湖南喜洋洋便民有限公司增值税税收筹划方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南喜洋洋便民有限公司简介.............................................1

2湖南喜洋洋便民有限公司增值税税收筹划现状分析..........................2

2.1湖南喜洋洋公司增值税税收筹划现状分析................................2

2.1.1公司收入和增值税纳税情况分析....................................2

2.1.2公司各类税种缴纳情况分析........................................3

2.1.3公司增值税税收筹划流程分析......................................3

2.2增值税税收筹划问题分析..............................................4

2.2.1增值税税收筹划制度不合理........................................4

2.2.2缺乏涉税专业人员................................................5

2.2.3增值税税收筹划意识薄弱..........................................5

3喜洋洋公司增值税税收筹划的方案优化设计.................................5

3.1完善增值税税收筹划制度优化设计......................................5

3.2提升公司员工增值税税收筹划意识......................................6

3.3优化增值税税收筹划流程设计..........................................7

4喜洋洋公司的增值税税收筹划方案评价.....................................8

参考资料.................................................................9

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湖南喜洋洋便民有限公司增值税税收筹划方案优化

设计

1湖南喜洋洋便民有限公司简介

湖南喜洋洋便民有限公司（简称喜洋洋公司）成立于2013年5月，公司主要经营方

式有直接销售、委托销售和特许加盟三种，形成了以“喜洋洋®”品牌连锁生鲜便民便利店

的主要系统，在生产经营方式的过程中，该品牌也受到消费者及加盟商的广泛关注与认可，

在相关领域内树立了良好的业界形象，公司在经营探索的过程中，累积了丰富的营销管理、

连锁经营、商业贸易、信息咨询及相关内容的培训经验，培养出了一批具备营销实战经验

和零售相关专业知识的优秀人才队伍；在便利店连锁经营、连锁管理上积累了大量的知识

产权及管理的诀窍，公司秉承着“便民服务、便利生活”的服务宗旨，坚持着“诚实守信、

热忱宽容”的企业精神开展经营活动，追求卓越、贡献社会。该公司具体企业组织架构图

如图1所示。

图1企业组织结构图

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2湖南喜洋洋便民有限公司增值税税收筹划现状分析

2.1湖南喜洋洋公司增值税税收筹划现状分析

湖南喜洋洋便民有限公司主要以生鲜的零售和批发为主要产品，该公司当前所涉及到

的税种主要有：增值税、企业所得税，城市维护建设税、教育税附加，其各税种的具体税

率如下表1所示。

表1公司主要税种以及相应税率

税种增值税企业所得税城建税教育税附加

税率（百分比）132573

2.1.1公司收入和增值税纳税情况分析

湖南喜洋洋便民有限公司2018-2020年收入分别为6076.15万元、6491.54万元、

7539.23万元，该公司主要缴纳的税种为增值税，该公司其收入及增值税缴纳的具体情况如

下表2所示，具体的分析如图2所示。

表22018-2020年喜洋洋公司收入和增值税纳税情况表

年份201820192020

收入（万元）6076.156491.547539.23

增值税（万元）364.57389.49452.35

图22018-2020年喜洋洋公司收入和增值税税收情况统计图

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2.1.2公司各类税种缴纳情况分析

湖南喜洋洋公司2020年的增值税实际缴纳452.35万元，占税负比重是78%，企业所得

税实际缴纳69.59万元，占税负比重的12%，城建税实际缴纳34.79万元占税负比重的6%，教

育税附加实际缴纳23.20万元，占税负比重的4%，其各类税种缴纳情况分析如图3所示。

图3湖南喜洋洋公司各类税种占比图

通过图3，我们能看到增值税在税款缴纳上的比重很大。根据表中2018年至2020年增值

税的缴纳数据可以看出，公司的增值税持续递增，是公司的主要需要筹划的纳税项目。由

此可见针对增值税进行税务筹划，来进行降低增值税税收成本，可以使湖南喜洋洋便民有

限公司的效益进行最大程度的优化。

2.1.3公司增值税税收筹划流程分析

湖南喜洋洋便民有限公司现在的增值税税收筹划流程如下图4所示。

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图4湖南喜洋洋公司增值税税收筹划现状流程图

通过图4，湖南喜洋洋公司税收筹划现状流程图我们可以发现湖南喜羊羊公司的

税收筹划流程只是进行了一个简单的规划，通过总经理的目标制定再到区域经理的目标

确认，然后到门店店长的组织门店员工开展税收筹划，再到财务人员的简单处理，组成

了非常简单的税收筹划流程，公司对于税收筹划并没有做出合理的布局和规划，对于公

司的税收筹划流程需要进一步合理设计。

2.2增值税税收筹划问题分析

2.2.1增值税税收筹划制度不合理

喜洋洋公司高层员工对于增值税税收筹划并没有很重视，没有意识到税收筹划对公司

的重要性，公司没有进行太多的税收筹划设计，没有合理的增值税税收筹划制度。公司高

层员工认为增值税是一种价外税，公司仅仅是帮客户代收代缴增值税对公司并不存在多少

影响。公司内部对增值税的理论筹划、筹划规律及方法缺乏一定的重视，没有得到科学、

合理的引导，喜洋洋公司对本公司增值税进行筹划其主要的目的仅仅是应付总部检查，更

多的是形式。并没有对公司全部的生产经营活动来考虑。造成喜洋洋公司的税收筹划可操

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作性差。

2.2.2缺乏涉税专业人员

喜洋洋公司从成立至今已经很久了，并且进入了高速的发展期，在其主要的经营过程

中，税费主要集中在交纳的增值税收中。但是由于喜洋洋公司为连锁公司,各门店的内部员

工缺少具备专业的会计及专业涉税人员,对增值税这方面的税收筹划没有很好的掌控,而总

公司内部对增值税这一方面的组织框架也很是模糊，并没有进行仔细的了解和进行员工相

关增值税知识的业务培训，而对于增值税税收筹划方面，公司也只是让区域经理进行一个

片面的计划，因此可能造成公司增值税税收筹划的单一性，并不能对公司全部的增值税进

行有效的税收筹划，所以导致各门店累计的增值税数额所占比重偏高。湖南喜洋洋公司有

自己的财务人员进行增值税相关业务的处理，但是该公司财务人员基本没有进行增值税税

收筹划工作，只是对该公司所产生的税费金额进行一个简单的核算，更未进行认真仔细的

增值税税收情况分析，而这也可能给公司带来涉税风险。

2.2.3增值税税收筹划意识薄弱

由于喜洋洋公司主要以连锁店为主,各地区有许多家门店,各门店会在固定的时间段上

报财务状况给区域经理,在由区域经理交由总经理最后承接给公司的财务人员进行增值税的

税务核算,通过这一层层递交，喜洋洋公司各门店缺乏一定的协调性,财务人员也并没有对

各门店的增值税的税务进行统一的规划,使他们之间的财务状况存在一定的数据误差,造成

公司增值税税务方面的损失，在实际工作中，公司税务人员也会进行一些增值税税务上的

筹划，但是在进行的同时只是很单一的去考虑给企业节约多少增值税，而不能全面的进行

节约，使喜洋洋公司的增值税税收筹划很片面，并不深入，执行下来很不理想。

3喜洋洋公司增值税税收筹划的方案优化设计

3.1完善增值税税收筹划制度优化设计

喜洋洋公司应该建立完善的增值税税收筹划系统。提高增值税税收筹划水平，公司应

有完整的增值税税收筹划数据库和增值税相关信息收集的传递系统，使之能及时收集到准

确的增值税税收相关信息，从而建立一套完善的增值税筹划系统。喜洋洋公司在实际工作

中应该及时、全面地掌握相关增值税税收的政策及其变动。增值税税收政策在不同经济发

展时期是会不断发展变化的，这不仅增加了喜洋洋公司进行增值税税收筹划的难度，也可

能使喜洋洋公司的增值税税收筹划最初的节税目标不一定能够成功。这样就迫切要求公司

建立合理的税收筹划制度，能够对全公司进行合理的规划，利用增值税税收现有的政策与

实际的经济发展所适应程度的不断改变，并从中找到喜洋洋公司在增值税税收上的利益突

出点，从而达到公司利益最大化的目标。因此，喜洋洋公司进行增值税税收筹划就要不断

研究经济发展的规律，将公司的增值税税务筹划工作从被动转为主动，选择最优的增值税

税收筹划方案来全面提升公司增值税税收筹划所带来的实际利益，这都需要公司有一套合

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理的税收筹划制度。因增值税税收筹划拥有鲜明的计划规划性特点，可以经过事先增值税

的规划与设计来使增值税税收变为企业运营成本的一项重要组成部分。成立科学严谨的审

批制度，实现科学化的决策流程，让公司的增值税税收筹划步入正轨。喜洋洋公司也应该

和当地的税法部门做好沟通协调，根据相应的税法规定去制定属于自己公司的筹划制度，

增加方案的保障性。从总公司到各门店都必须遵循公司的税收筹划制度，从而实现增值税

的合理避税。

3.2提升公司员工增值税税收筹划意识

喜洋洋公司增值税税收筹划工作的主体是企业管理层及涉税人员。因此加强公司内部

员工相关税收知识的培训，提高公司员工税收筹划意识是必要的。依靠员工对增值税方面

的税务知识，帮助企业抓住减税机会，提高企业效率，对于喜洋洋公司的发展会有所帮助,

公司税收筹划人员还应具备相应的道德素质，要保证在合理合法的基础上,在不损害国家利

益的前提下来进行增值税的税收筹划,喜洋洋公司必须根据税收法律制度要求合理节税，这

也是增值税税收筹划的基本下限，同样也是每一位涉税人员的基本素质要求。公司应该规

范企业的会计涉税行为。公司应该要求公司涉税员工按照公司实际情况编制出真实完整的

会计账簿，得出正确的相关财务会计报告资料，既可以实现依法纳税、也可以满足公司增

值税管理的基本需求,从而实行科学化决策。

为了提升涉税员工的税收筹划意识，湖南喜洋洋公司制定了如下表3所示的财务人员税

收筹划相关知识的培训方案，从而提升公司财务人员的税收筹划能力。

表3湖南喜洋洋公司税收筹划相关知识培训流程表

时间培训对内容

象

进行增值税税收方面相关业务

每个月的第总店及门店的涉

二周的星税人员知识的培训

期二下午增值税税法相关法律的变化学

2.30-5.30习

进行线上相关税收法律知识的

培训

每个季度的

最后一周的总店及门店的涉邀约税法专家，具体案例分析，总结本季度

星期五下午税人员，包括各增值税税收筹划所存在的问题和潜在风险

3.30-5.30门店的店长并制定下一季度的税收筹划方案

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3.3优化增值税税收筹划流程设计

区域经理店长

进行增值税

综合评估

根据国家相

确认年度区域财务

关政策进行

目标并实施，开展增

值税税收筹划财务

人员

优化增值税

筹划方案

审

通过专业

核

的会计培

根据实际情况

训，提高相

制定增值税税

应的能力

收筹划方案

水平，将增

审核值税税收

后，上

筹划彻底

报给实施起来，

同意并要求实施

总经实现公司

理利益最大

化

图4湖南喜洋洋公司增值税税收筹划优化图

通过对前面喜洋洋公司现状税收筹划流程的分析,可以得出,喜洋洋公司的增值税税收

筹划流程过于简单,并没有很严谨的去进行增值税的税收筹划,喜洋洋公司优化了相应的流

程设计，同样先由区域经理来确定年度目标，再由最熟悉业务的店长来执行监督，最后交

由经理审核，传送给财务人员。喜洋洋公司应该积极的树立增值税税收筹划意识,公司高层

员工也应当增强相关增值税税法的知识学习，树立起依法纳税、合法节税的观念,喜洋洋公

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司可以在企业内部设置专职税务会计。相关涉税人员除了应该确认增值税的应税收入与扣

除项目、编制相关的纳税申报表以外，还应当根据喜洋洋公司的发展策略来对未来公司的

增值税税金支出进行预测，对增值税的相关税务活动进行方案筹划，以方便发挥相关税务

会计人员的融资作用，为公司赢得更多的利益。

4喜洋洋公司的增值税税收筹划方案评价

通过对喜洋洋公司增值税税收筹划的方案设计我们可以了解其公司管理层对于税收筹

划方面知识欠缺，税收筹划方案的实施并不积极,也导致了公司现在的税负比例较高的一项

重要原因。喜洋洋公司应当通过不断地学习来保持先进的理念，从而做出更好的更适合本

公司的税收筹划方案，减轻企业的税负，增加公司的整体经济效益。随着我国经济的发展

势态越来越好，各行业之间的竞争也逐步增大，企业倘若能够实