（管理制度）资金管理制度

某石油发展集团资金管理制度（建议稿）目录第壹章总则1第二章资金管理原则及收支分类1第三章运营活动资金收入的内容及管理2第四章投资活动资金收入的内容及管理3第五章筹资活动资金收入的内容及管理3第六章资金支出的审批和管理4第七章资金调拨的管理7第八章资金管理和检查7第九章统计报表8第十章附则8第壹章总则第壹条提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本规定。第二条集团公司、各子公司于银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。第三条集团总部财务部设立资金管理岗位，负责集团的资金管理。子公司资金管理人员和其他财务人员壹起由集团公司委派，负责监督子公司的资金收支情况。第二章资金管理原则及收支分类第四条本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。第五条实行资金管理应坚持以下原则：（壹）集团所有资金收支必须纳入预算；（二）坚持以收定支，量入为出；第六条资金收入的分类（壹）运营活动的资金收入；（二）投资活动的资金收入；（三）筹资活动的资金流入。第七条资金支出范围（壹）运营活动的资金支出1、产品销售成本或营业成本；2、期间费用；3、营业外支出和其他业务支出；4、其它资金支出。（二）投资活动资金支出（三）分配股利或上缴收益第三章运营活动资金收入的内容及管理第八条运营活动的资金收入的内容（壹）销售产品、提供劳务取得的收入；（二）收取的租金；（三）其他和生产运营活动有关的资金收入。第九条运营活动的资金收入管理（壹）集团公司、各子公司于银行开立结算账户，所有运营活动的资金收入均应足额存入银行。（二）集团公司、各子公司资金管理人员负责监督运营活动资金收入的入账情况。（三）集团公司、各子公司未经集团公司财务总监批准，不得于银行或其他机构另立资金账户。第四章投资活动资金收入的内容及管理第十条投资活动资金收入范围（壹）收回投资资金；（二）分得的股利资金或投资收益；（三）取得债券利息收入；（四）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；（五）收到和投资活动有关的其他资金。第十壹条投资活动资金收入管理（壹）项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担关联的责任；（二）总部财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回；（四）转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；（五）集团资金管理人员要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产运营。第五章筹资活动资金收入的内容及管理第十二条资金筹集的原则（壹）合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；（二）适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；（四）最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；（五）资金结构合理原则：使财务风险和获利能力控制于最合理的水平。第十三条资金筹集渠道及审批程序（壹）向银行等金融机构贷款：由本单位财务部提出方案，财务负责人复核，集团公司财务总监审核，总经理批准后执行；（二）定向募股：由集团总部财务部提出方案，经集团公司总经理办公会批准后按法定程序执行；（三）其他筹资方式。第六章资金支出的审批和管理第十四条事业部、子公司预算内资金支出的审批权限说明：审批权限分三类：1、审核：指有关管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。3、核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准且备案。使用部子公司事业部集团财集团公司工作事项门总经理总经理务总监总经理――万元提出①审批②固定资产购置――万元提出①审核②审批③――万元提出①审核②审核③审批④――万元提出①审核②审核③审核④――万元提出①审批②审批⑤货款支付――万元提出①审核②审批④办公费提出①审批②提出①审批②提出①审批②提出①审批②提出①审批②招待费差旅费培训费通讯费――元提出①审批②宣传广告费用――元提出①审核②审批③利息支出提出①审核②审批③工资、奖金、福利提出①审批②对外捐款赞助对外单位借款提出①审核②审核③审核④审批⑤审批⑤提出①审核②审核③审核④各单位资金支出经领导审批后须由财务部门核准。第十五条事业部、子公司预算外资金审批权限财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总经理审批。第十六条集团总部预算内资金审批权限工作事项使用部门提出①提出①提出①部长主管领导财务总监审批③总经理审批⑤――万元审核②审核②审核②固定资产购置――万元――万元审核③审核③审核④审核④办公费招待费差旅费培训费通讯费提出①提出①提出①提出①提出①提出①提出①审核②审核②审核②审核②审核②审核②审核②审核②审核②审批③审批③审批③审批③审批③审批③审核③――元－－元宣传广告费用审批④提出①审批③对外捐款赞助提出①提出①审核③审核③审批④审批④对外单位或私人借款审核②各单位资金支出经领导审批后须由财务部门或财务总监（重大资金支出）核准。第十七条集团总部预算外资金审批权限总部预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，部长审核，主管领导审核，总经理批准，财务总监核准。第十八条资金支出的管理（壹）总部财务部组织各事业部、子公司编制资金收支预算。各事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制且向总部财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。（二）各子公司资金管理人员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限和程序监督各项资金支出的执行。子公司资金管理人员要定期及时向集团总部财务部汇报资金收支情况。（四）所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。（五）员工借款如未于规定时间内报销仍款，须缴纳滞纳金，具体办法参见集团滞纳金管理细则。第七章资金调拨的管理第十九条集团公司财务总监负责各事业部、子公司之间的资金调拨。集团资金管理负责人能够根据掌握的资金信息，于各事业部、子公司之间进行资金的划，贷记“银行存款；划入单位借记“银行存款，贷记“应付账款。第八章资金管理和检查第二十条集团总部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，且根据检查情况，定期向财务总监、总经理专题方案。（壹）定期检查各事业部、子公司的现金库存情况。（二）定期检查各事业部、子公司的结算情况。（三）定期检查各事业部、子公司银行存款的对账工作。（四）对事业部、子公司汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。第九章统计报表第二十壹条5日内向总部财务部报送月末银行存款、结算业