义乌兴发制袜有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u187741公司简介 义乌兴发制袜有限公司营运资金管理优化设计1公司简介义乌市兴发制袜有限公司（以下简称为兴发制袜公司）成立于1995年04月10日，是一家丝袜连裤九分裤、拉毛裤、双层裤、一体裤、短袜等产品专业生产加工的公司。兴发制袜公司是一家经国家相关部门批准注册的企业，以合理的产品价格、雄厚的技术实力以及优良的售后服务与多家知名企业共同建立了长期地战略合作伙伴关系，公司的地理位置正好位于中国浙江义乌市，交通十分便利，公司自成立以来企业发展迅速，业务不断地发展壮大。公司主要生产经营针织袜子的同时，与国内多家知名义乌品牌代理商和义务零售商已经建立了长期且稳定的战略合作伙伴关系，价格合理、款式多样。公司始终坚持奉行“诚信求实、致力服务、唯求满意”的崇高企业宗旨，全力以赴跟随广大客户的实际需求，不断地努力进行客户服务改进和产品技术创新。在此，欢迎各界新老朋友莅临参观、指导和业务合作洽谈！2义乌兴发制袜公司营运资金管理现状及分析兴发制袜公司现状的流程图，如下图所示：（1）公司应收账款的账龄。本公司2018-2020年的应收账款的账龄如表所示：由表可以看出，2018年公司应收账款地账龄在一年以下的占84.89%，且应收账款账龄的流动性都还比较大，应收账款三年以上的账龄占据5.04%，数额达到千万，这部分应收款基本不能算是流动资产了，对这部分账款的催收难度也很大。2018年有所好转，公司一年以下的应收账款账龄比例逐渐降低，在三年以上的账龄几乎失去流动性的应收账款的比例逐渐增加，这说明2019年公司应收账款的质量变差，而2020年一年以下流动性较大的应收账款比例有略微提高，但是三年以上账龄的应收账款比例继续增加，这说明公司可能沦为坏账的账款在增加。从2018年-2020年，公司三年以上的应收账款的账龄，该比重从5%上升到10.89%，这部分属于非流动资产的应收账款的比重的不断增加，说明公司潜在的坏账在增加。(2)应收账款的增幅与营业收入增幅的比较。2018-2020年具体的情况如表所示：2019年的营业收入相对2018年的营业收入下降10%左右，而2019年的应收账款相对于2018年的应收账款只下降4%左右；2020年的营业收入从-37.83%上升为23.57%，应收账款却从-16.70%上升到35.84%，从表中可以明显的看出应收账款的增幅超过了营业收入的增幅，可见兴发制袜有限公司近几年来采用了大量的赊销方式加大销售量。(3)应收账款周转天数。它是应收账款周转率的一个辅助指标，表示周转天数越短，那么资金的流动效率就越高。本公司2018-2020，三年的应收账款周转天数如表所示：则可以看出2018年，2019年，2020年应收账款的周转天数，依次为94，122和106，因此，本公司在2018年的时候应收账款周转天数还处于控制的标准值范围之内，但2019年周转天数就出现大幅度的上涨，说明制袜公司的应收账款流动性在降低，资金没有被及时收回。(4)应收账款占流动资产、总资产比重的趋势。2018-2020年的具体情况如表中所示：从表中我们可以看出兴发制袜有限公司，近三年应收账款占流动资产的比率都达到将近20%，占总资产的比率也在10%左右，没有超过40%，相对而言情况还算是比较好，但是应收账款的金额比较大，且占到流动资产的1/5的比例，公司这时候也应该引起重视，但是，且从2018年到2020年，很明显可以看出应收账款占流动资产的比重在逐年上升，而领导层并未作出任何措施阻止这种情况，公司已经呈现了一种长期放任的现象。3兴发制袜公司营运资金管理中存在的问题及分析以下为兴发制袜公司存在问题的流程图:3.1缺乏专门的信用管理部门兴发制袜有限公司并没有自行建立专门的客户信用管理业务部门，在赊销产品时也没有对公司客户进行信用调查评估和自行计算风险管理成本，公司整体销售管理部门只凭自己的主观销售经验和我们与客户的业务关系密切程度等，来自行决定和除销额度和客户信用保护期限，对于一些公司老客户没有根据我们客户和目前市场发展情况、当前的业务情形和公司目前的业务发展趋势情况等等，来自行制定合理的客户信用保护政策，因此若应收账款的账龄时间越长，那么应收账款被收回的可能性会越来越小，最终会导致坏账增加。3.2账龄催收体系不完善应收账款的催收无疑是依靠业务人员，但是该公司更加关注业务人员的业绩，而忽视了回款，应收账款的催收列入业务人员的考核所占比重很小甚至为零,考核缺乏科学性。应收账款及时催收没有按照不同催收情况及时采取不同的催收措施,容易导致发生“刀切”的催收现象，不利于企业应收账款欠款的及时催收。对应收账款的及时催收处理应该充分考虑客户拖欠公司货款的主要原因，注意鼓励拖欠客户及时的办理还款，根据不同的客户情况需要来综合制定不同的催收处理方案。3.3盲目赊销公司加大力度刺激销售，放宽赊销政策，盲目提高营业收入，同时，销售人员为了增加销售量，完成业绩，拿到高额提成，纷纷以此作为“好事”鼓励客户购买产品。一呼而上，大肆赊销，导致每年都产生了巨额的赊销款。虽然赊销从理论上提高了收入，但也为能否变现的不确定性埋下了巨大的隐患。3.4资金周转困难且利用效率低该公司应收账款流动性较低，不能及时收回，资金周转较为困难，严重降低了公司的资金利用效率，对现金管理不严，一旦经营急需资金，易出现资金链断裂的情况。可能造成库存积压，存货管理失控，造资金的呆滞。随后存货大量的占用流动资金,导致资金周转失灵。3.5管理层缺乏管理意识首先，公司主要管理层仅仅认为是过分注重公司销售收入的大幅增加，并没有太多的关注公司账面的实际存款增加，造成了公司账面存款余额的虚增，甚至有几个年份，应收账款的实际增幅很明显都超过了整体营业收入的实际增幅，所以事实上并没有办法使公司的整体营业收入真正发生实际的大幅增加。再次，应收账款的周转流动性也不是很强，应收账款周转次数只有3次左右，应收账款周转回收天数和应收账款的周转回收期都远远超过了标准值的100天，表明了企业应收账款的周转账龄都很长，这样的话，企业销售收入虚增的同时进一步影响了公司资金的流通。总之，这些现象严重影响到了公司的持续发展，然而这样的情况却持续了很多年，企业管理层已经呈现一个放任不管的现象，说明管理层管理意识太薄弱了。4对兴发制袜公司营运资金管理问题的优化设计4.1建立专门的应收账款信用管理部门设计企业信用政策。建立专门的本地区应收账款信用制度管理政策部门之前，企业内部应该首先设计一套企业信用管理政策，因为企业信用政策管理部门的建立，都通过信用政策进行说明，有一套政策，就能鞭策员工，使员工更加严格标准的实施。管理客户信用政策。收集并处理客户信用信息，形成企业的客户信用档案库，并对客户信的用档案实施动态的管理，因为随着客户的财务，经营以及人事情况的变动，可能会使客户的信用发生变化，实施动态管理，可以调整对客户的授信额度，能更及时体现客户的信用。(3)评价客户信用状况，对相关客户进行信用授信。通过每年定量或长期定性的评价方法对一个客户整体信用状况进行整体评价，确定一个客户的整体信用管理状况。并对客户信息进行信用资信状况调查，信用额度状况评价并在分析地基础上，对授信的法定信用额度条件，信用额度标准和法定信用有效期限信息进行多次综合分析选择之后，来确定授信额度，本公司是否应该和该公司发生往来。(4)管理销售合同。企业内部先后在确认与双方客户合同交易的授信条件后，每次合同交易过程当中都应与双方客户按照授信文本条件拟定交易合同款，再以拟定合同文本为授信依据在履行合同过程中充分体现合同授信的必要条件。建立专门的应收账款信用部门的流程图：建立客户信用档案库建立客户信用档案库设计企业信用政策管理客户信用政策设计企业信用政策管理客户信用政策实施信用动态管理实施信用动态管理评价客户信用状况并授信评价客户信用状况并授信管理销售合同管理销售合同4.2建立账龄催收体系当然，即使信用管理部门建立的再好，也不可能完全避免坏账的发生，因为资本市场是变化莫测的，总有些企业会不得已而拖欠款项，因此，建立一套条理清晰的账龄催收流程，使客户尽快还款，尽量避免坏账的发生很有必要。账龄催收的监管人员应该和信用管理部门保持密切联系，在应收账款账龄分析和催收同时进行的时候，信用管理部门要密切关注客户的信用变化以及客户公司状况，有任何情况要及时向账龄催收监管人员汇报，例如一些平时信用好却突然“反常”的客户，这时候账龄催收人员就应该加紧催款，减少损失，再者通过账龄分析，筛选客户的拖欠程度，通过对客户的情况及时作出选择。信用管理部门具体催收流程如图所示：信用管理部门应收账款账龄分析“反常应收账款账龄分析“反常”客户晓之以理动之以情加紧催收资金不充足且非关系客户晓之以理动之以情加紧催收资金不充足且非关系客户给予商业折扣或信用条件资金不充足，是关系客户账龄催收人员给予商业折扣或信用条件资金不充足，是关系客户账龄催收人员资金充足且为关系客户分析归类客户资金充足且为关系客户分析归类客户查明拖款原因，加紧收款资金充足非关系客户查明拖款原因，加紧收款资金充足非关系客户资金紧张或“资金紧张或“关系客户”4.3建立健全赊销制度只有设立个人赊销合理批准地区的职级权限，才能真正有效避免由于个人专业意志在执行赊销促销批准过程当中的风险产生，以及随意执行放宽的个人赊销批准政策。销售人员与客户厂商签订合同首先应该经过销售公司的严格审核，然后经过公司主管，销售部门负责人的严格审批才能够发出好的商品。具体操作流程为：1、业务员在对已经申请赊销的单位客户进行市场综合调查考察后和分析地基础上，填写一份赊销申请书，申请内容书应当详细明确赊销客户申请赊销的类型，授信额度和授信截止时间，交给赊销经理进行审批。2、赊销促销双方应当及时签订合法有效的赊销协议书，协议书详细载明需要赊销的数量、金额、品种、付款时间和支付方式、违约责任等注意事项，应经买卖双方赊销单位主要负责人签字并盖章。3、业务员将赊销协议、赊销客户申请书和客户资料交给财务部门审核后，财务部门才许可进行开票，严禁擅自赊销和先斩后奏。同时，建立专业的售后部门，由于兴发制袜有限公司大部分采取赊销方式，如果产品出现售后问题，客户就会以产品质量问题而拖欠货款了，这会大大增加应收账款催收难度。因此，建立专业的售后部门，可以在某些产品出现问题时，购买了问题产品的客户，以售后问题故意拖欠赊销款。这样不仅可以减少应收账款的催收难度以及可以尽快的收回资金，加速资金的流转还可以减少一部分的坏账损失。服务于建立专业的售后部门建立健全赊销流程建立健全赊销制度流程图如下所示：服务于建立专业的售后部门建立健全赊销流程双方签订协议并盖章分管经理审批业务员填制申请书双方签订协议并盖章分管经理审批业务员填制申请书财务部门财务部门审批审批开发票开发票4.4提高资金、资产运营效率首先，企业内部应该通过配制合理的流动资金配置结构来有效提高资金的生产营运管理效率。确定最佳客户资金持有量，保证客户资金的日常有效周转，抵抗市场波动的影响。其次，应该提升风险防范意识和内部控制。加强了对应收账款的监督管理,合理赊销按期收款，制定经济可行的收账政策，分估计坏账的影响。合理配制存货,加快资金周转，建全收发存记录，保证资产安全。4.5加强管理层对应收账款管理的意识良性的资金循环是企业生存和发展的重要条件，由于应收账款的逾期，造成资金链断裂，无疑是企业破产的原因之一，企业管理层应该要加强管理意识。应收账款不等于企业账面资金，销售到收款实现还有一个时间段，对于这个时间段的不确定风险，需要管理层提高管理意识。财务部门可以定期向高层汇报相关的财务风险与预警，让管理层有意识的参与并重视起来。也可以让外部培训机构给管理层与重要骨干提供相应的财税管理培训，增强企业的财务风险管理意识。只有从企业层面，从管理层再到基层员工，都应提高相关责任人对应收账款管理的科学认识，这样才能使应收账款地管理发挥更好的效果，才能把应收账款不良影响控制到最低水平。加强管理层对应收账款管理的意识，如图所示：财务部门财务部门财税管理培训定期汇报财税管理培训定期汇报不定期培训管理层不定期培训管理层作出正确决策作出正确决策5总结有上述统计分析数据明显可以看出，义乌市兴发制袜有限公司的企业应收账款制度中还有一少部分存在不足的地方，应收账款是整个企业总额和资产地重要组成部分，所以现在企业内部应加强应收账款存在的财务风险意识提高重视，企业内部信用体系应和外部信用环境体系无缝连接，让应收账款你处于一个清晰透明可控的环境当中。因此，企业自身应该不断的努力去创新摸索自身产品特点，提高自身产