2023-2024年中级会计职称之中级会计经济法模拟考试试卷A卷（含答案）

2023年-2024年中级会计职称之中级会计经济法模

拟考试试卷A卷含答案

单选题（共45题）

1、质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，可以在答复期满后

（）内向同级政府采购监督管理部门投诉。

A.7个工作日

B.15个工作日

C.30个工作日

D.45个工作日

【答案】B

2、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为

中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.药店销售免税药品

B.化妆品商店零售化妆品

C.食品店向消费者个人销售食品

D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

【答案】D

3、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。

A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人

B.证券承销期限可以约定为60日

C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入

D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功

【答案】B

4、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下

列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。

A.自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使

B.自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使

C.自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使

D.自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使

【答案】B

5、下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是（）。

A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准

B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资

料。其保存期限不得少于10年。

C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必须存放于专

门的清算交收账户

D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券

【答案】C

6、二凤和翠花成立一普通合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，下列各项

中，不属于合伙企业财产的是（）。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.抵押给合伙企业的设备

【答案】D

7、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁

为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企

业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。

下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是

（）

A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

【答案】B

8、（2021年真题）根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）。

A.请求支付抚养费

B.请求停止侵害

C.请求支付运输费

D.房屋所有权人请求返还房屋

【答案】C

9、甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房需

要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装饰

材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案正

确的是（）。

A.甲企业与乙企业承担

B.甲企业独立承担

C.全体发起人连带承担

D.全体发起人按出资比例承担

【答案】C

10、（2017年真题）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给

合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企

业法律制度规定的是（）。

A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任

【答案】A

11、（2017年）根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权

须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。

A.飞机

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的轮船

D.轿车

【答案】B

12、2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实

际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

13、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼简易程序的表述中，不

正确的是（）。

A.发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序

B.案件涉及款额3000元以下，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的

第一审行政案件，可以适用简易程序

C.由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起45日内审结

D.人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序

【答案】B

14、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售管道运输服务适用的增值税

优惠政策是（）。

A.免税

B.加计扣除

C.减半征收

D.即征即退

【答案】D

15、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售管道运输服务适用的增值税

优惠政策是（）。

A.免税

B.加计扣除

C.减半征收

D,即征即退

【答案】D

16、擅自设立证券公司、非法经营证券业务或者未经批准以证券公司名义开展

证券业务活动的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予（）的罚款

A.开除，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款

B.警告，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款

C.开除，并处以十万元以上一百万元以下的罚款

D.警告，并处以十万元以上一百万元以下的罚款

【答案】B

17、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地块的建设用

地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设

用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成

10幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的

是（）。

A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分

B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物

C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块

的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼

D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅

楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿

【答案】D

18、（2021年真题）下列财产不得用于抵押的是（）。

A.土地所有权

B.海域使用权

C.建设用地使用权

D.船舶

【答案】A

19、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。

A.制订公司年度财务预算方案

B.聘任财务负责人

C.组织实施公司年度经营计划和投资方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

20、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述

中，正确的是（）。

A.未经国有资产监督管理机构同意，经理不得在其他公司兼职

B.应当设立股东会

C.监事会成员可以为3人

D.董事会成员中可以无职工代表

【答案】A

21、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C.中国人民银行发布的《支付结算办法》

D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

【答案】C

22、甲烟草企业2019年度取得销售收入12000万元，当年发生广告费和业务宣

传费支出4000万元，根据《企业所得税法》的相关规定，甲企业在计算当年应

纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。

A.0

B.1800

C.3600

D.4000

【答案】A

23、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发

生时间的表述中，不正确的是（）。

A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得

索取销售款凭据的当天

C.进口货物，为报关进口的当天

D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的

当天

【答案】A

24、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间

（）O

A.质押合同签订之日

B.交付专利权权属证明之日

C.质押公告之日

D.办理出质登记时

【答案】D

25、当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有

权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝

其相应的履行要求。这种情形在合同法理论中被称为（）。

A.不安抗辩权

B.同时履行抗辩权

C.先诉抗辩权

D.后履行抗辩权

【答案】D

26、（2013年真题）根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公

司监事会职权的是（）。

A.检查公司财务

B.解聘公司财务负责人

C.提议召开临时股东会议

D.建议罢免违反公司章程的经理

【答案】B

27、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款

人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，

根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲不承担票据责任

B.乙公司承担票据责任

C.丙不承担票据责任

D.丁不承担票据责任

【答案】A

28、（2010年真题）某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列

关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履

行职务

C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

【答案】D

29、2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年

利率6虬2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年

12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所

得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

30、某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税

专用发票上注明价款360万元、增值税税额46.8万元；开具普通发票取得的

含税收入包括国内运输收入1515.1万元、打捞收入H6.6万元。该公司6月

应缴纳的增值税为（）万元。

A.87.92

B.100.05

C.84.9

D.45.56

【答案】C

31、根据证券法律制度的规定，有关投资者保护。下列表述正确的是（）。

A.投资者拒绝提供其基本情况、财产保险、金融资产状况、投资知识和经验、

专业能力等相关信息的，证券公司应当告知其后果，并按照规定拒绝向其销售

证券、提供服务

B.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不

存在误导、欺诈等情形。证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任

C.上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者依法设

立的投资者保护机构，可以有偿、公开征集股东权利

D.公开发行公司债券的，债券持有人会议主席应当为债券持有人聘请债券受托

管理人

【答案】A

32、下列出口货物的情形中，适用“免税不退税”政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.增值税小规模纳税人出口的货物

C.出口企业对外提供加工修理修配劳务

D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

【答案】B

33、（2021年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先

予确定为标准，保险合同可以划分为（）.

A.特定危险保险合同和一切险保险合同

B.定值保险合同和不定值保险合同

C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同

D.人身保险合同和财产保险合同

【答案】B

34、下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。

A.邀请招标

B.询价

C.公开招标

D.指定采购

【答案】D

35、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的一台设

备无偿赠送给某电视剧摄制组。该设备账面成本为18万元，成本利润率为

10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元；当月其他纳税人

同类设备不含增值税的平均售价为37万元。已知增值税税率为13虬甲公司

2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为（）万元。

A.5.2

B.2.34

C.4.81

D.2.57

【答案】A

36、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议

另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）O

A.处分合伙企业的动产

B.处分合伙企业的不动产

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.改变合伙企业的经营范围

【答案】A

37、下列票据有效的是（）。

A.票据金额的中文大写和数码不一致的

B.付款人名称更改的

C.票据金额更改的

D.未记载出票日期的

【答案】B

38、根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税期限，以下说法不

正确的是（）。

A.企业所得税分月或者分季预缴

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得

税纳税申报表，预缴税款

C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税

申报表，并汇算清缴

【答案】C

39、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会

及监事的表述中，正确的是（）O

A.监事会主席由股东会选举产生

B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年

C.高级管理人员可以兼任监事

D.规模较小的公司可以不设监事会

【答案】D

40、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公

司董事会职权的是（）。

A.对公司增加或者减少注册资本作出决议

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对发行公司债券作出决议

D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

【答案】B

41、根据合伙企业法律制度的规定，下列有关普通合伙企业合伙人权利的表述

中，不正确的是（）。

A.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利

C.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务

D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

【答案】C

42、根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的

是（）。

A.正在建造的厂房

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D.挖掘机

【答案】A

43、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所

得税的是（）。

A.海水养殖

B.花卉种植

C.蔬菜种植

D.内陆养殖

【答案】C

44、（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲

居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。该笔转让

所得应纳的企业所得税额为（）万元。

A.10

B.20

C.15

D.0

【答案】D

45、（2019年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述

中，不正确的是（）。

A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议

B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向中国证监会、证券交易所作出

书面报告

C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购

D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理

机构批准

【答案】D

多选题（共20题）

1、下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（）。

A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险

人不承担赔偿保险金的责任

B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请

求赔偿的权利的，该放弃行为无效

C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣

减或者要求返还相应的保险金

D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得

对被保险人的家庭成员行使代位求偿权

【答案】ABC

2、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以设定质押的有（）。

A.小汽车

B.土地承包经营权

C.应收账款

D.商业汇票

【答案】ACD

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有

()O

A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除

B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除

C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除

D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除

【答案】AB

4、(2017年)根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有

()O

A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背

书交付给被背书人

B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人

C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背

书人

D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给

被背书人

【答案】ACD

5、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述

中，正确的有()。

A.平均分配利润

B.按照出资比例分配利润

C.部分合伙人承担全部亏损

D.将全部利润分配给部分合伙人

【答案】AB

6、甲、乙、丙三人共同出资设立A公司，在设立过程中甲、乙、丙分别以公司

的名义，向B公司购买了若干辆公司用车未付款，签订了一整层写字楼的租赁

合同，购买了若干台电脑。后因各种原因（非发起人过错），导致公司未能成

立，以下关于公司设立失败债务及费用承担正确的有（）。

A.对于设立过程产生的债务由甲乙丙承担连带责任

B.B公司只能向有过错导致公司不能成立的发起人要求清偿债务

C.如果甲对外承担了责任后，可请求乙丙分担

D.如果因为甲的过错导致公司不能成立，乙、丙有权向法院申请要求甲承担责

任

【答案】ACD

7、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于无效民事法律行为的表

述中，正确的有（）。

A.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的

财产并返还第三人

B.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效

C.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任

D.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力

【答案】ABC

8、根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务

中，适用增值税零税率的有（）。

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】ABD

9、赵某和其子小赵均患有先天性心脏病，2013年3月赵某在其朋友侯某的劝

说下决定投保重大疾病险，但在填写投保单时，故意隐瞒其有先天性心脏病的

事实，2013年5月，保险公司正式承保。2015年6月，赵某又为其子小赵投保

重大疾病险，亦未如实告知病情，保险公司于当月正式承保。7月赵某因突发

心梗去世，其妻要求保险公司承担给付保险金的责任，当月，经医院检查保险

公司得知了老赵和小赵均患病的事实，遂告知赵妻不予理赔，9月小赵也因突

发心梗死亡，保险公司亦不予理赔，赵妻诉至法院。则下列说法中正确的有

（）O

A.保险公司可以赵某故意隐瞒自己的病情为由，解除合同并拒绝赔偿

B.保险公司可以赵某故意隐瞒小赵的病情为由，解除合同并拒绝赔偿

C.保险公司应当支付赵某死亡的保险金

D.保险公司应当支付小赵死亡的保险金

【答案】CD

10、（2019年真题）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况

下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）。

A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标

的物毁损、灭失的风险由买受人承担

B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的

物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担

C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭

失风险的转移

D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反

约定时起承担标的物毁损、灭失的风险

【答案】ABCD

n、下列选项中，汇票不得进行背书转让的有（）。

A.现金银行汇票

B.汇票被拒绝付款的

C.超过付款提示期限的汇票

D.出票人记载“不得转让”字样的汇票

【答案】ABCD

12、甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠

款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙

8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有

10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行

的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项

中，甲不可以代位行使的债权有（）。

A.乙对丁的7000元债权

B.乙对戊的8000元债权

C.乙对丙的10000元债权

D.乙对丙的5000元债权

【答案】ABC

13、王某拟与李某、赵某设立一有限责任公司，由于王某与其妻子正在闹离

婚，为避免可能的纠纷，遂与其弟刘某商定，由刘某出面设立公司，但出资与

相应的投资权益均归王某。在公司登记机关登记的股东为刘某，李某和赵某。

关于王某与刘某的约定以及股东资格，下列表述正确的有（）。

A.二人间的约定有效

B.对公司来说，刘某具有股东资格

C.刘某以自己为登记机关登记的股东为由将其股权转让给公司以外的张某，且

张某知道刘某代王某持股，张某可以取得股权

D.王某可以实际履行出资义务为由，要求公司变更自己为股东

【答案】AB

14、根据保险法律制度的规定，关于投保人的告知义务，下列表述正确的有

（）O

A.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自保险人知道有解除事由

之日起，超过60日不行使而消灭

B.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自合同成立之日起超过1

年的，保险人不得解除合同

C.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事

故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费

D.对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影

响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责

任，但应当退还保险费

【答案】CD

15、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和

小规模纳税人的表述中，正确的有（）。

A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳

税

B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税

人

C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳

税人资格登记

D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人

纳税

【答案】AB

16、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物

的有（）。

A.将购进的货物用于扩建职工食堂

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】BCD

17、（2011年真题）甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规

定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。

A.甲企业的副经理林某

B.甲企业经理的同学陈某

C.甲企业的职工李某

D.甲企业财务负责人的配偶王某

【答案】AD

18、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，公司出现特定情形的，不得再

次公开发行公司债券。下列各项中，属于该情形的有（）。

A.存在延迟支付债务本息的事实且仍处于继续状态

B.高级管理人员发生重大变化

C.发生重大资产转让

D.对已公开发行的公司债券有违约事实且仍处于继续状态

【答案】AD

19、（2009年）下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合

《合伙企业法》规定的有（）。

A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿

B,合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任

C.合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业

中的权利

D.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

【答案】AB

20、（2010年）陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理抵押登

记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失

了30%o保险公司赔偿了该车损失。根据合同法律制度的规定，下列关于该抵

押担保的表述中，正确的有（）。

A.该轿车不再担保银行债权

B.该轿车应担保银行债权

C.险赔款不应担保银行债权

D.保险赔款应担保银行债权

【答案】BD

大题（共12题）

一、甲、乙、丙、丁共同投资设立A普通合伙企业，共同委托乙执行合伙事

务。企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁抵债并通知乙、丙。后甲经乙同

意又将部分财产份额赠送给其情人戊。甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死

甲，被判刑入狱。一切风平浪静后，甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的

财产份额，各合伙人均表示同意。已知，A普通合伙企业的合伙协议对合伙人

财产份额转让相关事项没有特殊约定。要求：根据上述资料及合伙企业法律制

度的有关规定，分别回答下列问题：

【问题1】

甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理

由。

【问题2】

甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明

理由。

【问题3】

甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由。

【答案】1.甲向丁转让财产份额的程序符合规定。根据规定，普通合伙人之间

转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。在本题

中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已经通知乙、丙，符合规定。

2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定。根据规定，普通合伙人对外转让

财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。在本题中，

甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存在特殊约定，应当取得乙、丙、丁

一致同意。3.甲儿不能继承甲的普通合伙人资格。根据规定，普通合伙人的继

承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同

意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合

伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承

人。在本题中，甲儿仅15周岁，属于限制民事行为能力人，要么经全体合伙人

一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财产份额。

二、A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用

于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B

公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票

背书转让给C公司。C公司于9月3日向付款银行提示付款。A公司在付款银行

的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和《票据法》的有关规

定，回答下列问题。（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？

简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理

由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。

【答案】1.支票有效。（0.5分）根据规定，支票的收款人名称，可以由出票

人授权补记。（1.5分）

2.不能支取现金。（0.5分）根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支

取现金。（1.5分）3.银行可以拒绝付款。（0.5分）根据规定，支票的提示付

款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向银行提示付款，

已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。

三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司

召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性

提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；（2）拟提请股

东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的

股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人

同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要

求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资

担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简

要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明

理由。

【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1

年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东

大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，

甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准。

（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市

公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员

及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司

最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司

董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会

议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得

代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人

的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的4名董

事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交

股东大会审议。

四、2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲

企业”）。合伙人一致决定由陈某执行合伙企业事务，并约定：标的额超过50

万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意。2018年10月，为扩大合

伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款

100万元，双方签订借款合同，约定借款期限为1年，月利率为2%,陈某的朋

友李某以保证人身份在借款合同上签字。陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押

合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记。2019年1月，经

陈某、王某同意，林某退出合伙企业。同月，赵某加入合伙企业。2019年10

月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林

某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，

陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担

保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权。对于郑某的诉讼请求，

王某抗辩称：陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限

制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报

价利率计算利息。林某抗辩称：自己已经退出甲企业，无需对该借款承担无限

连带责任。赵某抗辩称：自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无需对该借

款承担无限连带责任。李某抗辩称：（1）自己未曾与郑某签订保证合同，借款

合同中亦无保证条款，无需承担保证责任；（2）即使保证成立，郑某也应先实

现在蔡某车辆上设立的抵押权。蔡某抗辩称：车辆抵押未办理登记，抵押权未

设立。已知：郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定。要求：根据

上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素。回答下

列问题。（1）借款合同是否有效？简要说明理由。（2）林某的抗辩是否成

立？简要说明理由。（3）赵某的抗辩是否成立？简要说明理由。（4）李某的

抗辩（1）是否成立？简要说明理由。（5）李某的抗辩（2）是否成立？简要说

明理由。（6）蔡某的抗辩是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）借款合同有效。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及

对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。（2）林某的抗辩不成

立。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担

无限连带责任。（3）赵某的抗辩不成立。根据规定，新（普通）合伙人对入伙

前合伙企业的债务承担无限连带责任。（4）李某的抗辩（1）不成立。根据规

定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字

或者盖章的，保证合同成立。（5）李某的抗辩（2）不成立。根据规定，被担

保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事

人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者

约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可

以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务

人追偿。（6）蔡某的抗辩不成立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、

产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他动产设定抵押，

抵押权自抵押合同生效时设立；抵押权未经登记，不得对抗善意第三人。

五、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事

项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2）从其

2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本

为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接

受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公

司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙

公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

【答案】（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国

债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接

受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转

让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）X25%=45（万元）。

六、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事

项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2）从其

2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本

为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接

受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公

司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙

公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

【答案】（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国

债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接

受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转

让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）X25%=45（万元）。

七、2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车

1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元

的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合

同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，

甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5

日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖

合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万

元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月

16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作

出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16

日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严

重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。

但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第

二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没

有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约

能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不

付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营

状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20

日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖

与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35

万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主

张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷

款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司

拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。

（1）甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。（2）甲公司中止履行向丁公

司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。（3）甲公司是

否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由。（4）甲公司是否有权撤销与

戊公司的买卖合同？并说明理由。（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔

贷款?并说明理由。

【答案】

八、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，

2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件

一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税）；同时，委托丙运

输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元

（不含增值税）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万

元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率

13虬（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发

票，价款为15万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一

批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发

票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收

款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含

增值税），该批产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣

机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为

30万元，成本利润率为10虬己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值

税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规

定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业

务（2）中应向海关缴纳的增值税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的

增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额=1OX13%+2X9%=1.48

（万元）。（2）业务（2）应向海关缴纳的增值税额=（120+12）X13%=17.16

（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6上0.9（万

元）。（4）业务（4）中应确认的增值税销项税额=（20-2）X13%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15

日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物

发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等

货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。业务（5）在2019

年7月应确认的销项税额=5.65+（1+13%）X13%=0.65（万元）。（6）需要确

认增值税销项税额。应确认的增值税销项税额=30X（1+10%）X13%=4.29（万

元）。甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有1

2.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。

九、2014年1月，周某、吴某、蔡某和其他10人共同出资设立甲有限责任公

司。根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资550万元，占公司注册资

本的55%；股东认缴的出资应当在公司成立后6个月内缴足。公司章程对股权

转让和议事规则未作特别规定。2018年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额

缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资，并承担相应的责

任。蔡某以甲公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝。2018年4月，吴某拟将

其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东。周某同

意，其他股东反对。吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股

权转让给李某。吴某遂与李某签订股权转让合同。2018年5月，为提高市场竞

争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反

对票，其他人赞成，决议通过。钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格

收购其持有的本公司股权，遭到拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问

题：（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理

由。（3）甲公司是否有权拒绝收购钱某的股权？简要说明理由。

【答案】（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合规定。根据规定，公司股

东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行

出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。（2）吴

某认为可以将股权转让给李某的理由不符合规定。根据规定，除公司章程另有

规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半

数同意。（3）甲公司无权拒绝收购钱某的股权。根据规定，有限责任公司对公

司合并、分立决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，

退出公司。

一十、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任

公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）甲公司以房屋作

价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元

出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产

权出资，2015年12月前缴足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监

事；（4）股东按照1：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未

作其他特殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实

际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，

于2015年n月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月，因股东之

间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。丁公司召开

股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股