临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1临湘市新市富食村广场商贸有限公司简介...............................................................1

1.1公司介绍.............................................................................................................1

1.2企业组织架构图.................................................................................................1

2临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理现状...................................................2

3临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理存在的问题.......................................2

3.1现金管理制度不严谨.........................................................................................2

3.2坐支现金、白条抵库的现象.............................................................................3

3.3现金结算、限额不规范.....................................................................................3

4临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理制度优化方案...................................3

4.1加强现金管理的意识，提高员工素质.............................................................3

4.1.1员工之间现金交接管理规定..................................................................4

4.1.2培养财务部门专业人才、提高员工素质..............................................4

4.1.3超市应进行每天核账..............................................................................5

4.2杜绝坐支现金和白条的现象.............................................................................5

4.2.1坐支现金管理方法..................................................................................5

4.2.2白条抵库管理方法..................................................................................5

4.3现金结算方法和限额管理.................................................................................5

4.3.1现金支付范围培训..................................................................................6

4.3.2库存现金管理办法..................................................................................6

5优化设计效果...............................................................................................................7

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临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理制度优

化设计

1临湘市新市富食村广场商贸有限公司简介

1.1公司介绍

临湘市新富食村商贸有限公司（以下简称临湘市富食村）于2011年11月

17日在湖南省临湘市长安西路12号注册成立，黄晓霞为法定代表人，注册资金

为150万元，临湘市富食村是一家连锁超市，经营范围有零食、水果、蔬菜、

肉类、乳制品、生活用品、文具、玩具、烟酒类、商业活动组织策划以及场地

租赁。临湘市富食村已经成为本地非常受欢迎的一个超市，他们不断坚持努力

的去完善服务，去获取本地客户的信赖和喜爱。

1.2企业组织架构图

临湘市富食村的管理层主要由销售部、信息部、财务部和仓库管理部组成。

销售部的食品销售部负责食品方面的货物摆放、为顾客解决食品方面的问题，

百货销售部的员工负责百货的货物摆放；信息部的员工负责保证条形码与商品

对应准确无误、确认收货商品名称与订单一致以及确认收货数量和质量无误；

财务部中出纳组的员工负责现金的收支，会计部负责做账、对账、账单保管以

及保税；仓库管理部主要负责对食品与货物的安全管理、入库出库登记以及货

物堆放整理。

图1-1企业组织架构图

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2临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理现状

临湘市富食村正处于扩张阶段，整个公司的重点项目主要是在销售方面，

现金管理制度没有非常重视，存在的问题也很多，现金管理不严谨也很混乱，

临湘市富食村把实现利润最大化和提高销售额等一些效益型目标作为公司主要

的经营目的，这样会使公司缺乏对现金安全性和流动性的关注，公司的现金管

理制度不够完善和规范，没有制定出高效的现金管理流程和方法，财务部门的

数量也不够，职业素质也不是很高，金钱对于人的诱惑力还是很大的，没有人

不爱钱，一些素质低的人面对金钱的有货就可能会做出非法挪用资金的事情。

表2-1公司现金管理现状表

①将原始凭证上的用途和内容核实清楚才能盖章

②出纳每天登记现金日记账

③财务人员审核原始凭证并填写记账凭证

④现金支出需要经理和财务经理签字

⑤现金使用范围规定

⑥收银员在交接班前清点并封存备用金，相关人员要在封存信上签字

3临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理存在的问题

3.1现金管理制度不严谨

现在线上支付越来越普及，超市对于现金管理不够重视，客户在超市买东

西一般用现金或者手机支付，并且手机支付在将来肯定会逐渐取代实体现金支

付，虽然带来了许多的便利，但是也存在一些问题隐患。财务部较为混乱，财

务人员和收银员不按规章办事，收银员下班没有和交班人员当面清点现金就直

接下班了，也没有在下班之前及时将现金交给出纳，现金交接人员不是固定的，

出纳和收银员都可以收现金，这样会导致现金存款的数字不准确，收银员也可

能会在缴款单上修改金额，出现少交漏交的情况。员工还可能会将一些特价商

品原价退回从中收取差价。会计每个月月末没有账账核对、账证核对和账实核

对。

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3.2坐支现金、白条抵库的现象

临湘市富食村存在坐支现金的现象，该公司把现金收入不存到银行，支付

货款、差旅费和采购费用等也不从公司的库存现金或银行存款中支付，而是直

接从自己公司收到的现金中直接支付。如果企业获取的收入不入账就直接作为

现金支付，那些税务部门就很难知道企业的实际收入，也就没有办法进行纳税

衡定了，另外，坐支现金很容易给别人的贪污创造机会。一些员工认为坐支现

金不属于贪污行为，根本没有在意。公司存在坐支现金其实是为逃避银行的管

控，达到隐瞒收入、逃避税收的常用手段；坐支现金也极其容易给员工私自设

立小金库、挪用公款、贪污腐败创造便利的条件。该公司也存在白条抵库的现

象，公司在没有发票和收据等正规付款支付凭证的情况下用白纸写了一个收条

或欠条作为现金库存来支出现金。公司使用白条抵库就会造成实际的库存现金

量变少，日常中所使用的现金减少，还会导致公司账面现金余额超过库存现金

的限额，公司进行财务管理的难度大大增加。公司出现上述两种情况也没有对

相关员工做出处罚。

3.3现金结算、限额不规范

依据《现金管理暂行条例》的内容，开户单位在以下范围内使用现金：员

工工资、津贴；个人劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差

人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民

银行确定需要支付现金的其他支出。但是临湘市富食村现在的情况是没有按照

现金管理条例的制度进行的，临湘市富食村对超过1000元的超市物品采购货款

有时采用现金支付的，采购员工也会有带着大量现金外出采购的情况。根据《现

金管理暂行条例》的内容，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5

天的日常零星开支所需的库存现金限额，经核定的库存现金限额，开户单位必

须严格遵守。临湘市富食村目前的现金流量较大，公司目前3到5天的零星支

出大概是10000元，但是公司库存现金有20000元，依据规定库存现金数额超

了出标准数额。

4临湘市新富食村广场商贸有限公司现金管理制度优化方案

4.1加强现金管理的意识，提高员工素质

虽然现在手机支付越来越流行，但是还是会有现金的流入与流出。财务管

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理人员在工作中就不能太过懒散随意。财务主管在现金核对中起重要作用，财

务主管需要掌控公司资金的流入与流出。财务部门的工作是相当重要的，如果

从这里开始就不认真对待工作，其他部门的员工来进行现金交易的时候也不会

很严谨。为了加强公司对现金的管理，这里制定了一些合理的改进方法，具体

内容从下图4-1以及以下三个方面说明。

如下图4-1所示，该流程图主要包括员工之间现金交接、招揽人才、员工

培训和超市报账、核账三个方面，公司将从这三个方面加强公司现金管理的意

识和提高员工的素质。

图4-1现金管理流程图

4.1.1员工之间现金交接管理规定

每位收银员在下班之前向出纳部上交现金和金额总数，财务主管将收银员

上报的数额与后台显示的数额进行对比，这样就避免收银员少报或漏报，如果

出现少报或漏报也会进行相应的处罚。

4.1.2培养财务部门专业人才、提高员工素质

公司应该培养一些财务部门专业人才，应当招聘财务管理相关专业的大学

生，进入公司前要进行考核，同时也要对老员工进行全方位的培训，让老员工

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对现金管理有概念，提高员工对现金管理的重视。这样可以为公司储备一些人

才，也可以让老员工提高工作积极性，也避免员工不懂法律或者被金钱诱惑做

出违法行为。

4.1.3超市应进行每天核账

会计部应该对超市每日所发生的收入与支出及时结清，并且及时进行做账、

登账以及核账，做到当日事当日毕，发现问题及时处理，保证公司现金金额的

真实性和准确性。

4.2杜绝坐支现金和白条的现象

存在坐支现金的原因有以下几点：一、公司想逃避国家和审计部门的管控

和监视。二、公司想偷税漏税，逃避税务局的检查。三、公司想贪污，用现金

进货、销售时收现金，但是利润不入账直接进入个人腰包。四、公司的出纳没

有认真做事只想偷懒，工作也只图省事。五。公司的财务人员概念不清，意识

淡薄，思想上没有不允许坐支现金的概念。白条抵库是企业进行现金库存管理

的一种不法行为，现金支出时没有发票、收据、正规的付款凭证。有效防止坐

支现金和白条抵库的方法主要如下：

4.2.1坐支现金管理方法

实行库存现金限额管理。未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和

限额坐支现金的，需要开户银行同业，开户银行会给企业一个坐支的限额。加

强制度建设，现金收支分开。严格收款收据管理制度，收款当场开具收据，明

确收款项目；收据要有专门的人员来管理，出纳手上只能留一本连号收据。

4.2.2白条抵库管理方法

查找白条发生的根源并进行分类处理，包括对没有及时报账的白条、待处

理的白条、合理但不合法的白条以及有争议的白条进行处理。加强对企业的财

务管理，杜绝白条情况的发生，具体可以通过建立现金管理制度以及加强对企

业内部的审计监督工作来实现。白条抵库是一种违法行为，所以相关部门应当

坚决抵制白条顶库行为的发生。

4.3现金结算方法和限额管理

4.3.1现金支付范围培训

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随着临湘市富食村的发展，公司对于财务人员的工作能力要求应该越来越

严格，公司应该要提高财务人员的业务能力，所以临湘市富食村应该定期对财

务人员进行能力和专业知识的培训，并定期进行能力水平考试，考试合格的才

能继续留下来工作，如果考核三次以上有不合格的现象应该开除处理，并且考

核不能找人代考。培训和考核的目的是为了让财务人员及相关工作人员知道哪

些业务是需要用现金支付，哪些业务是进行银行转账处理。在实施这项规定之

后还出现违规的现金结算，要做出相应的处罚，一次罚十元，超过三次将翻倍。

表4-2员工培训安排

培训时间培训内容培训部门培训目的

周六现金结算的使用范围财务部正确使用现金结算，

周日相关部门规范现金管理

4.3.2库存现金管理办法

如下图4-3所示，库存现金管理主要从规定库存现金限额、限额内现金管

理和财务人员对现金的管理三个方面进行。

图4-3库存现金管理办法

（1）为了保证现金的安全，规范现金的管理。根据公司3到5天的零星开

支，规定公司库存现金限额是10000元，超过限额部分必需于当日送存银行。

（2）限额内的库存现金每天核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公

桌抽屉里过夜。

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（3）出纳必需按日清点库存现金，保证帐实相符，一旦发现差错并且确定

查不清缘由，必需向领导声明，处理方法是多出部分作为营业外收入，亏出部

分出纳自费补，视为工作错误，出现工作错误的出纳要进行培训。

5优化设计效果

通过对临湘市富食村的现金管