岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 岳阳恒力纺织有限公司的基本情况 岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计岳阳恒力纺织有限公司的基本情况岳阳恒力纺织有限公司位于岳阳市屈原管理区德科工业园，于2017年03月07日在岳阳市工商行政管理局屈原分局注册成立，注册资本为500万人民币。在公司发展壮大几年里，岳阳恒力纺织有限公司始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，该公司的经营范围是棉纺纱、棉织造、棉花的加工以及针织或钩针编织物织造等，收购、销售农副产品。岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的现状岳阳恒力纺织有限公司的预算管理流程是先制定战略规划，再进行预算编制、预算执行、预算考核，预算考核是公司绩效管理的主要构成。其中预算编制包括预算编制、预算审批、下达预算指标。预算执行包括预算指标分解及责任落实、预算执行控制、预算执行情况对比分析、预算指标调整。每一步都紧密联系，缺一不可。如图1预算编制战略规划预算编制预算编制战略规划预算编制预算执行预算考核预算审批下达预算指标标预算指标分解及责任落实预算执行控制预算执行情况对比分析预算指标调整绩效管理图1预算管理流程图2.1预算编制的现状岳阳恒力纺织有限公司预算编制工作首先是确定公司经营和预算的目标，财务部编制预算草案，各部门简单沟通之后，财务部制定公司总体预算方案，经公司管理层审批后，再下发预算指标至各个部门执行。如图2。该公司采用预算编制方法是固定预算和增量预算。公司采用这两种预算编制方法没有考虑到企业运营项目的变更，会影响预算工作的开展。公司确定经营和预算目标公司确定经营和预算目标财务部编制预算草案财务部制定总体预算方案公司管理层审批下达预算指标各部门进行沟通图2预算编制流程图2.2预算执行的现状岳阳恒力纺织有限公司预算执行先是按照财务部下达的预算指标进行分解及落实、预算执行控制、预算执行情况对比分析、预算指标调整。公司对实施情况的控制主要集中在费用报销和授权审批方面。在报销流程时，财务人员审核业务人员提交的单据时，发现单据有误，可以对其进行修改。如图3报销单据整理粘贴填写费用报销申请单部门负责人审核报销单据整理粘贴填写费用报销申请单部门负责人审核财务部审核（发现单据错误可以修改）总经理批准财务付款图3报销流程图2.3预算监督机制的现状岳阳恒力纺织有限公司在预算管理方面制定了相关计划，一方面，建立了预算监督机制，对预算的执行情况进行监督，避免预算管理工作出现偏差。另一方面，开设了相关培训，让员工进一步了解预算监督的重要性。该公司虽然在预算监督方面建立了相关制度，但是员工对预算管理工作的积极性不高。对于预算管理工作的落实企业的领导层是直接交给财务部门负责，对预算管理工作的关注度不够。岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的问题3.1对预算管理认识的偏差岳阳恒力纺织有限公司在预算管理过程中，一些部门觉得编制预算是财务部单方面的工作，根据财务部的要求开展之后就结束了，忽视了对本部门的日常费用管理，而且还缺乏统计数据和后续管理。例如，在预算编制工作中，各部门只是进行简单地沟通，对于预算编制工作都是交给财务部负责的，没有意识到各部门的员工也应该参与。这样导致财务部门在进行预算编制时，为了减少预算的工作量，不会对各个部门费用单独核算，影响后续工作的展开。3.2预算编制不合理岳阳恒力纺织有限公司的预算编制工作中没有制定财务预算编制办法和原则，缺乏各部门的沟通，也没有充分的去了解各个部门实际的需求，这导致了企业的预算编制缺乏合理性，不利于企业的发展。而该公司采用的预算编制方法过于单一，需要按照上一年度的预算执行数据来编制下一年度的预算计划，没有考虑到企业运营项目的变更，而且缺乏弹性与灵活性，预算执行的可调整范围很小，这样会导致制定出来的预算目标与企业的经营计划有较大偏差，会影响预算工作的开展。3.3预算执行不彻底预算执行措施是将预算从规划转到实践的具体步骤。岳阳恒力纺织有限公司在预算管理时会忽视预算执行的管理和监督，使得预算管理流于形式，造成预算约束力降低。3.3.1报销流程不规范岳阳恒力纺织有限公司的员工填制费用结算单据后，由财务部门进行审核，若发现员工提交的报销单金额不正确，可由财务人员进行修改。对于该公司的员工而言，最容易在费用报销时出错的是业务接待费的报销，业务招待费包括餐饮、旅游等。由于目前公司的管理业务接待的内容比较多，业务人员经常不能准确的填写金额，最后需要财务人员帮忙填写。这种方式使得财务人员工作量的加大，不利于财务人员其他工作的展开。3.3.2授权审批不明晰岳阳恒力纺织有限公司的审批流程比较繁琐，一项业务要经过多个人的审批才能够执行，这样不仅降低了办事效率，还导致在审核过程中出现审核不当等问题。如公司部门领导需要审批签字时，公司可以容许其他未经授权的部门领导代签，可能会导致审批混乱。这是因为其他部门领导不能全面的掌握本部门的开销情况，可能会降低成本标准。而公司管理部门领导出差是常见现象，因此会增大管控漏洞。3.4预算监督机制不健全在企业经营与发展的过程中,预算监督机制是很重要的。预算监督机制不健全，就难以实现对预算工作的事前、事中和事后监督，导致不能够全面地对企业预算编制和预算执行的情况进行监控与管理。该公司在预算管理的过程中,一方面,企业没有采用完善的监督机制,缺乏对预算监督力度,也没有设置专门的预算监督部门,这使得预算管理存在明显的滞后性,难以适应动态和实时控制的需要，这无疑影响着预算管理的监控成效。另一方面，企业没有建立全面的奖励和处罚制度,导致员工对预算管理参与工作积极性不高，降低了预算管理工作开展的效率。岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理优化设计预算管理是预测和规划未来的业务活动和财务结果，从而降低经营和财务风险,使企业可持续地改善经济业绩,实现利润最大化。通过对该公司的分析发现了一些问题，如公司员工对预算管理的认识偏差、预算编制不合理、预算执行不彻底、预算监督机制不完善等，针对这些问题我们做出了以下优化。4.1更新预算管理观念，纠正偏差该公司员工对管理费用预算工作的认识不足，会影响企业费用管理工作高效的展开。因此公司应加大对预算管理工作的宣传力度，更新员工观念，使员工能够积极主动的配合各项预算管理规定。首先，公司的高层管理人员应该更加重视预算管理，并给予对该项工作的展开给予认同和支持，其次，在预算管理落实过程中，公司的高层领导应督促各部门的分管领导做好预算管理工作，各部门的分管领导则需要将预算工作的重要性融入到一般员工思想中，纠正内部员工对预算管理工作的偏差，以此来确保预算管理工作的有效落实。4.2优化预算编制岳阳恒力纺织有限公司预算编制工作先是确定公司的经营和预算目标，财务部制定财务预算的方法和原则，各部门沟通交流后，编制预算草案，然后财务部制定公司总体预算方案，由管理层审批通过后，再下发预算指标至各部门。如图4。企业可以采用滚动预算和弹性预算这两种预算编制方法。滚动预算考虑到了企业运营项目的变化，这样有利于生产经营稳定的进行，可以减少预算编制中的不确定性，而弹性预算，加大了预算的灵活性，能适应不同业务情况的变化，更好地进行预算控制。公司确定经营和预算目标公司确定经营和预算目标各部门进行沟通交流财务部门制定公司总体预算方案公司管理层审批财务部制定财务预算方法和原则将指标下达给各部门编制预算草案图4预算编制流程4.3加强预算执行管理岳阳恒力纺织有限公司在预算执行过程中要加强预算执行的管理和监督，加强各个部门之间的紧密沟通和配合，各职能部门要清楚地知道自己权责范围，避免预算管理流于形式，这样有利于预算执行管理工作的开展。4.3.1规范报销流程公司应规范报销流程，财务人员应只负责单据的审核，不得在相关部门提交的单据上直接修改，如果发现单据数据不正确，应将其退还给相关部门重新填写后再提交，并重新审批。如图5。对于业务招待费业务人员不清楚补贴的一些相关事项,公司可以对业务人员进行培训，让业务招待人员充分了解业务招待费的费用要求，这样可以减少财务部门的工作量。报销单据整理粘贴填写费用报销申请单报销单据整理粘贴填写费用报销申请单部门负责人审核财务部审核总经理批准财务付款发现费用不合理退还相关部门重新填写发现单据不符财务规范要求的退还相关部门重新填写发现单据不符的退回财务部，由财务部跟进处理图5报销流程图4.3.2完善授权审批机制该公司在审批流程过程中，因为审批流程比较繁琐，一项业务要经过多个人的审批才能够执行，为了避免出现审批不当等问题，公司在审批时可以由主要的部门领导审批就可以了。如图6，业务人员填制审批单后先交给部门领导审核签字、分管领导审核签字同意后业务人员填制费用报销审批单，由费用会计进行审核、预算管理人员登记台账、财务处总会计审核。另外，部门领导因事不能审批签字时，可以授权他人审批。但是应当提供明确的授权书，以界定授权审批的范围和原则。如果代签领导审批不规范，应按照其影响程度，追究相应的责任。经办人员填制业务招待费审批单经办人员填制业务招待费审批单部门领导签字分管领导签字职工备用金借款填制费用报销审批单费用会计审核预算管理人员登记台账财务处总会审核不同意同意图6授权审批流程图4.4完善预算监督机制完善的监督管理机制，规范企业内部工作人员工作模式以及流程，保障预算管理工作落实到位。公司可以充分借助信息化平台，对预算编制和预算执行全过程进行监督管控，更好地做到事前分析、事中监督、事后总结，全面落实预算管理的工作。在预算编制工作结束后，可以建立一个动态的控制和管理机制，以确保预算的编制质量和执行情况。为了提高预算执行力度，公司可以指派专人负责对每一项预算目标执行情况进行监督，避免实际的与预算的结果相差太大，并且对存在的问题进行优化，保证最终预算执行的效果。另外可以在公司建立预算的考核制度，这样可以将预算执行工作与各职工的薪酬、奖金发放相联系，进而增强职工对预算执行的重视程度，来调动全体职工都积极地参与到预算执行中，这样能更好的做到有效的监督。总结通过对岳阳恒力纺织有限公司管理费用预算管理的分析，公司存在对预算管理认识的偏差、预算编制不合理、预算执行不彻底、预算监督机制不健全等问题。针对这些问题，我们给出了具体的优化设计：对于员工认识方面的不足，我们可以通过加大对预算管理工作的宣传力度，更新员工观念，促进内部员工能够积极主动的配合各项预算管理规定；在预算编制方面，我们可以按照编制的预算流程图来实施，通过采用合适的预算编制方法来使得预算指标与实际发生更相匹配，有利于企业的发展；对于预算执行方面，我们应该规范报销流程、完善授权审批机制；对于预算监督方面，我们应该完善预算监督机制，保证预算编制具有一定的合理性，预算执行具有一定的规范性。做好预算管理工作可以促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，增强预见性，使企业能够持续改善经济效益，从而实现公司利益最大化.参考资料[1]李硕.企业对费