旧南阁子文化有限公司基于Excel进行杜邦分析的方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介..........................................................1

2Excel简介........................................................1

3杜邦财务分析法体系简介...........................................1

4Excel模型构建....................................................2

4.1建立表格.....................................................3

4.2设计引入数据.................................................4

4.3数据验证.....................................................4

5小结..............................................................5

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旧南阁子文化有限公司基于Excel进行杜邦分析的

方案设计

1公司简介

旧南阁子文化有限公司（以下简称“旧南阁子”）成立于2015年3月15

日，经营国内书籍、杂志、报刊、电子刊物、影像制品和与其有关的公司网络

刊物的出版、销售、物流配送和连锁服务。其中,包括版权代理、图书加工、展

览展示服务、文化产品批发、销售、出版产品和印刷品贸易、出版顾问、图书

出版等活动。

2Excel简介

Excel是MicrosoftCorporation设计和开发的电子表格软件。Excel凭

借其直观设计的界面、出色的快速计算能力、图形工具，已成为最受欢迎的PC

数据处理软件。。Excel可以建立工作簿，工作簿中可以增加若干张工作表，可

实现同一个工作簿中各个工作表中数据与公式的联通计算。工作表由行和行组

成网格，网格由单元格组成，可以存储文本、数字、公式和其他数据。要从存

储的数据中提取信息，需要进行数据分析。Excel有许多内置的分析工具来计

算、排序、分析和分类数据工作簿由行和行组成网格，网格由单元格组成，可

以存储文本、数字、公式和其他数据。要从存储的数据中提取信息，需要进行

数据分析。Excel有许多内置的分析工具来计算、排序、分析和分类数据。

3杜邦财务分析法体系简介

杜邦财务分析系统的特点是它形成了一个指标体系，它将反映公司盈利能

力、财务状况和管理水平的各项指标有机地结合起来，最终体现出核心指标—

—权益净利率上。

杜邦财务分析系统中包含的指标之间的关系可以分为两个主要层次。

第一层次：

净资产收益率=总资产净利率*权益乘数，展开如下。

(净利润/净资产)*100%=(净利润/总资产)*100%*(总资产/净资产)

总资产净利率=销售净利率*总资产周转率，展开如下。

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(净利润/总资产)*100%=(净利润/营业收入*100%)*营业收入/平均资产总额

第二层次：

销售净利率=净利润/营业收入*100%=(总收入-总成本费用)/营业收入*100%

总资产周转率=营业收入/平均资产总额=营业收入/（流动资产+非流动资

产）

4Excel模型构建

4.1建立表格

第一步：打开Excel，在其中新建一张工作簿，在工作簿其中新建三张工

作表，分别命名为“资产负债表”，“利润表”，“杜邦分析表”。

第二步：在新建的工作簿中，编制资产负债表，然后将2022年12月的资

产负债表数据填入工作表1资产负债表中，在数据填写的时候可以使用各类函

数，例如在计算流动资产合计时可以使用Sum公式计算，在计算固定资产时可

以使用加减计算。根据企业其他报表凭证数据，在表中计算出资产，负债和所

有者权益等数据。该表表示一定日期内的财务状况的会计报表，使企业管理人

员以及财务数据使用人员能够迅速了解企业商业状况，在公司内部进行调整，

指导公司的活动并防止不当行为。如图1。

图1资产负债表

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第三步：编制利润表，根据企业的凭证报表数据，将2022年12月的利润

表数据填入工作表中，该表表示一定日期内的经营成果的财务报表，根据当前

的收入、费用和支出项目进行性质分类。

在实现利润的各个关键环节上,通过设置一些间接利润指标,并且加粗字

体，这样可以使利润计算的各个步骤更加明显，如营业利润、收益总额和利润

的净额,对利润的生成进行分步计算。且通过加减公式，得到营业成本，营业利

润，净利润等。如图2。

图2利润表

第四步：绘制杜邦分析结构图，在新建工作表中，选择适当的位置，第一

步标明杜邦分析综合表，把“净资产收益率”、“资产净利率”、“权益乘数”、

“销售净利率”这几个杜邦分析的关键指标,填进其他单元格内，并且进行加粗

处理，在关键指标下面一格添加数据计算单元格。建立各数据之间的基本结

构，选中两个单元格，在“开始”窗口中选择边框，在单元格添加外边框。第

二步在工具栏中选择“插入”，选择“形状”中的左括号，调整大小旋转，并且

添加乘除符号，将各个元素连接起来。调整布局，让页面更加美观。在实际工

作中，也可以使用“直线”与“箭头”实现各个元素的连接。在这张杜邦分析

综合表的下方，可以添加计算各个指标所需要的数据，包括“净利润”，“销售

收入”，“资产总额”，“所有者权益总额”。如图3。

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图3杜邦分析综合表

4.2设计引入数据

在杜邦分析综合表中，可以利用Vlookup函数将数据从资产负债表和利润

表中引入杜邦分析综合表中。也可以直接跨表取数，即输入“=”然后点击资产

负债表或者利润表直接选择需要的数据。根据表中显示的各个指标之间的关

系，输入其他指标的计算过程公式，点击公式窗口“显示公式”，既可以直接看

到各个数据是引用哪个单元格的数据，通过此方式可以更直观的观察出数据的

生成，还可以检查出数据是否失误。如图4。

图4杜邦分析综合计算表

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4.3数据验证

在杜邦分析综合表中，使用Vlookup函数直接引入数据后，回车直接得出

结果数据。在杜邦分析法结果的显示中，有的数据需要百分比显示，有的数据

存在多位小数，为了实现各个小数位的统一以及百分比显示，可以选择单个单

元格，在“开始”窗口点击数字，然后选择百分比显示以及调整小数位数为

2。该方法避免了企业以及人工运算，减少了数据出错失误的情况，。如图5.

图5杜邦分析综合表计算结果

图5为杜邦分析综合表的分析运算结果，利用Excel办公软件，运用函数

与取数功能，更快速的计算出结果。综合分析表中基本结构图解让杜邦分析中

的各个元素之间的关系更加清晰，更加有条理。

根据计算结果，该企业的权益净利率为17.55%，指数较低。说明企业的净

资产获利能力（盈利能力）低，公司为股东创造的利润变低了，可能是公司经

营能力下降，业绩出现下滑现象，导致公司的收益下降;或者是公司的经营能力

没有下降，但净资产大幅增加，还未能及时的创造出利润。资产净利率为

9.29%，企业资产净利率偏低可能说明投资大，但是见效比较慢，资产利用率

低，企业存在未使用的资产问题。销售净利率为7.55%，销售净利率较低可能

说明销售净利润下降，或者是企业的收入提升。该公司本期间的权益乘数为

1.89,该公司权益乘数较小，表示公司的负债水平较低，可以充分利用公司的债

务负担水平，获得更多的融资，资本约束较小，企业的承担的负债越少，债权

人权益受保障的程度越高。

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5小结

1.对于财务分析中使用杜邦分析法，企业管理者可以通过杜邦分析表可以

快速评估公司的盈利能力，并对影响公司盈利能力的关键方面进行深入研究。

它还有助于公司管理者了解公司的财务状况和财务分析的各种指标之间的结构

关系，确定影响每个财务指标变化的因素和问题，并为进一步的具体行动提供

路线图。

2.在财务分析时使用Excel办公软件，Excel可以采用多种引用与函数，

避免人工计算，在工作中减少失误。Excel减少了许多人工对于数据的重复工

作。对于异常计算还可以进行提醒，减少的出错的可能性。在进行表格设计的

时候，已经将框架和模板固定，表中已经涵盖公式与函数，再次进行计算时，

只需将报表上改变的数据进行替换改变即可。

3.企业将Excel软件与杜邦分析法结合运用，将各个数据环环相扣，各个

表之间相互取数。在企业中，运用此软件，不仅可以有助于工作人员更方便快

捷地检查数据是否正确。在杜邦分析综合表中，数据相互关联，且一个数字的

变动可以造成核心元素“权益净利率”的大幅度变动。所以在出现数据异常的

时候可以比较容易地发现。

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