税收完税证明（文书式）的是（）。A、通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后。当场或事后需要取得税收票证的B、扣缴义务人代扣、代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的C、纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的D、对纳税人特定期间完税情况出具证明的【正确答案】：D解析：暂无解析9.小李是某税务局办税服务厅新入职的工作人员，面对办税服务厅工作的复杂性、艰巨性和重要性，小李必须掌握一定的有效表达技巧。下列表达技巧不符合服务用语规范的是（）。A、使用地方方言B、语气平和C、表达清晰D、使用规范用语【正确答案】：A解析：答案解析：根据全国税务机关纳税服务规范服务用语规范：（1）工作时间提倡使用普通话，做到语气平和、表达清晰。（2）使用规范用语，禁用服务忌语。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务10.对纳税人变更纳税定额的核准事项，税务机关可以采取的应纳税额核定方法不包括（）。A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、按照该单位上月应缴税额的110%确定【正确答案】：D解析：暂无解析11.为进一步明确征纳双方权责，还权还责于纳税人，充分体现简政放权、放管结合、优化服务和转变税收征管方式工作要求，征管规范2.0的事项分类方式为：（）A、按业务域划分B、按事项办理主体及性质划分C、按事项办理频度划分D、按事项权责体系划分【正确答案】：B解析：暂无解析12.各级税务机关要落实信息管税的工作思路，注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，整合不同应用系统信息，建立（）信息库。A、税收申报B、部门基础C、企业基础D、其他基础【正确答案】：C解析：暂无解析13.下列税务注销情形，不需要进行企业所得税清算申报的是：A、企业合并B、企业分立C、经营地址迁移到邻县D、依法解散【正确答案】：D解析：答案解析：企业合并、分立，无需进行企业所得税清算。企业境内迁移无需进行企业所得税清算。知识点：专用知识及技能——第七章税务注销——第二节清税申报第三节注销税务登记14.某区县税务局办税服务厅负责人正在向新入职的办税服务厅工作人员培训着装规范，下列培训内容错误的是（）。A、办税服务厅工作人员在工作时间内统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌。B、着装规范统一，不得出现制服与便装混穿现象。C、工作人员因特殊情况（如怀孕、受伤等），不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意着便装上岗的，应做到庄重得体。D、省税务机关根据季节、气候变化情况，确定统一换装时间。【正确答案】：D解析：答案解析：根据全国税务机关纳税服务规范着装规范：县税务机关根据季节、气候变化情况，确定统一换装时间。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务15.A市某区局税收风险岗小张在风险识别中发现，某企业的进项税额增长率÷销售收人增长率＞1，则该企业最可能存在的问题是（）。A、销售额与进货成本不匹配B、利润增长率与税收增长率相违背C、未按规定申报增值税D、虚假抵扣税款或隐瞒收入【正确答案】：D解析：暂无解析16.某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A、0.32B、0.29C、0.27D、0.16【正确答案】：B解析：暂无解析17.企业（），可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。A、执行预约定价安排B、仅与境内关联方发生关联交易C、年度关联交易总额超过10亿元D、执行成本分摊协议【正确答案】：B解析：暂无解析18.发票代开及作废事项的办结时限为（）。A、3个工作日B、5个工作日C、10个工作日D、即时办结【正确答案】：D解析：暂无解析19.从事生产、经营的纳税人在开立或者变更存款账户后，依照法律、行政法规规定，将（）向税务机关报告。A、基本账号B、一般账号C、当年设立账号D、全部账号【正确答案】：D解析：暂无解析20.中国香港单一行使来源地税收管辖权，下列哪种说法是错误的（）。A、香港只对来源于香港的所得行使征税权B、香港对居民来源于香港的所得行使征税权C、香港对非居民来源于香港的所得行使征税权D、香港对居民来源于香港境外的所得行使征税权【正确答案】：D解析：暂无解析21.纳税人具有下列情形之一的,可以核定征收企业所得税（）A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应当设置且已设置账簿的C、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期完成申报的D、申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的【正确答案】：A解析：暂无解析22.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。但，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()取得的投资收益。A、3个月B、5个月C、6个月D、12个月【正确答案】：D解析：暂无解析23.税收风险管理是一个分层的结构化的流程，是一个循环往复的流程，包括：①战略规划；②风险识别；③等级排序；④风险应对；⑤实施过程监控评估和评价反馈；⑥信息收集等环节，这些环节循环的顺序是（）A、①②③④⑤⑥B、⑥④⑤③②①C、①②③⑥⑤④D、①⑥②③④⑤【正确答案】：D解析：暂无解析24.纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、即时B、1C、2D、3【正确答案】：D解析：暂无解析25.下列关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批的说法错误的是（）。A、最高开票限额由纳税人申请，区县税务机关依法审批B、纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》C、纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验D、该事项为依申请的即办事项【正确答案】：D解析：暂无解析26.公民、法人或者其他组织可以向税务机关提出信息公开，关于税务机关收到申请的时间确认，下列说法错误的是（)。A、申请人当面提交政府信息公开申请的，信息公开机构应向申请人出具登记回执，以申请人提交之日为收到申请之日B、申请请人以特快专递、挂号信等需要签收的邮寄方式提交政府信息公开申请的，以税务机关签收之日为收到申请之日C、申请人以平常信函等无需签收的邮寄方式提交政府信息公开申请的，信息公开机构应当于收到申请的当日与申请人进行确认，以申请之日为收到申请之日D、申请人通过互联网在线提交政府信息公开申请的，信息公开机构应当于收到申请的当日与申请人进行确认，以确认之日为收到申请之日【正确答案】：C解析：暂无解析27.政务院于1951年颁布（），确定条例从当年3月1日起生效，企业行政方面或资方自此缴纳劳动保险金，而工人职员从5月1日起领取条例规定的劳动保险待遇。A、《关于工人、职员退职处理的暂行规定（草案）》B、《关于中国职工运动当前任务的决议》C、《劳动法案大纲》D、《中华人民共和国劳动保险条例》【正确答案】：D解析：暂无解析28.发票监制章的监制机关是：A、区县级税务机关B、市地级税务机关C、省级税务机关D、国家税务总局【正确答案】：D解析：答案解析：全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标注，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。知识点：纳税服务——专业知识与技能——第三章发票办理——第二节发票印制29.下列固定资产可以计算折旧扣除的是哪个：（）A、单独估价作为固定资产入账的土地B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】：C解析：暂无解析30.下列情形中，纳税人不可以向税务机关申请作废已代开的普通发票是（）。A、服务中止B、备注栏没有备注信息，需要重新填写备注信息C、发票在邮寄过程中丢失D、票面信息有误【正确答案】：C解析：暂无解析31.自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A、101%B、151%C、102%D、152%【正确答案】：A解析：暂无解析32.按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》的主要目标，到（）年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。A、2022B、2023C、2024D、2025【正确答案】：D解析：暂无解析33.防空地下室易地建设费征收期限为（）申报缴纳A、按次B、按月C、按季D、按年【正确答案】：A解析：防空地下室易地建设费按次申报缴纳34.根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号），以下表述有误的是（）。A、纳税人发生跨境应税行为，按照《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，仍需办理备案手续B、纳税人应当完整保存相关免税证明材料，留存备查C、纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予补缴D、自2019年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票【正确答案】：D解析：暂无解析35.失业保险费的征缴范围不包括（）。A、国有企业B、城镇集体企业C、事业单位D、灵活就业人员【正确答案】：D解析：【依据】：《社会保险费征缴暂行条例》第三条：失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。36.在主营业务收人变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数＝主营业务收入变动率主营业务成本变动率，下列分析正确的是（）。A、正常情况下二者基本同步增长，比值接近1B、当弹性系数＜1，且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题C、当弹性系数＞1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题D、当弹性系数为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题【正确答案】：A解析：暂无解析37.以下哪些事项不是即时办结？（）A、纳税人身份信息确认B、一照一码户登记信息确认C、社会保险参保缴费信息关联管理D、退税商店资格信息报告【正确答案】：D解析：暂无解析38.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起（）申报缴纳车辆购置税。A、15日B、30日C、45日D、60日【正确答案】：D解析：暂无解析39.税务机关应当积极创造条件，为纳税人提供“一窗式”服务，统一办理各类涉税事项，该窗口名称应为（）。A、综合管理窗口B、综合服务窗口C、办税服务窗口D、涉税服务窗口【正确答案】：B解析：答案解析：税务机关应当积极创造条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。知识点：纳税服务—纳税服务平台—办税服务厅40.纳税服务投诉受理岗应于（）个工作日内出具是否受理意见。A、1B、2C、3D、5【正确答案】：A解析：解析：《纳税服务投诉管理办法》规定，税务机关收到投诉后应于1个工作日内决定是否受理41.国家通过（）支持社会保险事业。A、财政支出B、拨款C、税收优惠政策D、大力发展政策【正确答案】：C解析：【依据】：《中华人民共和国社会保险法》第五条：国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。42.税收风险管理的关键环节或者基础环节是（）。A、风险识别B、信息采集C、目标规划D、风险等级排序【正确答案】：A解析：暂无解析43.根据纳税信用评价相关政策，符合条件纳税人可申请纳税信用补评、复评，主管税务机关应自受理纳税信用补评、复评事项申请之日起（）个工作日内完成补评、复评工作。A、10B、15C、20D、30【正确答案】：B解析：暂无解析44.纳税信用评价结果的确定和发布遵循的原则是（）。A、谁评价、谁确定、谁发布B、谁评价、谁确定、谁公布C、谁审核、谁确定、谁发布D、谁审核、谁评价、谁发布【正确答案】：A解析：答案解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。45.浙江省某可再生能源发展基金缴费企业，应（）完成2023年度应缴可再生能源电价附加的汇算清缴工作。A、在2024年1月底前B、在2024年3月底前C、在2024年4月底前D、在2024年5月底前【正确答案】：B解析：《财政部国家发展改革委国家能源局关于印发<可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的通知>（财综〔2011〕115号）第十一条：“专员办根据省级电网企业和地方独立电网企业全年实际销售电量，在次年３月底前完成对相关企业全年应缴可再生能源电价附加的汇算清缴工作。”46.《中华人民共和国社会保险法》规定社会保险费的滞纳金加收比例为（）。A、千分之二B、千分之五C、万分之五D、万分之二【正确答案】：C解析：【依据】：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。47.代开增值税专用发票的小规模纳税人其发票的销售额为12万元（不含税），增值税税率为1%，则应缴纳教育费附加（）元。A、36B、18C、9D、0【正确答案】：B解析：开具增值税专用要按规定缴纳增值税，所以应缴纳教育费附加=12*1%*3%*50%=18万元48.具备较高信息化建设水平、较强数据获取能力等条件的地区，可以适当提升风险分析识别和风险（）的层级，提高专业化管理水平。A、任务统筹B、应对管理C、提示提醒D、任务管理【正确答案】：D解析：暂无解析49.下列纳税人信息发生变化需进行注销发行操作的是：A、企业名称B、统一社会信用代码C、最高开票限额D、开票机数量【正确答案】：B解析：答案解析：纳税人发生企业名称、开票限额、购票限量、购票人姓名、开票机数量，应申请变更发行；发生统一社会信用代码变化，需进行注销发行。知识点：纳税服务——专业知识与技能——第三章发票办理——第三节发票领用50.下列对象中不缴纳工伤保险费的是（）。A、企业单位B、民办非企业单位C、事业单位D、企业职工个人【正确答案】：D解析：【依据】：《工伤保险条例》第十条，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。51.以下哪些事项不属于综合信息报告（）。A、制度信息报告B、资格信息报告C、特定信息报告D、纳税人类型报告【正确答案】：D解析：暂无解析52.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按（）%计入收入总额A、50B、60C、80D、90【正确答案】：D解析：暂无解析53.根据增值税发票系统发票核定的要求，对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，每次核定发放的增值税专用发票数量不超过（）。A、20份B、25份C、30份D、35份【正确答案】：B解析：暂无解析54.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。A、全部由用人单位负担B、全部由职工个人负担C、用人单位与职工个人平均分摊D、用人单位和职工共同【正确答案】：D解析：暂无解析55.以下属于金税三期系统现有数据的是（）。A、历史评估稽查信息B、主要生产设备及设计生产能力C、银行流水信息D、生产经营房屋的使用情况【正确答案】：A解析：暂无解析56.庄重得体是着装的基本要求之一，下列选项中符合这一要求的是（）。A、小美怀孕了，因为天气炎热，其可穿吊带的孕妇装上班B、冬天室内温度低，小李在冬季制服中穿了一件毛衣，并将领带放毛衣外面C、小刘是办税服务厅的工作人员，下班后要参加羽毛球比赛，为方便，其穿着运动鞋上班D、长袖衬衣配领带敞穿时，衣襟一律要收束在腰带里面【正确答案】：D解析：答题解析：根据•全国税务机关纳税服务规范‣内着装规范要求：工作人员因特殊情况(如怀孕,受伤等),不便于穿着制服,经办税服务厅负责人同意着便装上岗的,应做到庄重得体；穿制服必须配皮鞋；需要穿毛衣，背心时，领带一律压在毛衣，背心等里面。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务57.纳税人因有下列情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A、县级税务机关B、（地）市级税务机关C、省级税务机关D、国家税务总局【正确答案】：C解析：暂无解析58.1922年，《中国共产党第二次全国代表大会宣言》提出了（）等内容，这是党的文件第一次提出社会保险的主张，此后历次党代会都将实行社会保险作为重要的社会经济政策主张。A、工厂保险、保护失业工人B、“改良工人生活”与“使资本家有利可图”相结合C、要系统地解决工时、工资、劳动保护和福利事业等问题D、举办失业工人及残疾保险【正确答案】：A解析：暂无解析59.纳税人小方和小圆姐妹两人共同赡养照料年过六旬的父母，以下关于赡养老人专项附加扣除的分摊方法正确的是：（）A、小方和小圆每人每月均摊扣除1000元B、小方和小圆约定，由小方全部扣除2000元C、父母指定小方分摊800元，小圆分摊1200元D、父母指定小圆分摊600元，小方分摊1400元【正确答案】：A解析：暂无解析60.系统故障，大量纳税人到办税服务厅办理申报，临近下班时间仍有大量纳税人滞留。下列属于延时服务的做法是：()A、启动应急预案，增加办税窗口B、与纳税人约定周末加班继续办理C、对外发布公告，向纳税人说明情况D、下班后继续为已取号的纳税人办理【正确答案】：D解析：暂无解析61.3岁以下婴幼儿照护费专项附加扣除的计算起止时间为（）A、为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。B、为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的年末C、为婴幼儿出生的次月至年满3周岁的前一个月。D、为婴幼儿出生的次月至年满3周岁的年末。【正确答案】：A解析：暂无解析62.为落实税务机关党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任，禁止税务机关和税务人员违规插手涉税中介经营活动。税务人员严禁的行为不包括（）。A、直接开办或者投资入股涉税中介B、变相指定纳税人接受涉税中介服务C、在涉税中介报销费用D、配偶、子女从事涉税中介经营活动【正确答案】：D解析：暂无解析63.财产租赁所得除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，修缮费用每次的扣除限额为（）A、取得合法凭证的实际数额B、取得合法凭证的实际数额的60%C、2000元D、800元【正确答案】：D解析：暂无解析64.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，征收率是（）。A、0.02B、0.015C、0.01D、0.005【正确答案】：D解析：暂无解析65.委托出口货物，受托方自货物报关出口之日起（），申请开具《代理出口货物证明》的，税务机关按规定为其开具。A、至次年3月31日前B、至次年4月15日前C、30日内D、45日内【正确答案】：B解析：暂无解析66.投入产出法，就是根据企业评估期实际投入原材料、辅助材料、包装物等的数量，按照确定的投入产出比（定额）测算出企业评估期的产品产量，结合库存产品数量及产品销售量、销售单价测算分析纳税人实际产销量、销售收入，并与纳税人申报信息进行对比分析的方法。以下关于投入产出法的说法错误的是（）A、投入产出法主要适用于产品相对较为复杂的工业企业B、该方法使用时注意测算分析和实地调查相结合C、由于测算、分析侧重的内容和角度不同，不同的行业适用的投入产出测算指标和模型不同，以及投入产出表现形式的不同，分析的方法也不尽相同D、对农副产品收购、废旧物资收购等企业可利用该法关联分析收购发票开具的真实性【正确答案】：A解析：暂无解析67.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是A、单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B、从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税C、从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税D、从事二手车经销的纳税人不得为购买方开具增值税专用发票【正确答案】：B解析：暂无解析68.关于缴费人误缴国有土地使用权出让收入后的退库流程，下列选项正确的是()。A、缴费人申请→税务部门审核→人民银行退付B、缴费人申请→税务部门推送→财政、自然资源部门审核→人民银行退付C、缴费人申请→财政、自然资源部门审核→税务部门推送→人民银行退付D、缴费人申请→税务部门审核→财政、自然资源部门复核→税务部门推送→人民银行退付【正确答案】：D解析：因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务机关申请全额更正申报产生多缴金额并填写退费申请表，税务部门依此发起退库流程。在退库信息共享和互联互通实现前，由税务部门初审后向同级财政、自然资源部门提供纸质的退费申请审批相关资料，经财政、自然资源部门复核，在系统中受理全额更正申报和退库申请，并向人民银行推送退付信息，人民银行国库管理部门按规定程序办理退付手续。（《浙江省税务系统非税收入征管工作规范和各项非税收入工作规程及操作指引（试行）》）69.以下关于大企业税收风险管理内部控制的说法正确的是（）A、不相容岗位（职责）分离控制是指按照“因事设岗、分类管事”原则确立岗责体系，明确各个岗位的工作职责，形成职权与责任对等、环节与岗位匹配的职责分工模式，形成相互制衡又协调配合的大企业风险管理岗责体系B、控制措施的实施证据包括后台电子记录、保密协议、需求文档底稿、相关会议记录、相关工作底稿、归档资料等C、大企业税收风险管理内部控制，是指以风险防控为导向，通过查找、梳理、评估大企业税收风险管理工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、方法和标准，对大企业税收风险管理工作风险进行事前控制、事中防范、事后监督和纠正的动态管理过程和机制D、职责分工控制是指严格遵循风险分析与评审、执行与审核的分离，做到权责一致、边界清晰、相互制衡、协调配合、运转顺畅【正确答案】：B解析：暂无解析70.2020年12月，甲企业将自制的羽绒服与外购的取暖器作为福利发放给员工，羽绒服成本为10万元，市场价12万元，取暖器市场价20万元。甲企业发放上述福利需确认收入（）万元。A、10B、12C、30D、32【正确答案】：D解析：暂无解析71.森林植被恢复费、草原植被恢复费自何时划转至税务部门征收（）。A、2021年1月1日B、2021年7月1日C、2022年1月1日D、2023年1月1日【正确答案】：D解析：自2023年1月1日起，将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转至税务部门征收。（财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知财税〔2022〕50号）72.利用转让定价避税的一般做法不包括以下（）。A、高税国企业向其低税国关联企业销售货物、融通资金时制定低价B、高税国企业向其低税国关联企业提供劳务、转让无形资产或者金融资产时制定低价C、低税国企业向其高税国关联企业销售货物、融通资金时制定高价D、低税国企业向其高税国关联提供劳务、转让无形资产或者金融资产时制定低价【正确答案】：D解析：暂无解析73.评估执行人员制作《纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）》于（）内送达纳税人，纳税人必须在《纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）》列明的补正期限前自行改正，并于报送期限前提交自行改正的书面说明。A、7个工作日B、7日C、15个工作日D、15日【正确答案】：A解析：暂无解析74.关于代开增值税普通发票，下列表述错误的是（）。A、按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票B、申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的,只代开发票,不征税C、涉及差额征收和减免税款的，按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理D、目前税务机关代开普通发票一般收取工本费【正确答案】：D解析：暂无解析75.下列选项中不属于办税公开内容的是（）。A、税务行政许可项目B、依法受保护的商业秘密C、税务机构的设置、职责、权限、办公地址、联系方式以及税务执法人员职责规范D、纳税人权利与义务【正确答案】：B解析：暂无解析76.自（），对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征A、2019年1月1日至2024年12月31日B、2020年1月1日至2024年12月31日C、2019年7月1日至2024年12月31日D、2020年7月1日至2024年12月31日【正确答案】：C解析：《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知》（浙财综[2019]20号）77.在常用的行业纳税评估分析法中，适用于所有行业的是（）。A、能耗测算法B、税负对比分析法C、设备生产能力法D、毛利率法【正确答案】：B解析：暂无解析78.浙江省内A公司被B公司兼并后，A公司在被兼并前欠缴的养老保险费200万元（）。A、自动消失B、由B公司负责继续缴纳C、B公司只需清偿100万元D、欠费全部核销【正确答案】：B解析：【依据】：《浙江省职工基本养老保险条例》第十六条：用人单位分立、合并的，由分立、合并后的单位继续缴纳养老保险费。79.发票验旧缴销是指已领用发票的纳税人，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应检查发票的开具是否符合有关规定，并对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验、缴销处理。除（）事项外，其他事项都应即时办结。A、发票验旧B、海关缴款书核查申请C、发票缴销D、存根联数据采集【正确答案】：B解析：暂无解析80.税务机关使用相关数据时，应当向纳税人进行核实，对（）数据，评估中可以直接使用。A、互联网发布的新闻B、行业协会公开的资料C、国家机关提供的数据D、企业网站发布的信息【正确答案】：C解析：暂无解析81.一般情况下，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过（）增值税发票用量。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月【正确答案】：B解析：暂无解析82.浙江省税务机关经批准可以（）通知缴费单位开户银行或者其他金融机构冻结其相当于欠缴费额的存款，或者从其存款中扣缴数额相当的款项。A、电话B、短信C、书面D、上门告知【正确答案】：C解析：【依据】：《浙江省社会保险费征缴办法》第二十六条:书面通知缴费单位开户银行或者其他金融机构冻结其相当于欠缴费额的存款，或者从其存款中扣缴数额相当的款项。83.建设单位不建或者少建防空地下室，未按照规定缴纳防空地下室易地建设费的，由县级以上人民防空主管部门责令限期缴纳；逾期不缴纳的，其滞纳金征收标准为每日（）A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之五【正确答案】：B解析：根据《浙江省实施〈中华人民共和国人民防空法〉办法》第三十条规定：违反本办法第十三条第一款规定，建设单位未按照规定缴纳人民防空工程易地建设费的，由县级以上人民防空主管部门责令限期缴纳，并按每日千分之二的标准加收滞纳金。84.2019年7月，包某与用人单位解除劳动关系，取得的一次性补偿收入，相关表述正确的是（）A、全额免征个人所得税B、在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税C、并入当月的工资、薪金所得一并缴纳个人所得税D、全额单独适用综合所得税率表计算个人所得税【正确答案】：B解析：暂无解析85.关于一次性告知工作论述不正确的是（）。A、行政许可事项的一次性告知方式有书面告知和口头告知B、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需全部资料C、受理纳税人涉税事项时，对资料不齐全或不符合要求的，工作人员应一次性告知需补充的资料及内容D、受理纳税人涉税事项时，对不予办理的涉税事项要说明理由、依据等【正确答案】：A解析：暂无解析86.浙江省国家重大水利工程建设基金现行征收标准为（）厘千瓦。A、14.36B、10.77C、8.0775D、4.03875【正确答案】：D解析：财税〔2019〕46号《财政部关调整部分政府性基金有关政策的通知》附件1《国家重大水利工程建设基金征收标准》，浙江省为4.03875厘千瓦。87.县税务机关办税服务厅实行领导值班制,值班领导的范围是:A、由办税服务厅负责人和相关股(室)负责人轮流担当B、由县税务机关领导和办税服务厅负责人轮流担当C、由办税服务厅领导轮流担当D、由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当【正确答案】：D解析：答案解析：办税服务厅实行领导值班制,值班领导由县税务机关领导和相关股(室)负责人轮流担当,并设置领导值班标识。知识点：纳税服务——专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度88.对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，下列说法不正确的是（）。A、优惠期自获利年度起计算B、优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算C、集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。D、集成电路企业或项目、软件企业按照本公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。【正确答案】：A解析：暂无解析89.单位将不动产无偿赠与其他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（）A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、受赠方缴纳契税的当天【正确答案】：B解析：暂无解析90.浙江省缴费单位在申报期限内办理社会保险费申报确有困难的，应当在每月（）前向税务机关提出延期申报书面申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。A、5日B、7日C、10日D、征期结束前【正确答案】：B解析：【依据】：《浙江省社会保险费征缴办法》第十六条。91.预约服务是指税务机关与纳税人约定在适当的工作时间办理涉税事项。对于预约服务以下说法正确的是（）。A、预约服务只能由纳税人发起B、预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起C、对已受理的预约事项，发生特殊情况的经上级税务机关批准，可以单方面解除D、对超过预约时间而未到场的纳税人，税务机关要按照相关制度要求对纳税人实行延时服务【正确答案】：B解析：答案解析：国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知（税总发“2016”41号）内规定：预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务92.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）。A、6个月；6个月B、6个月；1年C、1年；6个月D、1年；1年【正确答案】：C解析：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。93.某税务局办税服务厅上班时间，门口突然冲进来一位个体工商户，情绪激动，高声质问，工作人员发现其情绪失控，有暴力倾向，此时下列应对方法正确的是（）。A、相关工作人员应使用文明用语，保持真诚、自信、积极的态度，运用适当的肢体语言，如手势、表情等，引导纳税人平复情绪B、办税服务厅负责人或值班领导应及时介入，引导纳税人到安静场所沟通C、办税服务厅负责人或值班领导应认真倾听，详细了解冲突发生的原因积极与纳税人沟通，安抚纳税人情绪D、办税服务厅负责人或值班领导应立即安排安保人员对纳税人进行控制、隔离，疏散其他纳税人，避免事态扩大，造成更大影响【正确答案】：D解析：暂无解析94.企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定待遇，可以向主管其所得税的（）申请开具《中国税收居民身份证明》。A、县税务局B、省税务局C、设区的市税务局D、税务总局【正确答案】：A解析：暂无解析95.白酒生产企业办理消费税纳税申报，除报送《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表外，还应报送（）。A、《已核定最低计税价格白酒清单》B、《海关进口消费税专用缴款书》C、外购应税消费品增值税专用发票抵扣清单D、《代扣代收税款凭证》【正确答案】：A解析：暂无解析96.下列哪一项不应列入工资总额的范围（）。A、计时工资B、奖金C、加班加点工资D、有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出【正确答案】：D解析：【依据】：国务院对《关于工资总额组成的规定》的批复(国函〔1989〕65号)第十一条97.某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中剔除的是（）。A、车间报废产品所耗用的购进货物B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物C、将购进的货物分配给股东D、将购进的货物无偿赠送给某单位【正确答案】：B解析：暂无解析98.国际避税的基本方法不包括（）。A、资本弱化B、利用转让定价避税C、滥用税收协定D、偷逃税款【正确答案】：D解析：暂无解析99.下列关于非税收入划转说法正确的是（）A、自2019年1月1日起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国家留成油收入、石油特别收益金，划转至税务部门征收。征收范围、对象、标准，以及收入分成和使用等政策仍按现行规定执行。B、自2020年起，地方政府及有关部门负责征收的国家重大水利工程建设基金，以及向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收。其征收范围、对象和标准，以及收入分成和使用等政策仍按照现行规定执行。C、自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、对象、标准，以及收入分成和使用等政策仍按现行规定执行。D、2021年7月1日七省市试点划转税务部门征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。【正确答案】：B解析：A选项：《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）征收范围、对象、标准及收入分成等仍按现行规定执行。C选项：《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第21号）征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。D选项：《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）除本通知规定外，四项政府非税收入的征收范围、对象、标准、减免、分成、使用、管理等政策，继续按照现行规定执行。100.以下哪些情形的纳税人可以申报办理临时税务登记的是：A、非正常户纳税人的法定代表人B、未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务C、因住所、经营地点变更的纳税人D、注销后恢复开业的【正确答案】：A解析：答案解析：非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。知识点：专用知识及技能——第二章信息报告——第二节基础信息报告1.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。下列说法正确的有（）。A、年度评价指标得分采取扣分方式B、直接判级适用于有严重失信行为的纳税人C、非经常性指标缺失的，从100分起评D、纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评【正确答案】：ABD解析：答案解析：根据•纳税信用管理办法（试行）‣规定：纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。2.以下不纳入非税收入管理的有（）。A、社会保险费B、中央银行收入C、住房公积金D、彩票公益金收入E、医疗保险费【正确答案】：ACE解析：根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三条规定：非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括：（一）行政事业性收费收入；（二）政府性基金收入；（三）罚没收入；（四）国有资源（资产）有偿使用收入；（五）国有资本收益；（六）彩票公益金收入；（七）特许经营收入；（八）中央银行收入；（九）以政府名义接受的捐赠收入；（十）主管部门集中收入；（十一）政府收入的利息收入；（十二）其他非税收入。3.用人单位应当每年向职工公布本单位及职工个人失业保险费缴纳情况，并向职工本人出具缴费证明，接受职工（）和()。A、咨询B、查询C、监督D、监管【正确答案】：BC解析：依据：《浙江省失业保险条例》第二十条：用人单位应当每年向职工公布本单位及职工个人失业保险费缴纳情况，并向职工本人出具缴费证明，接受职工查询和监督。4.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，可以享受的优惠政策有（）A、免征教育费附加B、免征防空地下室易地建设费C、免征土地闲置费D、免征水利建设基金E、国有土地使用权出让收入【正确答案】：ABC解析：《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）5.对以下新建民用建筑项目予以免收防空地下室易地建设费（）A、营利性养老和医疗机构建设B、新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑C、临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目D、因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑【正确答案】：CD解析：《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》（计价格[2000]474号）规定：对以下新建民用建筑项目应适当减免防空地下室易地建设费：（二）新建幼儿园、学校教学楼、养老院及为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑，减半收取；（三）临时民用建筑和不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目，予以免收；（四）因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑，予以免收。财政部国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知》（财税〔2014〕77号）规定：对营利性养老和医疗机构建设减半收取防空地下室易地建设费。6.印制发票企业应具备的条件有：A、取得印刷经营许可证和营业执照B、设备、技术水平能够满足印刷发票的需要C、有健全的财务制度D、有严格的质量监督、安全管理、保密制度E、由国务院税务主管部门确定【正确答案】：ABCD解析：答案解析：印制发票企业应具备的条件有：1.取得印刷经营许可证和营业执照;2.设备、技术水平能够满足印刷发票的需要;3.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。除专用发票以外的发票，由省、自治区、直辖市税务机关确定。知识点：纳税服务——专业知识与技能——第三章发票办理——第二节发票印制7.出口退（免）税企业分类管理中符合以下哪些情形的列为四类企业（）。A、评定时外汇管理的分类管理等级为B级。B、评定时纳税信用级别为D级C、上一年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的D、列入国家联合惩戒对象的失信企业E、评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权，或者停止出口退税权届满后未满2年【正确答案】：BCDE解析：暂无解析8.优质服务是指税务机关在为纳税人提供办税服务时，为提高服务质效所应遵循的各项服务制度。以下说法正确的是（）。A、预约服务只能由纳税人发起，服务时间由双方协商约定B、首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议C、提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省税务机关确定D、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知【正确答案】：BCD解析：答题解析根据国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知（税总发„2016‟41号）规定预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定。知识点纳税服务—纳税服务内容—办税服务9.纳税服务礼仪的要点主要包括“三到”、“三声”，其中“三到”是指（）。A、眼到B、口到C、手到D、意到【正确答案】：ABD解析：暂无解析10.目前一户式查询分析中基本信息能够查询到的纳税人信息包括（）A、登记序号B、纳税人状态C、信用登记D、注册地址E、管理员【正确答案】：ABCD解析：暂无解析11.根据《贯彻落实〈意见〉督导工作专题方案》，《意见》督导工作分为哪几个阶段。（）A、2021年7月底前，紧盯动员部署情况，促进各级税务机关强化政治意识，体现政治担当，确保改革正确方向。B、2021年8月至2024年底，紧盯改革任务推进情况，促进各级税务机关压实责任，对标对表，开拓创新，确保改革任务落地生效。C、2021年8月至2023年底，紧盯改革任务推进情况，促进各级税务机关压实责任，对标对表，开拓创新，确保改革任务落地生效。D、2025年1月至2025年底，紧盯改革效果评估，注重总结，改进提高，确保改革任务全面完成。E、2024年1月至2025年底，紧盯改革效果评估，注重总结，改进提高，确保改革任务全面完成。【正确答案】：ACE解析：暂无解析12.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》中的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（）的企业：A、《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》的标准B、年度应纳税所得额不超过300万元C、从业人数不超过300人D、资产总额不超过5000万元【正确答案】：BCD解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）：本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。13.同城通办是指税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。非本辖区内纳税人办理下列税务登记事项，税务机关应当为其提供同城通办服务的有（）。A、停复业登记B、补充信息采集C、存款账户账号报告D、非正常户解除【正确答案】：BC解析：答案解析国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知（税总发“2016”46号）中提到税务登记事项办理中适用同城通办的事项有变更税务登记、存款账户账号报告、财务会计制度备案及核算软件备案登记、补充信息采集和信息变更。知识点纳税服务—纳税服务内容—办税服务14.下列纳税服务投诉，税务机关不予受理的有（）。A、针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的B、纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性C、投诉人就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉，经上级税务机关复核后维持原处理决定的D、投诉事实不清，没有具体诉求或者有效联络方式，无法核实办理的【正确答案】：ACD解析：暂无解析15.浙江省缴费单位通过（）方式申报并缴纳工伤保险费。A、电子税务局B、至人社部门申报C、至税务部门申报D、至医保部门申报【正确答案】：AC解析：依据：社保费实务操作16.关于缓收、减收、免收政府非税收入，下列说法正确的包括（）。A、应当按照法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行。B、县级以上财政部门可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。C、省级以上财政部门可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。D、任何单位和个人不得擅自决定缓收、减收、免收政府非税收入。【正确答案】：AD解析：根据《浙江省政府非税收入管理条例》（浙江省人民代表大会常务委员会公告第62号）第二十条规定：缓收、减收、免收政府非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行。县级以上人民政府可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。任何单位和个人不得擅自决定缓收、减收、免收政府非税收入。17.各类办税服务场所应当统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识，名称包括（）。A、办税服务厅B、纳税服务厅C、办税服务室D、办税服务处【正确答案】：AC解析：答案解析根据•国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知‣(税总函„2014‟299号)规定，各基层税务所（分局），农村、乡镇的办税服务室或征收点，车辆购臵税办税场所，统一使用•通知‣规定的标识图案和颜色，名称可视情况称为“办税服务厅”或“办税服务室”。知识点纳税服务—纳税服务平台—办税服务厅18.关于水土保持补偿费缴费缴纳的说法，正确的有（）。A、开办一般性生产建设项目的，应当在项目开工前B、开采矿产资源处于建设期的，应当在建设活动开始前C、开采矿产资源处于开采期的，应当按季度D、依法开办采石、取土料场的，应当按季度【正确答案】：ABCD解析：财综[2014]8号,开办一般性生产建设项目的，缴纳义务人应当在项目开工前一次性缴纳水土保持补偿费。开采矿产资源处于建设期的，缴纳义务人应当在建设活动开始前一次性缴纳水土保持补偿费；处于开采期的，缴纳义务人应当按季度缴纳水土保持补偿费。19.有下列哪些情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级()。A、实际生产经营期不满3年的B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的E、未按规定缴纳税款的【正确答案】：ABCD解析：答案解析：根据•纳税信用管理办法（试行）‣规定：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。20.有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：()A实际生产经营期不满3年的；B上一评价年度纳税信用评价结果为C级的；C非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；D不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。【正确答案】：ACD解析：解析：《纳税信用管理办法（试行）》第十九条。21.机关向纳税人提供了错峰预约服务。下列选项中符合错峰预约服务要求的有（）。A、错峰预约服务是由税务机关发起B、纳税人必须按照税务机关的安排接受错峰预约C、纳税人接受错峰预约办税时，税务机关应安排绿色通道快速为纳税人办理涉税事宜D、税务机关可以根据申报期办税业务量峰值高低、办税事项集中度等情况向纳税人提出错峰预约【正确答案】：ACD解析：答案解析国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知（税总发“2016”41号）内规定错峰预约服务是指由税务机关发起，错峰为纳税人办理涉税事项的预约服务。税务机关可以根据申报期办税业务量峰值高低、办税事项集中度等情况向纳税人提出错峰预约。税务机关不得强制要求纳税人接受错峰预约。纳税人接受错峰预约办税时，税务机关应安排绿色通道快速为纳税人办理涉税事宜。知识点纳税服务—纳税服务内容—办税服务22.残保金计算公式中的工资总额包括（）等。A、计时计件工资B、年终一次性奖金C、单位从个人工资中代扣代缴的水电费D、企业负担的工会经费【正确答案】：ABC解析：根据《关于工资总额组成的规定》（1989年9月30日国务院批准1990年1月1日国家统计局发布）23.自2021年7月1日起，在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）开展征管职责划转试点的项目有（）A、国有土地使用权出让收入B、矿产资源专项收入C、海域使用金D、土地闲置费E、无居民海岛使用金【正确答案】：ABCE解析：《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）规定，自2021年7月1日起，选择在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）以省（区、市）为单位开展征管职责划转试点。自2022年1月1日起全面实施征管划转工作。《关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）规定，自2021年7月1日起，土地闲置费划转至税务部门征收24.下列企业如未发生失信行为，则适用M级纳税信用等级的有：A、非独立核算企业B、新设立企业C、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业D、适用企业所得税核定征收办法的企业【正确答案】：BC解析：答案解析未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。知识点纳税服务——专业知识与技能——第八章纳税人权益保护与纳税信用管理——第七节纳税信用评价25.税务证明开具具体业务范围包括：A、开具税收完税证明B、开具社会保险费缴费证明C、开具个人所得税纳税记录D、转开印花税票销售凭证E、开具残疾人就业保障金缴费证明【正确答案】：ACD解析：答案解析：了解税务证明开具的业务范围。知识点：纳税服务——专业知识与技能——第六章证明办理——第一节证明办理概述26.非税收入管理中面临的主要风险有()A、数据质量不高、申报数据不实的风险B、费种认定不准确，误征漏征的风险C、落实非税收入优惠政策不到位的风险D、部门协同共治不畅的风险【正确答案】：ABCD解析：《知识读本》P210：非税收入管理中面临的主要风险有：①数据质量不高、申报数据不实的风险；②费种认定不准确，误征漏征的风险；③落实非税收入优惠政策不到位的风险；④部门协同共治不畅的风险。27.各级税务机关要通过加强税收风险管理，对纳税人实施差别化精准管理，促进纳纳税遵从。上述差别化精准管理包括（）A、对暂未发现风险的纳税人加强监控B、对低风险纳税人予以提醒辅导C、对中高风险纳税人重点监管D、对愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件人E、对不遵从的纳税人予以惩罚震慑【正确答案】：BCDE解析：暂无解析28.信息加工处理的主要手段包括（）、数据字典、日常运维等。A、数据清洗B、数据匹配C、数据汇总D、数据归集E、数据迁移【正确答案】：ABCD解析：暂无解析29.甲企业是符合条件的制造业中小微企，对于在公告施行前已缴纳入库的所属期为2022年1月的下列税费中,不享受缓缴政策追溯执行退税（费）的有（）A、向当地税务机关申请代开发票缴纳的教育费附加、地方教育附加B、代扣代缴的教育费附加、地方教育附加C、代收代缴的教育费附加、地方教育附加D、正常申报缴纳的教育费附加、地方教育附加【正确答案】：ABC解析：《关于<国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告>的解读》第七条：延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。30.下列关于税收征管体制改革的方向，以下说法正确的是（）。A、以税收征管信息化平台为依托B、以信息管税为导向、以分类分级管理为基础C、通过改革推进征管资源合理有效配置D、实现外部纳税遵从风险分级可控E、实现内部主观努力程度量化可考【正确答案】：ACDE解析：暂无解析31.关于停业登记，以下说法不符合停业登记政策规定的是（）。A、停业登记的对象是个体工商户B、税务机关可以为张三个体加油站办理停业登记C、纳税人的停业期限不得超过一年D、停业登记税务办理时限是5个工作日内办结E、停业登记的对象是个人合伙企业【正确答案】：ABDE解析：答案解析：停业登记的对象是实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业。个体加油站均为增值税一般纳税人，实行查账征收。纳税人的停业期限不得超过一年。停业登记税务即时办结。知识点：专用知识及技能——第二章信息报告——第六节特殊事项报告32.要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求，发挥税收风险管理的优势，加强（）的风险监控，堵塞管理漏洞，提高征管质效。A、事前B、事中C、事后D、事前和事中E、事中和事后【正确答案】：ABC解析：暂无解析33.下列说法正确的是()。A、职工个人缴纳的失业保险费不计入个人所得税的应纳税所得额B、失业保险金不计入失业人员的家庭收入C、失业保险费应当以货币形式全额缴纳，不得减免，可以以实物或者其他形式抵缴D、失业保险实行属地参保原则【正确答案】：AD解析：依据：《浙江省失业保险条例》第十五条：职工个人缴纳的失业保险费不计入个人所得税的应纳税所得额。《浙江省失业保险条例》第二十八条：失业保险金计入失业人员的家庭收入。《浙江省失业保险条例》第十七条：失业保险费应当以货币形式全额缴纳，不得减免，不得以实物或者其他形式抵缴。《关于失业保险费移交地方税务部门征收有关问题的通知》：失业保险实行属地参保原则。用人单位的失业保险费由统筹地区税务机关负责征收。34.办税服务厅突发事件指突然发生，影响办税服务厅正常办税秩序，造成生命财产损失，危害公共安全，需要采取应急措施予以应对的事件。下列选项属于总局†办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）‡规定的办税服务厅突发事件类型的有（）。A、办税秩序类B、系统故障类C、其他类D、社会冲突类【正确答案】：ABC解析：答案解析根据国家税务总局关于印发<办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）>的通知（国税发“2012”106号）第三条规定，办税服务厅突发事件可以分为办税秩序类、系统故障类、其他类。35.综合信息报告主要由纳税人自主填报，具有（）特点。A、仅纳税人掌握B、变动频度低C、变动频度高D、稳定性强E、共享程度高【正确答案】：BDE解析：暂无解析36.加强城乡居民基本医疗保险与（）及其他医疗保障制度的有机衔接，构建更加紧密的多层次医疗保障体系。A、职工基本医疗保险B、商业医疗保险C、大病医疗D、医疗救助【正确答案】：AD解析：依据：浙政办发〔2016〕134号《浙江省人民政府办公厅关于深入推进城乡居民基本医疗保险制度建设的若干意见》：加强城乡居民基本医疗保险与职工基本医疗保险、医疗救助及其他医疗保障制度的有机衔接，构建更加紧密的多层次医疗保障体系。37.税务机关实地核查的事项包括（）。A、查看纳税人生产经营活动场所B、检査纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、对纳税人以纸质、电子或其他介质为载体的记录和文件进行现场核查D、对纳税人实物资产进行现场核查E、对纳税人税收违法行为进行处罚节【正确答案】：ABCD解析：暂无解析38.缴费单位上门申报，税务前台使用【单位社会保险费确认申报】菜单申报时，可以通过()查询缴费单位后进行申报。A、缴费人识别号B、缴费单位名称C、社保编码D、社保代码【正确答案】：AC解析：依据：社保费实务操作39.税务机关对纳税信用评价为A级的纳税人采取一定的激励措施，以促进企业依法诚信纳税。下列选项中属于对Ａ级纳税人激励措施的有（）。A、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理B、由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项C、主动向社会公告年度A级纳税人名单D、普通发票按需领用【正确答案】：ACD解析：答案解析•国家税务总局关于发布†纳税信用管理办法(试行)‡的公告‣(国家税务总局公告2014年第40号)第二十九条规定，连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。40.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，应当每年公告一次。公告内容应当包括（）等。A、批准机关B、缓缴期限或减免金额C、批准减免或缓缴保障金的主要理由D、批准文号【正确答案】：ACD解析：财税〔2015〕72号，批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。41.浙江省城乡居民基本医疗保险的征收渠道有()。A、税务服务厅、自助机B、支付宝、微信C、银行批扣、柜面D、社区人员收现【正确答案】：ABC解析：依据：社保费实务操作42.征管规范2.0每个业务事项按照（）方面进行描述。A、事项类别B、业务概述C、资料明细D、业务域别E、办理流程【正确答案】：ABCE解析：暂无解析43.国家税务总局浙江省税务局关于印发《可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知，税务机关应当结合其征管实际，对代征人和自行申报的缴费人进行精准辅导，帮助其及时、规范、准确填报（）和（）。A、《大中型水库移民后期扶持基金申报缴纳表》B、《非税收入通用申报表》C、《大中型水库移民后期扶持基金征缴月报表》D、《电力类非税收入明细信息采集表》【正确答案】：BD解析：国家税务总局浙江省税务局关于印发《可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知（浙税发〔2020〕41号）第二十一条：“税务机关应当结合可再生能源发展基金征管实际，对代征人和自行申报的缴费人进行精准辅导，帮助其及时、规范、准确填报《非税收入通用申报表》《电力类非税收入明细信息采集表》。”44.某新办企业法定代表人来到某县办税服务厅办理申领发票事项，综合服务窗口工作人员小李接待了该纳税人。小李正确的处理方式有（）。A、资料齐全且符合法定要求的，能当场办理或答复的当场办理或答复B、资料不齐全或不符合法定要求的，直接退回资料C、因自身业务局限或设备原因，不能详细解答或办理的，应及时向纳税人解释说明，并指引到相关窗口办理或解答D、对不能当场办理或答复的，应在1个工作日内按一站式办理的要求转相关部门或单位办理和解答，并按有关规定明确的办理时限回复纳税人【正确答案】：ACD解析：答案解析依据•国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制（试行）>的通知‣（税总发„2014‟59号）的规定。知识点纳税服务—纳税服务内容—纳税咨询45.缴费单位办理社会保险登记，登记事项包括（）：A、单位名称B、经营地点C、单位类型D、法定代表人【正确答案】：ABCD解析：依据：《社会保险费征缴暂行条例》第七条规定：缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行帐号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。46.首问责任制是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度。下列选项中属于首问责任制业务范围的有（）。A、纳税人到税源管理部门找到税收管理员咨询网上申报相关问题B、临时取得收入的个人到办税服务厅咨询普通发票代开事宜C、纳税人到办税服务厅递交税务行政诉讼资料D、政府部门工作人员到B县国家税务局办公室咨询发票真伪鉴定事宜【正确答案】：ABD解析：答案解析按照†税务系统首问责任制（试行）（税总发“2014”59号）第四条的规定，纳入首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。知识点纳税服务—纳税服务内容—办税服务47.税务人员在接听纳税人咨询电话时，以下做法正确的有（）。A、铃响三声后接听，由纳税人先介绍自己B、接听态度要谦和、热情C、咨询结束后，由纳税人先挂电话D、遇到不能解答的问题，要求纳税人书面咨询【正确答案】：BC解析：答案解析根据†全国税务机关纳税服务规范2.3版规定的文明礼仪中关于服务用语要求，使用规范用语，禁用服务忌语。知识点纳税服务—纳税服务内容—纳税咨询48.人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，需提供的资料有：A、《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》B、单位介绍信C、纳税人营业执照复印件D、查询人有效身份证原件E、查询单位营业执照原件【正确答案】：ABD解析：答案解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》，人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关提出查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。49.用人单位或者个人对社会保险经办机构不依法办理以下哪些行为时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（）A、办理社会保险登记B、核定社会保险费C、支付社会保险待遇D、办理社会保险转移接续手续E、其他保障社会保险权益的行为【正确答案】：ABCDE解析：依据：第十一届全国人民代表大会常务委员会2010年10月28日第十七次会议通过的《中华人民共和国社会保险法》第八十三条：用人单位或者个人对社会保险经办机构不依法办理社会保险登记、核定社会保险费、支付社会保险待遇、办理社会保险转移接续手续或者侵害其他社会保险权益的行为，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼50.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录内容包括：A、投诉时间、投诉内容B、投诉人姓名及联系方式C、被投诉人姓名D、受理