酒店财务管理制度

酒店财务管理制度

酒店财务管理制度「篇一」

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本

制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应

收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，

酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账

的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行

应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒楼的

应收账款应自消费日起30日内收同。

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况°

5、酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或

其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，

包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。

2、酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收

款占用时间应自发生之日起30日内收回、涉及应收职工个人的款项不能按时收回

的，应从职工当月个人的工资中扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按8・8折（仅指菜品）计价；系统内个人消

费（含挂账）,按8.5折（仅指菜品）计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部将总经理免单明细

交董事会审查。

四、销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结算凭据”后，小

张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上，大张票据不能胶水粘

贴，用大头针或回形针别好为宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或“货物结算凭

据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票

据的合法性、填写的规范性等，再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支

付）”、“同意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理签

字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”支付货币资

金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可，其所报销费用不

得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经理助理报销费用，必须经总经理签

字认可，否则不予报销。若有违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低

于50元/人）的罚款，并退回违规所得。

酒店财务管理制度「篇二」

仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先

出货后补手续。

仓库应对各项物料设立“物料购领存货卡”，凡购入领用物料，应立即作相应

的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账物卡三相符。

仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈盘亏报告手

续，填制”商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，

并报财务部会计和总经理各一份。

为配合采购人员编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓

管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月日前送交总经理财务部一份。

各项材料物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况

及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数

量。

仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低

存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。

盘点制度

鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定

成本Q

三现金盘点

现金盘点：包括现金银行存款支票等。

盘点方式：采用定期（每月日和终盘点）和不定期抽查。

盘点人员；出纳（盘点人）会计（会点人）。

现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。

盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人同盘点。

会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，

一联出纳留存，二联会计留存，三联交办公室留存。

四账实不符的处理

账载数额如有漏账记错算借未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，

情况严重者，报总经理董事长处理。

账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查难以查核或有虚构数字者一律报总经理

董事长处理。

酒店财务管理制度「篇三」

为规范酒店的财务运作及管理工作,根据相关财务管理制度之规定，结合酒店业

实际经营情况，特制定本办法。

第一章一般规定

第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证,按规定粘贴、填制报销帐单

据Q

1、原始凭证的基本要求

1）原始凭证内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或

者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内

容、数量、单位和金额。

2）从外单位取得的原始凭证,必须符合国家票证管理办法,并盖有填制单位的公

章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有

经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章。

3）凡填有大写或小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。购买实物的原始

凭证,必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证,必须有收款单位的收款证

明。

4）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一

式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）

套写。

5）经有关部门批准的经济业务,应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批

准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存

档”字样;如果批准文件涉及两项报帐内容,可将原件附其中一份报帐单据,另一份

注明原件在“XX报帐中”字样。

2、原始凭证粘贴的具体规定:

1）在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下,大票在上的要求,从右至左呈阶

梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报

销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报箱凭证的空白报销单上

（将左面对齐粘贴）。

第二条如果需报销的原始单据遗失，一律不予报销:特殊情况,必须报请酒店财

务部负责人批准;已由银行付款,需进行报帐核销的原始单据遗失,须凭加盖对方发

票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时

对经办人按有关规定予以处罚°

第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐;对记载不准确、不完整的原

始凭证予以退回,并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的,应要求出具单位或

填报人重开或更正（金额只可改小,不可改大）,更正处加盖单位印章或签章。

第四条严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。

1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。

2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续;直接由

酒店汇往各往来单位的款项,记入经办人员往来帐,经办人员必须在付款后（或货到,

或工程完工后）一个月内到财务部门办理报帐手续（合同上有规定的除外）。

3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按有关规定予以处罚。

4、费用单据超过二个月的，不予报帐。

第五条严格执行酒店的审批规定,所有开支必须经部门负责人同意,酒店总经理

及财务部负责人审批后方可办理°

第六条各项费用开支，以现金方式支付的,必须填写酒店现金报销单；

第七条已取得结算凭据的报帐业务，必须填付款申请单;未取得结算凭据的付款

业务，应由经办人填写付款申请单,待货到（或工程完工）后由经办人取得发票,办理

入库验收（或工程验收）手续,填写报销单办理报帐手续。

第二章资金支付的审批规定及流程

第八条报帐审批规定

1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报酒店总经理和酒店管理

公司财务经理审批;部门负责人的日常费用，直接由酒店总经理和酒店管理公司财务

经理控制审批。

2、车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书

面形式，报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的,必须逐级上报。

3、酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）

等所需资金的支出，由酒店办公室管理及审核,报酒店总经理及酒店管理公司财务经

理审批。

4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，

报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设

备及耗材等用于经营的物资,由采购部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务

经理审批。

6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金（除临时处置资金外）,均通过酒店管

理公司财务经理统筹安排。

第九条报帐审批流程

1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人

发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后

奏的现象发生。

2、凡涉及购买物资的部门,应预先提交申请报告,根据报帐审批权限的规定经

审批人批准后，由酒店指定的部门负责签定合同（除零星采购以外,所有采购业务均

必须签定采购合同）、购置及报帐。

3、各级审批人出差期间，对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授

权书上必须详细注明授权的范用、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份，

一份由本部门留存,另一份交财务部门存档。

第三章资金的预算管理

第十条每年元月10日前，酒店根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算

方案，报集团总部审批。

第十一条各酒店根据集团总部批准的资金预算方案,制定各月的资金预算计划,

每月将酒店节余资金汇总使用，

第十二条酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分

解到各需求部门。

第十三条按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。

酒店财务管理制度「篇四」

（一）、酒店财务范围的特殊性

企业财务管理是对企业生产经营活动过程中的价值所进行的规划与控制，其目

的是通过财务决策等手段.实现企业经济价值的增长Q如果企业生产过程中不发生

价值和经济价值的增长，即产品不具有劳动二重性，财务管理就失去了存在的必要

性酒店业作为特殊行业，其生产的产品除了部分有形产品外，更主要的是无形产品

一一服务。毫无疑问，酒店业的有形产品具有二重性，但酒店提供的服务是否具有

二重性?我们是否应当将服务纳入财务管理的范围之内？假设其无形服务不具备二

重性，酒店的财务管理活动只将有形产品纳入管理范围内，将无形服务排斥在外。

很显然，这与实际情况不相符，甚至刚好相反。没有任何一家酒店只提供好的产

品，不提供优质服务。我们所接触到的酒店往往服务、产品并重，甚至更注重服

务。

因此，在整个的酒店经营过程中，无论是其提供的有形产品还是无形服务，都

是使用价值和价值的统一体，再生产过程同样具有二重性，这个过程中既是使用价

值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。由此可见，财务管理活动不仅

应当将产品纳人管理范围，也应当将服务纳入管理范围。

（二）、酒店财务管理内容的特殊性

之所以将酒店业称为成为特殊行业，不仅仅因为酒店财务活动基础有特殊性，

而且其财务管理内容也存在特殊性.表现在如下几个方面：

资产改良的紧迫性。酒店的房屋、附属设施、设备等固定资产，带有一定的商

品色彩、固定资产的新旧程度、优良程度和便利程度对日常营业有着重要意义。而

这一特性决定了酒店的资产使用年限较短，每年计提折旧较多.

酒店财务管理制度「篇五」

流动资金管理制度

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业

活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时;严格控制库存物品，物料原材料

的占用资金不得超过比例规定，

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能

压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制

度。

5、使用的基本要求

(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，

扩大经营，以减少流动资金的占用。

(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；

(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表

的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所

需的天数。

(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；

(5)尽量减少家具、用具的购置。

外汇管理制度

1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同

收费单据一起缴出纳入库Q夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上

午缴总出纳入库。

2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇

结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务

往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。

4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结

算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收

款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇

报°

5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外

汇的收支必须通过银行办理。

6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇

购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务

部审查，报总经理审批后方可购置。

7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必

须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币

的，须经总经理批准。

8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本

币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

10、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客

人签付，不另收手续费Q

11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的

银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结

算。

外币结算管理制度

1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账

汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，

发生的汇兑损益计入当期财务费用。

3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供

各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发

生的汇兑损益计入清算损益。

4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本

位币。

5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的

折合记账本位币差额，作为资本公积。

6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况

申报表。

前台稽查操作制度

1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会

计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准

并签名。

4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报

表一定要资料齐全（订单、底单）。

5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

7、退款耍按财务部的有关规定进行操作，一定耍有主管签名和客人签名。

8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收

款处采取补救措施。

利润管理制度

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完

成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指

标。

2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营

业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的

库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成

本、费用、税金及利润.

营业收入、利润及分配管理制度

1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额

价款或取得收取价款的合法证据为标志。

2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各

级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报

告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代

领人应由主管领导认定。

3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现

金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务

部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营

业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营

业收入中6

5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。

6、泗店的利润总额计算公为：

利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理

费用-营业外支出-汇总损失

(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款逢收入、礼品折价收

入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入；

(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违

约金、罚款、捐赠以及其他支出。

7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结

算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分

配，

(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失；

(2)弥补上一年的亏损；

(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金；

(4)按公司规定的金额，上交未分配利润。

9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且

预先应通过总经理批准。

收银机使用制度

1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金

额，监督核对商品销售情况：

2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商

品销售II报表”的汇总金额相符;

3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交

给缴款员Q由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有

差错，要立即查清楚；

4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做

其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负

责。

收银处早班操作制度

1、主要处理酒店客人退房手续；

2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服

务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间；

3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知

会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下

楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号；

4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到

认真、迅速、不错收、不漏收；

5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对；

6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单；

7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不

足的要列出名单以便中班追收押金。

收银处中班操作制度

1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助

追收；

3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及

时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理；

4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

收银处晚班操作制度

1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

3、制作报表；

(1)会计科目活动简表

(2)会计科目明细报表

(3)房间出租报表

(4)夜间核数报表

4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记

录，交办本班未完之事。

收银处结账管理制度

1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名

字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相

片应与持卡人相同。

3、收取支票应注意以下两点：

(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称；

(2)限额、签发日期等。

收银处员工管理制度

1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、

丢等；

2、严禁套取外汇、外币；

3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人；

4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入；

5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话；

6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因；

7、不得以白条冲款账；

8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

9、下班时做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡；

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，

应委婉告诉客人此卡不能接受使用；

3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此码

在“止付名单”上，就要扣留比信用卡。并将该卡交回发卡银行；

4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过

此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；

5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目耍求，填写信用卡票

据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；

6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名

一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使

用信用卡，应扣留信用卡；

7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客；

8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、检查旅行支票:

(1)旅行支票具有一定面额二

(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名；

(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留

签名核对是否相符。

4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、

号码抄录在支票北面。同时婉清客人留下地址。

6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。

7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入

价。

核数操作制度

1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题；

2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收；

3、核对各收款点的'营业报表，包括餐厅收款处、商务巾心、电传室、娱乐、

洗衣、客房酒水等；

4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接

待处交来的批条是否齐全；

6、检查客人住宿登记卡是否齐全；

7、将各收款点营业额输入电脑；

8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡

后，应与营业报表总合计数•致；

9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

办公用品财务处理制度

1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及

其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按

月领用；

2、酒店的办公用品除个另!零星急需外，各部门不得自行采购和复印；

3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；

4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文

员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查；

5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签

收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单；

6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货

票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予

办理报账；

7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”

科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算；

8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，

但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

将售品、赠品、样品管理制度

1、将售品、赠品、样品的范围：

(1)奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、

物料的一部分或小部分将给职工；

(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品；

(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样

品。

2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分

配。

3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格

加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

成本损耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量

不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制

“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失

金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，

冲销该科目的余额；

2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见

呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支；

3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或

丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任

或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批

示；

4s营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制

定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核；

5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用

控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。

酒店财务管理制度「篇六」

酒店财务部管理参考意见

1、建议研究“管理公司中央采购与酒店自己采购”怎样配合一套方案。

2、建议制定一套酒店仓库管理核查制度，管理公司不定期抽查执行情况。

3、建议财务部要抓“废品再生财”管理，为酒店增加营业收入。

4、建议财务部制定保密措施,防止财务资料外传。

5、建议财务部对收银员进行不定期抽检,看是否钱账相符，有无套外行为。

6、建议定期对财务人员进行职业遵法教育和业务技能培训,编排每年考核计

划。

7、建议制定措施,防止私人乱用财务部电脑,防止私人电脑软件传染病毒。

8、建议制定措施，防止财务人员互相盗用密码。

9、建议研究全酒店财务之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作计划°

10、建议制定“现金采购"控制方窠，要求做到“低成本采购而不损失现

金。”

11、建议定期进行财务技能比赛，挖掘和树立财务部优质服务的典型。

12、建议和坚持执行财务审批检查制度,控制各部门费用开支,把好节流关。

13、建议财务部加强与当地税务部门的关系,争取当地税府对酒店支持。

14、建议每年第四季度,财务部根据管理公司指示的各种营业指标,和本酒店年

度营业数据编写明年度的财务预算报表。

酒店财务管理制度「篇七」

财务部管理实务

第一章

第一条为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度,

结合酒店实际情况,特定本条例。

第二条酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。

第三条酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化,确保资产保值与增值。

第四条酒店设立财务机构,建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作,真

实反映企业财务状况，依法上缴各项税、费,保护所有者权益不受侵犯，

第五条酒店应推行全面预算管理制度。

第六条本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的

规定。

第二章财务部机构与会计人员管理

第七条本条例所称的是酒店财务部工作的财

酒店财务管理制度「篇八」

总则

第一条、为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压

和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤

俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则6

第二条、根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品

等。

1、低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。

2、搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验

收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。

3、建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”

统一分类编号设置账页、账卡c分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相

符。

第三条、酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财

产不受任何人的的侵犯Q

1、各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验

收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。

2、要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对

于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损

失，极其严重者要受到有关行政处分。

第四条、固定资产，由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定

资产。

1、单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定

资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地

毯等）也应视为固定资产。

2、房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但

也应一律列入固定资产。

第五条、低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具

为低值易耗品。

1、单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等

非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理.，开业后领用的作为

待摊费用在一年内摊销。

2、消耗物品；为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、

卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。

第六条、基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。

必须专门保管与核算Q

第七条、废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产6

1、此类物品包括废的棉纭品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以

及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种

废旧材料。

2、此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交

库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用

时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店

财务负责人。在店务会上批准后执行。

第八条、其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣

拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登

记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班

组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定

应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处

理。

酒店财务管理制度「篇九」

一、报销程序

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”一一部门负责人签字一一财务

会计签字一一总经理签字一一出纳复核报销。

二、借款制度

为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制

定本制度Q

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为XX元，吧

台收银员备用金定额为元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金

时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，

总经理签字批准。

5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事

完三天内应清算自己的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资

时抵扣借款。

6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，

但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在日内归还。

7、借款程序；填写借款单一一财务会计审核一一总经理批准一一出纳处领

款Q

三、支票、发票、印鉴管理制度

（一）、支票管理

1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行

账户之间不得转账结算Q

3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。

4、支票由出纳员保管（放入保险柜）。支票使用时须填写“空白支票签发领

用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领

用人签字备查。

5、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的

凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

6、不得签发空白支票和远期支票。

（二）、发票管理

1、建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

2、出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

（三）、印鉴管理

1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。

2、财务专用章由财务会计保管。

3、留存银行私人印鉴章由出纳保管。

4、签发支票或其他业务需盖章时、必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借

给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。

5、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。

四、现金管理制度

1、使用现金结算范围。

2、员工工资、津贴°

3、各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出6

4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点（元）以下的零星支出。

五、不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况

需经总经理、财务会计批准后另行处理。

库存现金限额规定。酒楼库存现金不得超过元，超过限额的现金应及时存入银

行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。

酒店财务管理制度「篇十」

第一节财务计划管理

第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导

下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲;各部门根

据经营计划大纲编制各自的经营计划,经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集

团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。

第二条酒店财务计划主要包括经营计划,资本性支出计划，现金收支计划,外汇

收支计划,还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。

1.经营计划的制订,要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、

价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店

经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力

资源部和财务部集体讨论确定C

2.资本支出计划的制订,要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改

造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。财务部根据集团总部

和酒店集团的指示,按照计划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批

准。

3.现金收支计划的制订,要根据经营计划,资本性支出计划,还本付息计划,外汇

收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。

第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将

计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根

据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按

时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。

第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出计划超过规定标准时要报酒

店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划

的临时急需开支,则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。

第二节会计核算原则

第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制

订酒店会计制度和核算程序。

第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。

第七条会计核算采用'权责发生制'。

第八条会计记帐采用借贷记帐法。

第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际

发生的经营业务进行登记,要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制

凭证、帐簿、报表均用中英文书写。

第十条记账本位币为人民币。

第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进

行调整。

第十二条固定资产折旧采用直线法,按固定资产原值的3肮十提残值;开办费按

财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采用平均摊销法。

第三节资金管理规定

第十三条流动资金管理

1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转Q

2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执

行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。

要责成信贷部定期核对,及时催收应收款项,合理安排应付款的支付,及时归还贷款

及上缴各种款项。

3.各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。

第十四条固定资金管理

1.酒店固定资金主要是银行存款。

2.按酒店规定,营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定

资产的维修、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益Q

3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目，必须向酒店集团申

报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。

第十五条现金管理

1.酒店现金管理采用备用金制度。

1.1根据经营情况,向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。

1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核

定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。

1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检杳备用金的使用情

况,核对备用金的金额,并填制备用金核查情况表,说明检查结果对于核查出的长短

款,要说明原因提出处理意见,报财务总监批准，

1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,

因此,总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通

过支票或银行转帐支付,具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金,要填制备

用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送应付款主管逐

一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金。

2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并

编制总出纳收入表,每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支现金。

3.对于酒店使用转账支票付款的管理

3.1.由使用部门填写支票申请,由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细

单证审批,由应付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批

准。

3.2.支票领取者,需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用。

3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个

月未回的支票,由酒店财务负责人督促回收。

4•每月定期编制月度现金流量表

4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。

4.2.酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金（利润）o

4.3.酒店对工程款的支付耍按计划和有关报批手续进行。

4.4,现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支计划,使酒店在现金日常管理

中能按计划进行。

第四节付款审批管理

合同付款审批

第十六条合同请款规定：

⑴由合同跟踪人负责请款，填写付款审批表，并附上盖有《请款专用章》的合

同复印件和其它附件。

⑵所有以酒店名义签订的合同，无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须

先经签订合同的酒店财务部审核,登记。

第十七条合同付款审批职责：

1.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。

2,不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或职能部门审核和审批,明确

各自的审核内容及范围,各条线把关。

3.财务部对付款审核实行二级负责，属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计

进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店

财务部进行一级审核,酒店集II财务管理部进行二级审核。

第十八条合同付款审批权限：

1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理；

2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁

（超过500万元由总裁/董事局加签）o

非合同付款审批

第十九条行政费用付款审批

1.审批职责，同合同付款审批职责；

2.审批权限：

2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；

2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责

人、酒店集团总经理;

2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批,并由

指定人员审核Q

第二十条行政费用外付款审批：

1.审批职责:同合同付款审批职责；

2.审批权限：

2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人；

2.22万元至10万元（含10万元）最后审批人为酒店集团财务负责人,酒店集团

老总；

2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁

（超过500万元由总裁/董事局加签）o

第二十一条付款集中会审办法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审

批采取每周两次集中会审制。

第五节外汇管理规定

第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。

1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价,酒店以中国人民银行

每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌价作为兑换外

币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过‘外币兑换处'兑换成人民币予以结

算。

第二十三条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购买外汇并存

入外汇现汇户,也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可

直接进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。

第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理

局申请,批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制,每笔汇款必须经过酒店管理

班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时,则按规定办

理。

第二十五条建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项,应及时记帐;

同时建立外币铺助登记帐，以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益，按

国家有关规定进行账务处理,及时列入当期损益。

第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后,立即登记并妥善保管，使用过的水

单,要及时注销号码,每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单

定期打捆，送财务部档案库保存。

第二十七条酒店按政府各部门对外汇管理要求,及时、准确地填写各种外汇报

表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报6对酒店内

部各级外汇报表中的收、支情况,要分析具体情况,剔除外汇在内部结算的因素,避

免外汇收支的重复计划。

第二十八条外汇的稽核

主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核;对各

有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套

汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。

第六节台账的管理

第二十九条为加强酒店的资产管理,防止资产的流失，各相关部门的相应岗位均

设台账°

第三十条各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台

账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合

同金额等设立明细项目；费用台账按费用明细设立项目；物资台账按物资的品种、规

格、单价、数量、金额等设立明细项目0

第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐口逐笔详细登记每一份合同、每

一笔费用支出、每一项物资进此随时核对帐实是否相符,做到‘日清月结'。

第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况,应及时查

明原因,并将差异情况及时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理。

第三十三条每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量控制，对合同、费用、物

资的使用进行核算和监督。

第七节成本费用的管理

第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人

工报酬或其它耗费。

第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用

项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它

非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。

第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的

原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关

费用。

第三十七条费用的核算与控制

1.营业费用,主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可

直接控制的费用；

2.行政费用,主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各

个部门的费用；

3.非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、

保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。

4.对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制,按照预算计划进行考核。

第三十八条成本费用核算原则

1.依据权责发生制原则,以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时，收入与

其相关的成本费用要相互配比,以正确核算各期损益。

2.成本费用发生时,要按实际成本计价。

3.合理划分收益性支出和资本性支出，由于支出而产生的效益仅与会计年度相

关的,应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本

性支出。

4.酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没

损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出,不能列入成本费用。

第八节会计凭证及账簿的管理

第三十九条会计凭证管理

1.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依

据Q

2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软

件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号，借贷方均通过科目

代号来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及

时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始

凭证相符合,又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。

3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资

料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档，

并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存在箱子内归入

会计档案室,各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本,

以备查询。

第四十条账簿的管理

1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出

的电脑报表6电脑记帐要求会计科目必须用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科

目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。

2,总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直

接转到总账相应科目中进行汇总。

3.电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管，存放

在保险柜中。

4.会计账簿要保管好,办法与记账凭证管理类同。

5.定期打印所有帐表,按类别装订成册,至少一式二份,由财务各小部门的专人

负责保管Q尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单,由专人保管Q

6.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续6

第九节会计报表

第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期，正确及时地反映经济成

果的报表,它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结.

第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整,逻辑关

系清楚，说明合理，上报及时。

第四十三条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各明细

账全部一致,方可编制有关的会计报表。

第四十四条会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析,为改善经营

管理提供数据Q

第四十五条所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份,按类进行装订,并有专

人负责保管。对于需要长期保存的报表,要登记造册,按年度分类装订,妥善保管。

第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。

第十节会计监督

第四十七条会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维护国

家和酒店的利益,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,账薄记录与实物款项不符

时,按规定的程序报告并处理。

第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按《会计法》的有关规

定和要求执行Q

第四十九条建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。

第五十条总出纳不准兼管稽核，会计档案保管,收入、费用、债权债务帐目的登

记工作。

第五十一条会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督;参与拟订财务

计划,分析预算执行情况,考核资金使用情况,考核资金使用效果;揭露经营管理中的

问题。

第五十二条会计人员调动岗位或离职,必须与接管人办理交接手续,由财务分部

负责人监督交接;财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交接;财务

部主耍负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团财务负责

人交接时,由集团总部派人监督交接。

第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位会计人员

各司其职,专业分工,逐级负责,直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上,

酒店总经理与财务负责人意见不一致时,财务负责人可直接向公司财务总监报告解

决,以保证财务政策和制度的正确执行。

酒店财务管理制度「篇十一」

为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现

金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，结合本酒店实际情况,特制定

本制度。

一、现金的收取范围

1.个人购买酒店的物品或接受劳务；

2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；

3,无法办理转账的销售收入；

4.不足转账起点的小额收入；

5.其他必须收取现金的事宜。

二、现金的使用范围

1,职工工资、奖金、津贴；

2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；

3.支付企业外部个人的劳动报酬：

4.向个人收购农副产品的价款；

5.出差人员必须随身携带的差旅费；

6.票据结算起点（xxxx元）以下的零星支出；

7.向股东支付红利；

8.按规定允许使用现金的其他支出。

三、库存现金的限额

1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。

2.库存限额以不超过两天的开支额为限,具体数额由财务部向主办的银行提出

申请主办的银行核定。

3.核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分

的现金损失由出纳员承担赔偿责任?

4.需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办的银行重新核定。

四、现金收付的规定

1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出

现的一切漏洞。

2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单

位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务6

3.出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,

当面点清;应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出

纳员承担一切损失。

4.现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编

制会计凭证。

5.对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于

不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。

6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现

金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字.

7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时

登记现金日记账。

8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理

账务。

9.每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。

10.任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《备用金管

理制度》规定办理。

11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代替

办理有关业务,不得私自委托。

12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手

续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况

必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经总经理及财务负责人同意后,

准予支付现金。

15.财务经理应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符◊发现长短款,及时

查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全

额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

五、现金的保管

1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟

练的会计人员担任,连续担任出纳岗位一般不得超过五年.

2.现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、

通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

3.保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管。

4.出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,

应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙Q

5.库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿绿烂、虫蛀等问题发生损失的，由

出纳人员负责。

6.现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内,应

办理保管交接手续。

7.出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。

六、收银员现金管理

1.各营业点收银员在营业日终了时,除留下经核定的备用金以外，其余营