《国家税收》作业1答案

实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2、税收负担：纳税人因国家征税而产生的经济利益的4、税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调的法律规范的总称。人。8、税率：对课税对象规定的征收比率或征收额度，9、税制结构：指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。国相当于净产值或是国民收入部分。为课税对象征收的一种税。：（三、计算题：答：该项规定是属于起征点，过到起征点的按收入全额征税。应纳税额=8000x10%=800元纳税人4月份取得收5000元。请计算应纳答：该项规定属于免征额，每个纳税人都可按规定扣除1000的费用，只就超过部分征税。应纳税额=（5000-1000）x15%=600元（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公民支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；的出厂价格为每个1200元。答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元，并取得运输发票；（2）购进一项专利技术，支付价款5万元；，（答：进项税额=3.072+0.4x7%=3.1视同销售的元器件组成计税价格=1x（1+5%）=销项税额=（91.95+1.05）x17%=15件，每件零售价596.70元。计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。答：销项税额=[561.61/（1+17%）x700+596.7/（1+17%）x200]x17%=744应纳税额=74460-64600=9860元均已验收入库；（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为6万元，进项税款抵扣；将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他万元。请计算该加工厂10份应纳增值税。答：进项税额=（14+1）x13%+3.5-6x13%=4.6销项税额=20x13%+4x17%=3（1）向一般纳税人销售溶剂油2000桶，每桶不含企业包装物不随同产品销售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的没有退还的不含税押金收1.6万元；（3）发生销货退回（销货方已作帐务处理），收回的购货方退还的增值税专用票上注明的）；（5）本期发生的允许抵扣的进项税额为40708元，期初未抵扣完的进项额为10072元。答：销项税额=[（268-8）x2000+16000-6000+46.8x100/（1+17%）]x17%=907进项税额=40708+10072=507应纳税额=90780--50780=40000元（1）内销沙发取得不含税收入27万元，外销沙发的离岸价格为（2）按受加工，取得含税的加工费收入2.34万元；（3）本月购进原材料取得的专用发票上注明的税款为82万元，货已计算该工业企业应缴或应退的增值税（退税率为15%）答：不得免征和抵扣的税额=41x8.3x（17%-15%）=6.81应纳增值税=27x17%+2.34/（1+17%）x17%-（82-6.81）=-70出口货物免、抵、通退税额=41x8.3x15当期应退税额=51.05万元，结转下期抵扣税额=70.26--51.05=（1）向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上（3）向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一汽轮胎，调拨的价格为4税额为55.4万元，货物已验收入库。计算轮胎厂本月份应纳的增值税、消费税。答：销项税额=[8.19/（1+17%）+32.5+60.84/（1+17%）]x17%=15.5应纳增值税=15.56--12.1--55.4=-51汽车应纳消费税=[8.19/（1+17%）+60.84/（1+17%）]x10%=5.（1）销售B1型小轿车30辆，万元。答：小轿车应纳消费=450x8%+81.9/（1+17%）x8%x（1--30%）=39.92小客车应纳消费=13.2x2x5%=1.32（1）销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入（2）委托A厂加工烟丝，提供的不含税原材料价8.1万元，本月完工提货；万元4）销售委托加工收回烟丝，取得不含税销售额6.8万元。份应纳的消费税，A厂应纳的增值税代扣代缴消费税。答：甲类卷烟应纳的消费税=500x150+6250000x45%=28875丙类卷烟应纳消费=280x150+2800000x30%=882000元A厂代扣代缴的消费税=（304000+81000）/（1-30%）x30%=16500烟厂准予抵扣的消费=165000元烟厂应纳消费税=（2887500+882000）-165000=36045A厂加工费应纳增值税=81000x17%=13770元和消费税。答：组成计税价格=20x8.3x（1+40%）/（1--30%）=33收额征收的一种税。2、混合销售：一项既涉及提供营业税劳务，又涉及销售货物的经营3、兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又兼营增值税征4、关税：由海关依法对进出我国关境的货物和物品征收6、行邮税：海关对入境旅客行物品和个人邮递物品征收消费税营业税税额的一定例征收，专项用于城市维护建设的一种税。一种附加税。的一种税。按其种类和吨位定额征收的和种税。二、填空题：公司300万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3％。答：建筑企业应纳营业税=（1500-500--300）x3%=21安装公司和装饰公司的营业税由总承包人代扣代缴（1）依据协会章程的规定，收取团体会员费50000元，个人会费2（2）代销中国福彩彩票80000元，取得代销手续费（4）举办一期培训班，收取培训费150000元，资料费10000元。计算该协会应缴的营业税。代销福利彩票手续费应纳营业税=600x5%=培训班收入应缴营业税=（150000+10000）x3%=48上述业务应纳营业税总额=30+4800=4830元答：应纳纳进口关税=60x6%=3.6年限为5年。请计算该公司应补缴的关税。））环节应缴纳的关税、增值税和消费税。答1）关税完税价格=1882+60-20+30+48=2000万元（2）消费税组成计税价格=（2000+400）/（1-10%）=2666.67万元（3）增值税组成计税价格=2000+400+266.67=2666.67万元应纳进口增值税税额=2666.67x17%=453销货物取得172万元零售收入。计算该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。答：应纳增值税税额=172/（1+17%）x17%=24.9纳印花税5000元。计算该企业2001年应答：应纳印花税税额=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元客货两用车一辆，载货部分净吨位为3。6吨。该地区规定机动载货汽车净吨位年汽车每辆每年税额为280元。计算该个体户全年应纳车船使用税额。答：运输专用拖拉机应纳税额=60x（2+1.5）x50%=105元双排座的客货两用车年应纳税额=280x50%+60x4=3全年应纳税额=105+380=485元房屋产权所有人征收的一种财产税。征收的一种税。个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。积和规定的税额一次性征收的一种税。分配，调节企业收益水平，下处理国家与企业分配关系的一个主要税种。8应纳税所得额：是企业年得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收额后的余额。的，可以延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。房产税应纳税额=2000x50%x（1--20%）x1.2%价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2500万元；债权人拍卖房地产由承受房地产的一方按成交价格计算缴纳契税，应纳税=2500x4%交换价格不等时，由多交付补偿费的一方缴纳契税，他人应纳税额=500x4%26000吨，并用于对外销售，取得销售收1300万元计算纳税人本期应纳资源税。答：应纳税额=26000x50-50000x8=90税金为120万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。答：扣除项目=100+400+80+120+（100+400）x20%=80增值额与扣除额之比=1200/800=应纳土地增值税税额=1200x50%-800x15%=企业内部绿化用地2000平方米（该城镇土地使用税5答：应纳税额=（80000--3000--1500）x5=37.75答：应纳税额=（100000--10000）x8+500x8x50%=72.2现会计利润100万元。企业按（100-40）x3该企业的业务又发现以下事项：（1）出租房到本年收入30万元未入账，也未缴纳营来税；（2）房屋租赁合同中注明年租金收入30万元，租期三年。该合同未缴纳印花税；（3）销售费用中有一笔给购货方的回扣2万元，已在税前扣除；（4）营业外支出中包括向某山区小学直接捐赠的6万元，已在税前扣除；（5）实际支付的工资总额超过计税工资标准46万元，已按实际支付的工利费、教育经费；根据以上资料，2002年该企业如何调整计算补交所得税。100--20+（30--30x5%--30x5%x7%--30x5%x3%--30x3x0.1%）+应纳所得税=110.31x33%+50/（1--15%）x（33%--15%）=36.40+10.5应补交税额=46.99--19.8=27发生的成本、费用74万元，全年亏损22万元，所得税额。答：应纳税所得额=74/（1--20%）x20%=18.应纳所得税额=18.5x33%=6.11万元织在我国境内按平等互利原则共同举办的中国法人企业。织在中国境内共同投资或提供合作条件的企业。资本由外投资者投资的企业。一是在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他组织。金、特许权使用费和其他所得的征税办法的统称。和农民收入分配的重要形式。面积所收获的家作物产量。成部分，不是独立的税种。收管理的各种税。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期缴纳不能提供担保务局局长批准可以采限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。行纳税义务的情况进行检查监督的一种管理活动。代为办理税务事宜的各项行为的总称。法应当承担行下责任的，由税务机关给予行政处罚。法向原处理税务机关的上一级税务机关提出上诉，上一级税务机关对引起具休行政行为进定的一项行下司法活动。年应汇总缴纳企业年得税。答1）开业初有亏损，补亏后的第一个年度为获利年度，第一个获利年度为1998年亏损，用2001年、2002年的盈利顺序弥补，2002年补亏后应纳税所得额为70万元（3）分回税后利润还原为税前所得额=30/（1-20%）=37.5万元扣除限额=（70+37.5）x33%x（37.5/（70+37.））在境外已纳税额=37.5-30=7.5万元（4）汇总纳税额=70x15%x50%+37.5x33%--7.5=10.13万元务局率。本年实现的会计利润为420万元，经会计事务所审计有关经营情（3）在营业外支出中列支的税收滞纳金及罚款8万元；（4）外国投资者将分得的税后利润中的50%用于投资扩建一个产品出口企业。试计算该酒店本年应纳所得税及再投资应退税额。答1）允许列支的交际应酬费=500x1%+（1560-500）x0.5%=10.3万元（4）调整后的应纳税所得额=420+5+10+8=443万元（5）应纳企业所得税和地方所得税=443x（30%+3%）=146.19万元（6）外国投资者分得的税后利润=（420--146.19）x40%=109.52万元再投资额=109.52x50%=54.76（7）再投资退税额=54.76/（1--33%）x30%x100%=24.52万元答1）全年应纳个人所得税=2800-800）x10%-25）x12=2100元（2）境外所得按我国税法计算应纳所得税额=5000x8.3x（1--20%）x30%--2000=7960元应补缴个人所得税=7960--40x8.3=7628元（3）年终奖应纳个人所得税额=5000x15%--125=625元（4）李某全年应纳个人所得税=2100+7628+625=10353元取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算王某本月应缴纳的个人所得税。答1）捐助少年宫的20000元可全额扣除：出场费应纳个人所得税=（40000x（1--20%）--20000）x20%=24（2）电视台应支付的特许权使用费应纳个人所得税额=（3200--800）x20%=480元（3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税额=（2000-2000x3%--2000x3%（7%+3%）（4）利息应纳个人所得税=890x20%=