湖南激情烟花有限公司成本预算方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南激情烟花有限公司简介....................................................................................1

2湖南激情烟花有限公司2022年成本预算管理情况..............................................1

3湖南激情烟花有限公司2023年发展计划..............................................................2

4湖南激情烟花有限公司2023年成本预算设计......................................................4

4.1湖南激情烟花有限公司2023年的销售预算..............................................4

4.2湖南激情烟花有限公司2023年的生产预算..............................................4

4.3湖南激情烟花有限公司2023年直接材料预算..........................................5

4.4湖南激情烟花有限公司2023年直接人工预算............................................7

4.5湖南激情烟花有限公司2023年制造费用预算..........................................7

4.6湖南激情烟花有限公司2023年销售、管理费用预算................................8

4.7湖南激情烟花有限公司2023年现金预算....................................................8

4.8湖南激情烟花有限公司2023年利润预算....................................................9

4.9湖南激情烟花有限公司2023年预计资产负债表........................................9

5总结..........................................................................................................................11

参考资料.........................................................................................................................12

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南激情烟花有限公司成本预算方案设计

1湖南激情烟花有限公司简介

湖南激情烟花有限公司是一家从事组合烟花类级生产,喷花类级生产,爆竹

类级生产等业务的公司，成立于2004年03月09日，公司坐落在有“湘水之畔,

花炮故乡”美称的浏阳市澄潭江镇，详细地址为浏阳市澄潭江镇澄潭江居委会,

经国家企业信用信息公示系统查询得知，湖南激情烟花有限公司的信用代码税

号为914301811842014391，工商注册号430181000013315，法人是陶柳生，注

册资本为1200万人民币，企业的经营范围为烟花爆竹生产,所属行业为化学原

料和化学制品制造业。

2湖南激情烟花有限公司2022年成本预算管理情况

湖南激情烟花有限公司自2022年以来，围绕着以合理的成本管理达到最佳

的管理效果，全面落实成本管理工作，上至单位负责人，下至普通职工，企业

内部每一位成员。采购成本一般包括采购物资或者设备本身的价格、运输费、

装卸费、还有就是税费、包装费等其他费用。而各类烟花爆竹成本是动态的，

所以对原材料价格进行了分析，发现其总成本包括技术人员、员工工资和固定

资产成本、行政成本、安全成本等等因素影响，市场价格通常为总成本

60%-80%。

对储存成本进行了研究，发现其总成本包括变动性储存成本和固定性储存成本

两部分。固定性储存成本指不因存量高低和储存时间长短变动而变动的成本，

如仓库建筑物及机械设备的租金、折旧费、固定资产。我成功收集和整理了湖

南激情烟花有限公司最近一个月的储存成本数据，并对成本变动的原因进行了

初步分析，为公司的成本控制和管理提供了基础数据支持。我通过查询公司财

务系统和与仓库合作的物流公司提供的账单，获取了公司最近一个月的仓储费

用数据，包括租金、水电费等，共计5000元。

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

表1湖南激情烟花有限公司2022年产品生产成本表

单位：万元

项目本年计划数本年实际数

生产成本

270260

直接材料

119120

直接人工

201200

制造费用

590580

生产成本合计

3032

加：在产品期初余额

2731

减：在产品期末余额

产品成本合计593581

图1湖南激情烟花有限公司2022年产品周转天数及其应收账款回收期分析图

3湖南激情烟花有限公司2023年发展计划

烟花爆竹产品是消费品又是危险品，根据国家发布的《烟花爆竹安全管理

条例》和新的《安全生产法》的一步步实施，今后对烟花爆竹行业的要求只会

越来越严格，想滥竽充数的弹性成分越来越少，湖南激情烟花有限公司应当不

断完善安全生产基础设施，防火防雷防静电等基础设施进行安全评价，并依据

新的国家标准、行业标准采取相应的改进。

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

根据中研产业研究学院公布《2020-2025年中国烟花爆竹行业深度调研及前

景预测报告》显示，我国是全球最庞大的烟花爆竹产出、出口和消费国，烟花

爆竹的产出量达到了全球产量的百分之90，大概占比世界贸易的百分之80，爆

竹烟花现在已经成为了华夏民族习俗的重要组成部分，每逢盛大的节日庆典，

都少不了烟花爆竹的存在。湖南激情烟花有限公司应当挖掘烟花爆竹行业的潜

力，清晰发展方向，中国海关数据显示，近年来，我国烟花爆竹的出口数量走

势比较波动，2016-2018年呈增长趋势，2019-2020年出现下降，疫情爆发成为

主要原因，到了2021年，出口数量逐渐恢复，具体情况如下表所示。

表22016-2021年中国烟花及爆竹出口数量统计情况

年份出口数量（吨）数量增长率（%）

2016年313923-6.1

2017年3234103.0

2018年37903117.2

2019年345279-8.9

2020年270912-21.5

2021年32290119.2

表32016-2021年中国烟花及爆竹出口金额统计情况

年份出口金额（百万美元）金额增长率（%）

2016年732.0-13.5

2017年720.0-1.7

2018年866.420.3

2019年797.1-8.0

2020年640.7-19.6

2021年804.625.6

根据相关资料显示，中国境内从事烟花爆竹生产及燃放业务的企业超过

5000家，年产值在600亿左右，由于国家对空气质量逐步下降这个问题的重视

下，每家每户对烟花及爆竹的需求减少，未来可能会有大部分企业退出，环保

烟花很有可能成为未来发展趋势，可以以此为发展方向。全国范围内，烟花爆

竹企业资金集中在4000万以上规模的，一共有126家。注册资本合计2142157

万元，占比57.34%。

总的来说，湖南激情烟花有限公司下年度发展计划是需要控制减少各种成

本从而来增加利润，挖掘发展潜能，向环保电子烟花这方面发展。精简富余人

员，降低人力成本，加强绩效管理。烟花爆竹历史悠久、市场规模大，要提高

销售量，占领更多的市场空间。

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

4湖南激情烟花有限公司2023年成本预算设计

4.1湖南激情烟花有限公司2023年的销售预算

湖南激情烟花有限公司生产销售烟花爆竹，组合系列25发烟花组合，一箱

6个，售价130元。依据以往销售量和目前市场行情来看，这个售价可以延续。

每季的产品销售在当季收到货款的70%，其余的30%在下季度收回。为达到销售

利润最大化而又没有产品销售预算过高的情况，所以我对湖南激情有限公司的

销售预算有所减少。根据上述编制销售预算表，具体情况如下表所示。

表4湖南激情烟花有限公司2023年度销售预算表

摘要一二三四合计

预计销售量

535010001000265010000

销（件）

售预计销售单价130130130130130

预

算预计销售收入6955001300001300003445001300000

应收账款期初1500015000

第一季度销售

486850208650695500

实现收入

预

第二季度销售

计9100039000130000

现实现收入

金第三季度销售

9100039000130000

收实现收入

入

第四季度销售

241150241150

实现

现金收入合计5018502996501300002801501211650

4.2湖南激情烟花有限公司2023年的生产预算

在湖南激情烟花有限公司生产方面，我根据销售预算确定的预计销售量和

对以往存货量数据的整理，编制了湖南激情烟花有限公司2023年的生产预算，

为了避免因为库存积压而导致存放的烟花爆竹受潮等情况，让其质量和安全性

变得不稳定，所以我计算的生产预算比较保守，具体情况如下表所示。

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

表5湖南激情烟花有限公司2023年生产预算表

季度

一二三四全年

摘要

预计销售量535010001000265010000

加：预计期末存货量1005050120320

合计545010501050277010320

减：预计期初存货量5010010080330

预计生产量540095095026909990

4.3湖南激情烟花有限公司2023年直接材料预算

湖南激情烟花有限公司直接材料方面的预算，烟花爆竹以烟火药为主要原

料制成，所以可以统一大量购买，成本降低。每箱组合烟花耗用直接材料火药750

克，通过调研，根据以往价格以及市场预测，我预测单价15元1千克，我依据

生产预算得到的具体生产量，计算一箱组合烟花需要耗用多少直接材料，具体

情况如下表所示。

表6烟火药类别成分

序号烟火药类别主要组成

1动力药硝酸钾、木炭、硫磺、高氯酸钾

高氢酸钾、铝镁合金粉、铝粉、硝酸镁，酚醛

2曳光药

树脂

高氯酸钾、铝合金粉，硝酸钾、聚氧乙烯、碳

3有色发光药酸、氮硅酸钠、氟铝酸钠、草酸钠、硝酸锶、

氧化铜、碱式碳酸铜

4燃烧药四氧化三铁、铝粉

5延期药硝酸钾、木炭、硫磺、高氯酸钾、氯酸钾

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

高氯酸钾,笛音剂(对苯二甲酸氢钾、邻苯二

6哨声药(笛音药)

甲酸氢钾)

高氢酸秤、铝粉、铝镁合金粉、木炭、硫磺、

7爆音药

硝酸镁、硝酸钾,笛音剂

8烟雾药氯酸钾，有机碱、染料

9摩擦药氯酸钾、赤磷

10引燃药、黑火药硝酸钾、木炭，硫磺

11响珠药氧化铜、铝镁合金粉，四氧化三铅

硝化纤维素、高氯酸铵、碳酸锶、碳酸钡、钛

12无烟光色药

粉

13无烟发(喷)射药硝化纤维素、高氯酸铵、钛粉

表7湖南激情烟花有限公司2023年直接材料预算表

季度一二三四全年

预计生产量（件）540095095026909990

单位产品材料用量(千

0.750.750.750.750.75

克/件)

生产需用量（千克）4050712.5712.52017.57492.5

加：预计期末存量（千

7537.537.590240

克）

合计（千克）41257507502107.57732.5

减：预计期初存量（千

37.5757560247.5

克）

预计材料采购量（千克)4087.56756752047.57485

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.4湖南激情烟花有限公司2023年直接人工预算

湖南激情烟花有限公司在直接人工预算方面主要是在烟火药配制方面，直

接人工工时为3工时，单位工时工资率为5元/工时。根据生产预算的预计生产

量和每工时人工费等数据编制直接人工预算，具体情况如下表所示。

表8湖南激情烟花有限公司2023年直接人工预算表

季度一二三四全年

预计生产量（件）540095095026909990

单位产品工时（小时/

33333

件）

人工总工时（小时）1620028502850807029970

每小时人工成本（元/

55555

小时）

人工总成本(元)81000142501425040350149850

4.5湖南激情烟花有限公司2023年制造费用预算

我根据湖南激情烟花有限公司生产预算数据、直接人工预算数据、固定费

用数据和以往的分配率预算得出制造费用，编制制造费用预算表，具体情况如

下表所示。

表9湖南激情烟花有限公司2023年制造费用预算表

摘要全年合计

变动制造费用

制造费用预算间接人工9940

间接材料。12300

维修费14100

水电费4400

小计40740

固定制造费用

制造费用预算

折旧费48000

管理人员工资23200

保险费10280

小计81480

预计现金支出制造费用总额.122220

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.6湖南激情烟花有限公司2023年销售、管理费用预算

在销售、管理费用预算方面，整理以往数据，湖南激情烟花有限公司固定

销售及管理费用全年17500元，每季度为4375元，而变动销售及管理费用分配

率为每件3元，根据已知条件完成销售及管理费用预算，具体情况如下表所示。

表10湖南激情烟花有限公司2023年销售及管理费用预算表

时间第二季

第一季度第三季度第四季度全年

项目度

预计销售量535010001000265010000

变动销售及管理费用分

33333

配率

变动销售及管理费用1605030003000795030000

固定销售及管理费用437543754375437517500

销售及管理费用合计20425737573751232517500

4.7湖南激情烟花有限公司2023年现金预算

湖南激情烟花有限公司根据往年现金预算和以上各项预算得出第一季度期

初现金余额为90000元，第二季度为66630元，第三季度为12968元，第四季

度为24753元。具体情况如下表所示。

表11湖南激情烟花有限公司2023年现金预算表

摘要一二三四合计

期初现金金额90000666301296824753194351

加：现金收入（表

5018502996501300002801501211650

4）

合计5918503662801429683049031406001

减：现金支出++

直接材料（表7）61312.5101251012530712.5112275

直接人工（表8）81000142501425040350149850

8

湖南商务职业技术学院毕业设计

续表：

制造费用（表9）30200305603038031080122220

销售及管理费用

2042573757375123251750

（表10）

合计398912.530397080838190435.5974156

期末现金余额.398912.530397080838190435.5974156

4.8湖南激情烟花有限公司2023年利润预算

湖南激情烟花有限公司销售收入为1211650，边际贡献为43849，根据表9

和表10可知变动制造费用和变动销售及管理费用为40740元、30000元。固定

制造费用和固定销售及管理费用为81480元、17500元。用以上数据编制预计利

润表，具体情况如下表所示。

表12湖南激情烟花有限公司2023年预计利润表

摘要金额

销售收入1211650

减：变动成本

变动制造费用（表9）40740

变动销售及管理费用（表10）30000

边际贡献43849

减：固定成本

固定制造费用(表9)81480

固定销售及管理费用（表10）17500

营业利润998081

4.9湖南激情烟花有限公司2023年预计资产负债表

湖南激情烟花有限公司在资产负债表预算方面，根据以上各项预算得出的

数据填写，下表是计算并且进行调整后编制的资产负债表预算，具体情况如下

表所示。

9

湖南商务职业技术学院毕业设计

表13湖南激情烟花有限公司2023年预计资产负债表

年末余

资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额

额：

流动资产：流动负债：

货币资金90000121134应付账款·1200014031

应收账款1500020880应付职工薪酬/p>

原材料11227551200流动负债合计16185054771

流动资产合

217275193214非流动负债